1、初级会计考试经济法 1+2016 年及答案解析(总分：102.00，做题时间：120 分钟)一、单项选择题，每小题备选答案中，只有一个符(总题数：24，分数：36.00)1.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有（ ）。（分数：1.50）A.烟丝B.雪茄烟C.粮食白酒D.高档手表2.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（ ）。（分数：1.50）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑3.在资源税中，煤炭的征税范围是（ ）。（分数：1.50）A.已税原煤加工的选煤B.煤炭制品C.原煤D.
2、已税原煤加工的洗煤4.目前我国的银行卡清算机构是（ ）。 （分数：1.50）A.中国人民银行B.中国银监会C.中国银联D.中国银行5.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。 （分数：1.50）A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金6.下列行为不违反银行结算纪律的是（ ）。 （分数：1.50）A.出租、出借账户B.签发空头支票C.收到要求付款的汇票后第二天付款D.银行截留客户资金7.某公司 2014 年度利润总额为 50 万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的
3、捐赠 10 万元，没有其他纳税调整项目。该企业 2014 年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 （分数：1.50）A.1250B.12C.135D.138.资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（ ）。 （分数：1.50）A.移送使用应税产品的当天B.应税产品开采的当天C.应税产品投入使用的当天D.应税产品全部使用完毕的当天9.根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是（ ）。 （分数：1.50）A.房地产出租B.以房地产抵偿债务而发生权属转让C.投资方以房地产进行投资、联营D.接受投资方将接受投资转入的房地产转让10.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由（
4、）评定。 （分数：1.50）A.土地管理局B.房管局C.房地产评估机构D.资产评估事务所11.劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过（ ）。 （分数：1.50）A.一个月B.二个月C.半个月D.一个半月12.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其方法不合理的是（ ）。 （分数：1.50）A.可比受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法13.用人单位存在下述情形，劳动者可以随时通知解除劳动合同的是（ ）。（分数：1.50）A.变更名称、法定代表人、主要负责人B.发生合并或者分立C.变更
5、投资人D.未依法为劳动者缴纳社会保险费14.一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是 40000 元，应确认的进项税额是（ ）。 （分数：1.50）A.6760 元B.5200 元C.6500 元D.140 元15.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中应该征收企业所得税的是（ ）。 （分数：1.50）A.股息、红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D.财政拨款16.某建筑公司 2015 年 1 月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9 月工程完工并验收合格，该建筑公司取得
6、工程 价款 2200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875 万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。 （分数：1.50）A.66B.15234C.6609D.1522517.下列属于银行汇票可以更改的事项是（ ）。 （分数：1.50）A.确定的金额B.收款人名称C.付款日期D.出票日期18.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为（ ）。 （分数：1.50）A.50%B.100%C.150
7、%D.200%19.2012 年 9 月 1 日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用两年后项目完工，2014 年 8 月 31 日公司将该设备出售给了国内 另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300 万元，关税税率为 10%，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税（ ）万元。 （分数：1.50）A.12B.15C.18D.3020.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是（ ）。 （分数：1.50）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收21
8、.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。自 2009 年 1 月 1 日起，我国增值税实行（ ）。 （分数：1.50）A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税22.下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是（ ）。 （分数：1.50）A.中华人民共和国全国人民代表大会组织法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国宪法D.中华人民共和国刑法23.下列合同中属于有效劳动合同的是（ ）。 （分数：1.50）A.雇佣方胁迫被雇佣方签订的劳动合同B.违反劳动安全卫生法的劳动合同C.依法规定由双方共同协商订立的劳动合同D.违反双方当事人
9、的意志订立的劳动合同24.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（ ）。 （分数：1.50）A.稿酬所得B.财产租赁所得C.利息所得D.财产转让所得二、多项选择题(本类题共 12 小题，每小题 2 分(总题数：15，分数：30.00)25.下列消费品中，不征收消费税的有（ ）。 （分数：2.00）A.调味料酒B.工业酒精C.成套化妆品D.影视演员化妆用的油彩26.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有（ ）。 （分数：2.00）A.土地租赁B.提供无所有权技术C.在境内转让自然资源使用权D.土地所有者出让土地使用权27.根据劳动合同法，有（ ）情形之一的，劳
10、动者可以随时通知用人单位解除劳动合同。 （分数：2.00）A.在试用期内B.用人单位用暴力手段强迫劳动C.用人单位用威胁手段强迫劳动D.用人单位未按劳动合同约定支付劳动报酬28.下列各项业务中，应按照“服务业租赁业”税目征收营业税的有（ ）。 （分数：2.00）A.邮政储蓄业务B.出租文化场所C.转让土地使用权D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为29. 下列关于银行卡的表述中，符合规定的有（ ）。 （分数：2.00）A.单位卡可以存入现金B.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入C.银行卡按发行对象不同分为单位卡和个人卡D.单位人民币卡可以透支30.根据人民币银行结算账户管理办法
11、的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。 （分数：2.00）A.机关事业单位B.社会团体C.个体工商户D.居民委员会、村民委员会、社区委员会31.下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有（ ）。 （分数：2.00）A.在境内无住所但居住满 1 年不到 5 年的B.在境内无住所但居住超过 90 天不到 1 年的C.在境内无住所但居住满 5 年的D.在境内无住所而居住，但居住不超过 90 天的32.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户的有（ ）。 （分数：2.00）A.使用支票、信用卡等信用支付工具的B.办理汇兑、定期
12、借记、定期贷记、借记卡等结算业务的C.个人证券交易结算资金D.住房基金33.纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（ ）。 （分数：2.00）A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金34.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡办理的说法中，错误的有（ ）。 （分数：2.00）A.单位或个人购买预付卡，一律应当采用实名制B.个人可以使用信用卡购买预付卡C.单位一次性购买预付卡 5000 元以上，不得使用现金D.代理他人购买预付卡的，发卡机构应当留存代理人和被代理人的有效身份证件的复印件或影印件35.下列医疗费用不属于基本医疗保险基金支付范围的有（ ）。 （分数：2.00）A
13、.应当从工伤保险基金中支付的医疗费用B.应当由第三人负担的医疗费用C.在境外就医的医疗费用D.封顶线以上的医疗费用36.下列各项中，符合资源税暂行条例及其实施细则规定的有（ ）。 （分数：2.00）A.对纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供应税产品课税数量的，从高适用税额B.纳税人的减税、免税项目，应当分别核算；未单独核算或不能准确提供课税数量的，不予减税或免税C.纳税人应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳37.根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税入在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款
14、利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但（ ）不能计入利息支出扣除。（分数：2.00）A.超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额B.超过国家规定上浮幅度的利息支出C.超过贷款期限的利息部分D.金融机构加收的罚息38.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（ ）。 （分数：2.00）A.仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼39. 下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（ ）。 （分数：2.00）A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C.
15、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共(总题数：10，分数：10.00)40.出票、背书和承兑是各种票据共有的票据行为。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误41.商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误42.职工基本养老保险费由单位和参保个人共同缴纳，无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员不能参加职工基本养老保险。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误43.劳动者拒绝用人单位
16、管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误44.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误45.转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误46.票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误47.对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税。（ ）
17、（分数：1.00）A.正确B.错误48.企业取得租金收入，按照出租人实际收取租金的日期确认收入的实现。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误49.企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(本类题共 l2 小题，每小题 2(总题数：3，分数：26.00)2012 年 5 月 4 日，王某到甲公司上班，并与公司订立了 5 年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解 约需向公司支付违约金10000 元。2014
18、年 12 月 1 日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，公司未给予答复。2014 年 12 月 6 日，王某 离开甲公司。王某提前解约给甲公司造成了 8000 元的经济损失，双方由此发生劳动争议。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：8.00）(1).甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款中，属于劳动合同必备条款的是（ ）。（分数：2.00）A.工作时间条款B.试用期条款C.社会保险条款D.劳动报酬条款(2).下列关于王某提前解约法律后果的表述中，正确的是（ ）。（分数：2.00）A.甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济损失B.甲公司无权要求其按约定支付
19、违约金，但有权要求其赔偿经济损失C.甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济损失D.甲公司有权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济损失(3).甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是（ ）。（分数：2.00）A.直接向人民法院提起诉讼B.向调解组织申请调解C.直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁D.与王某协商解决(4).关于甲公司在王某离职后应履行义务的下列表述中，正确的是（ ）。 （分数：2.00）A.应向王某出具解除劳动合同的证明B.应为王某办理档案的转移手续C.对与王某订立的劳动合同文本，至少保存 2 年备查D.应为王某办理社会保险关系的转移手续孙某曾应聘在乙公司工作，试用
20、期满后从事技术工作，2 年后跳槽至甲企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协 商，双方签订了劳动合同，约定：(1)劳动合同期限为 2 年，试用期为 3 个月；(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在 3 年内不得从事与甲公司同类的业务 工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10 万元。 在劳动合同期满前 1 个月时，孙某因病住院。3 个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付 10 万元补偿金。孙某同意公司不支付 10 万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经
21、济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求， 孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。 已知：孙某实际工作年限 12 年。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：10.00）(1).对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所做的下列判断中，正确的是（ ）。 （分数：2.00）A.甲公司与孙某不应约定试用期B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D.甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限(2).孙某可以享受的法定医疗期是（ ）。 （分数：2.00）A.
22、1 个月B.3 个月C.6 个月D.12 个月(3).对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（ ）。 （分数：2.00）A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资D.公司应支付孙某 3 个月病休期间的病假工资(4).对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（ ）。 （分数：2.00）A.孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B.竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿(5).根据社会保险
23、法律制度的规定，下列关于医疗期间的说法，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.医疗期间最长为 2 年B.实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月C.实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的为 6 个月D.实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 10 年以上 15 年以下的为 12 个月李某个人在银行办理 了一张贷记卡，一张准贷记卡，透支额度均为 20000 元，到期还款日都为次月的 25日。5 月 15 日，李某在商场用贷记卡购入钻石戒指价值 10000 元，6 月 15 日用准贷记卡购入物品价值12000 元，其中 2000 元属
24、于备用金，10000 元为透支，7 月 15 日李某到银行归还了准贷记卡的透支款项。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).个人在银行办理信用卡应向发卡银行提交（ ）。（分数：2.00）A.应提供本人完税证明B.本人信用报告C.申请表D.本人有效身份证件(2).李某贷记卡透支 10000 元购买钻石戒指的免息还款期为（ ）。 （分数：2.00）A.24 天B.41 天C.60 天D.17 天(3).李某用贷记卡购买 10000 元的钻石戒指，该商场应支付的手续费为（ ）。 （分数：2.00）A.78 元B.125 元C.80 元D.38 元(4).7 月 15 日李某归还贷
25、记卡透支金额，实际还款金额为（ ）。 （分数：2.00）A.12000 元B.10000 元C.12150 元D.10150 元初级会计考试经济法 1+2016 年答案解析(总分：102.00，做题时间：120 分钟)一、单项选择题，每小题备选答案中，只有一个符(总题数：24，分数：36.00)1.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有（ ）。（分数：1.50）A.烟丝B.雪茄烟C.粮食白酒 D.高档手表解析：根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。烟丝、雪茄烟、
26、高档手表均为从价计征消费税。2.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（ ）。（分数：1.50）A.委托收款B.支票C.托收承付 D.汇兑解析：托收承付结算款项的每笔金额起点是 10000 元，新华书店系统每笔的金额起点是 1000 元。3.在资源税中，煤炭的征税范围是（ ）。（分数：1.50）A.已税原煤加工的选煤B.煤炭制品C.原煤 D.已税原煤加工的洗煤解析：资源税征收包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤4.目前我国的银行卡清算机构是（ ）。 （分数：1.50）A.中国人民银行B.中国银监会C.中国银联 D.中国银行解析：目前，中国银联股份有限公司，是唯一经国务院同
27、意，由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构。5.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。 （分数：1.50）A.确认适用税率B.收缴发票 C.确认计税依据D.加收税收滞纳金解析：根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退 税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作 出的代扣代缴、代收代缴行为；(2)不予审
28、批减免税或者出口退税；(3)不予抵扣税款；(4)不予退还税款；其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政 诉讼，也可以先申请行政争议。6.下列行为不违反银行结算纪律的是（ ）。 （分数：1.50）A.出租、出借账户B.签发空头支票C.收到要求付款的汇票后第二天付款 D.银行截留客户资金解析：出租、出借账户，签发空头支票，银行截留客户资金等都是违反银行结算纪律的行为。7.某公司 2014 年度利润总额为 50 万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠 10 万元，没有其他纳税调整项目。该企业 2014 年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 （分数：1.50）A.1250B.
29、12C.135 D.13解析：公益捐赠的扣除限额=利润总额12%=5012%=6(万元)；实际公益性捐赠为 10 万元，税前准予扣除的公益捐赠 6 万元，纳税调整额 10-6=4(万元)。应纳税额=(50+4)25%=135(万元)。8.资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（ ）。 （分数：1.50）A.移送使用应税产品的当天 B.应税产品开采的当天C.应税产品投入使用的当天D.应税产品全部使用完毕的当天解析：纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。9.根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是（ ）。 （分数：1.50）A.房地
30、产出租 B.以房地产抵偿债务而发生权属转让C.投资方以房地产进行投资、联营D.接受投资方将接受投资转入的房地产转让解析：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。10.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由（ ）评定。 （分数：1.50）A.土地管理局B.房管局C.房地产评估机构 D.资产评估事务所解析：旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。11.劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过（ ）。 （分数：1.50）A.一个月B.二个月 C.
31、半个月D.一个半月解析：12.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其方法不合理的是（ ）。 （分数：1.50）A.可比受控价格法 B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法解析：合理方法包括：(1)可比非受控价格法；(2)再销售价格法；(3)成本加成法；(4)交易净利润法；(5)利润分割法；(6)其他符合独立交易原则的方法。13.用人单位存在下述情形，劳动者可以随时通知解除劳动合同的是（ ）。（分数：1.50）A.变更名称、法定代表人、主要负责人B.发生合并或者分立C.变更投资人 D.未依法为劳动者缴纳
32、社会保险费解析：劳动者可随时通知解除劳动合同的情形包括：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；用人单位未及时足额支付劳动报酬的；用人单位未依 法为劳动者缴纳社会保险费的；用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背 真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；用人单位违反法律、行政法规强制性规定的； 法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。14.一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是 40000 元，应确认的进项税额是（ ）。
33、 （分数：1.50）A.6760 元B.5200 元 C.6500 元D.140 元解析：购进免税农产品可依 13%扣除率计算扣除。15.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中应该征收企业所得税的是（ ）。 （分数：1.50）A.股息、红利等权益性投资收益 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D.财政拨款解析：财政拨款和依法收取并纳入财政管理的政府性基金、行政事业收费属于不征税收入。16.某建筑公司 2015 年 1 月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9 月工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程 价款 2
34、200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875 万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。 （分数：1.50）A.66B.15234 C.6609D.15225解析：根据营业税制度规定：纳税人从事建筑安装业，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力款在内，施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并人计税营业额征收营业税。 应纳营业税=(2200+3+2875)3%=15234(万元)。17.下列属于银行汇票可以更改的事项是（ ）。 （分数：1.50）A.确定的金额B.收款人名称 C.付款日期D.出票日期解析：
35、银行汇票的收款人可以通过背书进行更改。18.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为（ ）。 （分数：1.50）A.50% B.100%C.150%D.200%解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的 50%加计扣除。19.2012 年 9 月 1 日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用两年后项目完工，2014 年 8 月 31 日公司将该设备出售给了国内 另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300 万元
36、，关税税率为 10%，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税（ ）万元。 （分数：1.50）A.12B.15C.18 D.30解析：20.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是（ ）。 （分数：1.50）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收 解析：定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。21.根据购进固定资产的进项税额是
37、否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。自 2009 年 1 月 1 日起，我国增值税实行（ ）。 （分数：1.50）A.消费型增值税 B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税解析：2009 年 1 月 1 日起我国实行的增值税暂行条例，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。22.下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是（ ）。 （分数：1.50）A.中华人民共和国全国人民代表大会组织法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国宪法 D.中华人民共和国刑法解析：宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。23.下列合同中属于有效劳动合同
38、的是（ ）。 （分数：1.50）A.雇佣方胁迫被雇佣方签订的劳动合同B.违反劳动安全卫生法的劳动合同C.依法规定由双方共同协商订立的劳动合同 D.违反双方当事人的意志订立的劳动合同解析：劳动合同的订立，必须遵循合法、公平、平等自愿、协商一致和诚实信用的原则，A、D 两项违反了平等自愿原则，8 项违反了合法原则，因此都是无效合同。24.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（ ）。 （分数：1.50）A.稿酬所得B.财产租赁所得 C.利息所得D.财产转让所得解析：二、多项选择题(本类题共 12 小题，每小题 2 分(总题数：15，分数：30.00)25.下列消费品中，不征收消费税的有（
39、）。 （分数：2.00）A.调味料酒 B.工业酒精C.成套化妆品D.影视演员化妆用的油彩 解析：根据消费税法律制度的规定，调味料酒和影视演员化妆用的油彩不征收消费税，工业酒精和成套化妆品属于消费税征收范围。26.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有（ ）。 （分数：2.00）A.土地租赁 B.提供无所有权技术 C.在境内转让自然资源使用权 D.土地所有者出让土地使用权解析：土地租赁，不按转让无形资产税目征税，属于“服务业租赁业”征税范围。提供无所有权的技术，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服务。27.根据劳动合同法，有（ ）情形之一的，劳动者可以随时
40、通知用人单位解除劳动合同。 （分数：2.00）A.在试用期内B.用人单位用暴力手段强迫劳动 C.用人单位用威胁手段强迫劳动 D.用人单位未按劳动合同约定支付劳动报酬 解析：在试用期内，劳动者应当提前 3 日通知用人单位解除劳动合同。28.下列各项业务中，应按照“服务业租赁业”税目征收营业税的有（ ）。 （分数：2.00）A.邮政储蓄业务B.出租文化场所 C.转让土地使用权D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为 解析：根据营业税法律制度的规定，邮政储蓄业务应按照“金融保险业”税目征收营业税；转让土地使用权应按照“转让无形资产”税目征收营业税。29. 下列关于银行卡的表述中，符合规定的有（ ）。
41、（分数：2.00）A.单位卡可以存入现金B.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入C.银行卡按发行对象不同分为单位卡和个人卡D.单位人民币卡可以透支解析： 单位人民币卡不得存取现金，也不得透支。 30.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。 （分数：2.00）A.机关事业单位 B.社会团体 C.个体工商户 D.居民委员会、村民委员会、社区委员会 解析：可 以申请开立基本存款账户的存款人主要有：企业法人；非企业法人；机关、事业单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办非 企业组织；异地常设机构；外国驻华机构
42、；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。31.下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有（ ）。 （分数：2.00）A.在境内无住所但居住满 1 年不到 5 年的 B.在境内无住所但居住超过 90 天不到 1 年的C.在境内无住所但居住满 5 年的 D.在境内无住所而居住，但居住不超过 90 天的解析：AC 两项符合居民纳税人判定的时间标准，应界定为居民纳税人。32.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户的有（ ）。 （分数：2.00）A.使用支票、信用卡等信用支付工具的 B.办理汇兑
43、、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的 C.个人证券交易结算资金D.住房基金解析：使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。33.纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（ ）。 （分数：2.00）A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以罚金解析：根据税收征收管理法律制度的规定，对于偷税行为，税务机关可以追缴税款和滞纳金，并处以罚款。但不能处以罚金，因为，罚金是司法机关的权力。34.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡办理的说法中，错误的有（ ）。 （分数：2.00）A.单位或个人购买预付卡，一律
44、应当采用实名制 B.个人可以使用信用卡购买预付卡 C.单位一次性购买预付卡 5000 元以上，不得使用现金D.代理他人购买预付卡的，发卡机构应当留存代理人和被代理人的有效身份证件的复印件或影印件解析：个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡 1 万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。购卡人不得使用信用卡购买预付卡。35.下列医疗费用不属于基本医疗保险基金支付范围的有（ ）。 （分数：2.00）A.应当从工伤保险基金中支付的医疗费用 B.应当由第三人负担的医疗费用 C.在境外就医的医疗费用 D.封顶线以上的医疗费用 解析：下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：应当从
45、工伤保险基金中支付的；应当由第三人负担的；应当由公共卫生负担的；在境外就医的。参保人员在封顶线以上的医疗费用部分，可以通过单位补充医疗保险或参加商业保险等途径解决。36.下列各项中，符合资源税暂行条例及其实施细则规定的有（ ）。 （分数：2.00）A.对纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供应税产品课税数量的，从高适用税额 B.纳税人的减税、免税项目，应当分别核算；未单独核算或不能准确提供课税数量的，不予减税或免税C.纳税人应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关申报纳税 D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳 解析：37.根据土地增值税暂行条例
46、实施细则的规定，纳税入在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但（ ）不能计入利息支出扣除。（分数：2.00）A.超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额 B.超过国家规定上浮幅度的利息支出 C.超过贷款期限的利息部分 D.金融机构加收的罚息 解析：38.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（ ）。 （分数：2.00）A.仲裁 B.民事诉讼 C.行政复议D.行政诉讼解析：行政复议和行政诉讼适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体行政行为发生的争议，是对纵向经济纠纷的解决方式。39.
47、 下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（ ）。 （分数：2.00）A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金 C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户解析： 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人；销户时，单位人民币卡账户的资金应当转人其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇 账户，不得提取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。 三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1
48、 分，共(总题数：10，分数：10.00)40.出票、背书和承兑是各种票据共有的票据行为。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：41.商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：42.职工基本养老保险费由单位和参保个人共同缴纳，无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员不能参加职工基本养老保险。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：43.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：44.对
49、于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：45.转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：46.票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：47.对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：48.企业取得租金收入，按照出租人实际收取租金的日期确认收入的实现。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：49.企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：四、不定项选择题(本类题共 l2 小题，每小题 2(总题数：3，分数：26.00)2012 年 5 月 4 日，王
