1、初级经济法基础-13 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.计算契税不涉及成交价格的是( )。 A土地使用权赠与 B土地使用权出让 C土地使用权出售 D土地使用权转让（分数：1.00）A.B.C.D.2.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入 60000 元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。 A12200 元 B12400 元 C14400 元 D16000 元（分数：1.00）A.B.C.D.3.以下关于仲裁与诉讼区别的表述不正确的是( )。 A仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终身制度 B仆裁必须由双方达成
2、仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行 C仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度 D仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行（分数：1.00）A.B.C.D.4.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的( )，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。 A50% B60% C80% D90%（分数：1.00）A.B.C.D.5.契税的税率是( )。 A1%5% B5%10% C1%3% D3%5%（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据个人所得税法的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有( )。 A张某获得的保险赔款 B王某出租房屋所得 C李某领取的按照国家
3、统一规定发给的补贴 D赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资（分数：1.00）A.B.C.D.7.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。 A收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所在地 D纳税人选择一地申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.8.税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在( )内向原税务机关办理变更税务登记。 A税务登记内容实际发生变化之日前 30 日 B税务登记内容实际发生变化之日起 30 日 C税务登记内容实际发生变化之日前 15 日 D税务登记内容实际发生变化之日起 15 日（分数：1.00
4、）A.B.C.D.9.下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是( )。 A纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围的 B对采用一级核算形式的单位，只就财务部门设置的营业账簿贴花 C仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花 D对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列经济行为中，属于法律事实中法律事件范围的是( )。 A经济管理行为 B战争 C擅自发行股票 D签订合同（分数：1.00）A.B.C.D.11.我国现行营业税法规定，金融机构从事股票买卖业务应当缴纳营业税，其计税
5、依据是( )。 A股票卖出 B股票买入价 C股票买卖公允价 D股票卖出价减去买入价的余额（分数：1.00）A.B.C.D.12.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额 1000 万元，保管费用 50 万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为( )。(保管合同税率为 1，购销合同税率为 0.3) A100 元 B3000 元 C1000 元 D5100 元（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列各项中，不缴纳资源税的是( )。 A开采销售天然大理石 B油田出售的天然气 C盐场销售的液体盐 D盐业公司销售的食盐（分数：1.00）A.B.C.D.14.2010 年 6 月 5 日
6、，A 公司向 B 公司开具一张金额为 5 万元的支票，B 公司将支票背书转让给 C 公司。6月 12 日，C 公司请求付款银行付款时，银行以 A 公司账户内只有 5000 元为由拒绝付款。C 公司遂要求 B公司付款，根据票据法的规定，C 公司向 B 公司行使追索权的期限为( )。 A2010 年 6 月 25 日之前 B2010 年 8 月 15 日之前 C2010 年 9 月 15 日之前 D2010 年 12 月 12 日之前（分数：1.00）A.B.C.D.15.某公司将税务机关确定的应于 2009 年 9 月 15 日缴纳的税款 50 万元拖至 9 月 25 日缴纳，根据我国税收征收管
7、理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。 A250 B2500 C25000 D10000（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是( )。 A已建立会计账册，会计记录完整的纳税人 B生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税人 C财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人 D生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.17.车辆适用的车船税税率形式是( )。 A比例税率 B超额累进税率 C超率累进税率 D定额税率（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据营业税
8、暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。 A保险 B修理业 C服务业 D建筑业（分数：1.00）A.B.C.D.19.增值税专用发票山指定的企业印制，该企业是( )。 A国家税务总局指定的企业 B省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业 C地方人民政府主管部门指定的企业 D省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业（分数：1.00）A.B.C.D.20.大学应届毕业生提前签订劳动合同，劳动关系从( )时起算。 A签订劳动合同 B领取毕业证 C签订劳动合同后实习 D正式上班报到日（分数：1.00）A.B.C.D.21.用人单位违反劳动合同法有关建立职工名册规定的，由劳动行政部门责令
9、限期改正；逾期不改正的，由劳动行政部门处( )以上( )以下的罚款。 A2000 元，20000 元 B1000 元，10000 元 C2000 元，50000 元 D3000 元，30000 元（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。 A在中国境内无住所，居住也不满 1 年的个人 B在中国境内无住所且不居住的个人 C在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D在中国境内有住所的个人（分数：1.00）A.B.C.D.23.2011 年 1 月 1 日王某将一套单元住房对外出租，每月租金 3000 元，王某 2011 年度年应
10、缴纳房产税是( )。 A432 元 B720 元 C1440 元 D4320 元（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据城建税的有关规定，下列符项中，属于城建税的计税依据是( )。 A纳税人当期应缴的“三税”税额 B纳税人当期实缴的“三税”税额 C纳税人被处罚的“三税”罚款 D纳税人因“三税”加收的滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.2011 年 1 月 1 日，刘某进入甲公司工作，至 2011 年 8 月 1 日，甲公司尚未与刘某签订劳动合同。据查，甲公司按月正常支付工资。根据劳动合同法律制度的规定，下列有关甲公司和刘某之间劳动关
11、系的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司与刘某之间不存在劳动关系B.甲公司与刘某之间视为已订立无固定期限劳动合同C.甲公司应当与刘某补订书面劳动合同，并支付工资补偿D.刘某可与甲公司终止劳动关系，甲公司应当向其支付经济补偿金26.根据个人所得税法律制度的规定，下列有关稿酬所得每次收入的确定，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品先在报刊上连载、然后再出版，应视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税D.同一作品出版、发表后，因添加印数而追
12、加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税27.居住在 XY 市的林某在 M 地实施侵犯了王某权益的行为，王某居住在嘉安市，其在 N 地的权益受到了损害。如果王某起诉林某，那么管辖法院应包括( )。（分数：2.00）A.M 地法院B.N 地法院C.嘉安市法院D.XY 市法院28.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征收范剧的有( )。（分数：2.00）A.人造原油B.液体盐C.洗煤D.有色金属矿原矿29.甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第 14 天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（分数：
13、2.00）A.如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额，乙银行应当足额付款B.乙银行可以拒绝付款C.乙银行应当无条件付款D.如果乙银行拒绝付款，甲公司仍应承担票据责任30.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.甲企业将房屋出售给 A 企业B.乙企业将自己拥有的土地使用权与 B 企业的土地使用权进行交换C.丙企业以出让方式取得一块土地的使用权D.丁企业将自己拥有的土地使用权转让给 C 企业31.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，无须办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.负有纳税义务的国家机关B.负有纳税义务的个体工商户C
14、.负有纳税义务的个人D.负有纳税义务的流动性农村小商贩32.根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务登记时限的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记B.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人应当在外管证有效期届满后 30 日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关中报办理注销登
15、记33.甲商品销售企业转让旧房，在确定土地增值税扣除项目时，如果采用按购房发票金额计算扣除的，允许单独扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.营业税B.印花税C.城建税D.契税34.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.专利权转让合同35.根据劳动合同法律制度的规定，下列有关劳动合同效力的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.当事人约定劳动合同应当经鉴证后生效的，劳动合同于鉴证手续办理完毕之日起生效B.以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同无效C
16、.对劳动合同的无效有争议的，应当经人民法院确认D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬36.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同订立原则的有( )。（分数：2.00）A.合法原则B.公平原则C.协商一致原则D.诚实信用原则37.下列有关城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税D.对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税38.根据土地
17、增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有( )。（分数：2.00）A.土地出让金B.基础设施费C.建筑安装工程费D.房地产转让环节缴纳的税金39.根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.在境内组织旅客出境旅游B.在境内从事货物期货业务C.销售境内的不动产D.转让境内土地的土地使用权40.下列各项中，应计入营业税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等没备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力
18、价款D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款41.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，采用超额累进税率的有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户生产、经营所得C.企事业单位生产、经营所得D.稿酬所得42.下列项目中，免征或不征营业税的有( )。（分数：2.00）A.个人的金融商品转让B.个人继承不动产C.单位和个人提供的垃圾处置劳务D.个人受托种植植物取得的收入43.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为房产税纳税人B.产权属于集体和个人的，其经营管理的单位为房产税纳税人C.
19、产权出典的，承典人为房产税纳税人D.房产出租的，承租人为房产税纳税人44.下列有关诉讼管辖的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.合同纠纷一般由被告住所地法院或合同履行地法院管辖B.票据纠纷可以由票据兑付地法院管辖C.因侵权行为引起的纠纷可以由被告住所地法院管辖D.不动产纠纷可由被告住所地法院管辖三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.单位会计高某在单位领导的授意下，将一张私自购入的空白支票填写金额后入账。高某与其单位领导的行为构成了法律行为。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.赵某大学毕业后到一家从事软件开发的公司工作，签订了劳动合同，合同中约定，赵某对于新开发的软件
20、应当保密，并在离职后 1 年内不得到与本单位有竞争关系的单位任职，如果违反规定应支付违约金。该劳动合同是合法的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.营业税纳税人购置税控收款机，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，或者普通发票上注明价款计算出的可抵免税额，抵免当期应纳营业税税额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人
21、对待。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.利息、股息、红利所得和偶然所得，以实际收入为应纳税所得额，不允许扣除任何费用。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起开始缴纳城镇土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.汇款回单既能作为汇出银行受理汇款的依据，又能作为该笔汇款已转入收款人账户的
22、证明。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一 2011 年 1 月 5 日，甲市乙县工商局对 A 公司作出了罚款 10 万元的行政处罚决定，A 公司表示不服。要求：根据上述资料，回答下列题：（分数：6.00）(1).根据规定，A 公司不服该罚款决定可以采收的措施包括( )。（分数：2.00）A.A 公司可以向乙县人民政府申请行政复议B.A 公司可以向甲市人民政府申请行政复议C.A 公司可以向乙县工商局申请行政复议D.A 公司可以向甲市工商局申请行政复议(2).如果 A 公司决定向人民法院提起行政诉讼，可以自( )向人民法院提起诉讼。（分数
23、：2.00）A.收到复议决定书之日起 15 日内B.收到复议决定书之日起 3 个月内C.知道作出具体行政行为之日起 15 日内D.知道作出具体行政行为之日起 3 个月内(3).根据规定，下列有关行政复议特征的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.行政复议申请必须采用书面形式B.行政复议的举证责任由被申请人承担C.行政复议不收费D.行政复议原则上采取书面审查的方式资料二 2010 年 12 月 1 日，某市劳动仲裁委员会收到 5 名劳动者对甲公司提起的仲裁申请，具体情况如下：(1)王某，2010 年 4 月 1 日正式到甲公司上班，双方约定月工资为 3000 元，王某多次要求甲公司与其
24、订立书面劳动合同，甲公司均予以拒绝；王某遂向仲裁委员会申请仲裁，要求与甲公司补订书面劳动合同并依法支付 2 倍工资。(2)刘某，2007 年 8 月 1 日正式到甲公司上班，签订 1 年期劳动合同，该合同到期后，双方又续订了 2 次1 年期劳动合同，现最后一次续订劳动合同已到期，刘某要求甲公司与其签订无固定期限劳动合同，甲公司予以拒绝。(3)赵某，2006 年 9 月 1 日正式到甲公司上班，月工资 6000 元，甲公司一直未为其缴纳社会保险，现要求自 2010 年 12 月 1 日与甲公司解除劳动合同(当时已通知甲公司)，并要求甲公司向其支付经济补偿金。(4)张某，月工资 5000 元，20
25、07 年 8 月 1 日正式到甲公司上班，与甲公司的争议包括：2010 年 9 月份、10 月份多次按照公司要求加班，但是公司未向其支付加班费，也未安排其补休，加班的具体情况如下表：加班时间 周末加班 10 月 1 日 晚上时间长度 4 天 1 天 8 小时2010 年 11 月 30 日，已经通知甲公司解除劳动合同，要求甲公司支付经济补偿金。(5)李某，2009 年 11 月 15 日到甲公司上班，双方签订一年期劳动合同，月工资为 4000 元，现合同到期，甲公司提出如果降低薪水 500 元可以与李某续订劳动合同，李某不同意，要求甲公司依法支付经济补偿金。要求：根据上述资料，回答下列题：（分
26、数：10.00）(1).根据规定，有关王某和甲公司的纠纷，下列说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.王某和甲公司自 2010 年 4 月 1 日起建立劳动关系B.甲公司应当在 2010 年 5 月 1 日前与王某订立书面劳动合同C.甲公司应当向王某支付 2 倍工资的起算时间点为 2010 年 4 月 1 日D.甲公司应当向王某支付 2 倍工资的起算时间点为 2010 年 5 月 1 日(2).根据规定，有关刘某与甲公司的劳动争议，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.刘某无权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同B.刘某有权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同C.刘某有权要
27、求甲公司自 2010 年 8 月 1 日起向其支付 2 倍工资D.刘某可以主动要求与甲公司订立阎定期限劳动合同(3).根据规定，赵某有权要求甲公司支付的经济补偿金数额为( )元。（分数：2.00）A.15000B.18000C.27000D.30000(4).根据规定，下列有关张某和甲公司的劳动争议，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司安排张某 10 月 1 日加班 1 天，应当按照张某日工资标准的 300%支付张某工资B.劳动行政部门查实甲公司的行为后，应当责令甲公司限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额 50%以上 100%以下的标准向劳动者加付赔偿金C.张某通知
28、甲公司解除劳动合同的行为合法D.张某有权要求甲公司支付经济补偿金 20000 元(5).根据规定，有关李某与甲公司的劳动争议，下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.固定期限劳动合同因期满而终止，用人单位无须向劳动者支付经济补偿金B.如果甲公司愿意维持或提高条件与李某续订劳动合同，而李某拒绝的，则甲公司无须向李某支付经济补偿金C.甲公司应当向李某支付的经济补偿金数额为 4000 元D.甲公司应当在李某办结工作交接时及时向李某支付经济补偿金资料三 甲公司财务部 2010 年 3 月发生以下事项：(1)3 月 5 日开出两张票据：一张为面额 10000 元的支票，用于向乙宾馆支付会议费；另
29、一张为面额200000 元的银行承兑汇票，到期日为 4 月 25 日，用于向丙企业支付材料款，该汇票已经向银行承兑。(2)3 月 12 日，乙宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票(已经查明不以骗取财物为目的)，遂予以退票，并对甲公司处以 1000 元罚款。乙宾馆要求甲公司除支付其 10000 元会议费外，还另需支付其2000 元赔偿金。4 月 5 日，丙企业向银行提示付款时，得知甲公司的账户余额不足 200000 元。(3)3 月 28 日会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有 6 张票据被盗，包括：未承兑的汇票 3 张、支票 2 张、未填明“现金”字样的银行本
30、票与未记载付款人的银行汇票各 1 张。甲公司立即采取挂失止付措施，将丧失票据的情况通知付款人。要求：根据上述资料，回答下列题：（分数：10.00）(1).关于银行对甲公司签发空头支票的处罚，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.银行的处罚符合规定B.银行应对其处罚 500 元C.由于甲公司签发空头支票不是以骗取财物为目的，因此银行不应对其处罚D.银行是支票的付款人，即便甲公司账户中资金不足，银行也要足额付款(2).关于乙宾馆要求其支付赔偿金的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.乙宾馆可以要求甲公司支付赔偿金，但只能要求其支付 200 元的赔偿金B.乙宾馆不能要求甲公司支付赔偿
31、金C.乙宾馆要求甲公司支付的赔偿金数额是正确的D.乙宾馆可以要求的最多赔偿金为 3000 元(3).丙企业应去银行办理该银行承兑汇票提示付款的期限是( )。（分数：2.00）A.自该汇票转让给丙公司之日起 10 日内B.自该汇票转让给丙公司之日起 1 个月内C.自该汇票到期日起 10 日D.自该汇票到期日起 1 个月(4).关于丙企业的提示付款，下列关于银行的做法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.由于甲公司的账户余额不足，按照“银行不垫款”的原则，银行应拒绝付款B.承兑银行是承兑人，是票据上的主债务人，即便甲公司账户余额不足的也要付款，不能拒绝C.承兑银行在向丙企业解释后可以让丙企业向
32、甲公司直接请求付款D.承兑银行应先付款，对甲公司尚未交付的汇票金额按照每天万分之五计收利息(5).甲公司可以挂失止付的票据包括( )。（分数：2.00）A.未填明“现金”字样的银行本票B.支票 2 张C.未记载付款人的银行汇票D.未承兑的汇票 3 张初级经济法基础-13 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.计算契税不涉及成交价格的是( )。 A土地使用权赠与 B土地使用权出让 C土地使用权出售 D土地使用权转让（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据。2
33、.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入 60000 元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。 A12200 元 B12400 元 C14400 元 D16000 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人所得税劳务报酬加成征收的规定。根据规定，对劳务报酬所得一次收入畸高(每次应纳税所得额在 20000 元以上)的，实行加成征收。应纳个人所得税=60000(1-20%)30%-2000=12400(元)。3.以下关于仲裁与诉讼区别的表述不正确的是( )。 A仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终身制度 B仆裁必须由双方达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起
34、诉即可进行 C仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度 D仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 仲裁和诉讼都实行回避制度。4.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的( )，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。 A50% B60% C80% D90%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的 80%或者不得低于劳动合同约定工资的 80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。5.契税的税率是( )。 A1%5% B5%10% C1%3% D3%5%
35、（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 契税采用比例税率，税率幅度为 3%5%。6.根据个人所得税法的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有( )。 A张某获得的保险赔款 B王某出租房屋所得 C李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人所得税的减免税规定。依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。7.个人所得税法规定，自行申报纳
36、税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。 A收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所在地 D纳税人选择一地申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核自行申报纳税地点。个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。8.税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在( )内向原税务机关办理变更税务登记。 A税务登记内容实际发生变化之日前 30 日 B税务登记内容实际发生变化之日起 30 日 C税务登记内容实际发生变化之日前 15 日 D税务登记内容实际发生变化之日起 15 日（
37、分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。9.下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是( )。 A纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围的 B对采用一级核算形式的单位，只就财务部门设置的营业账簿贴花 C仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花 D对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳入征税范围的
38、营业账簿，不按立账簿人是否属于经济组织来划定范围，而是按账簿的经济用途来确定征免界限。10.下列经济行为中，属于法律事实中法律事件范围的是( )。 A经济管理行为 B战争 C擅自发行股票 D签订合同（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 法律事件是指不以人的主观意志为转移的，能引起经济法律关系发生、变更和消灭的法定情况或现象。它包括自然和社会现象，战争属于社会现象，其中 A、C、D 是由人的意识引起的法律行为，而不是法律事件。11.我国现行营业税法规定，金融机构从事股票买卖业务应当缴纳营业税，其计税依据是( )。 A股票卖出 B股票买入价 C股票买卖公允价 D股票卖出价减去买入价的余额
39、（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业额的确定。外汇、股票、债券等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。12.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额 1000 万元，保管费用 50 万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为( )。(保管合同税率为 1，购销合同税率为 0.3) A100 元 B3000 元 C1000 元 D5100 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=50000012=1000(元)。13.下列各项中，不缴纳资源税的是( )。
40、A开采销售天然大理石 B油田出售的天然气 C盐场销售的液体盐 D盐业公司销售的食盐（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核资源税的征收范围。资源税只对初级应税资源产品征收，食盐属于加工盐，不缴纳资源税；而且资源税纳税人是开采矿产品和生产原盐的单位和个人，盐业公司不是资源税纳税人。14.2010 年 6 月 5 日，A 公司向 B 公司开具一张金额为 5 万元的支票，B 公司将支票背书转让给 C 公司。6月 12 日，C 公司请求付款银行付款时，银行以 A 公司账户内只有 5000 元为由拒绝付款。C 公司遂要求 B公司付款，根据票据法的规定，C 公司向 B 公司行使追索权的期限
41、为( )。 A2010 年 6 月 25 日之前 B2010 年 8 月 15 日之前 C2010 年 9 月 15 日之前 D2010 年 12 月 12 日之前（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核票据时效。持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月。15.某公司将税务机关确定的应于 2009 年 9 月 15 日缴纳的税款 50 万元拖至 9 月 25 日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。 A250 B2500 C25000 D10000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税款
42、滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 0.05%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 9 月 16 日9月 25 日，共计 10 日)；(3)应纳滞纳金=5000000.05%10=2500(元)。16.下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是( )。 A已建立会计账册，会计记录完整的纳税人 B生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税人 C财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人 D生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考
43、核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用查账征收方式；生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式；财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查验征收；生产经营规模小，叉确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定额征收。所以选项 D 正确。17.车辆适用的车船税税率形式是( )。 A比例税率 B超额累进税率 C超率累进税率 D定额税率（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 车船税采用定额税率，也称作固定税额。18.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。 A保险 B修理业 C服务业 D建
44、筑业（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核营业税征收范围。加工、修理修配业属于增值税征收范围，不属于营业税征收范围。19.增值税专用发票山指定的企业印制，该企业是( )。 A国家税务总局指定的企业 B省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业 C地方人民政府主管部门指定的企业 D省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。20.大学应届毕业生提前签订劳动合同，劳动关系从( )时起算。 A签订劳动合同 B领取毕业证 C签订劳动合同后实习 D正式上班报到日（分数：1
45、.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据规定，用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。21.用人单位违反劳动合同法有关建立职工名册规定的，由劳动行政部门责令限期改正；逾期不改正的，由劳动行政部门处( )以上( )以下的罚款。 A2000 元，20000 元 B1000 元，10000 元 C2000 元，50000 元 D3000 元，30000 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，用人单位违反劳动合同法有关建立职工名册规定的，由劳动行政部门责令限期改正；逾期不改正的，由劳动行政部门处 2000 元以上 2 万元以下的罚款。22.下列各项中，
46、属于个人所得税居民纳税人的是( )。 A在中国境内无住所，居住也不满 1 年的个人 B在中国境内无住所且不居住的个人 C在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D在中国境内有住所的个人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。23.2011 年 1 月 1 日王某将一套单元住房对外出租，每月租金 3000 元，王某 2011 年度年应缴纳房产税是( )。 A432 元 B720 元
47、C1440 元 D4320 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 个人按市场价格出租居民居住用房时，按 4%征收房产税，应纳税额=30004%12=1440(元)。24.根据城建税的有关规定，下列符项中，属于城建税的计税依据是( )。 A纳税人当期应缴的“三税”税额 B纳税人当期实缴的“三税”税额 C纳税人被处罚的“三税”罚款 D纳税人因“三税”加收的滞纳金（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.201
48、1 年 1 月 1 日，刘某进入甲公司工作，至 2011 年 8 月 1 日，甲公司尚未与刘某签订劳动合同。据查，甲公司按月正常支付工资。根据劳动合同法律制度的规定，下列有关甲公司和刘某之间劳动关系的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司与刘某之间不存在劳动关系 B.甲公司与刘某之间视为已订立无固定期限劳动合同 C.甲公司应当与刘某补订书面劳动合同，并支付工资补偿D.刘某可与甲公司终止劳动关系，甲公司应当向其支付经济补偿金解析：解析 (1)选项 A：劳动关系自“用工之日”(2011 年 1 月 1 日)起建立；(2)选项 B：用人单位自用工之日起满一年(2011 年 1 月 1 日2011 年 8 月 1 日，尚不足 1 年)未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同；(3)选项 CD：用人单
