1、初级会计考试经济法基础 4+2016 年及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1(总题数：24，分数：36.00)1.下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C.设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次D.作家的作品在报纸上连载 20 期，则以每期的收入作为一次2.根据我国社会保险法律制度的规定，下列选项关于职工基本养老保险的表述中，不正确的是（ ）。（分数：1.50）A.用人单位按照国家规定
2、的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，目前企业缴费的比例一般不超过企业工资总额的 20%B.职工基本养老保险中，个人缴费工资比例为 8%C.个人缴费工资基数不包括奖金、津贴、补贴等收入D.新招职工以当月工资收入作为缴费工资基数3.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根和发票登记簿的保存期是（ ）年。 （分数：1.50）A.3B.5C.10D.154.根据仲裁法的规定，下列各项可以申请仲裁的是（ ）。（分数：1.50）A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷5.2015
3、 年 8 月 1 日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出 800 万元，其中，费用化的金额 650 万元，符合资本化条件的金额 150 万元。8 月末，研发活动尚未完成。该企业 2015 年 8 月应计入当期利润总额的研发支出为（ ）。 （分数：1.50）A.0B.150C.650D.8006.根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（ ）。（分数：1.50）A.汇票上未记载付款日期B.汇票上金额记载为“不超过 100 万元”C.汇票上记载该票据的用途D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章7.根据支付结算法律制度的规定，下列票
4、据记载日期中，属于必须记载事项的是（ ）。（分数：1.50）A.承兑日期B.保证日期C.出票日期D.背书日期8.甲公司 2015 年 5 月 10 日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（ ）。 （分数：1.50）A.处以 2000 元以下的罚款B.没收经营所得C.提请司法机关查封财产D.需要请工商行政管理机关吊销营业执照9.下列项目中，以“净吨位每吨”为计税依据来征收车船税的是（ ） （分数：1.50）A.轮式专用机械车B.游艇C.拖船D.摩托车10.周某于 2014 年 4 月 11 日进入甲公司就职
5、，经周某要求，公司于 2015 年 4 月 11 日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资 2000 元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（ ）元。 （分数：1.50）A.0B.2000C.22000D.2400011.根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。 （分数：1.50）A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B.外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用C.外购自用小汽车支付的运输费用D.收购免税农产品支付的运输费用12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.单位
6、名称应当记载全称或者规范化简称B.银行名称应当记载全称或者规范化简称C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字D.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致13.下列各项说法中，正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.电信部门提供基础电信服务，征收营业税B.纳税人在资产重组过程中，涉及的不动产转让，征收营业税C.水利工程单位向用户收取的水利工程水费，应缴纳营业税D.对商业企业向供货方收取的进场费应征收增值税14.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计税方法征收关税的是（ ）。（分数：1.50）A.原油B.新闻纸C.胶卷D.录像机15.下列不属于商业汇票的持票人向银行办理贴现
7、必须具备的条件是（ ）。 （分数：1.50）A.在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织B.与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系C.提供与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运交易所复印件D.提供商品发运单据原件16.根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ ）。（分数：1.50）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式17.赵某所持贷记卡透支余额为 1 万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（ ）元。（分数：1.50）A.1000B.1500C.2000D.250018.下列项目中可以免征增值税的
8、是（ ）。 （分数：1.50）A.销售农业产品B.残疾人组成的福利工程为社会提供的加工和修理、修配劳务C.外国企业无偿援助的进口设备D.张某销售自己使用过的旧家具19.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有（ ）。 （分数：1.50）A.年销售额为 60 万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为 100 万元的从事货物批发的个人C.年销售额为 60 万元的从事货物生产的企业D.年销售额为 100 万元的从事货物批发零售的企业20.根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。 （分数：1.50）A.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟B.纳税人将自产白酒馈赠给其他单位C.
9、商业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的21.根据仲裁法的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是（ ）。（分数：1.50）A.仲裁协议一经成立，即具有法律约束力B.合同无效，仲裁协议也无效C.仲裁庭无权确认合同的效力D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定22.根据我国票据法律制度的规定，下列选项关于票据权利时效的表述中，不正确的是（ ）。（分数：1.50）A.持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起 2 年，见票即付的?票、本票自出票日起 2 年B.持票人对支票出票人的权利，自出票
10、日起 1 年C.持票人对出票人、承兑人以外前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月D.持票人对出票人、承兑人以外前手的再追索权，自清偿日或者被起诉之日起 3 个月23.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2016 年 3 月 1 日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2 日，乙到开户行办 理托收手续；3 月 10 日，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（ ）。（分数：1.50）A.3 月 2 日B.3 月 3 日C.3 月 11 日D.3 月 15 日24.甲公司从异地乙公司
11、购进彩电一批，于 2015 年 4 月 20 日开出了 10 万元的见票后 3 个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于 4 月 28 日提示承兑，则乙公司最迟于 2015 年（ ）向承兑人提示付款。（分数：1.50）A.5 月 20 日B.6 月 20 日C.7 月 30 日D.8 月 8 日二、多项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分(总题数：15，分数：30.00)25.电子商业汇票贴现、转贴现和再贴现必须记载的事项包括（ ）。 （分数：2.00）A.贴出人名称B.转贴现或再贴现利率C.贴出人签章D.转贴现或再贴现类型26.个人网上银行子系统的业务功能包括（ ）。 （分数：2
12、.00）A.B2C 网上支付B.账户管理业务C.外汇买卖业务D.批量支付27.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（ ）。（分数：2.00）A.税务管理权B.税务检查权C.行政处罚权D.宣传税法28.能够提供担保的第三方支付品牌包括（ ）。 （分数：2.00）A.支付宝B.财付通C.POS 机刷卡支付D.银联商务29.根据我国支付结算法律制度的规定，下列单位银行结算账户中，需要经中国人民银行核准的有（ ）。（分数：2.00）A.基本存款账户B.QFII 专用存款账户C.因增资验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户30.银行汇票的持票人在向银行提示付款时，应当提交下
13、列凭证（ ）。 （分数：2.00）A.收款人与付款人之间的合同B.证明合同已经履行的有关单证C.银行汇票D.解讫通知31.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（ ）。 （分数：2.00）A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人32.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销
14、售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额33.根据消费税暂行条例实施细则的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）。 （分数：2.00）A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟34.根据关税法律制度规定，下
15、列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有（ ）。 （分数：2.00）A.无商业价值的广告品及货样B.国际组织、外国政府无偿赠送的物资C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品D.一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 80 元以下的35.下列关于印花税减免的表述中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.同业拆借合同免税B.借款展期合同免税C.委托代理合同免税D.日拆性贷款合同免税36.下列关于商业汇票说法中，正确的是（ ）。 （分数：2.00）A.商业汇票的付款人为承兑人B.商业汇票的承兑人一律为银行C.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起 10 日D.商业汇票提
16、示付款期限为自汇票到期日起 6 个月37.根据关税法律制度的规定，下列各项中，免征关税的有（ ）。 （分数：2.00）A.一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 100 元以下的B.无商业价值的广告品及货样C.进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料和饮食用品D.国际组织、外国政府无偿赠送的物资38.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，当事人可以向人民法院提起劳动诉讼的有（ ）。（分数：2.00）A.对劳动争议的终局裁决情形之外的劳动争议案件的仲裁裁决不服B.劳动争议仲裁委员会逾期未作出决定C.终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销D.当事人一方坚决要求39.根据房产税法律制度的规定
17、，下列对房产税免税规定的表述中，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.对高校后勤实体免征房产税B.老年服务机构的房产免征房产税C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D.应税房产大修停用半年以上的，全年免征房产税三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共(总题数：10，分数：10.00)40.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ） （分数：1.00）A.正确B.错误41.在法定休假日用人单位应当依法向劳动者支付工资，但是婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位可以不支付工资。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误42.在职工基
18、本养老保险缴费中，本人月平均工资低于当地职工月平均工资 60%的，按当地月平均工资的60%作为缴费基数；本人月平均工资高于当地职工月平均工 资 300%的，按当地职工月平均工资的 300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误43.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误44.违反社会保险法的法律责任用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社
19、会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收 005%的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额 1 倍以上 3 倍以下的罚款。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误45.甲公司招用王某时，要求其缴纳 600 元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误46.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满 1 个纳税年度的个人。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误47.自 2009 年 1 月 1 日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错
20、误48.增值税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 10 日内申报纳税。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误49.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地适用税率执行。（ ） （分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(本类题共 12 小题，每小题 2(总题数：3，分数：24.00)根据下述资料，回答题。 某餐饮公司 2015 年 1 月 8 日领取了工商营业执照，由于装修还未完工。13月份还不能营业。公司于 2015 年 4 月 7 日申报办理了税务登记，4 月 15 日领 购了营业发票，在
21、 4 月 18日开始营业。5 月份该公司自行核算的营业收入为 80 万元，营业税为 4 万元，并于 6 月 20 日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该 公司有 16 万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。 （分数：6.00）(1).该公司申报办理税务登记的正确时间是（ ）。（分数：2.00）A.1 月 31 日之前B.2 月 7 日之前C.3 月 7 日之前D.4 月 7 日之前(2).该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是（ ）。 （分数：2.00）A.该公司应缴纳的滞纳金数量为 20 元B.该公司应缴纳的滞纳金数额为 40 元C.该公司应缴纳的滞纳金数额为 100 元D.该
22、公司应缴纳的滞纳金数额为 120 元(3).该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是（ ）。 （分数：2.00）A.该公司的行为是属于骗税的行为B.该公司的行为是属于抗税的行为C.该公司的行为是属于偷税的行为D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为根据下述资料，回答题。 某市甲公司于 2015 年 9 月 1 日设立，当年 9 月份发生以下业务。 (1)9 月 10日，甲公司的财务人员持有关证件到 A 银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A 银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复 印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员
23、持以上证件和 B 银行的贷款合同到 8 银行开立了一个一般存款账户。 (2)9 月11 日，甲企业的财务人员到 A 银行办理支票的转账手续，A 银行的工作人员当日办理。 (3)9 月 20 日，甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于 9 月 26日将该支票背书转让给丙公司。 (4)9 月 30 日，甲企业开出转账支票准备通过在 B 银行的一般存款账户发放职工工资 40 万元，支取现金 2 万元。 （分数：10.00）(1).下列有关 B 银行开立一般存款账户
24、的说法，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.B 银行于 9 月 10 日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定B.未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户C.办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户D.B 银行于 9 月 10 日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定(2).下列有关 A 银行办理转账手续的说法，正确的是（ ）。 （分数：2.00）A.A 银行为甲企业办理转账手续符合规定B.A 银行为甲企业办理转账手续不符合规定C.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务D.存款人开立单位银行结算账户，自正式
25、开立之日起 5 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务(3).下列关于甲企业签发的支票，说法正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据B.甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效C.补记收款人名称前，该支票不得背书转让D.支票的收款人名称，可以由出票人授权补记(4).关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定B.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定C.存款人的工资奖金，只能通过基本存款账户办理D.一般存款账户可以办理现金支取(5).下列关于支票的
26、说法，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.转账支票只能用于转账，不能用于支取现金B.转账支票既能用于转账，也能用于支取现金C.甲公司签发的转账支票不可以向 B 银行支取现金D.甲公司签发的转账支票可以向 B 银行支取现金根据下述资料，回答题。 某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2015 年有关生产经营情况如下。 (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款 4800 万元，增值税税额 816 万元，发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品 25 万件，开具增值税专用发票，取得销售收入 7000 万元(不含税)。 (3)接受捐赠收入 40 万元。 (4)产品销售成本为
27、 2000 万元，销售费用 820 万元，财务费用 270 万元，管理费用 740 万元。 (5)8 月份因管理不善发生意外事故损失的外购原材料 50 万元(不含增值税)，10 月份取得保险公司赔款 10 万元。相关增值税已经抵扣。 (6)向投资者支付的股息、红利 20 万元。 已知：增值税税率 17%；化妆品的消费税税率为 30%；城市维护建设税税率为 7%；教育费附加征收率为 3%。 （分数：8.00）(1).该企业 2015 年应缴纳的增值税为（ ）。 （分数：2.00）A.2020B.6069C.621D.3825(2).该企业 2015 年应缴纳的消费税为（ ）。 （分数：2.00）
28、A.1800B.1080C.2100D.900(3).该企业 2015 年企业所得税的扣除项目合计为（ ）万元。 （分数：2.00）A.5860B.5855C.590181D.626925(4).该企业 2015 年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 （分数：2.00）A.2955B.3998C.4125D.19269初级会计考试经济法基础 4+2016 年答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1(总题数：24，分数：36.00)1.下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.利息、股息、红利所得，
29、以支付时取得的收入作为一次 B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C.设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次D.作家的作品在报纸上连载 20 期，则以每期的收入作为一次解析：酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次；设计公司为企业制图的收入，按照每次提供劳务的收入作为一次计征；作家的作品在报纸上连载 20 期，则以连载的总收入作为一次计征。2.根据我国社会保险法律制度的规定，下列选项关于职工基本养老保险的表述中，不正确的是（ ）。（分数：1.50）A.用人单位按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，目前企业缴费的比例一般不超过企业工资总额的 20%B.职工基本养
30、老保险中，个人缴费工资比例为 8%C.个人缴费工资基数不包括奖金、津贴、补贴等收入 D.新招职工以当月工资收入作为缴费工资基数解析：选项 C，月平均工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入，不包括用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。3.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根和发票登记簿的保存期是（ ）年。 （分数：1.50）A.3B.5 C.10D.15解析：本题考核的是发票管理，考核的内容是发票的保管。已开具的发票存根联和发
31、票登记簿应当保存 5年。发票的保存期限和发票存根联以及发票登记簿的保存期限是不相同的。4.根据仲裁法的规定，下列各项可以申请仲裁的是（ ）。（分数：1.50）A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷解析：不属于仲裁法调整的争议包括：关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；依法应当由行政机关处理的行政争议；劳动争议的仲裁；农业集体经济组织内部承包合同纠纷的仲裁。5.2015 年 8 月 1 日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出 800 万元，其中，费用化的金额 650 万元，符合资
32、本化条件的金额 150 万元。8 月末，研发活动尚未完成。该企业 2015 年 8 月应计入当期利润总额的研发支出为（ ）。 （分数：1.50）A.0B.150C.650 D.800解析：只有费用化部分在当期计入管理费用中，才会影响当期利润总额。6.根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（ ）。（分数：1.50）A.汇票上未记载付款日期B.汇票上金额记载为“不超过 100 万元” C.汇票上记载该票据的用途D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章解析：汇票上未记载付款日期的，为见票即付；签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是
33、不确定的，该汇票无效。7.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载日期中，属于必须记载事项的是（ ）。（分数：1.50）A.承兑日期B.保证日期C.出票日期 D.背书日期解析：选项 A，汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期；选项 B，保证人在票据或粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期；选项 D，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。8.甲公司 2015 年 5 月 10 日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（ ）。 （分数：1.50）A.处以 2
34、000 元以下的罚款B.没收经营所得C.提请司法机关查封财产D.需要请工商行政管理机关吊销营业执照 解析：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。9.下列项目中，以“净吨位每吨”为计税依据来征收车船税的是（ ） （分数：1.50）A.轮式专用机械车B.游艇C.拖船 D.摩托车解析：本题考核的是车船税计税依据。车船税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为每辆、整备质量每吨、净吨位每吨和艇身长度每米。乘用车、商用客车和摩托 车，以每辆为计税依据。商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据。机动船舶、非机动驳
35、船、拖船，按净吨位每吨为计税依据。游 艇按艇身长度每米为计税依据。10.周某于 2014 年 4 月 11 日进入甲公司就职，经周某要求，公司于 2015 年 4 月 11 日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资 2000 元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（ ）元。 （分数：1.50）A.0B.2000C.22000 D.24000解析：本题考核的是劳动合同的订立，考核内容是劳动合同订立的形式。用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一 年的前一日应当依照规定向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动
36、者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动 合同。所以这是支付 11 个月的双倍工资，双倍工资中包括原本正常支付的工资，即工资补偿=双倍工资-正常支付的工资，因此甲公司应向周某支付工资补偿的金 额是 2000112-200011=22000(元)。11.根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。 （分数：1.50）A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B.外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用 C.外购自用小汽车支付的运输费用D.收购免税农产品支付的运输费用解析：不得抵扣运输费的进项税额包括：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体
37、福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。非正常损失的购进货物及相关的应 税劳务。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。纳税人“自用”的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得抵扣。运输费用 和销售免税货物的运输费用，不能计算抵扣进项税额。选项 B，外购的机器设备用于集体福利，不得抵扣进项税额，对应支付的运费也不能抵扣进项税额；选项 C，2013 年 8 月 1 日之后，外购自用小汽车支付的运输费用是可以抵扣的；选项 A、D，购进的货物均是免税农产品，购进方可以按照买价的 13%计算抵扣进 项税，支付的运费也可以计算抵扣进项税。12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票
38、据填写要求的表述中，不正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.单位名称应当记载全称或者规范化简称B.银行名称应当记载全称或者规范化简称C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字 D.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致解析：本题考核的考点是办理支付结算的基本要求。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。13.下列各项说法中，正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.电信部门提供基础电信服务，征收营业税B.纳税人在资产重组过程中，涉及的不动产转让，征收营业税C.水利工程单位向用户收取的水利工程水费，应缴纳营业税 D.对商业企业向供货方收取的进场费应征收增值税解
39、析：选项 A 属于营改增项目，征收增值税；选项 B，纳税人在资产重组过程中，涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税；选项 D 对商业企业向供货方收取的与商品 销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增 值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。14.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计税方法征收关税的是（ ）。（分数：1.50）A.原油B.新闻纸C.胶卷D.录像机 解析：复合税，是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前，我国对录像机、放像
40、机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。15.下列不属于商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件是（ ）。 （分数：1.50）A.在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织B.与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系C.提供与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运交易所复印件D.提供商品发运单据原件 解析：商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备如下条件：在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运交易所复印件。16.根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ ）。（
41、分数：1.50）A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式解析：本题考核的是汇兑的相关规定，考核的内容是汇兑结算方式的特点。根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。17.赵某所持贷记卡透支余额为 1 万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（ ）元。（分数：1.50）A.1000 B.1500C.2000D.2500解析：准贷记卡的透支期限最长为 60 天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 10%，即1000010%=1000(元)。18.下列项目中可以免征增值税的是（ ）。 （分数：1
42、.50）A.销售农业产品B.残疾人组成的福利工程为社会提供的加工和修理、修配劳务C.外国企业无偿援助的进口设备D.张某销售自己使用过的旧家具 解析：本题考核的是增值税的税收优惠。增值税暂行条例及其实施条例规定的免税项目：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书(是指向社会 收购的古书和旧书)；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供 残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。19.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有（ ）。 （分数：1.50）A.年销售额为 60 万元的从事货物生产的个体经营者B.年
43、销售额为 100 万元的从事货物批发的个人 C.年销售额为 60 万元的从事货物生产的企业D.年销售额为 100 万元的从事货物批发零售的企业解析：本题考核的考点是增值税纳税人。根据增值税法律制度的规定，除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。20.根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。 （分数：1.50）A.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟 B.纳税人将自产白酒馈赠给其他单位C.商业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的解析：纳税人自产自用的应税消费
44、品，用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节不缴纳消费税。21.根据仲裁法的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是（ ）。（分数：1.50）A.仲裁协议一经成立，即具有法律约束力 B.合同无效，仲裁协议也无效C.仲裁庭无权确认合同的效力D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定解析：仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。22.根据我国票据法律制度的规定，下列选项关于票据权利时效的表述中，不正确的是（
45、 ）。（分数：1.50）A.持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起 2 年，见票即付的?票、本票自出票日起 2 年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起 1 年 C.持票人对出票人、承兑人以外前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月D.持票人对出票人、承兑人以外前手的再追索权，自清偿日或者被起诉之日起 3 个月解析：选项 B，持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月。23.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2016 年 3 月 1 日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2 日，乙到开户行办 理托收手续；3 月 10 日
46、，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（ ）。（分数：1.50）A.3 月 2 日B.3 月 3 日C.3 月 11 日 D.3 月 15 日解析：在托收承付中，验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。24.甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于 2015 年 4 月 20 日开出了 10 万元的见票后 3 个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于 4 月 28 日提示承兑，则乙公司最迟于 2015 年（ ）向承兑人提示付款。（分数：1.50）A.5 月 20 日B.6 月 20 日C.7 月 30
47、 日D.8 月 8 日 解析：依据票据法的规定，见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10 天内向承兑人提示付款。二、多项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分(总题数：15，分数：30.00)25.电子商业汇票贴现、转贴现和再贴现必须记载的事项包括（ ）。 （分数：2.00）A.贴出人名称 B.转贴现或再贴现利率 C.贴出人签章 D.转贴现或再贴现类型 解析：电子商业汇票贴现、转贴现和再贴现必须记载：贴出人名称；贴入人名称；贴现、转贴现和再贴现日期；贴现、转贴现或再贴现类型；贴现、转贴现或再贴现利率；实付金额；贴出人签章。26.个人网上银行子系统的业务功能包括（ ）。 （分数：2.00
48、）A.B2C 网上支付 B.账户管理业务 C.外汇买卖业务 D.批量支付解析：个人网上银行子系统的业务功能包括账户查询信息、人民币转账业务、银证转账业务、外汇买卖业务、账户管理业务、82C 网上支付；选项 D 为企业网上银行子系统的功能。27.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（ ）。（分数：2.00）A.税务管理权 B.税务检查权 C.行政处罚权 D.宣传税法解析：根据税收征收管理法的规定，税务管理权、税务检查权、行政处罚权属于税务机关权利。选项 D 属于税务机关的义务。28.能够提供担保的第三方支付品牌包括（ ）。 （分数：2.00）A.支付宝 B.财付通 C.PO
49、S 机刷卡支付D.银联商务 解析：国内的第三方支付品牌，在支付市场互联网转接交易规模前三位的分别是支付宝、银联商务和财付通。29.根据我国支付结算法律制度的规定，下列单位银行结算账户中，需要经中国人民银行核准的有（ ）。（分数：2.00）A.基本存款账户 B.QFII 专用存款账户 C.因增资验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户 解析：需要中国人民银行核准的账户包括：基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户(简称 QFII 专用存款账户)。30.银行汇票的持票人在向银行提示付款时，应当提交下列凭证（ ）。 （分数：2.00）A.收款人与付款人之间的合同B.证明合同已经履行的有关单证C.银行汇票 D.解讫通知 解析：银行汇票的持票人在提示付款时必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺一不可。31.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（ ）。 （分数：2.00）A.税务部门 B.在我国境内有所得的外国企业 C.海关部门 D.在我国境内有所得的
