1、初级经济法基础-131 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文件是( )。 A法律 B行政法规 C规章 D地方性法规（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A征税人 B征税对象 C纳税人 D纳税义务（分数：1.00）A.B.C.D.3.甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司提供商品一批，乙公司收到货物以后 1 个星期付款，为了保证合同的顺利进行，甲公司提出要乙公司以定金作为担保，于是甲公司签发了一张出票日期为 2 月 20
2、日的现金支票。根据支付结算办法的规定，关于该出票日期的写法正确的是( )。 A贰月贰拾日 B零贰月贰拾日 C贰月零贰拾日 D零贰月零贰拾日（分数：1.00）A.B.C.D.4.某商业企业(小规模纳税人)2008 年 5 月外购货物取得增值税专用发票上注明税款 6800 元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为 1001300 元，其本月应纳增值税为( )元。 A3846.15 B4000 C6000 D10200（分数：1.00）A.B.C.D.5.会计工作的国家监督，是我国经济监督体系的一个重要方面，下列各项中，代表国家对各单位的财务会计工作实行监督的国家机关主要是( )。
3、 A财政机关 B工商行政机关 C审计机关 D税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是( )。 A暂扣纳税人营业执照 B书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。 A对工商行政机关作出吊销营业执照不服的 B对税务机关作出的没收财产处罚决定不服的 C对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的 D对行政管理
4、机关针对民事纠纷作出的行政调解决定不服的（分数：1.00）A.B.C.D.8.某国有企业 2003 年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。 A2005 年 B2006 年 C2006 年 D2008 年（分数：1.00）A.B.C.D.9.某人获得奖励住宅一套，市场价格 100 万元。该人随后以 150 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该纳税人应缴纳的契税为( )万元。 A3 B2 C4 D0（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 2
5、 年的情形有( )。 A寄存财物被丢失或者损毁的 B履行买卖合同违约的 C延付或者拒付租金的 D出售质量不合格的商品未声明的（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据规定，纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限是( )。 A3 年 B5 年 C10 年 D15 年（分数：1.00）A.B.C.D.12.企业发放工资和奖金使用的账户般是( )。 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是( )。 A运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改
6、由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额 B金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税 D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额（分数：1.00）A.B.C.D.14.会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权( )。 A不予接受，并向单位负责人报告 B予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充 C向主管单位报告 D向财政、审计部门报告（分数：1.
7、00）A.B.C.D.15.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有( )。 A缴纳罚金 B直接赞助某学校 C缴纳税收滞纳金 D支付法院诉讼费（分数：1.00）A.B.C.D.16.对内部会计监督实施情况承担最终责任的是( )。 A出纳人员 B单位内部会计机构负责人 C单位内部审计负责人 D单位负责人（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。 A汽车修理业务 B提供通信服务 C提供房屋修缮服务 D电信公司从事电信业务，并同时销售移动电话（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。
8、 A煤矿生产的天然气暂不征收资源税 B中外合作开采石油资源征收资源税 C开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税 D资源税采用定额税率，从量定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。 A记账凭证 B工商营业执照 C购销合同 D借款合同（分数：1.00）A.B.C.D.20.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。 A抵免额 B免征额 C税基 D起征点（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房
9、产税纳税人的是( )。 A城区房产使用人 B城区房产代管人 C城区房屋所有人 D城区房屋出典人（分数：1.00）A.B.C.D.22.依据我国票据法的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )。 A支票 B本票 C见票后定期付款的汇票 D银行汇票（分数：1.00）A.B.C.D.23.某单位高级工程师刘先生于 2008 年 8 月取得特许权使用费收入 4500 元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A720 B740 C900 D1500（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是( )。 A有限责任公司 B合伙企业 C个人独资企业 D个体工商户
10、（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。 A汽车厂将自产的汽车用于赠送客户 B日化厂自产化妆品用于广告样品 C卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟 D鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.稿费收入B.个人产权转让收益C.证券交易结算资金D.保险理赔27.个人所得税的纳税义务人包括( )。（分数：2.00）A.个体工商户B.私营企业C.个人独资企业D.在中国有所得
11、的外籍个人28.根据票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。（分数：2.00）A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期29.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.缴纳的营业税B.缴纳的行政性罚款C.非广告性赞助支出D.按税法规定提取的资产折旧或摊销30.在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房及配套设施的成本、费用D.与转让房地产有关的税金31.根据营业税法律制度的规定，下列各
12、项中，应缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.经中央人民银行批准的融资租赁公司出租设备32.根据新的企业所得税法规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得33.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产D.继承房产34.关于会计档案的销毁，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.会计档
13、案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B.销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销C.各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D.正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁35.根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.银行存款利息收入B.金融债券利息收入C.国债利息收入D.国家重点建设债券利息收入36.根据民法通则的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1 年的情形有( )。（分数：2.00）A.身
14、体受到伤害要求赔偿的B.拒付租金的C.拒不履行买卖合同的D.寄存财物被丢失的37.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款38.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.银行买卖有价证券B.邮局销售邮票C.典当业销售死当物品D.汽车厂修理汽车39.下列各项中，符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.开采井
15、矿盐B.开采地下水C.开采原煤D.开采原油40.在我国，下列可以作为经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.商标权B.人民币C.有价证券D.阳光41.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.土地增值税C.营业税D.关税42.根据企业财务会计报告条例规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有( )。（分数：2.00）A.内部审计发现的问题及纠正情况B.福利费的发放和使用情况C.重大资产处置决策及其原因的说明D.
16、管理费用的构成情况43.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况44.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。（分数：2.00）A.甲某与其任
17、职的公司之间的劳动纠纷B.甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷45.下列各项关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.预收货款结算方式下，发出应税消费品的当天缴纳消费税B.赊销方式下，以收到货款当天缴纳消费税C.预收货款结算方式下，以收到货款当天缴纳消费税D.分期收款结算方式下，以销售合同规定的收款日期当天缴纳消费税三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.有形物体可以作为经济法律关系的客体，而货币只是价值符号，不可以作为经济法律关系的客体。 ( )（分数：1.00）A.正确B.
18、错误47.会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必须交由出具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.增值税般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.2009 年 1 月 25 日某日化厂(小规模纳税人)通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产化妆品，开具普通发票上注明销售额 50000 元，成本 30000 元，成本利润率
19、为 5%，消费税率 30%，其计征消费税的销售额应为 30000(1+5%)(1-30%)=45000(元)。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.根据企业所得税法规定，纳税人生产经营过程中发生的固定资产、流动资产净损失，准予扣除，但自然灾害、民事诉讼等意外事故的非常损失不得税前扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.自 2008 年 9 月 19 日起，对买卖、继承、赠予所书立 A 股、B 股股权转让书据的出让方按 1税率征收证券(股票)交易印花税，
20、对受让方不再征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受期限的限制，即税务机关可以无限期追征。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算分析题(总题数：3，分数：15.00)56.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售 A 型小汽车，出厂不含税单价为每辆 90000 元。2008 年11 月份购销情况如下：(1) 向当地汽车贸易中心销售 80 辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了 8%的销售折扣，
21、开具红字发票入账。(2) 向外地特约经销点销售 50 辆，并支付给运输单位 10000 元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费 8000 元，装卸费 2000 元；取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对。(3) 购进小轿车零部件，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为 5800000 元，税款为 986000 元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：(1) 计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额；(2) 计算该厂当月应纳增值税销项税额；(3) 计算该厂当月应纳增值税税额；(4) 计算该厂当月应纳消费税(消费税税率为 5%
22、)。（分数：5.00）_57.某商业银行 2008 年第三季度发生如下业务：(1) 取得人民币贷款利息收入 80 万元，支付人民币存款利息支出 60 万元。(2) 转让某种债券的买卖价差为 10 万元。(3) 销售黄金 15 万元。(4) 办理各种结算款项收取的手续费收入 40 万元。(5) 变卖房产取得收入 200 万元。(6) 出租另一处房产取得租金收入 12 万元。(7) 将一闲置土地投资，取得 10%股份，年终分利 20 万元。要求：根据上述资料及税法相关规定，计算该银行应纳营业税额。（分数：5.00）_58.某市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2008 年有关生产
23、经营情况如下：(1) 本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款 2400 元，增值税额 408 万元，发票已通过认证。(2) 批发销售自产成套化妆品 25 万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入 6000 万元。(3) 7 月份转让商标权取得收入。100 万元。(4) 产品销售成本为 2000 万元，销售费用 820 万元，财务费用 270 万元，管理费用 940 万元。(5) 8 月份发生意外事故损失的外购原材料 30 万元(不含增值税)，10 月份取得保险公司赔款 5 万元。要求：根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：(1) 该企业 2008 年应缴纳的增值税；(2) 该企
24、业 2008 年应缴纳的消费税(化妆品的消费税税率为 30%)；(3) 该企业 2008 年应缴纳的营业税(营业税税率为 5%)；(4) 该企业 2008 年应纳税所得额(假设不考虑城市维护建设税和教育费附加)(5) 该企业 2008 年应缴纳的企业所得税 (企业所得税税率为 25%)。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.光华公司为国有工业企业，2008 年发生以下事项：(1) 1 月，该企业新领导班子上任后，作出了精简内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室(以下简称“企管办”)，同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如
25、下：原会计科会计继续担任会计；原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管人员岗位，企业同意王某半脱产参加会计培训班，并参加 2008 年会计从从业资格考试。(2) 2 月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。(3) 6 月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。(4) 8 月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业 2004 年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办
26、理了登记手续。(5) 10 月，企管办在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以接受并据此登记入账。要求：根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 该企业撤并会计机构、任命会计主管人员、会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处?分别说明理由。(2) 该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处?分别说明理由。(3) 该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定?说明理由。
27、(4) 该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定?说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-131 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文件是( )。 A法律 B行政法规 C规章 D地方性法规（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核法的渊源。根据规定，由国务院制定、发布的规范性文件是行政法规。2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A征税人 B征税对象 C纳税人 D纳税义务（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税收法律关系的客体
28、。税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。3.甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司提供商品一批，乙公司收到货物以后 1 个星期付款，为了保证合同的顺利进行，甲公司提出要乙公司以定金作为担保，于是甲公司签发了一张出票日期为 2 月 20 日的现金支票。根据支付结算办法的规定，关于该出票日期的写法正确的是( )。 A贰月贰拾日 B零贰月贰拾日 C贰月零贰拾日 D零贰月零贰拾日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核票据的填写规范。(1)在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应当在其
29、前加“零”；(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。4.某商业企业(小规模纳税人)2008 年 5 月外购货物取得增值税专用发票上注明税款 6800 元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为 1001300 元，其本月应纳增值税为( )元。 A3846.15 B4000 C6000 D10200（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核小规模纳税人的税款计算。小规模纳税人即便取得的是增值税专用发票，也不得抵扣进项税。开具的增值税专用发票上注明的价款为不含税价，应纳增值税=1000004%=
30、4000(元)。5.会计工作的国家监督，是我国经济监督体系的一个重要方面，下列各项中，代表国家对各单位的财务会计工作实行监督的国家机关主要是( )。 A财政机关 B工商行政机关 C审计机关 D税务机关（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核会计政府监督的主体。根据规定，会计工作的政府监督主要是财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施监督检查。6.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是( )。 A暂扣纳税人营业执照 B书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税
31、款 D扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税收强制执行措施的形式。根据规定，税收强制执行措施包括：(1)书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款，其中选项中 B、D 属于税收保全措施。7.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。 A对工商行政机关作出吊销营业执照不服的 B对税务机关作出的没收财产处罚决定不服的 C对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的 D对行政管理机关针对民事纠纷作出的行政调解决定不服的（分数：1.0
32、0）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核行政复议的范围。根据规定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理的，可以申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能申请行政复议。8.某国有企业 2003 年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。 A2005 年 B2006 年 C2006 年 D2008 年（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过 5 年，自亏损年度的下一年度起连续 5 年不问断地计
33、算(20042008 年)。9.某人获得奖励住宅一套，市场价格 100 万元。该人随后以 150 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该纳税人应缴纳的契税为( )万元。 A3 B2 C4 D0（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。计算过程：1003%=3(万元)。由于契税属于买方税，出售房屋的一方不缴纳契税。10.根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 2 年的情形有( )。 A寄存财物被丢失或者损毁的 B履行买卖合同违约的 C
34、延付或者拒付租金的 D出售质量不合格的商品未声明的（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核诉讼时效期间的有关规定。履行买卖合同违约的适用 2 年普通诉讼时效期间；寄存财物被丢失或者损毁、延付或者拒付租金和出售质量不合格的商品未声明的诉讼时效期间为 1 年。11.根据规定，纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限是( )。 A3 年 B5 年 C10 年 D15 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核纳税人纳税有关资料的保管期限。根据规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存 5 年；账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限
35、为 10 年。12.企业发放工资和奖金使用的账户般是( )。 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核银行账户使用范围。企业发放工资和奖金的，应该通过基本存款账户支取。在实际工作中，使用一般存款账户发放的，也要先从基本存款账户中划转。13.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是( )。 A运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额 B金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用
36、减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税 D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业以向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。14.会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权( )。 A不予接受，并向单位负责人报告 B予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充 C向主管单位报告 D向财政、审计部门报告（分数：1.00）A. B.C.D.解
37、析：解析 本题考核原始凭证的处理。根据会计法规定，会计机构和会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。15.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有( )。 A缴纳罚金 B直接赞助某学校 C缴纳税收滞纳金 D支付法院诉讼费（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核企业所得税前准予扣除的项目。根据规定，税收滞纳金、罚金不可以税前扣除；直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除；支付法院诉讼费是可以税前扣除的。16.对内部会计监督实施情况承担最终
38、责任的是( )。 A出纳人员 B单位内部会计机构负责人 C单位内部审计负责人 D单位负责人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核对内部会计监督承担最终责任的主体。根据规定，对单位会计工作承担最终责任的是单位负责人。17.下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。 A汽车修理业务 B提供通信服务 C提供房屋修缮服务 D电信公司从事电信业务，并同时销售移动电话（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核增值税的征收范围。选项 BCD 属于营业税的征收范围。纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。18.下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。 A煤矿生产
39、的天然气暂不征收资源税 B中外合作开采石油资源征收资源税 C开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税 D资源税采用定额税率，从量定额征收（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。19.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。 A记账凭证 B工商营业执照 C购销合同 D借款合同（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核印花税的征税范围。印花税共有 13 个税目，包括营业账簿，但不包括会计凭证。20.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，
40、只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。 A抵免额 B免征额 C税基 D起征点（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核免征额的概念。免征额是指对课税对象中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的余额征税。21.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。 A城区房产使用人 B城区房产代管人 C城区房屋所有人 D城区房屋出典人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。22.依据我国票据法的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )
41、。 A支票 B本票 C见票后定期付款的汇票 D银行汇票（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核需要提示承兑票据的规定。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑。23.某单位高级工程师刘先生于 2008 年 8 月取得特许权使用费收入 4500 元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A720 B740 C900 D1500（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳个人所得税=4500(1-20%)20%=720(元)。24.下列各项中
42、，适用我国企业所得税法律制度的是( )。 A有限责任公司 B合伙企业 C个人独资企业 D个体工商户（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人。个人独资企业、合伙企业和个体工商户适用个人所得税法的规定。25.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。 A汽车厂将自产的汽车用于赠送客户 B日化厂自产化妆品用于广告样品 C卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟 D鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应
43、税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.稿费收入 B.个人产权转让收益 C.证券交易结算资金 D.保险理赔 解析：解析 本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。本题 ABCD 四个选项均可以转入个人银行结算账户。27.个人所得税的纳税义务人包括( )。（分数：2.00）A.个体工商户
44、B.私营企业C.个人独资企业 D.在中国有所得的外籍个人 解析：解析 本题考核个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人既包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，又包括外籍人员；私营企业具体包括独资企业、合伙企业和有限责任公司，有限责任公司是企业所得税纳税人，故 B 不能选。28.根据票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。（分数：2.00）A.金额 B.收款人名称 C.付款人名称D.出票日期解析：解析 本题考核支票授权补记事项。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。29.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中
45、，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.缴纳的营业税 B.缴纳的行政性罚款C.非广告性赞助支出D.按税法规定提取的资产折旧或摊销 解析：解析 本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据规定，行政性罚款、税收滞纳金和各种非广告性赞助支出，不得在税前扣除。对于广告性赞助支出，可以作为广告费，按广告费的标准扣除。30.在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额 B.开发土地的成本、费用 C.新建房及配套设施的成本、费用 D.与转让房地产有关的税金 解析：解析 本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时
46、，本题 ABCD 四个选项均可作为扣除项目扣除。31.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.经中央人民银行批准的融资租赁公司出租设备 解析：解析 本题考核营业税的征税范围与增值税征税范围的区分。银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，属于营业税的混合销售，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；经中央人民银行批准的融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。32.根据新的企业所得税法规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.居民企业来源于境外的所得 B.非居民企业来源于中国境内的所得 C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得 解析：解析 本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。33.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产 D.继承房产 解析：解析 本题考核契税的征税范围。(1)以土地、房屋权属作价投
