1、初级经济法基础-105 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.2009 年 10 月，某中国居民张某因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入为 5000 元。根据规定，张某应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费) A400 元 B420 元 C800 元 D840 元（分数：1.00）A.B.C.D.2.某公司将税务机关确定的应于 2009 年 11 月 15 日缴纳的税款 20 万元拖至 11 月 25 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )。 A100 元 B1000
2、元 C10000 元 D1100 元（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列选项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。 A军队用于出租的土地 B寺庙内宗教人员的宿舍用地 C财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D市人民政府办公用地（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据资源税法律制度的规定，下列选项中，属于资源税纳税人的是( )。 A中外合作开采石油的企业 B生产盐的国有企业 C中外合作开采天然气的企业 D进口有色金属矿的私营企业（分数：1.00）A.B.C.D.5.中国公民朱先生 2009 年 112 月份取得每月工薪收入 4200 元，12 月份取得全年一次性奖金 36000 元。朱先生
3、2009 年奖金应纳个人所得税( )。 A4975 元 B5275 元 C7495 元 D7735 元（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列选项中，关于屡次签发空头支票的单位的处理措施，说法正确的是( )。 A处以票面金额 10%但不低于 1000 元的罚款 B处以票面金额 3%但不低于 1000 元的罚款 C处以票面金额 5%但不高于 1000 元的罚款 D银行停止为其办理支票或全部支付结算业务（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据我国房产税暂行条例的规定，下列选项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。 A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B纳税人
4、自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税 C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C.D.8.A、B 发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。A 提请 C 仲裁委员会确认仲裁协议有效，B 提请 D 法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是( )。 A应由 C 仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定 B应由 D 法院对仲裁协议的效力作出裁定 C应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或 D 法院裁定 D该仲
5、裁协议自然失效（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，属于营业税征税范围的是( )。 A托儿所提供育养服务 B农场提供农田灌溉业务 C文化馆出租房屋业务 D保险公司为种植精选提供保险业务（分数：1.00）A.B.C.D.10.某独立矿山 2009 年 4 月到外地收购未税铜矿石 7 万吨，该 7 万吨铜矿石适用( )。 A矿产品原产地的单位税额 B本单位应税产品的单位税额 C矿产品收购地的单位税额 D税务机关核定的单位税额（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据中华人民共和国民法通则的有关规定，下列选项中，不适用于特别诉讼时效期间的情形有( )。 A借款
6、利息未支付 B出售质量不合格的商品而未声明的 C身体受到伤害要求赔偿的 D寄存财物被丢失或者损毁的（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不可导致诉讼时效中断的情形是( )。 A当事人提起诉讼 B当事人一方提出要求 C当事人同意履行义务 D发生不可抗力致使权利人不能行使请求权（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列选项中，属于出票行为的有( )。 A出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 B持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为 C汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为 D票据债务人以外的人为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项
7、并签章的行为（分数：1.00）A.B.C.D.14.中国公民小张的下列劳务中，应缴纳营业税的是( )。 A为其任职的单位提供的劳务 B在当地一家医院作义工 C自行组织的舞蹈培训班收入 D参加农村义务表演（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列选项中，关于印花税纳税人的表述，不正确的是( )。 A建筑工程合同以合同担保人为纳税人 B会计账薄以立账薄人为纳税人 C产权转移书据以立据人为纳税人 D房屋产权证以领受人为纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.16.王某与 A 公司签订了为期 3 年的劳动合同，月工资 1200 元(已知：当地最低月工资标准为 800 元)。期满终止合同时，A 公司未
8、向王某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，A 公司应向王某支付的经济补偿金额为( )元。 A800 B1200 C3600 D4800（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是( )。 A城镇职工购买公有住房的 B国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的 C纳税人开采荒地修建工厂 D因不可抗力灭失住房而重新购买住房的（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列选项中，不属于委托收款凭证必须的记载事项的是( )。 A确定的金额和付款人名称 B委托收款凭据名称和附寄单证张数 C收款人名称和收款人签章 D收款日期（分数：1.00）A.B.C.D.1
9、9.晨曦广告经营公司某月份取得广告业务收入 40 万元，广告代理收入 15 万元，收取广告赞助费 2 万元，支付给厂家广告牌制作费 10 万元，支付给电视台广告发布费 12 万元。该公司当月应纳营业税为( )。 A1.35 万元 B1.75 万元 C1.85 万元 D2.25 万元（分数：1.00）A.B.C.D.20.小李在某单位工作已两年，签订劳动合同服务期为三年，如果从 2008 年 3 月 15 日起第一次病休，则该职工医疗期应在( )时间段确定。 A3 月 15 日至 6 月 14 日 B3 月 15 日至 9 月 14 日 C6 月 15 日至 9 月 14 日 D6 月 15 日
10、至 12 月 14 日（分数：1.00）A.B.C.D.21.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机 5 辆，自重吨位为 2 吨；自重 5 吨的载货卡车 10 辆；自重吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船税为( )。 A3900 元 B4020 元 C4200 元 D4260 元（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列选项中，不属于税收保全措施的是( )。 A责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B扣押纳
11、税人的价值相当于应纳税款的商品 C查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：1.00）A.B.C.D.23.小王因一次车祸失去了右胳膊，但是他积极地面对生活，从不抱怨人生，下列他的行为中，应缴纳营业税的是( )。 A他积极向上，创建了一家残疾人福利中心 B在工作之余，开办了一个残疾人心理健康辅导班 C他还有一个法律咨询公司，以其专业知识为一些企业单位提供法律咨询 D销售六年前购买的一栋普通住房（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列选项中，属于税务机关享有的权利的是( )。 A为纳税人资料保密 B追征纳税人偷逃税款 C为纳税人
12、办理税务登记、开具完税凭证 D依法退还多征的税款（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列选项中，关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，叙述正确的是( )。（分数：2.00）A.投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税B.投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者C.投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款D.投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经
13、营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴26.下列选项中，关于买卖不动产征免营业税的说法，符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额B.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组价计税C.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税D.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税27.在试用期内，劳动者有下列( )情形之一的，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由。（分
14、数：2.00）A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的C.劳动者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，但不影响其他工作能力D.劳动者不能胜任工作，经过培训后，有明显的进步可以胜任28.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得29.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。（分数：2.00）A.纳税人偷税B.纳税人计算错误少缴税款C.纳税
15、人骗税D.纳税人抗税30.房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目，需要缴纳土地增值税。（分数：2.00）A.用于换取其他单位的非货币性资产B.用于职工福利、奖励C.用于出租D.用于对外投资、分配给股东或投资人31.根据我国支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。（分数：2.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑32.在税务行政复议中，复议机关以违反法定程序为由，撤销了被申请人作出的原具体行政行为，并依法责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。下列选项中，关于被申请人的做法，叙述正确的是( )。（分数：2.00）A.被申请人不得以同一事实和理由作出
16、与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为B.被申请人可以以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为C.被申请人可以以同一事实和理由作出与原具体行政行为不相同的具体行政行为D.被申请人不得以不同的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为33.根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款( )。（分数：2.00）A.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软
17、件报送税务机关备查的C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的34.下列选项中，关于经济补偿金与违约金的特点，叙述正确的有( )。（分数：2.00）A.经济补偿金是法定的B.违约金则是约定的C.经济补偿金的支付主体只能是用人单位D.违约金的支付者是双方主体35.下列选项中，关于计算缴纳个人所得税的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人转让有价证券所得按照“财产转让所得”计缴B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴36.下列项目中，可按 5%20%计
18、征营业税的有( )。（分数：2.00）A.演唱会收入B.卡拉 OK 收入C.跑马场收入D.射击场收入37.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理注销税务登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人发生解散、破产、撤销B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场所D.纳税人暂停经营活动38.订立劳动合同的双方当事人需具备主体合法性，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动者须年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力B.劳动者须年满 18 周岁，有劳动权利能力和行为能力C.用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合
19、同D.用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同39.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人40.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.转让著作权的个人B.销售金银首饰的商店C.从事货物运输的运输单位D.从事修理汽车的个体工商户41.下列选项中，关于个人所得税的纳税期限，叙述正确的有( )。（分数：2.00）A.自行申报的纳税义务人
20、，为取得应税所得的次月 7 日内B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内C.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税D.一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年终 4 个月内汇算清缴，多退少补42.下列选项中，适用民事诉讼法的案件有( )（分数：2.00）A.公民名誉权纠纷案件B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件43.张某在休假出游的时候不幸遭遇车祸，在规定的医疗期满后不能从事原来的工作，也不能从事由用人单位另行安排的工
21、作，用人单位在( )后，可以解除劳动合同。（分数：2.00）A.提前 30 日以书面形式通知张某B.提前 15 日以书面形式通知张某C.额外支付张某 1 个月工资D.额外支付张某不低于上个月工资标准 80%的补偿44.下列选项中，关于汇票的提示付款期限，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.见票即付的汇票无需提示付款B.见票即付的汇票，自出票日起 1 个月内向付款人提示付款C.定日付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款D.出票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.根据我国劳动合同法规定，订立劳动合同必须采用书面
22、形式。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某 35000 元，第二个月支付48000 元。张某应缴纳个人所得税 17920 元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.目前，房产税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.张某将个人拥有货车租赁给李某使用，张某没有缴纳车船税，则由李某代为缴纳车船税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人
23、对未履行的纳税义务不承担责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.合法是劳动合同有效的前提条件。具体表现为劳动合同的主体合法，劳动合同的形式合法，劳动合同的内容合法，订立劳动合同的目的也要合法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.在普通支票左上角画两条平行线的，为画线支票，画线支票只能用于支取现金，不能用于转账。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，要分别按销售不动产和无形资产征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服
24、务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)案例一位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地 5000 平方米，房产原值300 万元。2009 年发生以下业务：(1)全年取得旅游业务收入 150 万元。(2)6 月 50 日签订房屋租赁合同一份，将价值 50 万元的办公用房从 7 月 1 日起出租给他人使用，租期为12 个月，月租金为 2000 元，租金每月收取一次。(3)9 月 10 日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值 30 万元的机器设备一台，租期 5 年，租金共计 40
25、万元，每年支付 8 万元。已知：该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米 5 元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为 50%；该公司适用的营业税税率为 5%；租赁合同适用的印花税税率为 1，融资租赁合同适用的印花税税率为 0.05。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。（分数：8.00）(1).该公司 2009 年应缴纳的城镇土地使用税为( )。（分数：2.00）A.12500 元B.25000 元C.50000 元D.75000 元(2).该公司 2009 年应缴纳的房产税为( )。（分数：2.00）A.244.00 元B.24540 元C.26740 元D.32440 元(3).
26、该公司 2009 年应缴纳的营业税为( )。（分数：2.00）A.600 元B.75000 元C.75600 元D.74400 元(4).该公司 2009 年应缴纳的印花税为( )。（分数：2.00）A.32 元B.34 元C.44 元D.46 元案例二长江旅游公司 2009 年 9 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009 年 9 月，申报办理了开业税务登记。(2)10 月，持有关资料办理了发票领购手续。(3)12 月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用
27、车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算。(4)2010 年 1 月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客 30 人，每人收取旅游费 3500 元，公司为每位游客支付交通费 1000 元、住宿费 500 元、餐费 350 元、景点门票费 600 元；当月支付员工工资5000 元、汽油费 3000 元、过路费 600 元。已知：服务业适用营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。（分数：8.00）(1).该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。（分数：2.00）A.2009 年 9 月 5 日B.2009 年
28、 9 月 10 日C.2009 年 9 月 15 日D.2009 年 9 月 30 日(2).该公司在办理发票领购时需要向税务机关提供的资料有( )。（分数：2.00）A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章印模(3).下列选项中，关于该公司在 2009 年 12 月各项收入申报缴纳的营业税，叙述正确的是( )。（分数：2.00）A.门票收入和索道收入按照“服务业旅游业”申报缴纳B.观光电车收入按照“服务业租赁业”申报缴纳C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳(4).该公司在 2010 年 1 月的旅游收入应
29、缴纳的税费金额是( )。（分数：2.00）A.营业税 1145 元B.营业税 1575 元C.城市维护建设税和教育费附加 114.5 元D.城市维护建设税和教育费附加 157.5 元案例三2010 年 4 月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：(1)有 8 年工作年限的张某提出年休假 5 天，甲公司认为，由于张某 2009 年请病假累计已达 40 天，拒绝了张某的请求。(2)2009 年国庆节，甲公司安排王某(日工资标准为 200 元)加班，王某要求甲公司支付 600 元的加班费，遭到甲公司的拒绝。(5)2009 年 5 月 1 日，甲公司与周某订立了 4 年期
30、劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为 1500元。甲公司所在地的最低月工资标准为 1300 元。(4)2008 年 1 月 1 日，甲公司出资 30 万元送赵某到国外参加技术培训 2 个月，双方约定了 5 年的服务期。2009 年 11 月 1 日，赵某发现甲公司未为自己依法缴纳社会保险费，赵某通知甲公司解除劳动合同。甲公司以赵某未完成约定的服务期为由，要求赵某支付赔偿金。(5)2009 年 10 月 1 日，实际工作年限为 8 年、在甲公司已经工作 6 年的李某因病请长假休息。李某的月工资为 2000 元，病休期间，甲公司向李某支付的病假工资为 600 元，当地最低工资标准为 800
31、 元。2009年 12 月 1 日，甲会司与李某于 3 年前订立的固定期限劳动合同到期，甲公司提出解除劳动合同。要求：根据劳动合同法律制度的规定，分别回答下列小题。（分数：10.00）(1).根据本题要点(1)所提示的内容，下列选项中，表述不符合规定的有( )。（分数：2.00）A.张某享有 5 天的带薪年休假B.张某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入C.由于张某在 2009 年请病假累计 1 个月以上，不享受当年的年休假D.由于张某在 2009 年请病假累计未达到 2 个月，仍可以享受当年的年休假(2).根据我国劳动合同法的有关规定，下列选项中，表述符合规定的有( )。（分数：2.
32、00）A.甲公司安排王某在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的王某小时工资标准的 150%支付给王某工资B.甲公司安排王某在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的王某本人日或小时工资标准的 200%支付给王某工资C.甲公司安排王某在法定休假日工作，应按照不低于劳动合同规定的王某日或小时工资标准的 300%支付给王某工资D.甲公司安排王某在法定休假日工作，应按照不低于劳动合同规定的王某日或小时工资标准的 200%支付给王某工资(3).根据本题要点(3)所提示的内容，下列选项中，表述符合规定的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同期限为 4 年，试用期不得超过
33、 6 个月B.试用期包含在劳动合同期限内C.周某在试用期内的月工资不得低于 1200 元D.在试用期内，如周某患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以解除劳动合同，并向劳动者说明理由(4).根据本题要点(4)所提示的内容，下列表述中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.我国劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任B.如果甲公司单方面声称已对赵某出资培训，但不能提供相应支付凭证的，因其缺乏证据，不能要求赵某承担违约责任C.如果赵某严重违反甲公司的规章制度，甲公司可以解除与赵某的劳动
34、关系，但无权要求赵某支付违约金D.如果甲公司未为赵某依法缴纳社会保险费，赵某有权随时通知甲公司解除劳动合同，甲公司无权要求赵某支付违约金(5).根据本题要点(5)所提示的内容，下列选项中，表述符合规定的有( )。（分数：2.00）A.李某有权享受的医疗期为 6 个月B.李某在医疗期内的工资可以低于当地最低工资标准支付C.在医疗期内，甲公司不得解除与李某的劳动合同D.医疗期满后，如李某不能从事原工作，甲公司可以解除与李某的劳动合同初级经济法基础-105 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.2009 年 10 月，某中国居民张某因
35、出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入为 5000 元。根据规定，张某应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费) A400 元 B420 元 C800 元 D840 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 为了配合国家住房制度改革，支持住房租赁市场的健康发展，从 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。题中张某是从 2009 年 10 月开始出租住房的，应按 10%的税率计算个人所得税。根据财产租赁所得应纳税额的计算公式：每次(月)收入在 4000 元以上的应纳税额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800 元为限)(1
36、-20%)10%=5000(1-20%)10%=400(元)。因此，本题的正确答案为 A。2.某公司将税务机关确定的应于 2009 年 11 月 15 日缴纳的税款 20 万元拖至 11 月 25 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )。 A100 元 B1000 元 C10000 元 D1100 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)加收滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中的加收滞纳金的时间为 11 月 16
37、日至 11 月 25 日，共计 10 日。按照税法规定，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。(2)根据计算公式：滞纳金=本金滞纳金比例天数，则应缴纳的滞纳金=2000000.05%10 天=1000(元)。因此，本题的正确答案为 B。3.下列选项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。 A军队用于出租的土地 B寺庙内宗教人员的宿舍用地 C财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D市人民政府办公用地（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据城镇土地使用税的相关规定，国家机关、人民团体、军队自用的土地，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，宗教寺庙、公园、名胜古迹
38、自用的土地，市政街道、广场、绿化地带等公共用地，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地均可免征城镇土地使用税。所以，选项 B、C、D 均符合题意。选项 A“军队用于出租的土地”是军队营业性用地，应缴纳城镇土地使用税，不能免征。因此，本题的正确答案为 A。4.根据资源税法律制度的规定，下列选项中，属于资源税纳税人的是( )。 A中外合作开采石油的企业 B生产盐的国有企业 C中外合作开采天然气的企业 D进口有色金属矿的私营企业（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据资源税法律制度的规定，资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。所以，选项 B 符合题意，
39、选项 D 不符合题意。资源税法律制度还规定，中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。所以，选项 A、C 不符合题意。因此，本题的正确答案为 B。5.中国公民朱先生 2009 年 112 月份取得每月工薪收入 4200 元，12 月份取得全年一次性奖金 36000 元。朱先生 2009 年奖金应纳个人所得税( )。 A4975 元 B5275 元 C7495 元 D7735 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税义务人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商
40、数确定适用税率和速算扣除数。本题即：3600012=3000(元)，则其适用税率 15%、速算扣除数为 125 元。因为在发放年终一次性奖金的当月，月工资 4200 元高于费用扣除额，根据奖金应纳个人所得税的计算公式：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金适用税率-速算扣除数=3600015%-125=5275(元)。因此，本题的正确答案为 B。6.下列选项中，关于屡次签发空头支票的单位的处理措施，说法正确的是( )。 A处以票面金额 10%但不低于 1000 元的罚款 B处以票面金额 3%但不低于 1000 元的罚款 C处以票面金额 5%但不高于 1000 元的罚款 D银行停止为其办理支票或全
41、部支付结算业务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。屡次签发空头支票的，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。因此，本题的正确答案为D。7.根据我国房产税暂行条例的规定，下列选项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。 A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税 C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续
42、之次月起，缴纳房产税 D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据我国房产税暂行条例的规定，房产税的纳税义务发生时间为：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；纳税人自行新建的房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴
43、纳房产税；房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税；自 2009 年 1 月 1 日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。根据第、条可知，选项 A、C、D 的叙述是正确的。根据第条可知，选项 B 的叙述是不正确的。因此，选项 B 的叙述符合题意。8.A、B 发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。A 提请 C 仲裁委员会确认仲裁协议有效，B 提请 D 法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是( )。 A应由 C
44、 仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定 B应由 D 法院对仲裁协议的效力作出裁定 C应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或 D 法院裁定 D该仲裁协议自然失效（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。所以，本题中应由 D 法院对仲裁协议的效力作出决定。因此，本题的正确答案为 B。9.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，属于营业税征税范围的是( )。 A托儿所提供育养服务 B农场提供农田灌溉业务
45、C文化馆出租房屋业务 D保险公司为种植精选提供保险业务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据营业税暂行条例的规定，下列项目免征营业税：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员个人提供的劳务。这里所称的残疾人员个人提供的劳务，是指残疾人员本人为社会提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文
46、化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；境内保险机构为出口货物提供的保险产品。所以，选项 A、B、D 均属于免征营业税的项目。选项 C 的“文化馆出租房屋业务”需要征收营业税。因此，本题的正确答案为 C。10.某独立矿山 2009 年 4 月到外地收购未税铜矿石 7 万吨，该 7 万吨铜矿石适用( )。 A矿产品原产地的单位税额 B本单位应税产品的单位税额 C矿产品收购地的单位税额 D税务机关核定的单位税额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 按照资源税的有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。因此
47、，本题的正确答案为 B。11.根据中华人民共和国民法通则的有关规定，下列选项中，不适用于特别诉讼时效期间的情形有( )。 A借款利息未支付 B出售质量不合格的商品而未声明的 C身体受到伤害要求赔偿的 D寄存财物被丢失或者损毁的（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 特别诉讼时效期间，也称特殊诉讼时效期间，是指由民事普通法或特别法规定的，仅适用于特定民事法律关系的诉讼时效期间。我国民法通则规定，下列事项的诉讼时效期间为 1 年：身体受到伤害要求赔偿的；出售质量不合格的商品未声明的；延付或者拒付租金的；寄存财物被丢失或者损毁的。所以，本题中的选项 B、C、D 都适用于特别诉讼时效期间。因此
48、，本题的正确答案为 A。12.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不可导致诉讼时效中断的情形是( )。 A当事人提起诉讼 B当事人一方提出要求 C当事人同意履行义务 D发生不可抗力致使权利人不能行使请求权（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据民事法律制度的规定，诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。所以，选项 A、B、C 均不符合题意。选项 D 是可能导致“诉讼时效中止”的事由。诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。所以，选项 D 符合题意。因此，本题的正确答案为 D。13.下列选项中，属于出票行为的有( )。 A出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 B持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为 C汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为 D票据债务人以外的人为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为（分数：1.00
