1、初级经济法基础-11-1 及答案解析(总分：81.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.仲裁实行自愿原则B.当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行C.仲裁实行地域管辖D.仲裁不实行级别管辖2.国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税 _ 元。（分数：1.00）A.3360B.4800C.3460D.46603.甲公司以其所持有的 2003 年
2、发行的 3 年期可转让国债向银行申请质押贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据担保法的规定，该质押合同生效的时间为 _ 。（分数：1.00）A.贷款合同签订之B.质押合同签订之日C.国债凭证交付之日D.向证券登记机构办理出质登记之日4.根据我国房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是 _ 。（分数：1.00）A.县城B.农村C.建制镇D.城市5.根据我国支付结算办法的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是 _ 。（分数：1.00）A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称6.某粮食类白酒企业 2006 年度发生广告费 1000 万元，销售收入 8000 万元。在计算企业应纳税所
3、得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对广告费的正确处理方法是 _ 。（分数：1.00）A.不超过销售收入 2%的，可据实扣除B.不超过销售收入 8%的，可据实扣除C.不超过销售收入 8.5%的，可据实扣除D.不得在税前扣除7.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是 _ 。（分数：1.00）A.自出票日起 1 个月B.自出票日起 2 个月C.自出票日起 3 个月D.自出票日起 4 个月8.对减少有限责任公司注册资本作出决议的，必须经 _ 。（分数：1.00）A.出席会议的全体股东一致同意B.出席会议的 2/3 股东一致同意C.代表 2/3 以上表决权的股东表决同意D.代表 1/2 以
4、上表决权的股东表决同意9.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是 _ 。（分数：1.00）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务10.根据公司法的规定，股份有限公司董事长的产生方式 _ 。（分数：1.00）A.由股东大会选举产生B.由持有股份最多的股东推举产生C.由董事会以全体董事的过半数选举产生D.由董事会以出席会议董事的过半数选举产生11.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是 _ 。（分数：1.00）A.半年B.1 年C.2 年D.3 年12.根据个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点
5、的选择是 _ 。（分数：1.00）A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报纳税13.下列法的形式中，由国家最高权机关制定，规定国家基本制作和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的有是( )。（分数：1.00）A.中华人民共和国宪法B.中华人民共和中民法通则C.中华人民共和国型法D.中华人民共和国物权法14.根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是 _ 。（分数：1.00）A.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对工商局作出的吊销营业执照决定不服D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服15.根据
6、营业税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是 _ 。（分数：1.00）A.服务业B.销售货物C.运输业D.娱乐业16.纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是 _ 。（分数：1.00）A.建筑物完工的当天B.预收营业额的当天C.建筑物产权转给购买者的当天D.销售建筑物并收讫营业额的当天17.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有 _ 。（分数：1.00）A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B.日化厂自产化妆品用于广告样品C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆18.某歌舞团租用 D 市大剧院举办演唱会，每场租金 10000 元，
7、共演出 6 场，由大剧院售票，共取得票款收入 510000 元，按票款收入的 5%向经纪人支付手续费，营业税税率为 3%。大剧院应为该歌舞团代扣代缴的营业税税额为 _ 元。（分数：1.00）A.12753B.12735C.135500D.1530019.根据票据法律制度的规定，下列有关支票的表述中，正确的是 _ 。（分数：1.00）A.转账支票可以用于支取现金，也可以用于转账B.现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账C.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账D.用于支取现金的支票可以背书转让20.根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴
8、义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是 _ 。（分数：1.00）A.2000 元以下B.200 元以上 5000 元以下C.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下D.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下21.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是 _ 。（分数：1.00）A.个人银行结算账户B.一般存款账户C.基本存款账户D.增资开立的临时存款账户22.合同一方当事人未履行合同，但可以不承担违约责任的情况是 _ 。（分数：1.00）A.不可抗力B.上级命令C.法定代表人更换D.预先通知对方23.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收
9、代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处 _ 的罚款。（分数：1.00）A.500 元以下B.1000 元以下C.2000 元以下D.2000 元以上 10000 元以下24.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有 _ 。（分数：1.00）A.仲裁委员会是行政机关B.仲裁委员会不按行政区划层层设立C.仲裁委员会独立于行政机关D.仲裁委员会之间没有隶属关系25.纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为 _ 。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受
10、不动产人缴纳契税的当天二、多项选择题(总题数：20，分数：32.00)26.下列项目中， _ 属于城市维护建设税的计税依据。（分数：2.00）A.纳税人偷逃营业税而查补的税款B.纳税人偷逃消费税被罚款C.纳税人滞纳消费税而加收的滞纳金D.纳税人实际缴纳的营业税27.根据会计法的规定。下列各项中，属于出纳人员不得兼管的工作有（ ）。（分数：1.00）A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用、债权债务账目登记D.保管支付款项的所有印章28.下列关于票据签章的说法中，正确的是 _ 。（分数：1.00）A.票据签发时，由出票人签章B.票据转让时，由被背书人签章C.背书人在票据上的签章不符合规定的，该票据
11、无效D.出票人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效29.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权 _ 。（分数：2.00）A.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况30.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有 _ 。（分数：2.00）A.销售不动产B.出租生产线C.经营运输业务D.转让土地使用权31
12、.根据企业财务会计报告条例规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有 _ 。（分数：1.00）A.内部审计发现的问题及纠正情况B.福利费的发放和使用情况C.重大资产处置决策及其原因的说明D.管理费用的构成情况32.根据税收征收管理法规定，下列各项中，属于偷税行为的有 _ 。（分数：1.00）A.隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的33.根据企业所得税暂行条例的规定，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包
13、括 _ 。（分数：1.00）A.城市维护建设税B.教育费附加C.因自然灾害损失而由保险公司赔偿的部分D.违法经营被没收财产的损失34.根据印花税法律制度的规定，印花税的缴纳方式有 _ 。（分数：2.00）A.自行贴花B.汇贴汇缴C.网上贴花D.委托代征35.下列表述正确的是 _（分数：2.00）A.扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月 5 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。B.工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。C.特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的
14、方式计征。D.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。36.下列对取得非防伪税控系统开具的专用发票的进项税额抵扣时限的规定正确的是 _ 。（分数：2.00）A.工业企业应该在购进的货物已经验收入库后才能申请抵扣B.商业企业应该在货物付款后才能申报抵扣进项税额C.商业企业纳税人采取分期付款方式购进货物时，销贷方先全额开具发票，购贷方在按合同约定的时间分期支付软项的，应当按合同约定的付救分期抵扣进项税额D.一般纳税人购进应税劳务，应在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税37.下列选项中，属于劳动合同无效或者
15、部分无效的有( )。（分数：2.00）A.以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同C.某地下传销组织与劳动者订立的劳动合同D.中国公民张某依法与用人单位签订的劳动合同38.下列各项中，属于行政责任形式的有 _ 。（分数：1.00）A.警告B.罚金C.责令停产、停业D.没收违法所得、没收非法财产39.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于工时制度的表述中，正确的有 _ 。（分数：2.00）A.国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度B.有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制
16、度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 2 天C.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时D.发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不受限制40.下列各项中，符合违反支付结算法律制度法律责任规定的有 _ 。（分数：2.00）A.单位或个人签发空头支票，由中国人民银行对其处以票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款B.单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 5%的赔偿金C.单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金D.商
17、业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额 5的罚款41.车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指 _ 。（分数：2.00）A.机构所在地B.领取车船牌照所在地C.经营所在地D.税务登记所在地42.根据法律规定，经济法律关系的客体包括 _ 。（分数：2.00）A.经济权利B.个体工商户C.有价证券D.荣誉称号43.依据合同法的有关规定，下列合同属于效力待定合同的有 _ 。（分数：1.00）A.一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同B.限制民事行为能力人订立的合同，尚未得到法定代理人认可C.无处分权的人处分他人财产，在权
18、利人追认前或取得处分权以前D.损害社会公共利益的合同44.根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有 _ 。（分数：2.00）A.在境内组织旅客出境旅游B.在境内从事货物期货业务C.销售境内的不动产D.转让境内土地的土地使用权45.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，外商投资企业的下列捐赠中，可以在税前全部扣除的有 _ 。（分数：1.00）A.外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体向贫困地区的捐赠B.外商投资企业通过国家机关向教育、民政等公益事业的捐赠C.外商投资企业直接资助非关联科研机构的研
19、究开发经费D.外商投资企业直接资助高等学校的研究开发经费三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误47.单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误48.单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误49.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误50.在我国境内提供
20、各种劳务的收入，均应缴纳营业税。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误51.确认发明专利权的案件，第一审行政案件由基层人民法院管辖。 （分数：1.00）A.正确B.错误52.一个单位可以在几家金融机构开户，办理数个基本存款账户。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误53.销售应税劳务的起征点为月销售额 1 000 元。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误54.经济法主体中的调控主体与规制主体是主导者，受控主体和受制主体处于完全被动地受控或受制地位。_ （分数：1.00）A.正确B.错误55.营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。 _ （分数：1.0
21、0）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：5.00)56.某城市航空运输企业 2009 年度发生以下经营业务： (1)承担航空运输业务，取得运输收入 8600 万元、装卸搬运收入 200 万元，燃油附加费 50 万元。发生运输业务的直接成本、费用 6300.46 万元； (2)将配备有 6 名机组人员的 6 号飞机出租给甲公司使用 8 个月(3 月 1 日10 月 31 日)，取得租金收入240 万元，出租期间，航空运输企业支付操作人员工资 28.8 万元、维修费用 12 万元； (3)将 8 号飞机自 2009 年 1 月 1 日至 12 月 31 日出租给乙公司使用 1 年，不配备
22、操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入 160 万元； (4)当年还承揽一项国际运输业务，全程收费为 80000 元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费 20000 元。 要求： 计算该航空运输企业应纳营业税税额。 （分数：5.00）_57.简述股份有限公司与有限责任公司的区别。 _58.某企业 1998 年来自境内的所得为 1419 万元，其中包括购买企业债券利息收入 9 万元，购买国债利息收入 13 万元；来自境外的所得为 300 万元，该所得已在境外按 25%的税率缴纳了所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得
23、税税率为 33%。 要求： (1) 计算该企业 1998 年境内所得应纳所得税额并列出计算过程。 (2) 计算该企业 1998 年境外所得应补缴的所得税额并列出计算过程。 (3) 计算该企业应纳所得税总额并列出计算过程。 (答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位) _五、综合题(总题数：1，分数：-1.00)59.甲公司与乙公司于 2004 年 1 月 15 日签订了环保油漆买卖合同，甲为买方，乙为卖方。双方约定：由乙公司向甲公司提供环保油漆，合同价款总计为 100 万元；甲公司向乙公司支付定金 15 万元；乙公司 3月 15 日交货，甲公司见到货物后付清全款。合同依法生效后，甲
24、公司因故未 向乙公司给付定金。3 月 15 日，乙公司向甲公司交付了环保油漆，甲公司认为该环保油漆的质量不符合标准，拒绝履行合同并要求退货。由于双方未在合同中约定油漆的质量标准，甲公司被迫与乙公司达成协议，降低合同价款到 80 万元，甲公司用一张期限为 8 个月的银行承兑汇票支付该款项。乙公司收到该银行承兑汇票后将其背书转让给丙，票据到期时甲在银行的账户资金不足。 要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题： (1) 定金合同是否合法?是否生效?简要说明理由。 (2) 当双方未在合同中约定油漆的质量标准时，应如何确定标的物的质量履行原则? (3) 当该环保油漆质量不符合标准时，甲公司能否拒
25、绝履行合同?简要说明理由。 (4) 该银行承兑汇票是否有效?简要说明理由。 (5) 如果该银行承兑汇票有效，丙能否获得票据款项?简要说明理由。 （分数：-1.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为 17%。2009 年 9 月份发生如下经济业务： (1) 销售特种空调取得含税销售收入 177840 元，同时提供安装服务收取安装费 19890 元。 (2) 销售笔记本电脑 150 台，每台含税零售单价为 8888 元。 (3) 代销一批 MP4，按含税销售总额的 5%提取代销手续费 14391 元。 (4) 购进电暖气 50
26、台，不含税单价 800 元，货款已付；购进音响设备 100 台，不含税单价 700 元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 (5) 当月该商场其他商品含税销售额为 15 万元。 已知：该商场上月未抵扣进项税额 357.69 元。 要求： (1) 计算该商场 9 月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。 (2) 该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么? （分数：5.00）_61.某进出口公司 2008 年 10 月发生以下业务： (1)从 A 国进口应税消费品一批，成交价(离岸价)折合人民币 9000 万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用 60 万元，向境外
27、自己采购代理人支付的购货佣金 50 万元)。另支付入境前运费 180 万元，保险费 90 万元。 (2)当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售额 5900 万元；开具普通发票上注明销售额510 万元。 假设该货物适用的关税税率为 100%，增值税税率为 17%，消费税税率为 5%。 要求： (1)计算该公司进口环节应缴纳的关税。 (2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。 (3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税。 (4)计算该公司国内销售环节应缴纳(或应留抵)的增值税。 （分数：5.00）_初级经济法基础-11-1 答案解析(总分：81.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(
28、总题数：25，分数：25.00)1.根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.仲裁实行自愿原则B.当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行C.仲裁实行地域管辖 D.仲裁不实行级别管辖解析：解析 本题考核仲裁的基本规定。(1)诉讼实行地域管辖和级别管辖；(2)仲裁不实行级别管辖和地域管辖。2.国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税 _ 元。（分数：1.00）A.3360 B.4800C.3460D.4660解析：解析 (1)同
29、一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000(1-20%)20%(1-30%)=1120(元)。3.甲公司以其所持有的 2003 年发行的 3 年期可转让国债向银行申请质押贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据担保法的规定，该质押合同生效的时间为 _ 。（分数：1.00）A.贷款合同签订之B.质押合同签订之日C.国债凭证交付之日 D.向证券登记机构办理出质登记之日解析：解析 根据我国合同法的规定，以债券出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。4
30、.根据我国房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是 _ 。（分数：1.00）A.县城B.农村 C.建制镇D.城市解析：解析 我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。5.根据我国支付结算办法的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是 _ 。（分数：1.00）A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称 解析：解析 本题考查票据和结算凭证上签章和其他记载事项的规定。我国支付结算办法规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：金额、收款人名称和出票日期。6.某粮食类白酒企业 2006 年度发生广告费 1000 万元，销售收入 8000 万元。在计算企业应纳税
31、所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对广告费的正确处理方法是 _ 。（分数：1.00）A.不超过销售收入 2%的，可据实扣除B.不超过销售收入 8%的，可据实扣除C.不超过销售收入 8.5%的，可据实扣除D.不得在税前扣除 解析：解析 粮食类白酒(含薯类白酒)广告费不得在税前扣除。7.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是 _ 。（分数：1.00）A.自出票日起 1 个月 B.自出票日起 2 个月C.自出票日起 3 个月D.自出票日起 4 个月解析：解析 本题考核银行汇票的提示付款期限。根据规定，(1)支票自出票日起 10 日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起 2 个月内向
32、付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起 1 个月内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。8.对减少有限责任公司注册资本作出决议的，必须经 _ 。（分数：1.00）A.出席会议的全体股东一致同意B.出席会议的 2/3 股东一致同意C.代表 2/3 以上表决权的股东表决同意 D.代表 1/2 以上表决权的股东表决同意解析：解析 对减少有限责任公司注册资本作出决议的，必须经代表 2/3 以上表决权的股东表决同意。9.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是 _ 。（分数：1.00）A.销售货物B.进口
33、货物C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务解析：解析 选项 ABD 属于增值税的征税范围。10.根据公司法的规定，股份有限公司董事长的产生方式 _ 。（分数：1.00）A.由股东大会选举产生B.由持有股份最多的股东推举产生C.由董事会以全体董事的过半数选举产生 D.由董事会以出席会议董事的过半数选举产生解析：解析 股份有限公司董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生，董事长为公司的法定代表人。11.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是 _ 。（分数：1.00）A.半年B.1 年C.2 年D.3 年 解析：解析 根据会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第
34、一天算起。会计档案的定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年和 25 年 5 种。因此本题中会计档案最短的保管期限是 3 年。 12.根据个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是 _ 。（分数：1.00）A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报纳税 解析：解析 个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。13.下列法的形式中，由国家最高权机关制定，规定国家基本制作和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的有是( )。（分数：1.00）
35、A.中华人民共和国宪法 B.中华人民共和中民法通则C.中华人民共和国型法D.中华人民共和国物权法解析：解析 宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。 试题点评 本题主要考核第一章总论的“法的形式”知识点。14.根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是 _ 。（分数：1.00）A.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对工商局作出的吊销营业执照决定不服D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服 解析：解析 本题考核不可以提起行政复议的事项。根据规定，不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定，可依照有关法律、行政法规的
36、规定提出申诉。因此，D 项不属于行政复议的范围。15.根据营业税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是 _ 。（分数：1.00）A.服务业B.销售货物 C.运输业D.娱乐业解析：解析 销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，应缴纳增值税。16.纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是 _ 。（分数：1.00）A.建筑物完工的当天B.预收营业额的当天C.建筑物产权转给购买者的当天D.销售建筑物并收讫营业额的当天 解析：17.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有 _ 。（分数：1.00）A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B.日化厂自产
37、化妆品用于广告样品C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟 D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆解析：解析 本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。18.某歌舞团租用 D 市大剧院举办演唱会，每场租金 10000 元，共演出 6 场，由大剧院售票，共取得票款收入 510000 元，按票款收入的 5%向经纪人支付手续费，营业税税率为 3%。大剧院应为该歌舞团代扣代缴的营业税税额为 _
38、元。（分数：1.00）A.12753B.12735 C.135500D.15300解析：解析 单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。 应缴营业税税额=(510000-100006-5100005%)3%=12735(元)。19.根据票据法律制度的规定，下列有关支票的表述中，正确的是 _ 。（分数：1.00）A.转账支票可以用于支取现金，也可以用于转账B.现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账C.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账 D.用于支取现金的支票可以背书转让解析：解析 (1)选项 AB：现金支票只能用于支取现金，转账支票
39、只能用于转账；(2)选项 D：用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，不能背书转让。20.根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是 _ 。（分数：1.00）A.2000 元以下B.200 元以上 5000 元以下C.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下 D.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下解析：解析 根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款。21.根据支付
40、结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是 _ 。（分数：1.00）A.个人银行结算账户B.一般存款账户C.基本存款账户 D.增资开立的临时存款账户解析：22.合同一方当事人未履行合同，但可以不承担违约责任的情况是 _ 。（分数：1.00）A.不可抗力 B.上级命令C.法定代表人更换D.预先通知对方解析：解析 发生不可抗力是违约当事人不承担违约责任的惟一法定原因。 23.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处 _ 的罚款。（分数：1.00）A.500 元以下B.1000 元以下C.2000 元以
41、下D.2000 元以上 10000 元以下 解析：解析 情节不严重的，可以处 2000 元以下罚款，情节严重的，可以处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。24.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有 _ 。（分数：1.00）A.仲裁委员会是行政机关 B.仲裁委员会不按行政区划层层设立C.仲裁委员会独立于行政机关D.仲裁委员会之间没有隶属关系解析：解析 本题考核仲裁委员会的性质和设立。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶
42、属关系。25.纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为 _ 。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：32.00)26.下列项目中， _ 属于城市维护建设税的计税依据。（分数：2.00）A.纳税人偷逃营业税而查补的税款 B.纳税人偷逃消费税被罚款C.纳税人滞纳消费税而加收的滞纳金D.纳税人实际缴纳的营业税 解析：解析 城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不
43、作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。27.根据会计法的规定。下列各项中，属于出纳人员不得兼管的工作有（ ）。（分数：1.00）A.稽核 B.会计档案保管 C.收入、费用、债权债务账目登记 D.保管支付款项的所有印章解析：解析 本题考核会计工作岗位的设置。根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。对于选项 D，在会计法中并没有明确的限制，因此不选。28.下列关于票据签章的说法中，正确的是 _ 。（分数：1.00）A.票据签发时，由出票人签章 B.票据转让时，由被背书人签章
44、C.背书人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效D.出票人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效 解析：解析 本题考核票据签章的有关规定。票据转让时，由背书人签章；背书人在票据上的签章不符合规定的，该签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。29.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权 _ 。（分数：2.00）A.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代
45、缴、代收代缴税款有关的问题和情况 解析：解析 本题考核税务机关的税务检查权。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项 A 是错误的。30.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有 _ 。（分数：2.00）A.销售不动产B.出租生产线 C.经营运输业务 D.转让土地使用权解析：解析 本题考查营业税的纳税地点。纳税人销售不动产在不动产所在地纳税；转让土地使用权在土地所在地纳税。31.根据企业财务会计报告条例规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有
46、 _ 。（分数：1.00）A.内部审计发现的问题及纠正情况 B.福利费的发放和使用情况 C.重大资产处置决策及其原因的说明 D.管理费用的构成情况 解析：解析 本题考核向本企业职工代表大会公布财务会计报告的相关规定。该四项均属于国有企业在其财务会计报告中应重点说明的事项。32.根据税收征收管理法规定，下列各项中，属于偷税行为的有 _ 。（分数：1.00）A.隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的 B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的解析：解析 选项 D 属于逃避税务机关追缴欠税行为。33.根据企业所得税暂行条例的规定，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括 _ 。（分数：1.00）A.城市维护建设税B.教育费附加C.因自然灾害损失而由保险公司赔偿的部分 D.违法经营被没收财产的损失 解析：解析 本题考核企业所得税不得扣除的项目。企业所得税计算时不得扣除的项目有：资本性支出；无形资产受让、开发支出；纳税人购买或自行开发无形资产发生的费用不得直接扣除，无形资产开发支出未形成资产的部分准予扣除。违法经营的罚款、被没收财物的损
