1、初级经济法基础-15-1 及答案解析(总分：85.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：24.00)1.A酒厂 3月份委托 B酒厂生产酒精 30吨，一次性支付加工费 9500元。已知 A酒厂提供原料的成本为57000元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是 _ 元。（分数：1.00）A.50000B.60000C.70000D.63333.332.居民甲 2008年购置了一套价值 100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格 50万元；另一套市场价格 80万元的住房与居民丙进行等价交
2、换。假定当地省政府规定的契税税率为 4%，则居民甲 2008年应缴纳的契税为 _ 万元。（分数：1.00）A.4B.6C.7.2D.9.23.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额 500万元，保管费用 10万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为 _ 。（分数：1.00）A.100元B.200元C.1000元D.5100元4.张某 2010年 5月 28日购小轿车 1辆，到当年 12月 31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480元。张某 2010年应缴纳车船税税额 _ 元。（分数：1.00）A.0B.280C.320D.4805.根据行政复议法规定，下列各项中，
3、不属于行政复议范围的是 _ 。（分数：1.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服6.标的物提存制度是指由于 _ ，标的物被交给提存机关，从而消灭合同的制度。（分数：1.00）A.债权人的原因B.债务人的原因C.债权人或债务人的原因D.客观原因，如不可抗力等等7.根据票据法规定，下列选项中，属于银行汇票必须记载事项的是 _ 。（分数：1.00）A.出票地B.付款地C.付款日期D.出票日期8.下列应在我国缴纳营业税的项目有 _ 。（分数：1.00）A.境外某公司销售给境内
4、某私营企业一项新的产品工艺B.境外某公司为境内某企业提供加工服务C.境外某公司载运货物入境D.境内某公司销售其位于境外的不动产9.根据支付结算相关法律规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过 _（分数：1.00）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月10.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是 _ 。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与合同的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天11.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是
5、 _ 。A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式12.某运输公司 2012年 1月取得运输收入 100000元，本月购买一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款 6435元。则该公司当月应缴纳营业税 _ 元。（分数：1.00）A.2065B.935C.3000D.113013.根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起 _ 内，办理调转登记。（分数：1.00）A.30日B.60日C.90日D.6个月14.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是 _ 。（分数：
6、1.00）A.某商场销售烟酒B.高某将闲置住房无偿赠与他人C.某房地产公司销售商品房D.某服装厂加工服装15.存款人需要支取职工工资、奖金的，只能通过 _ 办理。（分数：1.00）A.基本存款账户B.专用存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户16.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人17.下列各项中，属于行政法规的制定部门是 _ 。（分数：
7、1.00）A.国务院B.全国人民代表大会C.国务院部委D.国务院直属机构18.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是 _ 。（分数：1.00）A.半年B.1年C.2年D.3年19.总会计师必须取得 _ 以上专业技术任职资格。（分数：1.00）A.助理会计师B.高级会计师C.会计师D.注册会计师20.某单位高级工程师刘先生于 2008年 8月取得特许权使用费收入 4500元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为 _ 元。（分数：1.00）A.720B.740C.900D.150021.某化工企业为增值税一般纳税人。2009 年 4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900
8、元，已知该化妆品适用消费税率为 30%。该化工企业 4月份应缴纳的消费税税额为 _ 元。（分数：1.00）A.21000B.22200C.24570D.2577022.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是 _ 。（分数：1.00）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务23.用人单位与劳动者协商一致，修改了原劳动合同约定的工资。修改后的劳动合同文本的保存方式是 _ 。（分数：1.00）A.由用人单位和劳动者各执一份B.由用人单位留存备查C.由劳动者一方保存D.由劳动行政部门保存24.根据个人所得税法及其实施条例的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股
9、权的劳动分红，按 _ 税目计征个人所得税。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.其他所得D.利息、股息、红利所得25.某糖果公司在 6月 1日开出一张收款人为甲公司，付款人为乙银行的银行承兑汇票，见票后 3个月付款。如果甲企业在 6月 10日提示承兑，则到期日为 _ 。（分数：1.00）A.9月 10日B.9月 1日C.7月 10日D.7月 1日二、多项选择题(总题数：20，分数：34.00)26.根据担保法的规定，保证的方式有 _ 。（分数：1.00）A.一般保证B.特别保证C.连带责任保证D.共同责任保证27.下列项目中，符合印花税减免税规定的有 _ 。（分数：2.00）
10、A.书刊发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税B.外国运输企业运输进口货物的，外国运输企业所持有的一份结算凭证，免征印花税C.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不征收印花税D.国有股权无偿转让划转行为，暂不征收证券交易印花税28.根据行政复议法的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有 _ 。（分数：2.00）A.证据不足B.具体行政行为明显不当的C.违反法定程序D.滥用职权29.下列项目免征营业税的有 _ 。（分数：2.00）A.婚姻介绍服务B.医院提供医疗服务C.残疾人员个人提供的劳务D.残
11、疾人福利机构提供的育养服务30.根据消费税法律制度的规定，酒类产品的销售应当缴纳消费税。以下选项中，与酒类销售有关的收入中应该缴纳消费税的有 _ 。（分数：2.00）A.使用自产酒精生产白酒B.销售白酒而取得的包装物作价收入C.销售白酒而取得的包装物押金收入D.将自产白酒作为馈赠31.根据我国仲裁法的规定，仲裁协议应当包括的内容有 _ 。（分数：2.00）A.请求仲裁的意思表示B.仲裁事项C.选定的仲裁委员会D.具体的仲裁事由32.根据行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有 _ 。（分数：1.00）A.不服行政机关作出的行政处分B.不服行政机关作出的人事决定C.不服行政机关对民事纠
12、纷作出的调解D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定33.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。下列表述正确的是 _ 。（分数：2.00）A.该行为实质上是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款B.根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税C.每次财产租赁所得的收入额，按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定D.每次财产租赁所得的收入额，应按照少支出
13、的购房价款一次性按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税34.缔约过失责任发生在合同不成立或合同无效的过程中，构成缔约过失责任的条件包括 _ 。（分数：2.00）A.当事人有过错B.有损害后果的发生C.当事人的损失数额巨大D.当事人的过错行为与造成的损失之间有因果关系35.增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中，可以按照 7%的扣除率计算其进项税额的有 _ 。（分数：1.00）A.从小规模纳税人处收购免税农产品的买价B.销售货物所支付的运费C.从事生产企业的一般纳税人收购废旧物资的收购金额D.外购货物所支付的运费36.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有 _ 。（分数：2.00）A
14、.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得37.我国税款征收方式主要有 _ 。（分数：1.00）A.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.代扣代缴38.关于工作时间的规定，下列做法中正确的有 _ 。（分数：2.00）A.A公司因生产经营需要，在与本公司工会和劳动者协商后，商定本月每日加班 2小时B.B公司因工作性质对某些工作岗位实行综合计算工时制C.C公司生产设备发生故障，影响生产，公司决定当日延长工作时间 6小时，以便抢修设备D.D公司因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作 7小时，每周工作 6天39.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有
15、 _ 。（分数：2.00）A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.更改金额的票据40.关于劳动合同解除的规定，下列情形中， _ 属于劳动者提前通知后，即可单方面解除劳动合同。（分数：2.00）A.劳动者在试用期内提前 3日通知用人单位B.劳动者在试用期内提前 1日通知用人单位C.劳动者提前 15日以书面形式通知用人单位D.劳动者提前 30日以书面形式通知用人单位41.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有 _ 。（分数：2.00）A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人房产租赁所得C.个
16、体工商户的生产、经营所得D.个人股票转让所得42.李某 2011年 1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金可能有 _ 。（分数：2.00）A.营业税B.土地增值税C.契税D.个人所得税43.根据票据法，的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有 _ 。（分数：1.00）A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期44.某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产 10万元；欠缴税款 3万元，欠职工工资 1万元；欠社会保险费用 0.5万元；欠甲公司到期债务 5万元；欠乙未到期债务 2万元。根据个人独资企业法的规定，该个人独资企业在清偿
17、所欠税款前，应先行清偿的款项有 _ 。（分数：1.00）A.所欠职工工资 1万元B.所欠社会保险费用 0.5万元C.所欠甲公司到期债务 5万元D.所欠乙未到期债务 2万元45.根据票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有 _ 。（分数：2.00）A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.只有合法行为才可以引起经济法律关系的发生、变更或者消灭。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误47.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。_ （分数：1.00）A.正确B.错误4
18、8.资源税纳税人未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，一律从高适用税额。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误49.依据新的企业所得税法，企业开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用以及企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误50.劳动争议的仲裁中，仲裁时效期间从当事人签订劳动合同之日起计算。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误51.支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误52.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，用人单位不得解
19、除劳动合同。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误53.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误54.根据个人所得税的扣除标准规定，个人独资企业的投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误55.用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，劳动合同不再履行。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：-3.00)56.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2000 年 8月，该厂购进用于汽车生产的
20、原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共 800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款 10万元；销售汽车取得销售收入 9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入 30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共 4万元；兼营汽车租赁业务取得收入 50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。 已知：该厂汽车适用的消费税税率为 8%。 要求：分别计算该厂 8月份应缴纳的增值税、消费税、营业税。 (答案中的金额单位用万元表示) （分数：-1.00）_57.甲、乙、丙、丁四人准备合伙兴
21、办一家饮食店。他们共同拟订了一份合伙协议，合伙协议的部分内容如下： 合伙企业的注册资本为 10万元，其中甲出资 4万元，乙出资 3万元，丙以一批桌椅出资，作价 1.8万元，丁以劳务出资，作价 1.2万元。甲、乙、丙实际缴付各自出资的 70%以上即可。未缴付部分何时缴付视情况而定。 合伙企业的利润分配按照甲 45%、乙 35%、丙 20%进行；合伙企业的亏损分担按照甲 35%、乙 25%、丙15%、丁 25%进行。合伙人对合伙企业债务以以上约定份额承担责任，并以合伙企业财产为限。 甲和丁为合伙企业事务的执行人，对外代表合伙企业，其权限为： (1)负责企业的日常管理；(2)负责对外交易、订立合同；
22、(3)改变合伙企业的名称；(4)必要时，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。乙和丙不参与合伙企业的日常经营管理，但有权了解经营状况，监督甲和丁执行合伙企业事务的执行情况。 合伙人依照本协议之规定退伙的，对退伙前合伙企业的债务在退伙后两年内，须继续承担连带责任；两年后，则不再承担连带责任。 要求：分析上述合伙协议有何违法之处?为什么? （分数：-1.00）_58.某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为 200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 10万美元，保险费 20万美元，由买方负担的购货佣金 5万美元、包装劳务费 3万美元。已知：市场汇率为 1美元=8
23、.3 元人民币，该机器设备适用关税税率为 30%。 要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格? (2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。 （分数：-1.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲公司职工李某上班后进行了为期 3年的专业技术培训，甲公司为其报销了全部培训费共计算 5000元。双方还签订补充劳动协议约定：李某在培训结束后至少须为甲公司服务四年；李某如提前解除合同，应当按每提前一年支付 25%培训费的标准进行赔偿。 李某在培训结束并工作 3年后，向甲公司递交了辞职申请书。
24、甲公司则要求李某按合同约定赔偿 1250元。这时，李某提出由于新的工作尚未落实，希望能减至 500元，遭到甲公司的拒绝。李某在提交辞职申请书1个月后，在办妥移交手续的情况下，离开了甲公司。其后，李某多次要求甲公司为其办理退工和退档手续，但甲公司均以培训费未赔而拒绝。离开甲公司 4个月后，李某以用人单位未及时退工退档，造成自己既无法领取失业保险金又无法找到正式工作为由，向当地劳动争议仲裁委员会提出申诉，要求甲公司办理退工退档手续，并赔偿失业期间的损失；而甲公司则以李某违约为由要求赔偿，提起反诉。 问题：(1) 甲公司与李某签订的补充劳动协议所约定的违约金条款是否合法?李某是否应当向甲公司支付违约
25、金 1250元? (2) 李某提出辞职申请并离开甲公司的行为是否合法?为什么? (3) 甲公司以李某未支付违约金为由而拒绝办理退工和退档手续是否合法?为什么? (4) 李某是否有权要求甲公司赔偿自己失业期间的损失?法律依据何在? （分数：10.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.某进出口公司 2008年 10月 10日向海关申报进口一批化工原料，经海关审定的成交价为 200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 10万美元，保险费 20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费 3万美元。 已知：市场汇率为 1美元=7.8 元人民币，该化工原料适用关
26、税税率为 20%。 要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)进出口公司在进口该批化工原料过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格。 (2)计算进口该批化工原料应缴纳的关税税额。 (3)说明进出口公司进口该批化工原料关税的纳税期限。 (4)计算进口该批化工原料应缴纳的进口增值税税额。 （分数：5.00）_61.某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000万元，开发成本 2000万元，房地产开发费用 500万元，其中利息
27、支出 200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。 要求： (1) 计算该房地产公司出售住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； (2) 计算该房地产公司出售住宅应缴的土地增值税额。 （分数：5.00）_初级经济法基础-15-1 答案解析(总分：85.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：24.00)1.A酒厂 3月份委托 B酒厂生产酒精 30吨，一次性支付加工费 9500元。已知 A酒厂提供原料的成本为57000元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格
28、是 _ 元。（分数：1.00）A.50000B.60000C.70000 D.63333.33解析：解析 组成计税价格2.居民甲 2008年购置了一套价值 100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格 50万元；另一套市场价格 80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为 4%，则居民甲 2008年应缴纳的契税为 _ 万元。（分数：1.00）A.4 B.6C.7.2D.9.2解析：解析 本题考核契税的计算。契税以受让方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税，因此，甲应缴纳的契税=1004%=4(万元)。3.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合
29、同上注明货物金额 500万元，保管费用 10万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为 _ 。（分数：1.00）A.100元B.200元 C.1000元D.5100元解析：4.张某 2010年 5月 28日购小轿车 1辆，到当年 12月 31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480元。张某 2010年应缴纳车船税税额 _ 元。（分数：1.00）A.0 B.280C.320D.480解析：解析 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的“当月”作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税480812320(元)。5.根据行政复议法规定，下列各
30、项中，不属于行政复议范围的是 _ 。（分数：1.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服 解析：解析 下列事项不能申请行政复议：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉；不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。6.标的物提存制度是指由于 _ ，标的物被交给提存机关，从而消灭合同的制度。（分数：1.00）A.债权人的原因 B.债务人的原因C.债权人或债务人的原因D.客观原因，如不可抗力等
31、等解析：解析 标的物提存制度是指由于债权人的原因，标的物被交给提存机关，从而消灭合同的制度。7.根据票据法规定，下列选项中，属于银行汇票必须记载事项的是 _ 。（分数：1.00）A.出票地B.付款地C.付款日期D.出票日期 解析：8.下列应在我国缴纳营业税的项目有 _ 。（分数：1.00）A.境外某公司销售给境内某私营企业一项新的产品工艺 B.境外某公司为境内某企业提供加工服务C.境外某公司载运货物入境D.境内某公司销售其位于境外的不动产解析：解析 销售的无形资产在境内使用的应在我国缴纳营业税；境外外国公司为境内某企业提供加工服务属于增值税的征税范围；境外外国公司载运货物入境不属于境内劳务；境
32、内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产。9.根据支付结算相关法律规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过 _（分数：1.00）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月 解析：解析 商业汇票的付款期限，最长不得超过 6个月，D 项正确。10.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是 _ 。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与合同的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天解析：解析 营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。11.根据支付结算办法的规定，下列各项中，
33、属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是 _ 。A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式解析：解析 本题考核托收承付的概念。托收承付结算是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。12.某运输公司 2012年 1月取得运输收入 100000元，本月购买一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款 6435元。则该公司当月应缴纳营业税 _ 元。（分数：1.00）A.2065 B.935C.3000D.1130解析：解析 应缴纳税额营业收入税率-可抵免税额 营业税纳
34、税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额： 可抵免税额价款(1+17%)17% 当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。 可抵免税额价款(1+17%)17%6435(1+17%)17%935(元) 该公司应缴纳营业税1000003%-9352065(元)13.根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起 _ 内，办理调转登记。（分
35、数：1.00）A.30日B.60日C.90日 D.6个月解析：解析 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起 90日内，办理调转登记。14.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是 _ 。（分数：1.00）A.某商场销售烟酒B.高某将闲置住房无偿赠与他人C.某房地产公司销售商品房 D.某服装厂加工服装解析：解析 (1)选项 AD应缴纳增值税；(2)选项 B：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。15.存款人需要支取职工工资、奖金的，只能通过 _ 办理。（分数：1.
36、00）A.基本存款账户 B.专用存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户解析：解析 本题旨在考查支取职工工资、奖金通过何种账户办理。根据支付结算法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。故此题选 A选项。16.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人解析：解析 本题考核房产税的纳税人。产权出典的，承典人为纳税人。
37、17.下列各项中，属于行政法规的制定部门是 _ 。（分数：1.00）A.国务院 B.全国人民代表大会C.国务院部委D.国务院直属机构解析：解析 本题考查法的形式。行政法规是由国务院制定的规范性文件。18.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是 _ 。（分数：1.00）A.半年B.1年C.2年D.3年 解析：解析 会计档案的定期保管期限分为 3年、5 年、10 年、15 年和 25年 5种。会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。19.总会计师必须取得 _ 以上专业技术任职资格。（分数：1.00）A.助理会计师B.高级会计师C.会计师 D.注册会计师解析：解析 担任总会计
38、师必须取得会计师资格，主管一个单位或单位内部一个重要方面的财务会计工作时间不少于 3年。 20.某单位高级工程师刘先生于 2008年 8月取得特许权使用费收入 4500元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为 _ 元。（分数：1.00）A.720 B.740C.900D.1500解析：解析 本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳个人所得税=4500(1-20%)20%=720(元)。21.某化工企业为增值税一般纳税人。2009 年 4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900 元，已知该化妆品适用消费税率为 30%。该化工企业 4月份应缴纳的消费税税额为 _ 元。（分数：1.0
39、0）A.21000 B.22200C.24570D.25770解析：解析 根据税法的有关规定，该企业应缴纳的消费税=81900(1+17%)30%=21000 元。22.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是 _ 。（分数：1.00）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务解析：解析 A、B、D 应征收增值税。23.用人单位与劳动者协商一致，修改了原劳动合同约定的工资。修改后的劳动合同文本的保存方式是 _ 。（分数：1.00）A.由用人单位和劳动者各执一份 B.由用人单位留存备查C.由劳动者一方保存D.由劳动行政部门保存解析：解析 本题考查劳动合同的
40、变更。用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本由用人单位和劳动者各执一份。24.根据个人所得税法及其实施条例的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按 _ 税目计征个人所得税。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得 C.其他所得D.利息、股息、红利所得解析：解析 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。25.某糖果公司在 6月 1日开出一张收款人为甲公司，付款人为乙银行的银行承兑汇票，见票后 3个月付款。如果甲企业在 6月 10日提示承兑，则到期日为 _
41、。（分数：1.00）A.9月 10日 B.9月 1日C.7月 10日D.7月 1日解析：解析 该汇票为见票后定期付款的汇票。提示承兑日期为 6月 10日，到期日应该是 3个月后，所以选项 A正确。二、多项选择题(总题数：20，分数：34.00)26.根据担保法的规定，保证的方式有 _ 。（分数：1.00）A.一般保证 B.特别保证C.连带责任保证 D.共同责任保证解析：解析 保证的方式有两种：一般保证；连带责任保证。27.下列项目中，符合印花税减免税规定的有 _ 。（分数：2.00）A.书刊发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税 B.外国运输企业运输进口货物的，外国运输企业所持有的
42、一份结算凭证，免征印花税 C.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不征收印花税 D.国有股权无偿转让划转行为，暂不征收证券交易印花税 解析：28.根据行政复议法的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有 _ 。（分数：2.00）A.证据不足 B.具体行政行为明显不当的 C.违反法定程序 D.滥用职权 解析：解析 具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为： (1)主要事实不清、证据不足的； (2
43、)适用依据错误的； (3)违反法定程序的； (4)超越或者滥用职权的； (5)具体行政行为明显不当的。29.下列项目免征营业税的有 _ 。（分数：2.00）A.婚姻介绍服务 B.医院提供医疗服务 C.残疾人员个人提供的劳务 D.残疾人福利机构提供的育养服务 解析：30.根据消费税法律制度的规定，酒类产品的销售应当缴纳消费税。以下选项中，与酒类销售有关的收入中应该缴纳消费税的有 _ 。（分数：2.00）A.使用自产酒精生产白酒B.销售白酒而取得的包装物作价收入 C.销售白酒而取得的包装物押金收入 D.将自产白酒作为馈赠 解析：解析 根据消费税法律制度的规定： 选项 A：纳税人自产自用的应税消费品
44、，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。因此，生产酒精环节不缴纳消费税，生产白酒环节应缴纳消费税。 选项 B：包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。 选项 C：酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税。 选项 D：纳税人自产白用的应税消费品，用于其他方面的(如用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，应缴纳消费税。31.根据我国仲裁法的规定，仲裁协议应当包括的内容有 _ 。（分数：2.00）A.请求仲裁的意思表示 B.仲裁事项 C.选定的仲裁委员会 D.具
45、体的仲裁事由解析：解析 仲裁协议一般是在发生纠纷之前订立的，所以其中不应该包括具体的仲裁事由。32.根据行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有 _ 。（分数：1.00）A.不服行政机关作出的行政处分 B.不服行政机关作出的人事决定 C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解 D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定解析：解析 不能提出行政复议的情形包括：(1)当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定；(2)当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。33.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供
46、给房地产开发企业对外出租使用。下列表述正确的是 _ 。（分数：2.00）A.该行为实质上是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款 B.根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税 C.每次财产租赁所得的收入额，按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定 D.每次财产租赁所得的收入额，应按照少支出的购房价款一次性按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税解析：解析 略34.缔约过失责任发生在合同不成立或合同无效的过程中，构成缔约过失责任的条件包括 _ 。（分数：2.00）A.当事人有过错 B.有损害后果的发生 C.当事人的损失数额巨大D.当事人的过错行为与造成的损失之间有因果关系 解析：解析 当事人的损失数额只是确定责任的大小，而不是构成确定责任的条件。35.增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中，可以按照 7%的扣除率计算其进项税额的有 _ 。（分数：1.00）A.从小规模纳税人处收购免税农产品的买价B.销售货物所支付的运费 C.从事生产企业的一般纳税
