1、初级会计考试经济法基础真题精选 2014年及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（ ）。（分数：1.00）A.5倍B.10倍C.15倍D.20倍2.一发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是（ ）。（分数：1.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（ ）。（分数：1
2、.00）A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。（分数：1.00）A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。（分数：1.00）A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。（分数：1.00）A.出售房屋的个
3、人B.受赠土地使用权的企业C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）（分数：1.00）A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。（分数：1.00）A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地9.甲公司于 2012年 8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印
4、花税单位税额为每件 5元，甲公司应缴纳的印花税额为（ ）元。（分数：1.00）A.5B.10C.15D.2010.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（ ）。（分数：1.00）A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶11.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（ ）。（分数：1.00）A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定12.从事生产、经营的纳税人
5、应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（ ）。（分数：1.00）A.60日B.45日C.30日D.15日13.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。（分数：1.00）A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户14.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（ ）。（分数：1.00）A.粘单上第一手背书的背书人B.票据上最后一手背书的背书人C.票据上第一手背书的背书人D.粘单上第一手背书的被背书人15.根据支付结算法律制度的规定，下列票据
6、欺诈行为中，属于伪造票据的是（ ）。（分数：1.00）A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押16.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。（分数：1.00）A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务17.某餐饮公司 2012年 6月取得餐饮收人 154万元，包间服务费 20万元，茶水收入 25万元；直接成本支出 120万元。已知服务业适用的营业税税率为 5，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.1545=77(万元)B.(154+20)5=87(万元)C.(154+20
7、+25)5=995(万元)D.(154+20+25-120)5=395(万元)18.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。（分数：1.00）A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入19.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。（分数：1.00）A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入20.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。（分数：1.
8、00）A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)21.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。（分数：2.00）A.将自产小汽车用于投资入股B.将自产化妆品用于换取生产资料C.将自产白酒用于抵偿债务D.将自产实木地板用于换取消费资料22.我国企业所得税的税收优惠包括（ ）。（分数：2.00）A.免税收入B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（
9、 ）。（分数：2.00）A.加收滞纳金B.罚款C.不予颁发税务登记证D.征收税款24.下列各项中应计人到关税完税价格中的有（ ）。（分数：2.00）A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用25.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税
10、人进口应税消费品的，为报关进口的当天26.下列各项中应计入到资源税销售额的有（ ）。（分数：2.00）A.收取的价款B.收取的包装费C.收取的增值税销项税额D.收取的运输装卸费27.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务报酬支付的下列表达中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付28.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，
11、实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。（分数：2.00）A.卷烟B.成品油C.白酒D.小汽车29.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表达中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会30.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。（分数：2.00）A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物
12、用于修缮厂房C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利31.关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（ ）。（分数：2.00）A.单位和个人均可使用汇兑B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据32.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有（ ）。（分数：2.00）A.一般贷款业务B.融资租赁业务C.债券买卖业务D.外汇买卖业务33.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业租赁业”税目缴纳营业税的有（ ）。（分数：2.00）A.美术馆出租
13、展览场地B.房地产公司出租土地使用权C.俱乐部出租体育场比赛场地D.交通部门有偿转让高速公路收费权34.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B.食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税C.保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税D.建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税35.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ）。（分数：2.00）A.保险赔偿B.劳动分红C.退休工资D.军人转业费三、判断题(总题数：10，分数：20.00)36
14、.职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（ ）（分数：2.00）A.正确B.错误37.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（ ）（分数：2.00）A.正确B.错误38.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）（分数：2.00）A.正确B.错误39.劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（ ）（分数：2.00）A.正确B.错误40.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的
15、居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（ ）（分数：2.00）A.正确B.错误41.撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（ ）（分数：2.00）A.正确B.错误42.贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（ ）（分数：2.00）A.正确B.错误43.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（ ）（分数：2.00）A.正确B.错误44.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（ ）（分数：2.00）A.正确B.错误45.纳税人
16、的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（ ）（分数：2.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：6，分数：30.00)【资料一】 2013 年 4月 19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后 2个月付款、金额为 20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。 乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于 2013年 5月 15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有 15万元为由拒绝承兑。 戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。 要求：根据上述
17、资料，分析回答下列问题。（分数：5.00）(1).该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（ ）。（分数：1.25）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.戊公司(2).乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（ ）。（分数：1.25）A.背书无效B.在票据出票日背书C.在票据承兑日前背书D.在票据到期日前背书(3).戊公司有权向（ ）追索。（分数：1.25）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司(4).戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为（ ）。（分数：1.25）A.1日内B.2日内C.3日内D.4日内【资料二】 甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。20
18、13 年 1月有关经营业务如下： (1)提供住宿服务取得营业收入 130万元，支出住宿成本 90万元。 (2)提供餐饮服务取得营业收入 140万元，支出餐饮成本 120万元。 (3)经营游艺场取得游艺收入 25万元、射击收入 10万元、跑马比赛收入 2万元、游戏机收入 8万元。支付游艺场租金 65万元。 (4)举办时装表演活动取得营业收入 17万元，支付演员劳务费支出 5万元。 已知：服务业营业税税率为 5，娱乐业营业税税率为 20，文化体育业的营业税税率为 3。 要求： 根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：5.00）(1).甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有
19、（ ）。（分数：1.25）A.提供住宿服务B.经营游艺场C.提供餐饮服务D.举办时装表演(2).甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（ ）。（分数：1.25）A.(130-90)5+(140-120)3=26(万元)B.(130-90)3+(140-120)5=22(万元)C.(130+140)5=13.5(万元)D.(130+140-90-120)20=12(万元)(3).甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的有（ ）。（分数：1.25）A.(25+10)5=175(万元)B.(25+10+2)3=111(万元)C.(25+10+2+8)2
20、0=9(万元)D.(25+10+2+8-65)20=77(万元)(4).举办时装表演活动应该缴纳的营业税为（ ）。（分数：1.25）A.应缴纳的营业税=175=085(万元)B.应缴纳的营业税=173=051(万元)C.应缴纳的营业税=(17-5)3=036(万元)D.应缴纳的营业税=(17-5)5=060(万元)【资料三】 甲公司成立于 2012年 5月 18日，法定代表人为李某。同年 6月 5日，甲公司财务人员张某持有关资料到 Q银行开立基本存款账户。同年 8月 6日，甲公司从乙公司购进一批价值 260万元的货物，采用支票方式付款。同年 9月 12日，甲公司向 P银行申请贷款，P 银行审查
21、符合贷款条件后向其发放贷款 300万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列第 15小题。 （分数：5.00）(1).下列各项中，属于甲公司到 Q银行的开立基本存款账户应提供的证明文件有（ ）。（分数：1.00）A.政府主管部门对该公司成立的批文原件B.工商部门颁发的营业执照正本C.税务部门颁发的税务登记证D.财政部门同意开户的证明(2).甲公司在 Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是（ ）。（分数：1.00）A.Q银行B.当地银行业协会C.中国银行监督管理委员会当地分支机构D.中国人民银行当地分支机构(3).甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章有（ ）。（分数：1.00）A.甲公司的财务
22、专用章加李某的签名或盖章B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章(4).下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项有（ ）。（分数：1.00）A.收款人乙公司B.付款人 Q银行C.支票金额 260万元D.出票人甲公司签章(5).甲公司从 P银行贷款时开立的银行结算账户属于（ ）。（分数：1.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【资料四】 2010 年 4月 6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为 10月
23、 6日。4 月 14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9 月 8日，丙公司持该汇票向其开户银行 Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q 银行向异地的甲公司开户银行 P银行发出委托收款，P 银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。 要求：根据上述资料，分析回答下列第 610小题。（分数：5.00）(1).该汇票的付款人是（ ）。（分数：1.00）A.甲公司B.乙公司C.P银行D.Q银行(2).下列各项中，属于转让背书行为的有（ ）。（分数：1.00）A.甲公司将汇票交付乙公司B.乙公司将汇票转让给丙公司C.丙公司持汇票向 Q银行办理贴现D.汇票到 Q银行办理委托
24、收款(3).下列当事人中，属于该汇票债务人的有（ ）。（分数：1.00）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P银行(4).Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（ ）天。（分数：1.00）A.28B.29C.30D.31(5).关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的有（ ）。（分数：1.00）A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款B.乙公司应当对 Q银行承担第一付款责任C.Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款【资料五】 某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算，如提供经营情况，并能正确计算应
25、纳税额和如实履行纳税义务。2012 年 3月有关经营情况如下： (1)取得建筑工程总包结算收入 180万元，向分包单位支付工程 45万元； (2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖 5万：元； (3)取得安装工程结算收入 12万元，该项安装工程设备价款 136万元，由建设方自行提供； (4)取得装饰收入 16万元，该项装饰工程消耗材料 120万元，由客户自行采购； (5)取得房屋租金 17万元，支付出租房屋的相关税金 3万元、取暖费 2万元和维修费 1万元。 已知：建筑业适用的营业税税率为 3；服务费适用的营业税税率为 5。 要求：根据上述资料，分析回答下列 1114小题。（分数：
26、5.00）(1).该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（分数：1.25）A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=1803=54(万元)B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)3=405(万元)C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=1603=48(万元)D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)3=495(万元)(2).该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（分数：1.25）A.安装工程应缴纳营业税税额=123=036(万元)B.安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)3=444(万元)C.装饰工程应缴纳营业税税额
27、=163=048(万元)D.装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)3=408(万元)(3).该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（分数：1.25）A.175=085(万元)B.(17-3)5=07(万元)C.(17-3-2)5=06(万元)D.(17-3-2-1)5=055(万元)(4).下列税额征收方式中，适用于该公司的是（ ）。（分数：1.25）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【资料六】 某物流公司 2011年 1月有关经营情况如下： (1)提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入 35万元，装卸收入 4万元，支付装卸工人工资 1万元；
28、(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入 48万元，支付境外承运单位运费 16万元； (3)运营业务中取得货物整理收入 9万元；(4)代客户保管货物，取得仓储收入 7万元； (5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为 3；服务业适用的营业税税率为 50A。 要求：根据上述资料，分析回答下列第 1518小题。（分数：5.00）(1).该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）。（分数：1.25）A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税D.仓储收入应按“服务业
29、”税目申报纳税(2).该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（分数：1.25）A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)5=415(万元)B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)3=201(万元)C.装卸收入应纳营业税税额=43=012(万元)D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1)5=015(万元)(3).该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（分数：1.25）A.货物整理收入应纳营业税税额=93=027(万元)B.货物整理收入应纳营业税税额=95=045(万元)C.仓储收入应纳营
30、业税税额=75=035(万元)D.仓储收入应纳营业税税额=73=021(万元)(4).该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（ ）。（分数：1.25）A.自开立之日起 5日内B.自开立之日起 10日内C.自开立之日起 15日内D.自开立之日起 30日内初级会计考试经济法基础真题精选 2014年答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（ ）。（分数：1.00）A.5倍B.10倍C.15倍D.20倍 解析：【解析】一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收
31、入的 20倍。2.一发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是（ ）。（分数：1.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户解析：3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（ ）。（分数：1.00）A.未投入使用的房屋 B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产解析：【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，选项 A应计提折旧。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项
32、中，属于免税收入的是（ ）。（分数：1.00）A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入 解析：【解析】属于免税收入的包括：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入；(5)股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。5.根据房产税法律制度的规定，下列
33、各项中，不予免征房产税的是（ ）。（分数：1.00）A.名胜古迹中附设的经营性茶社 B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂解析：【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。宗教寺庙自用的房产，是指举行宗教仪式等的房屋和宗教人员使用的生活用房屋。公园、名胜古迹自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋。宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。（分数：1.00）A.出售房屋的个人
34、B.受赠土地使用权的企业C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业解析：【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）（分数：1.00）A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院解析：【解析】(1)土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
35、，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围。(2)土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。 (3)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不予征税。8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。（分数：1.00）A.城市土地B.县城土地C.农村土地 D.建制镇土地解析：【解析】根据城镇土地使用税暂行条例的规定，凡在城市、县城、建
36、制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。9.甲公司于 2012年 8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件 5元，甲公司应缴纳的印花税额为（ ）元。（分数：1.00）A.5B.10C.15 D.20解析：【解析】权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。不包括税务登记证。甲公司应缴纳的印花税税额=35=15(元)。10.根据船舶吨税法律制度
37、的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（ ）。（分数：1.00）A.捕捞渔船B.非机动驳船 C.养殖渔船D.军队专用船舶解析：【解析】非机动船舶免征船舶吨税，但不包括非机动驳船。11.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（ ）。（分数：1.00）A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 解析：【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定。12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件
38、之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（ ）。（分数：1.00）A.60日B.45日C.30日D.15日 解析：【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。13.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。（分数：1.00）A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户 解析：【解析】粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；个人银行结算账户是指
39、存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，用于办理个人转账收付和现金存取；预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。14.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（ ）。（分数：1.00）A.粘单上第一手背书的背书人 B.票据上最后一手背书的背书人C.票据上第一手背书的背书人D.粘单上第一手背书的被背书人解析：【解析】票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和
40、粘单的粘接处签章。第一记载人，是该次背书的背书人；例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的 3个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。15.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（ ）。（分数：1.00）A.假冒出票人在票据上签章 B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押解析：【解析】所谓票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，针对签章之外的事项，为变造。16.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。（分数：1.
41、00）A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务 解析：【解析】根据规定，生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征收范围。选项 A属于“文化体育业”，选项 B属于“金融保险业”，选项 C属于“服务业”，都属于营业税的征收范围。17.某餐饮公司 2012年 6月取得餐饮收人 154万元，包间服务费 20万元，茶水收入 25万元；直接成本支出 120万元。已知服务业适用的营业税税率为 5，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.1545=77(万元)B.(154+20)5=87(万元)C.(154+20+25)5=995(万元) D.(154+
42、20+25-120)5=395(万元)解析：【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税=(154+20+25)5=995(万元)。18.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。（分数：1.00）A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入解析：【解析】根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税；个人
43、在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。19.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。（分数：1.00）A.加班工资 B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入解析：【解析】下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、午餐补助。20.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。（分数：1.00）
44、A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入 解析：【解析】稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项 A、B、C 均属于“劳务报酬所得”。二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)21.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。（分数：2.00）A.将自产小汽车用于投资入股 B.将自产化妆品用于换取生产资料 C.将自产白酒用于抵偿债务 D.将自产实木地板用于换取消费资料 解析：22.我国企业所得税的税收优惠包括（ ）。（分数：2.00）A.免税收入 B.加计扣除 C.减计收入 D.税
45、额抵免 解析：【解析】我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（ ）。（分数：2.00）A.加收滞纳金B.罚款 C.不予颁发税务登记证 D.征收税款解析：【解析】税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税
46、地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为；(2)对税务机关不予审批减免税或者出口退税；(3)对税务机关不予抵扣税款；(4)对税务机关不予退还税款。纳税当事人对税务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。24.下列各项中应计人到关税完税价格中的有（ ）。（分数：2.00）A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费 D.向境外支付的与该进口货物有关
47、的专利权费用 解析：【解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。25.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C.纳税人委托加工应税消费
48、品的，为纳税人提货的当天 D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 解析：【解析】纳税人采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天。26.下列各项中应计入到资源税销售额的有（ ）。（分数：2.00）A.收取的价款 B.收取的包装费 C.收取的增值税销项税额D.收取的运输装卸费 解析：【解析】资源税销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购买方收取的增值税税款。27.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务报酬支付的下列表达中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等B.工资至少每月支付
49、一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资 C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资 D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付 解析：【解析】(1)工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。(2)工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遏节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付，工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资。(3)对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资。28.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。（分数：2.00）A.卷烟 B.成品油C.白酒 D.小汽车解析：【解析】
