1、初级经济法基础-140 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是( )。 A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户（分数：1.00）A.B.C.D.2.自 2003 年 1 月 1 日起，以不动产投资入股、参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。 A应征收营业税 B减半征收营业税 C也不征营业税 D暂缓征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列法
2、的形式中，由国务院制定颁布的是( )。 A宪法 B法律 C行政法规 D行政规章（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据支付结算法律制度规定，下列关于国内信用证的表述中不正确的是( )。 A信用证结算方式只能用于转账，不得支取现金 B开证行应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金 C信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 D申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款（分数：1.00）A.B.C.D.5.黄某在 A 公司任销售人员 2 年，在 B 公司任销售主管 3 年，在 C 公司任销售经理 10 个月。C 公司安排其 2010 年带薪年休假的时间应为(
3、 )。 A不享受年休假 B5 天 C10 天 D15 天（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让古董汽车所得应适用的税目是( )。 A财产转让所得 B特许权使用费所得 C偶然所得 D劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的是( )。 A出票单位名称可以使用简称 B银行名称可以记载简称 C出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字 D票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列票据中，不属于票据法调整范围的是( )。 A汇票 B本票 C支票
4、 D发票（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，不符合营业税法律制度规定的是( )。 A债券买卖业务，以卖出价减去买入价和手续费后的余额为营业额 B融资租赁业务，融资租赁业务以其向承租方收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额 C一般贷款业务，贷款业务的营业额为贷款利息收入 D金融经纪业务，以金融服务手续费全部收入为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 A财产转让所得 B救济金 C退休工资 D国债利息（分数：1.00）A.B
5、.C.D.11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是( )。 A天然气 B地下水 C原油 D液体盐（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列会计账簿中，不属于每年必须更换一次的是( )。 A总账 B库存现金日记账 C备查账簿 D银行存款日记账（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列项目中，表述正确的是( )。 A目前我国实行的是分类的个人所得税制 B我国的个人所得税制度采用累计税率征税 C我国的个人所得税制度采用的是课源制征纳方法 D我国的个人所得税制度采用比例税率征税（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中应征收营业税的是
6、( )。 A非金融机构的金融商品转让业务 B对金融机构的出纳长款收入 C金融机构买卖金银业务 D人民银行委托金融机构的贷款业务（分数：1.00）A.B.C.D.15.某出票人于 11 月 20 日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列写法中，符合规定的是( )。 A拾壹月贰拾日 B壹拾壹月零贰拾日 C壹拾壹月贰拾日 D零壹拾壹月零贰拾日（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是( )。 A纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式 B纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议
7、，然后再提起诉讼 C在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行 D人民法院审理行政案件时，可以进行调解（分数：1.00）A.B.C.D.17.甲有限责任公司 2010 年度自有生产用房原值为 4500 万元，账面已提折旧 1000 万元。已知房产税税率为 1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。该企业 2010 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。 A29.4 B54 C37.8 D46.2（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据支付结算办法的规定，托收承付结算方式使用要求的下列表述中不正确的是( )。 A托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元 B办理托收承付结算的款项，必须是商
8、品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 C收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务 D付款人累计 3 次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，处以 2000元以下罚款；逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是( )。 A直接处 2000 元以下的罚款 B直接吊销其营业执照 C直接查封其财产，没收其经营所得 D提请工商行政管理机关吊销其营业执照（分数：1.00）A.B.C.D.20.张某是一家电冰箱生产企业的员
9、工，2006 年 2 月 1 日和 2007 年 2 月 1 日与企业签订过两次 1 年期劳动合同，且工作表现良好。2008 年 2 月 1 日再签新合同，应签订( )。 A固定期限的劳动合同 B无固定期的劳动合同 C以完成一定工作任务为期限的劳动合同 D口头劳动合同（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列各项中，属于刑事责任的是( )。 A罚金 B吊销许可证 C警告 D没收违法所得（分数：1.00）A.B.C.D.22.王某与兴隆房地产开发公司因商品房买卖合同发生纠纷，王某向法庭提出诉讼。开庭审理时，兴隆公司提出双方签有仲裁协议应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的
10、是( )。 A仲裁协议有效，法院驳回王某的起诉 B仲裁协议无效，法院继续审理 C由王某与兴隆公司协商确定纠纷的解决方式 D视为王某与兴隆公司已放弃仲裁协议，法院继续审理（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列项目中，不属于营业税纳税人的是( )。 A在中国境内承包工程作业的居民 B在中国境内提供工程作业的非居民 C提供加工修理修配的纳税人 D转让不动产的单位和个人（分数：1.00）A.B.C.D.24.甲有 A、B、C 三套两居室住房，为儿子就读小学，出卖郊区两套住房，成交价为 170 万元；以 150 万元价格购置了一套新住房。已知契税的税率为 3%，甲应缴纳的契税在下列计算方法中正确的
11、有( )。 A1503%=4.5(万元) B(170-100)3%=2.1(万元) C(100+170)3%=8.1(万元) D(1702)3%=2.55(万元)（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列属于著作权的是( )。（分数：2.00）A.发表权B.署名权C.使用权D.转让权26.甲某的日工资为 120 元，每周工作 5 天，每天工作 8 小时。甲在 2010 年 10 月 1 日和 2 日因企业不停工加班 2 天，当月因工期紧张，月底的周六又加班 1 天。但企业未支付相关的加班费，也未安排补休。下列关于甲的工资支付表述正确的是( )。
12、（分数：2.00）A.国庆节加班应获得 720 元工资B.周六加班应获得 240 元工资C.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲加付补偿金D.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲按支付工资的标准加付赔偿金27.下列适用于非平等主体当事人之间经济纠纷解决的方式有( )。（分数：2.00）A.仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼28.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其
13、中一方的29.下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税30.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应
14、纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产31.根据印花税法律制度的规定，下列各项中属于印花税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.工商营业执照B.土地使用权出让合同C.土地使用证D.商品房销售合同32.下列各项中，属于票据基本当事人的有( )。（分数：2.00）A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人33.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业34.关于法的本质与特征的下列表述中，
15、正确的是( )。（分数：2.00）A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施35.在中国境内工作的某日本籍个人，其家庭所在地是东京，2010 年其取得的下列收入中属于免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.以非现金形式取得的伙食补贴B.以现金形式取得的住房补贴C.当年 5 月份、8 月份、11 月份回东京探亲的探亲费D.当年 5 月份、8 月份回东京探亲的探亲费36.下列项目中，属于资源税扣缴义务人的有( )。（分数：2.00）A.只有采矿业务的独立矿山B.联合企业C.收购未税矿产品的个体
16、户D.收购未税矿产品的外商投资企业37.甲有限责任公司得知竞争对手乙股份有限公司在厦门市的营销策略将会进行重大调整，于是到乙公司设在无锡市的分部窃取乙公司内部机密文件，随之采取相应对策，给乙公司在厦门的营销造成重大损失，乙公司经过调查掌握了甲公司的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有( )。（分数：2.00）A.甲公司住所地法院B.乙公司住所地法院C.厦门市法院D.无锡市法院38.下列项目中，属于税务检查的方法有( )。（分数：2.00）A.抽查法B.核对法C.外调法D.专项检查法39.某市一餐饮公司招聘餐厅服务员，在签订劳动合同时下列做法不符合法律规定是( )。（分数：2.
17、00）A.要求受聘人员详细填写个人姓名、年龄、民族、户籍所在地、现居住地及工作经历B.要求录用的本地人员提交身份证复印件C.要求录用的外地人员在工作期间将暂住证或身份证交予公司保管D.要求录用的员工每人交付工作服押金 500 元人民币40.关于票据签章当事人的下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.票据签发时，由出票人签章B.票据转让时，由被背书人签章C.票据承兑时，由承兑人签章D.票据保证时，由保证人签章41.下列个人所得项目中，属于来源于中国境内所得的有( )。（分数：2.00）A.某人将财产出租给在美国的中国公民并由该公民使用而取得的所得B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
18、C.提供在中国境内使用的专利权而取得的所得D.持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息42.下列项目中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得应该以年应纳税所得额按规定的税率计算纳税B.工资薪金所得应该以月应纳税所得额按规定的税率计算纳税C.稿酬所得应该按比例税率 20%计算应纳税额D.稿酬所得应该按实际税率 14%计算应纳税额43.根据民事法律制度的规定，下列各项中可导致诉讼时效中止的情形有( )。（分数：2.00）A.当地发生强烈地震B.当事人因车祸遇险昏迷住院就医C.当事人提起诉讼D.当事人同意履行44.根据行政复议法的规定，下列各项中属于行政复议范围的有(
19、)。（分数：2.00）A.甲纳税人对税务机关的征税行为不服的B.乙企业对工商机关作出吊销营业执照的行政处罚决定不服的C.丙对财政机关作出注销其会计资格证书的决定不服的D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.保守商业秘密和竞业限制条款是劳动合同中的由用人单位与劳动者签订的双务条款，负有承担保守商业秘密和竞业限制义务的劳动者要承担义务，用人单位也要承担向劳动者支付经济补偿的义务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳
20、税人将土地出租，应该按照转让无形资产征收营业税。（分数：1.00）A.正确B.错误48.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得，应征收企业所得税，不征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.凡以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.印花税实行比例税率和定额税率两种税率。在计算缴纳印花税时，签订合同的双方均应该按规定的税率缴纳印花税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
21、。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是劳动者。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.如果票据的取得是无对价的，则不享有票据权利。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.付款人承兑汇票不得附条件；承兑附有条件的，所附条件无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)某电信局 1 月取得话费收入 60 万元，电话机安装收入 10 万元，出售移动电话并提供相关服务取得收入30 万元代办电信工程收入 30 万元。要求：根据上述资料和有关法律规定，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).代办电信
22、工程收入税目表述错误的是( )。（分数：2.00）A.代办电信工程收入建筑业B.代办电信工程收入邮电通信业C.代办电信工程收入服务业D.代办电信工程收入文化体育业(2).代办电信工程收入应缴纳的营业税额为( )万元。（分数：2.00）A.0.9B.1.5C.2D.3(3).出售移动电话并提供相关服务属于混合销售，应缴纳( )。（分数：2.00）A.增值税B.邮电通信业营业税C.服务业营业税D.建筑业营业税(4).该电信局 5 月应缴纳的营业税额为( )万元。（分数：2.00）A.0.9B.3C.3.9D.5.92010 年 8 月，某酒店(位于市区)发生如下经济业务：(1)餐厅营业收入 14
23、万元；(2)歌舞厅营业收入中，门票收入 8 万元，烟酒、饮料、鲜花收入 18 万元，其他服务费收入 3 万元；(3)客户部房费收入 34 万元；(4)歌舞厅的采购支出 13 万元，水电消耗 8 万元，工资支出 12 万元。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为 20%，其他服务业税率为 5%。要求：根据上述资料，回答下列小题。（分数：8.00）(1).歌舞厅营业收入应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.5.2B.4.2C.4.6D.5.8(2).该酒店当月应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.7.5B.8.2C.6.3D.7.2(3).该酒店应缴纳的城建税和教育费
24、附加为( )万元。（分数：2.00）A.0.75B.0.82C.0.66D.0.72(4).下列关于营业税的表述中，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.餐厅收入应按“服务业”税目缴纳营业税B.歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除C.歌舞厅的收入全部按照服务业的税率缴纳营业税D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税的混合销售君乐公司在甲银行开立基本存款账户。2010 年 7 月，君乐公司发生的结算业务如下：(1)7 月 3 日，君乐公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)7 月 10 日，君乐公司出纳王某填写一张转账支票(以下简称 A 支票)
25、交采购员李某支付翔裕公司货款。由于粗心，王某误将收款人“翔裕公司”写为“翔峪公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“峪”改为“裕”，并加盖了公章。李某将该支票交给了翔裕公司。(3)7 月 14 日，翔裕公司将 A 支票退回，要求君乐公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称 B 支票)交给翔裕公司。当日，翔裕公司持 B 支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核 B支票时发现君乐公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将 B 支票退还给翔裕公司，并提请中国人民银行对君乐公司予以处罚。翔裕公司持退回的 B 支票要求君乐公司付款并予以赔偿，君乐公司承诺在 7月 17
26、日前支付翔裕公司货款。(4)7 月 15 日，为筹措资金，君乐公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2010 年 4 月 25 日，到期日为 2010 年 7 月 25 日，金额为 100000 元。君乐公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。(5)7 月 17 日，君乐公司向翔裕公司再签发了支票，翔裕公司取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为 2.16%；经计算并确定的贴现天数为 10 天；一年按 360 天计算。要求：根据上述资料和有关法律规定，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).君乐公司开立一般存款账户的下列表述正确的是( )。（分数：2.0
27、0）A.君乐公司开立一般存款账户属于核准类账户，只能开立一个B.君乐公司因借款合同需要开立一般存款账户，没有开立个数的限制C.君乐公司日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过一般存款账户办理D.君乐公司开立的一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取(2).君乐公司出纳王某在支票上修改收款人名称记载的行为( )。（分数：2.00）A.不符合法律规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效B.不符合法律规定，王某修改正确后应当在修改处加盖公章C.符合法律规定，王某修改正确并加盖了公章D.符合法律规定，支票的收款人名称可以授权补记(3).君乐公司向翔裕公
28、司签发 B 支票的行为( )。（分数：2.00）A.是违法的签发空头支票行为，由中国人民银行对君乐公司处以票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款B.是违法的签发空头支票行为，翔裕公司有权要求君乐公司赔偿支票金额 2%的赔偿金C.是合法行为，支票的金额可以授权补记D.是合法行为，票据是无因证券，所以甲银行应无条件付款(4).君乐公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息为( )元。（分数：2.00）A.30B.45C.90D.60(5).君乐公司办理银行承兑汇票贴现时，实际获得的贴现金额为( )元。（分数：2.00）A.100000B.99940C.90000D.89940初级经济法基
29、础-140 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是( )。 A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使朋而开立的账户。2.自 2003 年 1 月 1 日起，以不动产投资入股、参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。 A应征收营业税 B减半征收营业税
30、 C也不征营业税 D暂缓征收营业税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据营业税法的规定，自 2003 年 1 月 1 日起，以无形资产、不动产投资入股，参与接受方利润分配、共担风险的行为，不征营业税；投资后转让股权的收入，也不征收营业税。3.下列法的形式中，由国务院制定颁布的是( )。 A宪法 B法律 C行政法规 D行政规章（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 由最高行政管理机关国务院制定颁布的法的形式是行政法规。4.根据支付结算法律制度规定，下列关于国内信用证的表述中不正确的是( )。 A信用证结算方式只能用于转账，不得支取现金 B开证行应向申请人收取不低于开证金额
31、20%的保证金 C信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 D申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，A 选项正确；开证行在决定受理申请人开证申请时，应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金，B 选项正确；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，C选项正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，D 选项错误。5.黄某
32、在 A 公司任销售人员 2 年，在 B 公司任销售主管 3 年，在 C 公司任销售经理 10 个月。C 公司安排其 2010 年带薪年休假的时间应为( )。 A不享受年休假 B5 天 C10 天 D15 天（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 黄某在 3 个公司累计工作时间是 5 年多，不满 10 年。依据职工带薪年休假条例规定，应享有 5 天带薪年休假。6.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让古董汽车所得应适用的税目是( )。 A财产转让所得 B特许权使用费所得 C偶然所得 D劳务报酬所得（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建
33、筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的是( )。 A出票单位名称可以使用简称 B银行名称可以记载简称 C出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字 D票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据规定，票据的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。8.下列票据中，不属于票据法调整范围的是( )。 A汇票 B本票 C支票 D发票（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据规定，我国票据法的调整范围包括汇票、本票和支票。选项 D 不属于票据
34、法的调整范围。9.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，不符合营业税法律制度规定的是( )。 A债券买卖业务，以卖出价减去买入价和手续费后的余额为营业额 B融资租赁业务，融资租赁业务以其向承租方收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额 C一般贷款业务，贷款业务的营业额为贷款利息收入 D金融经纪业务，以金融服务手续费全部收入为营业额（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
35、A财产转让所得 B救济金 C退休工资 D国债利息（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，退休工资、救济金和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是( )。 A天然气 B地下水 C原油 D液体盐（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 资源税的征税范围中并不包括地下水。12.下列会计账簿中，不属于每年必须更换一次的是( )。 A总账 B库存现金日记账 C备查账簿 D银行存款日记账（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行。总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，
36、备查账簿可以连续使用。故 C 项正确。13.下列项目中，表述正确的是( )。 A目前我国实行的是分类的个人所得税制 B我国的个人所得税制度采用累计税率征税 C我国的个人所得税制度采用的是课源制征纳方法 D我国的个人所得税制度采用比例税率征税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据我国个人所得税制度，我国实行的是分类所得税制度。14.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中应征收营业税的是( )。 A非金融机构的金融商品转让业务 B对金融机构的出纳长款收入 C金融机构买卖金银业务 D人民银行委托金融机构的贷款业务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 ABC 选项均不征收营业
37、税；人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税。15.某出票人于 11 月 20 日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列写法中，符合规定的是( )。 A拾壹月贰拾日 B壹拾壹月零贰拾日 C壹拾壹月贰拾日 D零壹拾壹月零贰拾日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据支付结算办法的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹到拾玖的，应在其前面加“壹”。16.下列有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是( )。
38、 A纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式 B纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼 C在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行 D人民法院审理行政案件时，可以进行调解（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 A 选项可以是书面申请，也可以是口头申请；C 表述不清楚，在具备条件时可以停止执行；D 人民法院审理行政案件时，不适用调解。17.甲有限责任公司 2010 年度自有生产用房原值为 4500 万元，账面已提折旧 1000 万元。已知房产税税率为 1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。该企业 2010 年度应缴纳的房产税
39、税额为( )万元。 A29.4 B54 C37.8 D46.2（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，从价计征的房产税以房产余值为计税依据。该企业 2010 年应缴纳的房产税=4500(1-30%)1.2%=37.8(万元)。18.根据支付结算办法的规定，托收承付结算方式使用要求的下列表述中不正确的是( )。 A托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元 B办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 C收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务 D付款人累计 3 次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂
40、停其向外办理托收（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收；C 选项不正确。19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，处以 2000元以下罚款；逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是( )。 A直接处 2000 元以下的罚款 B直接吊销其营业执照 C直接查封其财产，没收其经营所得 D提请工商行政管理机关吊销其营业执照（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税务部门的处罚及处理方法正确。税法规定，公司自取得营业执照之日起，30 天内
41、持有关证件向税务机关申报办理税务登记。逾期不申报的，税务机关责令其限期改正，可以处以 2000 元以下罚款，情节严重的处以 2000 元以上 1 万元以下罚款，逾期仍不改正的，提请工商机关吊销营业执照。20.张某是一家电冰箱生产企业的员工，2006 年 2 月 1 日和 2007 年 2 月 1 日与企业签订过两次 1 年期劳动合同，且工作表现良好。2008 年 2 月 1 日再签新合同，应签订( )。 A固定期限的劳动合同 B无固定期的劳动合同 C以完成一定工作任务为期限的劳动合同 D口头劳动合同（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，只有在 2008 年 1 月 1 日后
42、签订的劳动合同，才可开始计算连续订立固定期限劳动合同的次数。张某之前的两份合同的签订时间是在 2008 年 1 月 1 日之前，并不属于上述可签订无固定期限劳动合同第 3 种情形所规定的连续订立 2 次固定期限劳动合同，因此 A 选项正确。21.下列各项中，属于刑事责任的是( )。 A罚金 B吊销许可证 C警告 D没收违法所得（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 罚金属于刑事责任。22.王某与兴隆房地产开发公司因商品房买卖合同发生纠纷，王某向法庭提出诉讼。开庭审理时，兴隆公司提出双方签有仲裁协议应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是( )。 A仲裁协议有效，法
43、院驳回王某的起诉 B仲裁协议无效，法院继续审理 C由王某与兴隆公司协商确定纠纷的解决方式 D视为王某与兴隆公司已放弃仲裁协议，法院继续审理（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法院受理后另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。23.下列项目中，不属于营业税纳税人的是( )。 A在中国境内承包工程作业的居民 B在中国境内提供工程作业的非居民 C提供加工修理修配的纳税人 D转让不动产的单位和个人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据税法的规定，提供加工、修理修配的纳税人应该缴纳增值税。2
44、4.甲有 A、B、C 三套两居室住房，为儿子就读小学，出卖郊区两套住房，成交价为 170 万元；以 150 万元价格购置了一套新住房。已知契税的税率为 3%，甲应缴纳的契税在下列计算方法中正确的有( )。 A1503%=4.5(万元) B(170-100)3%=2.1(万元) C(100+170)3%=8.1(万元) D(1702)3%=2.55(万元)（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，契税是权属承受方承担纳税义务的税种。甲出售住房不纳契税。购置新房承受房屋产权应以成交价格为计税依据纳税。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列属于著作权的是( )。（
45、分数：2.00）A.发表权 B.署名权 C.使用权 D.转让权解析：解析 著作权主要包括发表权、署名权、修改权、保护权、使用权和获得报酬权。26.甲某的日工资为 120 元，每周工作 5 天，每天工作 8 小时。甲在 2010 年 10 月 1 日和 2 日因企业不停工加班 2 天，当月因工期紧张，月底的周六又加班 1 天。但企业未支付相关的加班费，也未安排补休。下列关于甲的工资支付表述正确的是( )。（分数：2.00）A.国庆节加班应获得 720 元工资 B.周六加班应获得 240 元工资 C.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲加付补偿金D.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求
46、企业向甲按支付工资的标准加付赔偿金解析：解析 根据规定，用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200%支付劳动者工资：A 选项甲某周六加班 l 天，获得 2 倍工资报酚，1202=240 元。用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300%支付劳动者工资。B 选项法定假日加班获得 3 倍工资报酬，12032=720 元。加班费总共是 240+720=960 元。如果企业不支付，劳动行政部门责令用人单位限期支付；公司逾期仍不支付的，由劳动行政部门责令公司支付按应付金额的 5
47、0%以上 100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。C、D 选项错误。27.下列适用于非平等主体当事人之间经济纠纷解决的方式有( )。（分数：2.00）A.仲裁B.民事诉讼C.行政复议 D.行政诉讼 解析：解析 在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。其中，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁和民事诉讼方式解决。28.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的 B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的 C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的 D.以出地、出资双方合作建房，建
48、成后又转让给其中一方的解析：解析 根据土地增值税法的规定，A、B、C 选项均未发生房地产权属的转移，不属征税范围。29.下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 解析：解析 上述选项均正确。30.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
