1、初级经济法基础-153 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.在我国，国有大、中型企业总会计师任命或者聘任的权利属于( )。（分数：1.00）A.单位领导B.政府主管部门C.业务主管部门D.上级有关机关2.依据新的企业所得税法，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 ( )。（分数：1.00）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.非营利组织的收入3.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。（分数：1.00）A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲、乙双方各
2、缴一半D.甲、乙双方都不缴纳4.下列关于单位内部会计监督的说法，正确的是( )。（分数：1.00）A.会计负责人和会计主管人员对本单位内部会计监督制度的建立及其实施承担最终责任B.单位内部会计监督的对象是会计行为C.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应该按照国家统一的会计制度的规定自行处理。D.记账人员与经济业务事项或者会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约5.经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是( )。（分数：1.00）A.从使用的次月起 510年免税B.从使用的月份起 510年免税C.从使用的次月起 35年免
3、税D.从使用的月份起 35年免税6.虚开增值税专用发票骗取出口退税，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失，依照（分数：1.00）A.3年以下有期徒刑或者拘役，并处 2万元以上 20万元以下罚金B.3年以上 10年以下有期徒刑，并处 5万元以上 50万元以下罚金C.10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处 5万元以上 50万元以下罚金或者没收财产D.处无期徒刑或者死刑，并处没收财产7.依据新的A-年度应纳税所得额 3%B年度应纳税所得额 12%C年度利润总额 3%D年度利润总额 12%（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项表述中，反映了法的本质的是 ( )。（分数：1.00
4、）A.法是统治阶级的国家意志的体现B.法是国家制定或认可的规范C.法凭借国家强制力而获得遵守D.法是明确而普遍适用的规范9.下列车辆不缴纳车船使用税的是( )。（分数：1.00）A.农民的货车B.外商投资企业的货车C.企业新购置尚未登记的货车D.公安机关使用的车辆10.某企业 1月份缴纳增值税 17万元，消费税 30 万元，企业所得税 13万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。（分数：1.00）A.4.2B.2.1C.3.29D.3.0111.公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构
5、提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是( )。（分数：1.00）A.乙公司可以向仲裁机构申请仲裁B.乙公司可以向仲裁机构申请仲裁或向法院起诉C.乙公司不能申请仲裁D.以上都不对12.春扛市隶属于大江市，位于春江市的春扛国税局对该市的风江家具公司作出罚款决定，风扛家具公司准备申请行政复议，该案的复议机关应当是( )。（分数：1.00）A.大江市国税局B.春扛市政府C.大扛市政府D.春江市国税局13.按照现行规定，下列各项中必须被认为小规模纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年不含税销售额在 110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在 200万元以上的从事货物批发的纳
6、税人C.年不含税销售额为 150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为 90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人14.下列各项中，不能作为经济法律关系客体的是( )。（分数：1.00）A.空气B.汽车C.经济管理行为D.商标15.城市维护建设税从性质上说，属于( )税种。（分数：1.00）A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税16.能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是( )。（分数：1.00）A.经济职权B.法律事实C.法律事件D.法律行为17.纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并人
7、销售额征收增值税，并人销售额的押金所使用的税率是( )。（分数：1.00）A.包装物的适用税率B.所包装货物的适用税率C.包装物和所包装货物的平均税率D.6%的征收率18.根据会计法的规定，会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告的行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向( )报告，请求作出处理。（分数：1.00）A.会计主管B.单位负责人C.总会计师D.上级主管单位19.下列各项中，不属于会计档案的是( )。（分数：1.00）A.会计移交清册B.原始凭证C.月度财务计划D.记账凭证20.纳税人因生产经营地点发生变化注销税务登记的，原税务登记机关在对其注销税务登记时间的同时，应当向迁达地税
8、务机关递解( )。（分数：1.00）A.纳税人注销税务登记证明B.纳税人迁移通知书C.纳税人税务登记迁移证明D.纳税人税务代征通知书21.土地增值税纳税人转让的房产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.分别向房地产坐落各方的B.向事先选择房地产坐落地某一方的C.向房地产坐落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级22.某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买自酿酒用小麦删公斤，支付价款 5000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为 ( )。（分数：1.00）A.200元B.260元C.500元D.650元23.菜油田
9、当年销售原油 70万吨，油田自用 5万吨，另有 2万吨在采油过程中用于加热和修理油井。已知该抽田适用的税额为每吨 15元，则该油田当年应纳资源税税额为( )。（分数：1.00）A.1050万元B.1080万元C.1125万元D.1155万元24.根据我国税法的规定，从事生产、经营活动的纳税人，其完税凭证及其他有关资料的保存期为( )。（分数：1.00）A.3年B.5年C.10年D.15年25.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是( )。（分数：1.00）A.纳税义务人、税率、纳税期限B.纳税义务人、税目、税率C.纳税义务人、税目、征税对象D.纳税义务人、税率、征税对象二、多项选
10、择题(总题数：20，分数：40.00)26.契税纳税义务发生时间和完税时间的规定是( )。（分数：2.00）A.签订房屋、土地权属转移合同的当天B.签订房屋、土地权属转移合同的次日C.纳税义务发生之日起 10 日内完税D.纳税义务发生次日起 10日内完税27.下列各项中，属于资源税应税产品的有 ( )。（分数：2.00）A.进口原油B.固体盐C.选煤D.有色金属矿原矿28.下列纠纷当事人不能协议仲裁的是 ( )。（分数：2.00）A.婚姻纠纷B.继承纠纷C.买卖纠纷D.行政争议29.根据土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的纳税义务人包括转让国有土地使用权的 ( )。（分数：2.00）A.个人
11、B.事业单位C.国家机关D.企业30.纳税人的下列应税车船应从( )起缴纳车船使用税。（分数：2.00）A.使用之日B.使用之月C.新购置的从购置使用的当月D.停运后重新使用的当月31.在中华人民共和国境内从事下列活动的单位和个人，( )为消费税的纳税义务人。（分数：2.00）A.批发或零售应税消费品B.生产应税消费品C.进口应税消费品D.委托加工应税消费品32.根据我国会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.稽核B.会计档案保管C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报33.下列情况应缴纳土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.城市郊区集体所有的土地
12、B.城市郊区农业生产用地C.工矿区的医院用地D.企业无偿占用学校用地34.根据（分数：2.00）A.寄售商店代销寄售物品B.有关机关批准的免税商店零售免税货物C.销售粮食D.销售旧货(不包括使用过的固定资产)35.根据过我会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.稽核B.会计档案保管C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报36.下列行为中，不符合会计法律制度的有 ( )。（分数：2.00）A.某市财政局对本行政区域内的单位执行国家境一的会计制度的情况进行检查B.某医院在行政办公司设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员C.某大型国有企业同时设置了总会计师
13、和分管会计工作的副总经理D.某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定37.我国法的形式主要有( )。（分数：2.00）A.宪法B.法律C.行政法规D.部门规章38.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户与企业联营而分得的利润B.年终加薪C.个人取得佣金D.通信费补贴收入39.在我国，会计监督分为( )。（分数：2.00）A.内部监督 D单位负责人的监督B.国家监督 D社会监督40.我国经济法不调整下列社会关系中的 ( )。（分数：2.00）A.公民之间的日用品借用关系B.某县公安局与某个体户之间的治安管理关系C.人民银行就货币管理与
14、某商业银行之间发生的关系D.两农民之间的口角41.下列项目中以成交价格作为契税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让B.土地使用权出售C.房屋买卖D.房屋交换42.将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。（分数：2.00）A.免税项目B.对外投资C.个人消费D.职工福利43.下列项目中免征土地增值税的是( )。（分数：2.00）A.甲企业与乙企业互换房地产B.李某与王某互换自由居住用房C.国家收回国有土地使用权而使房地产权属变更D.增值比例在 20%以下的普通标准住宅出售44.根据我国(税收征管法)的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列各项表述中不正确的有( )。（分
15、数：2.00）A.由税务机关向纳税人追缴税款B.有税务机关向扣缴义务人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3借以下的罚款D.对纳税人处以应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3倍以下的罚款45.下列各项中，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元 4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.县级以上地方政府财政部门管理本行政区域内的会计工作，而国务院财政部门主管全国的会计工作。 ( )（分数：1.00）
16、A.正确B.错误47.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.总分机构不在同一县(市)的增值税纳税人，经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.为了真实地反映企业的实际经营成果，依据新的企业所得税法，企业在汇总计算缴纳所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.非法定继承人继承的房产用于居住仍应缴纳契税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误
17、51.无论是国有的还是集体所有的土地，均应征收土地使用税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.如果纳税人有未抵扣完的增值税进项税，本期就可以不纳城建税和教育费附加。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.驻华使馆设在我国领土，可以免于缴纳房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，情况特殊也可以分联次分别开具。 ( )（分数：1.0
18、0）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.刘天公司有一张发票是证明王地公司欠其 20 万元贷款的凭证，在例行销毁会计档案时，因该发票的保管期已满，该公司便将其与其他会计档案一起销毁，由公司监事会进行了监督。在会计档案的销毁过程中，公司的出纳胡某有很大的过错，董事会便停止了其出纳工作，并由会计档案的保管人员秦某临时兼任。请根据会计法的有关规定回答下列问题，并说明理由：(1)刘天公司对该发票的销毁是否合法?(2)监事会对会计档案销毁的监督是否合法?(3)胡某的工作变动是否合法?（分数：5.00）_57.大鹏家具公司为增值税一般纳税人。2005 年 2月，该公司发生以下经济
19、业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的贷款(不含增值税)为 40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公橙，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 9 万元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格 8万元，已纳关税 1万元。(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税) 93.6 万元已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为 17%；支付的运输费用按 7%的扣除率计算进项税额。要求：(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。(2
20、)计算该公司 2月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。(3)计算该公司 2月份增值税销项税额，并列出计算过程。(4)计算该公司 2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。（分数：5.00）_58.2006年 8月 10日，某公司因为偷税行为，被该市国税局处以罚款。该公司认为罚款数额过高，不服该市国税局的处罚。决定向该市政府申请行政复议。要求：根据上述事实，结合有关法律的规定，回答下列问题：(1)甲企业认为罚款数额过高。不服该市国税局的处罚，决定向该市政府申请行政复议是否合法?为什么?(2)该公司在申请行政复议期间，对市国税局的罚款是否应当缴纳?为什么?（分数：5.00）_五、综合题(总题数
21、：1，分数：10.00)59.某股份有限公司是国有资产占控股地位的大型企业，该公司在设立的初期，经营状况较好。2005 年 9月以后，该公司在内部管理上出现混乱，公司的总会计师有严重的失职行为，为了改善该公司的内部管理，公司决定不设总会计师，将投有会计从业资格的 2名会计调离工作岗位，其工作由该公司的出纳人员刘某兼任，具体负责稽核、会计档案的保管工作。2005 年 11月，聘任张某担任公司的会计机构的负责人，具体负责会计机构的管理工作。张某在到任后，发现该公司的许多会计账簿记录与实物、款项不相符合，财务问题比较严重。要求：根据以上情况，回答下列问题：(1)该公司决定不设总会计师是否合法?为什么
22、?(2)该公司将 2名没有会计从业资格的会计人员调离会计工作岗位的决定是否正确?为什么?(3)该公司的出纳人员兼任会计工作具体负责稽核、会计档案的保管工作是否合法?为什么?(4)张某担任公司的会计机构负责人，应当具备什么任职条件?(5)张某发现该公司的会计账簿与实物、款项不相符应采取什么措施?（分数：10.00）_初级经济法基础-153 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.在我国，国有大、中型企业总会计师任命或者聘任的权利属于( )。（分数：1.00）A.单位领导B.政府主管部门 C.业务主管部门D.上级有关机关解析：解析 总
23、会计师是一个单位的行政副职，其任免程序是由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任；免职或者解聘程序与任命或者聘任程序相同。2.依据新的企业所得税法，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 ( )。（分数：1.00）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入 D.非营利组织的收入解析：解析 选项 C属于企业所得税法第 26条所规定的“免税收入”范围；而选项 A、B 属于 企业所得税法)第 7条中所规定的“不征税收入”范围；对于符合条件的非营利组织的收入，属于免税收入，选项 D中所称“非营利组织的收入”则不属于免税收入范围，应征企业所得
24、税。3.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。（分数：1.00）A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲、乙双方各缴一半D.甲、乙双方都不缴纳 解析：解析 本题考核点是契税计税依据的确定。土地使用权交换、房屋交换时，如交换价格相等，免征契税；若交换价格不等，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。4.下列关于单位内部会计监督的说法，正确的是( )。（分数：1.00）A.会计负责人和会计主管人员对本单位内部会计监督制度的建立及其实施承担最终责任B.单位内部会计监督的对象是会计行为C.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应该按照国家统
25、一的会计制度的规定自行处理。D.记账人员与经济业务事项或者会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约 解析：解析 A 选项错误的原因是对本单位内部会计监督制度的建立及其实施承担最终责任的是单位负责人，而不是会计负责人和会计主管人员；B 选项错误的原因是单位内部会计监督的对象是经济活动，而不是会计行为，会计行为是国家监督的对象；c 选项错误的原因是只有国家统一的会计制度的规定自行处理的才能自行处理，否则应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，做出处理。5.经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是( )。（分数：1.00）A.从使用的次月起 510年免税B
26、.从使用的月份起 510年免税 C.从使用的次月起 35年免税D.从使用的月份起 35年免税解析：解析 本题考核点是土地使用税的优惠规定。见城镇土地使用税的优惠政策。6.虚开增值税专用发票骗取出口退税，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失，依照（分数：1.00）A.3年以下有期徒刑或者拘役，并处 2万元以上 20万元以下罚金B.3年以上 10年以下有期徒刑，并处 5万元以上 50万元以下罚金C.10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处 5万元以上 50万元以下罚金或者没收财产D.处无期徒刑或者死刑，并处没收财产 解析：解析 虚开增值税专用发票的刑事责任很重，最高可以处死刑。7.依
27、据新的A-年度应纳税所得额 3%B年度应纳税所得额 12%C年度利润总额 3%D年度利润总额 12%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税法第 9条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8.下列各项表述中，反映了法的本质的是 ( )。（分数：1.00）A.法是统治阶级的国家意志的体现 B.法是国家制定或认可的规范C.法凭借国家强制力而获得遵守D.法是明确而普遍适用的规范解析：解析 法是统治阶级国家意志的体现，是法的阶级性的体现，而阶级性是法的本质特征。9.下列车辆不缴纳车船使用税的是( )。（分数：1.00）A.农民
28、的货车B.外商投资企业的货车C.企业新购置尚未登记的货车 D.公安机关使用的车辆解析：解析 本题的考核点是车船使用税的征税车辆及纳税人的规定。A、B 项属于车船使用税的征收范围，C 项未发生纳税义务，D 项为征税范围。10.某企业 1月份缴纳增值税 17万元，消费税 30 万元，企业所得税 13万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。（分数：1.00）A.4.2B.2.1C.3.29 D.3.01解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税(不包括企业所得税)的税额。其计算过程为：(17+30)7%= 3.29(万元)。11.公司与
29、乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是( )。（分数：1.00）A.乙公司可以向仲裁机构申请仲裁B.乙公司可以向仲裁机构申请仲裁或向法院起诉C.乙公司不能申请仲裁 D.以上都不对解析：解析 根据仲裁法规定，当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，并达成仲裁协议。没有仲裁协议， 一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。12.春扛市隶属于大江市，位于春江市的春扛国税局对该市的风江家具公司作出罚款决定，风扛家具公司准备申请行政复议，该案的复议机关应当是( )。（分数：1.00）
30、A.大江市国税局 B.春扛市政府C.大扛市政府D.春江市国税局解析：解析 对海关、金融、国税、外汇管理实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议；而对一般的县级以上地方政府的工作部门的具体行政行为不服的，既可以向该部门的同级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。13.按照现行规定，下列各项中必须被认为小规模纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年不含税销售额在 110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在 200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为 150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳
31、税人 D.年不含税销售额为 90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人解析：解析 对于从事货物生产的纳税人，如果应税销售额在 30万元以上，其会计核算健全，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能够按规定报送有关税务资料，可以认定为增值税一般纳税人。但对于年应税销售额在 180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均应按照小规模纳税人的有关规定征收增值税。14.下列各项中，不能作为经济法律关系客体的是( )。（分数：1.00）A.空气 B.汽车C.经济管理行为D.商标解析：解析 经济法律关系的客体包括物、行为和智力成果三大类。其中物是指可以为人们所控制和支配，有一定
32、经济价值并以物质形态表现出来的物体。因此，选项 A“空气”由于不具有经济价值而不能作为经济法律关系客体。B 是物，C 是行为， D 是智力成果。15.城市维护建设税从性质上说，属于( )税种。（分数：1.00）A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税 解析：解析 城市维护建设税属于行为税。16.能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是( )。（分数：1.00）A.经济职权B.法律事实C.法律事件D.法律行为 解析：解析 本题考核法律行为和法律事件的区分。法律行为和法律事件作为法律事实，都能够引起经济法律关系的发生、变更和终止，其区别在于法律行为是人的有意志的活动，而法律事件
33、是不以人的意志为转移的。17.纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并人销售额征收增值税，并人销售额的押金所使用的税率是( )。（分数：1.00）A.包装物的适用税率B.所包装货物的适用税率 C.包装物和所包装货物的平均税率D.6%的征收率解析：解析 按所包装货物的适用税率计算，不再单独计税。18.根据会计法的规定，会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告的行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向( )报告，请求作出处理。（分数：1.00）A.会计主管B.单位负责人C.总会计师D.上级主管单位 解析：解析 根据会计法的规定，会计人员对指使、强令编造、
34、篡改财务报告的行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。19.下列各项中，不属于会计档案的是( )。（分数：1.00）A.会计移交清册B.原始凭证C.月度财务计划 D.记账凭证解析：解析 各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。20.纳税人因生产经营地点发生变化注销税务登记的，原税务登记机关在对其注销税务登记时间的同时，应当向迁达地税务机关递解( )。（分数：1.00）A.纳税人注销税务登记证明B.纳税人迁移通知书 C.纳税人税务登记迁移证明D.纳税人税务代征通知书解析：解析 纳税人因生产经营地点发生变化注销税务登记的，原税务登记机关
35、在对其注销税务登记的同时，应向迁达地税务机关递解税务人迁移通知书。21.土地增值税纳税人转让的房产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.分别向房地产坐落各方的 B.向事先选择房地产坐落地某一方的C.向房地产坐落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级解析：解析 本题考核点是土地增值税的纳税地点。转让的房地产坐落地不在一地的，各在各的所在地缴纳。22.某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买自酿酒用小麦删公斤，支付价款 5000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为 ( )。（分数：1.00）A.200元B.260元C.
36、500元D.650元 解析：解析 本题考核一般纳税人向农业生产者购买免农业产品进项税额的计算。一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，准予按照买价和 13%的扣除率计算进项税额。即：500013%=650(元)。23.菜油田当年销售原油 70万吨，油田自用 5万吨，另有 2万吨在采油过程中用于加热和修理油井。已知该抽田适用的税额为每吨 15元，则该油田当年应纳资源税税额为( )。（分数：1.00）A.1050万元B.1080万元C.1125万元 D.1155万元解析：解析 本题考核点是资源税的计税依据及优惠规定，加热，修井用原油免征资源税。计算过程： (70+5
37、)15=1125(万元)。24.根据我国税法的规定，从事生产、经营活动的纳税人，其完税凭证及其他有关资料的保存期为( )。（分数：1.00）A.3年B.5年C.10年 D.15年解析：解析 根据我国税法的规定，从事生产、经营活动的纳税人，其完税凭证及其他有关资料的保存期为 10年。25.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是( )。（分数：1.00）A.纳税义务人、税率、纳税期限B.纳税义务人、税目、税率C.纳税义务人、税目、征税对象D.纳税义务人、税率、征税对象 解析：解析 构成税法的要素共 11项，D 选项这三项是最基本的。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26
38、.契税纳税义务发生时间和完税时间的规定是( )。（分数：2.00）A.签订房屋、土地权属转移合同的当天 B.签订房屋、土地权属转移合同的次日C.纳税义务发生之日起 10 日内完税 D.纳税义务发生次日起 10日内完税解析：解析 本题考核点是契税纳税义务发生时间及申报的规定。B、D 不符合税法规定。27.下列各项中，属于资源税应税产品的有 ( )。（分数：2.00）A.进口原油B.固体盐 C.选煤D.有色金属矿原矿 解析：解析 本考核点是资源税的税目。资源税只对在我国境内开采的应税矿产品原矿征收。28.下列纠纷当事人不能协议仲裁的是 ( )。（分数：2.00）A.婚姻纠纷 B.继承纠纷 C.买卖
39、纠纷D.行政争议 解析：解析 仲裁通常只适用于平等主体之间发生的没有人身属性的财产权益纠纷。行政争议发生在不平等主题之间，而婚姻纠纷、继承纠纷均具有人身属性。29.根据土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的纳税义务人包括转让国有土地使用权的 ( )。（分数：2.00）A.个人 B.事业单位 C.国家机关 D.企业 解析：解析 只要转让国有土地的使用权有增值，就是土地增值税的纳税人。30.纳税人的下列应税车船应从( )起缴纳车船使用税。（分数：2.00）A.使用之日 B.使用之月C.新购置的从购置使用的当月 D.停运后重新使用的当月 解析：解析 本题考核点是车船使用税的纳税义务发生时间。31.在
40、中华人民共和国境内从事下列活动的单位和个人，( )为消费税的纳税义务人。（分数：2.00）A.批发或零售应税消费品B.生产应税消费品 C.进口应税消费品 D.委托加工应税消费品 解析：解析 消费税在流通领域不征收，只在生产、加工和进口环节征收。32.根据我国会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.稽核 B.会计档案保管 C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报解析：解析 出纳人员不得兼管本单位的稽核、会计档案保管以及债权、债务、收入、费用的登记工作。33.下列情况应缴纳土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.城市郊区集体所有的土地 B.城市郊区农业生
41、产用地C.工矿区的医院用地D.企业无偿占用学校用地 解析：解析 本题考核点是土地使用税的征免规定。农业生产用地免税，医院用地免税，A、D 项应缴税。34.根据（分数：2.00）A.寄售商店代销寄售物品 B.有关机关批准的免税商店零售免税货物 C.销售粮食D.销售旧货(不包括使用过的固定资产) 解析：解析 销售粮食的适用税率为 13%。35.根据过我会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.稽核 B.会计档案保管 C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报解析：解析 出纳人员不得监管本单位的稽核、会计档案保管、债权、债务、收入、费用的登记工作。36.下列行为中
42、，不符合会计法律制度的有 ( )。（分数：2.00）A.某市财政局对本行政区域内的单位执行国家境一的会计制度的情况进行检查B.某医院在行政办公司设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员C.某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理 D.某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定 解析：解析 设置总会计师的单位，总会计师为单位主管会计工作的副职行政领导，该单位不得再设立其他主管会计工作的副职行政领导职务；对会计从业资格的吊销应由县级以上财政部门负责。37.我国法的形式主要有( )。（分数：2.00）A.宪法 B.法律 C.行政法规 D.部门规章 解析：解析 本题考核我
43、国法律的形式。我国法的形式包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、民族自治地方的自治条例和单行条例、特别行政区的法、规章和国际条约。38.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户与企业联营而分得的利润B.年终加薪 C.个人取得佣金D.通信费补贴收入 解析：解析 个人取得佣金按劳务报酬征税。39.在我国，会计监督分为( )。（分数：2.00）A.内部监督 D单位负责人的监督 B.国家监督 D社会监督 解析：解析 会计法没有规定单位负责人这种监督类型。40.我国经济法不调整下列社会关系中的 ( )。（分数：2.00）A.公民之间的日用品借用关系 B.某县
44、公安局与某个体户之间的治安管理关系 C.人民银行就货币管理与某商业银行之间发生的关系D.两农民之间的口角 解析：解析 经济法的调整对象是国家在对经济活动进行管理过程中所发生的法律关系。我国经济法调整的对象包括：(1)市场主体调控关系；(2)市场运行调控关系；(3)宏观经济调控关系；(4)社会分配调控关系。只有 C选项中的关系才设计国家对经济活动的管理，其他三种关系都不涉及有关国家机关管理经济的问题。41.下列项目中以成交价格作为契税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让 B.土地使用权出售 C.房屋买卖 D.房屋交换解析：解析 本题的考核点是契税计税依据的确定。房屋等价交换时
45、，不缴契税，不等价交换时，差价为契税计税依据，而不能以成交价格为计税依据。42.将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。（分数：2.00）A.免税项目 B.对外投资C.个人消费 D.职工福利 解析：解析 将某些行为确定是同销售货物行为的目的有两个，一个是保证增值税税款抵扣制度的实施，不致因发生这些行为而造成税款抵扣环节的中断；二是避免因发生这些行为而造成的货物销售税收负担不平衡的矛盾，防止以这些行为逃避纳税的现象。43.下列项目中免征土地增值税的是( )。（分数：2.00）A.甲企业与乙企业互换房地产B.李某与王某互换自由居住用房 C.国家收回国有土地使用权而使房地产权属变更 D.增值比
46、例在 20%以下的普通标准住宅出售 解析：解析 本题考核点是土地增值税的征免范围的判断。A 项应缴税。44.根据我国(税收征管法)的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列各项表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.由税务机关向纳税人追缴税款 B.有税务机关向扣缴义务人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3借以下的罚款 D.对纳税人处以应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3倍以下的罚款解析：解析 对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3倍以下的罚款。45.下列各项中，每次收入不超过
47、 4000元的，减除费用 800元 4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.特许权使用费所得 解析：解析 以上各项均符合题意。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.县级以上地方政府财政部门管理本行政区域内的会计工作，而国务院财政部门主管全国的会计工作。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 这是各级财政部门在管理范围上的界定。47.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 ( )（分数：1.00
48、）A.正确B.错误 解析：解析 特别注意达到和超过起征点全额征税，和免征额不同。48.总分机构不在同一县(市)的增值税纳税人，经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核分支机构纳税人的认定。按增值税法的有关规定，总分机构分别所在各自所在地办理纳税人认定手续。49.为了真实地反映企业的实际经营成果，依据新的企业所得税法，企业在汇总计算缴纳所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业所得税法第 17条规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营
