1、初级经济法基础-117 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列不属于车船税纳税人的是( )。 A车船所有人 B车船使用人 C车船保险机构 D外国投资企业（分数：1.00）A.B.C.D.2.王某拥有两处房产，一处原值 30 万，自己和家人居住，另一处原值 10 万，于 2010 年 9 月 1 日出租给李某居住，每月收取租金 1000 元。王某当年应缴纳的房产税为( )元。 A480 B320 C240 D160（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关于营业税纳税地点的说法中，错误的是( )。 A纳税人销售不动产，应当
2、向机构所在地主管税务机关申报纳税 B纳税人从事运输业务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 C纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.4.纳税人被列入非正常用户超过( )个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。 A1 B3 C6 D12（分数：1.00）A.B.C.D.5.因侵权行为提起的诉讼，不可以申请立案的人民法院有( )。 A被告住所地人民法院 B侵权结果发生地人民法院 C侵权行为实施地人民法院 D原告住所地人民法院（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列费用中，应
3、征收营业税的是( )。 A注册会计师协会收取的会员费 B法院按规定收取的诉讼费 C医院收取的医疗费 D运输公司收取的运输费（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列有关个人所得税纳税人的说法中，错误的是( )。 A居民纳税人应就其来源于中国境内和境外的所得，缴纳个人所得税 B对于在中国境内无住所，但居住 1 年以上而未超过 5 年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税 C非居民纳税人仅就其来源于中国境内的取得的所得，缴纳个人所得税 D在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过 30 日或者多次离境不超过60 日的，不扣减日数，连续计算（分数：1.00）A.B.C.
4、D.8.税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领发票的票面金额及数量缴纳不超过( )元的保证金，并按期缴销发票。 A500 B1000 C5000 D10000（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列属于票据的非基本当事人的是( )。 A出票人 B付款人 C收款人 D承兑人（分数：1.00）A.B.C.D.10.城镇土地使用税的征税范围不包括( )。 A城市的土地 B农村的土地 C国家所有的土地 D集体所有的土地（分数：1.00）A.B.C.D.11.某运输公司 2010 年 4 月取得运输收入 200000 元，当月购买一台税控收款
5、机，支付 3744 元并取得普通发票。已知该公司适用的营业税税率为 3%，该公司当月应缴纳营业税( )元。 A5887.68 B5251 C5456 D6000（分数：1.00）A.B.C.D.12.用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以( )金额的罚款。 A100 元以上 500 元以下 B500 元以上 1000 元以下 C500 元以上 2000 元以下 D1000 元以上 2000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列选项中，不属于“服务业代理业”税目征收营业税的是( )。 A代理报关业务 B介绍服务 C无船承运业务 D程租、期租业务（分数：1.00
6、）A.B.C.D.14.下列不属于印花税纳税人的是( )。 A立合同人 B立账簿人 C立据人 D合同的鉴定人（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。 A财产转让所得 B个体工商户的生产、经营所得 C劳务报酬所得 D偶然所得（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据票据法的规定，见票即付的商业汇票的提示付款期限是( )。 A出票日起 10 日 B出票日起 1 个月 C到期日起 10 日 D到期日起 1 个月（分数：1.00）A.B.C.D.17.年取得 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税
7、，均应按照规定，于纳税年度终了后( )个月内，向主管税务机关办理纳税申报。 A1 B2 C3 D4（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据支付结算法律制度的规定，开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额( )的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。 A10% B20% C30% D40%（分数：1.00）A.B.C.D.19.某市甲企业 2010 年 6 月份应缴纳的增值税 30 万元，消费税 20 万元，营业税 10 万元，关税 20 万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。 A3 B4.2 C4 D4.8（分数：1.0
8、0）A.B.C.D.20.王某 2010 年 1 月 1 日进入 A 公司，2018 年 12 月 1 日拟准备向公司提请年休假申请，作为 A 公司人类资源部的负责人，你最多可以批给王某的年休假时间是( )天。 A5 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B.C.D.21.对于已建立劳动关系的，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )订立书面劳动合同。 A10 天内 B15 天内 C1 个月内 D3 个月内（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列关于仲裁的表述中，错误的是( )。 A仲裁委员会独立于行政机关 B仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁
9、委员会或人民法院不予受理 C仲裁依法独立进行，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉 D裁决书自发出之日起发生法律效力（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列选项中，不属于“特许权使用费所得”项目的是( )。 A个人因小说发表取得的收入 B个人提供商标权取得的收入 C编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 D个人提供专利权使用权收入（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列有关诉讼时效的表述中，错误的是( )。 A诉讼时效中断的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效 B诉讼时效期间从权利人知道或应该知道自己的权利被侵害之日起计算 C只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中
10、止的法定事由，才能中止时效的进行 D当事人一方提出履行义务是诉讼时效中止的法定事由之一（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列有关税资源税的纳税义务发生时间正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天26.以下关于托收承付结算方式中，符合拒
11、绝付款的情形是( )。（分数：2.00）A.没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项B.未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项C.验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符D.货款已经支付或计算有错误的款项27.某企业因票据纠纷而提起诉讼，该企业在起诉时可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地人民法院B.被告住所地人民法院C.票据支付地人民法院D.被告经营地人民法院28.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，可以看作一次所得征税的有( )。（分数：2.00）A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一
12、作品再版取得的稿酬C.同一作品出版社分两次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬29.根据土地增值税暂行条例的规定，新建房在计算土地增值税时可扣除的项目包括( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金30.下列税种中，属于地税局负责征收的是( )。（分数：2.00）A.印花税B.个人所得税C.资源税D.消费税31.根据有关规定，下列情形中，引起诉讼时效中断的有( )。（分数：2.00）A.当事人申请仲裁B.当事人提起诉讼C.当事人提出分期履行的承诺D.双方当事人就债务履行达成和解32.下列属于契税征税范围的有( )
13、。（分数：2.00）A.国有土地使用权的出让B.土地使用权的转让C.房屋买卖、赠与、交换D.房屋的典当、继承、出租、抵押33.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的是( )。（分数：2.00）A.甲获得的省政府颁发的环境保护奖金B.乙的彩票中奖所得C.丙获得的保险赔款D.按国家统一规定发给丙的安家费34.纳税人以外币结算营业额，须按外汇市场价格折成人民币计算。下列关于折合率的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.可以选择营业额发生当天的外汇牌价B.可以选择营业额发生当月 1 日的外汇牌价C.可以选择营业额发生当年 1 月 1 日的外汇牌价D.折合率一旦确
14、定，2 年内不能变更35.在税款征收过程中，下列各项中，属于税务机关的行政权力的有( )。（分数：2.00）A.税务管理B.税务检查C.为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的权利D.委托代征权36.下列混合销售行为中，不征收营业税的是( )。（分数：2.00）A.银行销售金银，并提供非相关的其他金融服务B.商贸公司销售商品并提供运输服务C.软件公司销售软件并负责软件的安装调试D.建材商店销售建材并同时负责装饰服务37.承担民事责任的形式主要有( )。（分数：2.00）A.消除危险B.支付违约金C.罚金D.没收非法财物38.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的描述中，正确的是( )。
15、（分数：2.00）A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.劳动报酬所得，以纳税义务人收到劳务报酬的地点，作为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.利息所得，以支付利息的个人所在地为所得来源地39.下列情形中，用人单位不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有( )。（分数：2.00）A.劳动者在本单位因公患病B.女职工在哺乳期的C.在本单位连续工作满 10 年，且距法定退休年龄不足 5 年的D.在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的40.根据劳动合同法的规定，下列劳动者与用人单位订立的劳动合同，属于全部无效或部分无效的有( )
16、。（分数：2.00）A.甲公司胁迫赵某与其订立的 3 年期劳动合同B.乙公司与钱某订立的劳动合同，约定晚上加班在 3 小时以内的不支付加班工资C.丙公司与孙某订立劳动合同，约定所有社会保险费用由孙某个人负担D.丁公司与李某订立劳动合同，约定周末加班原则上安排补休而不支付加班工资41.根据营业税暂行条例的规定，下列项目中，属于免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.残疾人员个人提供的劳务B.保险公司开展的 1 年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税C.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品42.下列有关营业税纳税义务时间的说法中，正确的是( )
17、。（分数：2.00）A.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为收到预收款的当天B.纳税人将不动产无偿赠与他人，为不动产所有权转移的当天C.纳税人自己自建建筑物销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间D.营业税扣缴义务发生的时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天43.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。（分数：2.00）A.甲一年所得 15 万元B.乙取得应税所得，但没有扣缴义务人C.丙从境外取得劳务报酬 5000 元D.丁从 A、B 两地取得工资、薪金所得44.下列与劳动者签订的劳动合同适用劳动合同法的是( )。（分数：2.00）A.某公司财务经理B.会计师
18、事务所C.律师事务所D.民办非企业单位三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.税收征管法属于成文法、普通法、实体法、一般法、国内法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.劳动争议不属于仲裁法的调整范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但在投资后转让其股权的要征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市建设税不需要退库。( )（分数：1.0
19、0）A.正确B.错误50.扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月 5 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.洗煤、选煤及其他煤炭制品属于资源税的征税范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 100000 元以下的罚款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.付款人或者
20、代理付款人自收到挂失止付通知书之日 15 日内没有收到人民法院的止付通知的，不再承担止付责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一：某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：(1)2010 年 3 月 1 日，甲公司在与李某签订劳动合同时，以工作证押金的名义向李某收取 200 元，至今尚未退还李某。(2)王某自 2010 年 4 月 1 日起开始在甲公司工作，月工资 3000 元。直到 2010 年 7 月 1 日，甲公司才与王某签订了书面劳动合同。(3)孙某自 2010 年 1 月 1 日起开始在甲公司工作，月
21、工资 3000 元。直到 2011 年 1 月 1 日，甲公司一直未与孙某签订书面劳动合同。2011 年 1 月 2 日，孙某要求与甲公司签订无固定期限的劳动合同，遭到甲公司的拒绝。(4)2010 年 8 月 1 日，甲公司与周某的劳动合同到期，已在甲公司连续工作 12 年的周某提出与甲公司签订无固定期限的劳动合同，遭到甲公司的拒绝。(5)2010 年 9 月 1 日，甲公司与曹某的 2 年期劳动合同到期。曾某提出，由于自己与甲公司已经连续订立了 2 次固定期限劳动合同(合同订立日期分别为 2006 年 9 月 1 日、2008 年 9 月 1 日)，而且自己在合同履行期间没有不良表现，因此，
22、甲公司应当与自己订立无固定期限的劳动合同。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：10.00）(1).根据资料(1)，下列表述中，不符合规定的有( )。（分数：2.00）A.劳动行政部门应责令甲公司将 200 元押金限期退还给李某本人B.劳动行政部门应对甲公司处以 500 元以上 2000 元以下的罚款C.劳动行政部门应对甲公司处以 1000 元以上 500O 元以下的罚款D.因甲公司的违法行为给李某造成损害的，甲公司应当承担赔偿责任(2).根据资料(2)，下列表述中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.自 2010 年 4 月 1 日起甲公司即与王某建立劳动关系B.甲公司应当在 2
23、010 年 5 月 1 日前与王某订立书面劳动合同C.甲公司 2010 年 4 月份应向王某支付 3000 元工资，5 月份、6 月份应向王某分别支付 6000 元工资D.2010 年 7 月 1 日，当甲公司书面通知王某订立劳动合同时，如果王某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知王某终止劳动关系，甲公司无需向王某支付经济补偿(3).根据资料(3)，下列表述中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.视为甲公司自 2011 年 1 月 1 日起已经与孙某订立无固定期限的劳动合同，甲公司应当立即与孙某补订书面劳动合同B.2010 年 1 月份，甲公司应向孙某支付 3000 元的工资C
24、.2010 年 2 月份至 12 月份，甲公司每月应向孙某支付 6000 元的工资D.2011 年 1 月份，甲公司应向孙某支付 3000 元的工资(4).根据资料(4)，下列表述中，不符合规定的有( )。（分数：2.00）A.由于周某在甲公司已连续工作满 10 年，除周某自己提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应当与周某订立无固定期限劳动合同B.连续工作满 10 年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，不包括劳动合同法施行前的工作年限C.连续工作满 10 年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括劳动合同法施行前的工作年限D.劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳
25、动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限(5).根据资料(5)，下列表述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.甲公司应当与曹某订立无固定期限的劳动合同B.甲公司可以不与曹某订立无固定期限的劳动合同C.连续汀立固定期限劳动合同的次数，应当自劳动合同法2008 年 1 月 1 日施行后，续订固定期限劳动合同时开始计算D.连续订立固定期限劳动合同的次数，包括劳动合同法施行前劳动者与用人单位订立的固定期限劳动合同资料二：某房地产开发公司于 2010 年 6 月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款 8000 万元。自 2010 年 6 月起至 2011 年 12 月末，该
26、房地产公司使用受让的 60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入 18000 万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 6200 万元，开发销售期间发生管理费用 700 万元、销售费用 400 万元、利息费用500 万元(只有 70%能提供金融机构的证明)。已知：当地的城市建设维护税税率是 5%；教育费附加征收率为 3%；契税税率为 3%；购销合同适用的印花税税率为 0.3；产权转移数据适用的印花税税率为 0.5。其他开发费用扣除标准为 4%。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).下列印花税税目，该房地产开发公司应
27、缴纳的是( )。（分数：2.00）A.产权转移书据B.购销合同C.建筑工程勘察设计合同D.建没工程安装承包合同(2).该房地产开发公司土地增值税额可扣除的契税是( )万元。（分数：2.00）A.120B.144C.160D.240(3).该房地产开发公司土地增值税额可扣除的开发费用是( )万元。（分数：2.00）A.850.63B.795.76C.945.76D.1114.4(4).该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税是( )万元。（分数：2.00）A.740.63B.825.76C.857.83D.920资料三：甲企业的有关情况如下：(1)2010 年 1 月，甲企业从其一般存款账户
28、支取工资、奖金 100 万元，并支取现金 20 万元。(2)2010 年 2 月，甲企业因增资申请开立临时存款账户。(3)2010 年 3 月，甲企业将 30 万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金 5 万元。(4)2010 年 4 月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有 6 张票据被盗，包括：现金支票 2 张、转账支票 1 张；未填明“现金”字样的银行本票 2 张、填明“现金”字样的银行本票 1 张。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).下列关于甲公司使用一般存款账户的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.办理借款转存B.
29、办理借款归还C.缴存现金收入D.支取工资、奖金(2).甲公司设立下列银行结算账户，不需要中国人民银行核准的是( )。（分数：2.00）A.基本存款账户B.因注册验资开设的临时存款账户C.因增资验资开设的临时存款账户D.QFII 专用存款账户(3).根据资料(3)，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司的做法符合规定B.甲公司的做法不符合规定C.给予警告并处以 5000 元以上 3 万元以下的罚款D.给予警告并处以 5000 元以上 2 万元以下的罚款(4).根据资料(4)，可以挂失止付的票据有( )。（分数：2.00）A.现金支票 2 张B.转账支票 1 张C.未填明“现金”
30、字样的银行本票 2 张D.填明“现金”字样的银行本票 1 张初级经济法基础-117 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列不属于车船税纳税人的是( )。 A车船所有人 B车船使用人 C车船保险机构 D外国投资企业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。2.王某拥有两处房产，一处原值 30 万，自己和家人居住，另一处原值 10 万，于 2010 年 9 月 1 日出租给李某居住，每月收取租金 1000 元。王某当年应缴纳的房产税为( )元。 A48
31、0 B320 C240 D160（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据房产税法规定个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按 4%的税率征收房产税。王某当年应缴纳的房产税100044%160(元)。3.下列关于营业税纳税地点的说法中，错误的是( )。 A纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 B纳税人从事运输业务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 C纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务
32、机关申报纳税。4.纳税人被列入非正常用户超过( )个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。 A1 B3 C6 D12（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人被列入非正常用户超过 3 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。5.因侵权行为提起的诉讼，不可以申请立案的人民法院有( )。 A被告住所地人民法院 B侵权结果发生地人民法院 C侵权行为实施地人民法院 D原告住所地人民法院（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 因侵权行为提起诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或被告住所地法院管辖。6.下列费用中，应征收营业税的是( )。 A注册会计师协会收
33、取的会员费 B法院按规定收取的诉讼费 C医院收取的医疗费 D运输公司收取的运输费（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 ABC 均为免税项目。D 按交通运输也征收营业税。7.下列有关个人所得税纳税人的说法中，错误的是( )。 A居民纳税人应就其来源于中国境内和境外的所得，缴纳个人所得税 B对于在中国境内无住所，但居住 1 年以上而未超过 5 年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税 C非居民纳税人仅就其来源于中国境内的取得的所得，缴纳个人所得税 D在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过 30 日或者多次离境不超过60 日的，不扣减日数，连续计算（分数：
34、1.00）A.B.C.D. 解析：解析 ABC 说法正确。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过 30 日或者多次离境不超过 90 日的，不扣减日数，连续计算。8.税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领发票的票面金额及数量缴纳不超过( )元的保证金，并按期缴销发票。 A500 B1000 C5000 D10000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领发票的票面金额及数量缴纳不超过 1 万元的保证金，并按期缴销发
35、票。9.下列属于票据的非基本当事人的是( )。 A出票人 B付款人 C收款人 D承兑人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 票据的基本当事人包括出票人、付款人、收款人，非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。10.城镇土地使用税的征税范围不包括( )。 A城市的土地 B农村的土地 C国家所有的土地 D集体所有的土地（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。但不包括农村的土地。11.某运输公司 2010 年 4 月取得运输收入 200000 元，当月购
36、买一台税控收款机，支付 3744 元并取得普通发票。已知该公司适用的营业税税率为 3%，该公司当月应缴纳营业税( )元。 A5887.68 B5251 C5456 D6000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 应纳营业税2000003%-3744(1+17%)17%5456(元)。12.用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以( )金额的罚款。 A100 元以上 500 元以下 B500 元以上 1000 元以下 C500 元以上 2000 元以下 D1000 元以上 2000 元以下（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 用人单位以担保或者其他名义向劳
37、动者收取财物的。由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 20O0 元以下的标准对用人单位处以罚款。13.下列选项中，不属于“服务业代理业”税目征收营业税的是( )。 A代理报关业务 B介绍服务 C无船承运业务 D程租、期租业务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 远洋运输企业的程租、期租业务属于交通运输业税目。14.下列不属于印花税纳税人的是( )。 A立合同人 B立账簿人 C立据人 D合同的鉴定人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受
38、人和使用人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。15.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。 A财产转让所得 B个体工商户的生产、经营所得 C劳务报酬所得 D偶然所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 A 按规定扣除财产原值和合理税费。B 按规定扣除成本费用损失。D 为不得扣除费用。16.根据票据法的规定，见票即付的商业汇票的提示付款期限是( )。 A出票日起 10 日 B出票日起 1 个月 C到期日起 10 日 D到期日起 1 个月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 见票即付的商业汇票的提示付款期限是出票日起 1 个月。17.年取得
39、 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后( )个月内，向主管税务机关办理纳税申报。 A1 B2 C3 D4（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 年取得 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后 3 个月内，向主管税务机关办理纳税申报。18.根据支付结算法律制度的规定，开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额( )的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。 A10% B20% C30% D40%（分数：1.0
40、0）A.B. C.D.解析：解析 开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金。19.某市甲企业 2010 年 6 月份应缴纳的增值税 30 万元，消费税 20 万元，营业税 10 万元，关税 20 万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。 A3 B4.2 C4 D4.8（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。纳税人所在地为县城的、镇的，城建税税率为 7%。因此，本题应缴纳的城建税(30+20+10)7%4.2(万元)。20.王某 2010 年 1 月 1 日进入 A 公司，2018 年
41、 12 月 1 日拟准备向公司提请年休假申请，作为 A 公司人类资源部的负责人，你最多可以批给王某的年休假时间是( )天。 A5 B10 C15 D30（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 职工累计工作已满 1 年但不满 10 年的，年休假 5 天；已满 10 年但不满 20 年的，年休假10 天；已满 20 年的，年休假 15 天。王某在 A 公司的累计工作年限不满 10 年，故可年休假 5 天，选 A。21.对于已建立劳动关系的，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )订立书面劳动合同。 A10 天内 B15 天内 C1 个月内 D3 个月内（分数：1.00）A.B.C.
42、 D.解析：解析 对于已建立劳动关系的，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。22.下列关于仲裁的表述中，错误的是( )。 A仲裁委员会独立于行政机关 B仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或人民法院不予受理 C仲裁依法独立进行，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉 D裁决书自发出之日起发生法律效力（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 ABC 说法均正确，选项 D：裁决书自作出之日起发生法律效力。23.下列选项中，不属于“特许权使用费所得”项目的是( )。 A个人因小说发表取得的收入 B个人提供商标权取得的收入
43、C编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 D个人提供专利权使用权收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 个人因小说发表取得的收入属于稿酬所得。24.下列有关诉讼时效的表述中，错误的是( )。 A诉讼时效中断的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效 B诉讼时效期间从权利人知道或应该知道自己的权利被侵害之日起计算 C只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D当事人一方提出履行义务是诉讼时效中止的法定事由之一（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 权利人提起诉讼是诉讼时效中断的法定事由之一。二、多项选择题(总题数：20，分数：40
44、.00)25.下列有关税资源税的纳税义务发生时间正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天 B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天 C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天 解析：解析 以上关于资源税纳税义务时间的说法均正确。26.以下关于托收承付结算方式中，符合拒绝付款的情形是( )。（分数：2.00）A.没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项
45、 B.未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项 C.验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符 D.货款已经支付或计算有错误的款项 解析：解析 对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款：(1)没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项；(2)未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项；(3)未按合同规定的到货地址发货的款项；(4)代销、寄销、赊销商品的款项；(5)验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的
46、款项；(6)验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；(7)货款已经支付或计算有错误的款项。27.某企业因票据纠纷而提起诉讼，该企业在起诉时可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地人民法院B.被告住所地人民法院 C.票据支付地人民法院 D.被告经营地人民法院解析：解析 因票据纠纷提起的纠纷，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。28.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，可以看作一次所得征税的有( )。（分数：2.00）A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版社分两次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬 解析：解析
47、 同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税；同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。29.根据土地增值税暂行条例的规定，新建房在计算土地增值税时可扣除的项目包括( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额 B.房地产开发成本 C.房地产开发费用 D.与转让房地产有关的税金 解析：解析 ABCD 均是新建房在计算土地增值税时可扣除的项目。30.下列税种中，属于地税局负责征收的是( )。（分数：2.00）A.印花税
48、B.个人所得税 C.资源税 D.消费税解析：解析 ABC 由地税局负责征收。消费税由国税局征收，进口环节由海关代征。31.根据有关规定，下列情形中，引起诉讼时效中断的有( )。（分数：2.00）A.当事人申请仲裁 B.当事人提起诉讼 C.当事人提出分期履行的承诺 D.双方当事人就债务履行达成和解解析：解析 诉讼时效的中断的情形：(1)当事人提起诉讼；(2)当事人一方提出履行义务的要求；(3)当事人一方同意履行义务。D 如果双方当事人就债务履行达成和解，而应视为新的法律关系成立，该法律关系受法律保护。在这种情况下，只有当债务人到期不能履行和解协议时，才开始诉讼时效的计算。32.下列属于契税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权的出让 B.土地使用权的转让 C.房屋买卖、赠与、交换 D.房屋的典当、继承
