1、初级会计经济法基础真题 2013 年及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 5 分(总题数：24，分数：36.00)1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（ ）。 （分数：1.50）A.贷款业务B.缝纫业务C.加工业务D.商品期货业务2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按
2、照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（ ）。 （分数：1.50）A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 （分数：1.50）A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。 （分数：1.50）A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自
3、用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。 （分数：1.50）A.出售房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。 （分数：1.50）A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 （分数：1.5
4、0）A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地9.甲公司于 2012 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为（ ）元。（分数：1.50）A.5B.10C.15D.2010.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（ ）。 （分数：1.50）A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（ ）。 （分数：1.50）A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注
5、销税务登记D.外出经营报验登记12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（ ）。 （分数：1.50）A.60 日B.45 日C.30 日D.15 日13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（ ）。 （分数：1.50）A.机动车销售统一发票B.商品房销售发票C.商业零售发票D.铁路客票14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（ ）。 （分数：1.50）A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法
6、院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（ ）。 （分数：1.50）A.5 日B.10 日C.15 日D.30 日16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（ ）。 （分数：1.50）A.降级B.记大过C.撤职D.没收违法所得17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满 7 年。王某领取失业保险金的最长期限是（ ）。 （分数：1.50）A.6 个月B.12 个月C.18 个月D.24 个月18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是（
7、）。 （分数：1.50）A.基本存款户B.单位银行卡账户C.专业存款户D.临时存款户19.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.有效期最长不超过 9 个月D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（ ）。 （分数：1.50）A.王某B.胡某C.陈某D.黄某21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。
8、 （分数：1.50）A.邮政公司发行报纸B.汽修公司修理汽车C.建筑公司修缮房屋D.物业公司提供物业管理服务22.甲公司为增值税一般纳税人，2013 年 5 月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为 117 万元，缴纳关税 11.7 万元。已知增值税税率为 17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.11717%=19.89 万元B.（117+11.7）17%=21.879 万元C.117/（1+17%）17%=17 万元D.（117+11.7）/（1+17%）17%=18.7 万元23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，
9、不属于营业税改征增值税应税服务的是（ ）。 （分数：1.50）A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.鉴证咨询服务24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012 年 5 月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10 万元，同时收取包装物租金 0.585 万元、优质费 2.34 万元。已知果木酒消费税税率为 10%，增值税税率为 17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.（10+0.585+2.34）10%=1.2925 万元B.（10+0.585）10%=1.0585 万元C.10+（0.585+2.34）/（1+17%）10%=1.25 万
10、元D.10+0.585/（1+17%）10%=1.05 万元二、多项选择题(本类题 15 小题，每小题 2 分，(总题数：15，分数：30.00)25.根据仲裁法的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（ ）。 （分数：2.00）A.仲裁事项B.选定的仲裁委员会C.选定的仲裁员D.请求仲裁的意思表示26.我国企业所得税的税收优惠包括（ ）。 （分数：2.00）A.免税收入B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免27.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（ ）。 （分数：2.00）A.加收滞纳金B.罚款C.不予
11、颁发税务登记证D.征收税款28.下列各项中应计入到关税完税价格中的有（ ）。 （分数：2.00）A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用29.下列各项中，应征收印花税的有（）。 （分数：2.00）A.企业与政府签订的土地使用权出让合同B.法律咨询合同C.生产经营用账册D.企业签订的运输合同30.下列各项中，应计入到资源税销售额的有（ ）。 （分数：2.00）A.收取的价款B.收取的包装费C.收取的增值税销项税额D.收取的运输装卸费31.根据劳动合同法律制度的规定
12、，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付32.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有（ ）。 A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的 C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的 D.用人单位决定提前解散而终止劳
13、动合同的（分数：2.00）33.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表达中，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会34.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.实际工作年限 10 年以下，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期期间为 3 个月B.实际工作年限 10 年以下，在本单位工作年限
14、5 年以上的，医疗期期间为 6 个月C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的 80%35.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.社会保险基金专款专用B.按照社会保险险种分别建账、分账核算C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹36.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。 （分数：2.00）A.将购进的
15、货物分配给股东B.将购进的货物用于修缮厂房C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利37.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。 （分数：2.00）A.卷烟B.成品油C.白酒D.小汽车38.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天39.甲企业 20
16、12 年利润总额为 2000 万元，工资薪金支出为 1500 万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过 12%、14%和 2.5%，下列支出中，允许在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。 （分数：2.00）A.公益性捐赠支出 200 万元B.职工福利费支出 160 万元C.职工教育经费支出 40 万元D.2012 年 7 月至 2013 年 6 月期间的厂房租金支出 50 万元三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共(总题数：10，分数：10.00)40.职工参加生育保险，应当由本人向社
17、会保险经办机构缴纳生育保险费。（分数：1.00）A.正确B.错误41.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（分数：1.00）A.正确B.错误42.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（分数：1.00）A.正确B.错误43.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.正确B.错误44.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。（分数：1.00）A.正确
18、B.错误45.纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（分数：1.00）A.正确B.错误46.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（分数：1.00）A.正确B.错误47.买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（分数：1.00）A.正确B.错误48.甲公司招用王某时，要求其缴纳 600 元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。（分数：1.00）A.正确B.错误49.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（分数：1.00）A.正确B.错
19、误四、不定项选择题(本类题共 12 小题，每小题 2(总题数：3，分数：24.00)(一) 2013 年 4 月 19 日，甲公司向乙公司签发了一张出票后 2 个月付款、金额为 20 万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。 乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于 2013 年 5 月 15 日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有 15 万元为由拒绝承兑。 戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。 要求： 根据上述资料，分析回答下列问题。 （分数：8.00）(1).该汇票未记载被保证人名称，被保证人是()。 （
20、分数：2.00）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.戊公司(2).乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为()。 （分数：2.00）A.背书无效B.在票据出票日背书C.在票据承兑日前背书D.在票据到期日前背书(3).戊公司有权向()追索。 （分数：2.00）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司(4).戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为()。 （分数：2.00）A.1 日内B.2 日内C.3 日内D.4 日内(二) 甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013 年 1 月有关经营业务如下： (1)提供住宿服务取得营业收入 130 万元，支出住宿成
21、本 90 万元。 (2)提供餐饮服务取得营业收入 140 万元，支出餐饮成本 120 万元。 (3)经营游艺场取得游艺收入 25万元、射击收入 10 万元、跑马比赛收入 2 万元、游戏机收入 8 万元。支付游艺场租金 6.5 万元。 (4)举办时装表演活动取得营业收入 17 万元，支付演员劳务费支出 5 万元。 已知：服务业营业税税率为 5%，娱乐业营业税税率为 20%，文化体育业的营业税税率为 3%。 要求： 根据上述资料，分析回答下列问题。 （分数：8.00）(1).甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有()。 （分数：2.00）A.提供住宿服务B.经营游艺场C.
22、提供餐饮服务D.举办时装表演(2).甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是()。 （分数：2.00）A.(130-90)5%+(140-120)3%=2.6(万元)B.(130-90)3%+(140-120)5%=2.2(万元)C.(130+140)5%=13.5(万元)D.(130+140-90-120)20%=12(万元)(3).甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的有()。 （分数：2.00）A.(25+10)5%=1.75(万元)B.(25+10+2)3%=1.11(万元)C.(25+10+2+8)20%=9(万元)D.(25+10+2
23、+8-6.5)20%=7.7(万元)(4).举办时装表演活动应该缴纳的营业税为()。 （分数：2.00）A.应缴纳的营业税=175%=0.85(万元)B.应缴纳的营业税=173%=0.51(万元)C.应缴纳的营业税=(17-5)3%=0.36(万元)D.应缴纳的营业税=(17-5)5%=0.60(万元)(三) 某高校老师庄某 2013 年 12 月取得以下收入： (1)当月工资 4 000 元，讲课津贴、补贴 2 000 元，独生子女补贴 500 元，差旅费津贴 300 元。 (2)全年一次性奖金 7 500 元。 (3)因交通事故取得保险赔偿 6 500 元。 (4)获得省级人民政府颁发的科
24、技进步奖 20 000 元。 (5)给培训机构讲课三次，每次 1 000 元。 已知： (1) 工资、薪金所得适用的个人所得税税率表 级数含税级距(月)税率(%)速算扣除数 1 不超过 1 500 元的部分 30 2 超过 1 500 元至 4 500 元的部分 10105 3 超过 4 500 元至 9 000 元的部分 20555 4 超过 9 000 元至 35 000 元的部分 251 005 5 超过 35 000 元至 55 000 元的部分 302 755 6 超过 55 000 元至 80 000 元的部分 355 505 7 超过 80 000 元的部分 4513 505 (
25、2)劳务报酬所得适用的个人所得税税率为 20%。 要求： 根据上述资料，分析回答下列问题。 （分数：8.00）(1).下列各项应计入工资薪金项目的是()。 （分数：2.00）A.当月工资B.讲课津贴、补贴C.独生子女补贴D.差旅费津贴(2).以下属于个人所得税免税项目的是()。 （分数：2.00）A.市级人民政府颁发的科技进步奖B.省级人民政府颁发的科技进步奖C.保险赔偿D.企业债券利息(3).全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。 （分数：2.00）A.945B.295C.252D.225(4).讲课收入应缴纳的个人所得税为()。 （分数：2.00）A.440 元B.340 元C.600
26、 元D.480 元初级会计经济法基础真题 2013 年答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 5 分(总题数：24，分数：36.00)1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（ ）。 （分数：1.50）A.贷款业务 B.缝纫业务C.加工业务D.商品期货业务解析：营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，选项 A属于营业税“金融保险业”税目的征税范围。选项 B：缝纫业务，应当征收增值税；选项 C：提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围的应税劳务；选项 C：货物期货，包括商
27、品期货和贵金属期货，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。 解析：选项 D：不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（ ）。 （分数：1.50）A.未投入使用的房屋 B.以
28、经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项 C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项 B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项 D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 （分数：1.50）A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D
29、.国债利息收入 解析：选项 ABC：属于企业所得税的应税收入；选项 D：国债利息收入属于企业所得税免税收入的范围。5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。 （分数：1.50）A.名胜古迹中附设的经营性茶社 B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂解析：选项 A：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税；选项 B：公园自用的房产，免征房产税，其自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋；选项 C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；
30、选项 D：国家机关自用的房产，免征房产税。6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。 （分数：1.50）A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业解析：契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为，所以选项 BCD 属于契税纳税人，选项A 不属于契税纳税人。7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。 （分数：1.50）A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C.某市
31、政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院解析：选项 A：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项 B：转让国有土地使用权，属于土地增值税的征税范围；选项 C：出让国有土地的行为不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项 D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，属于不征收土地增值税的房地产赠与行为，不征收土地增值税。8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地
32、中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 （分数：1.50）A.城市土地B.县城土地C.农村土地 D.建制镇土地解析：凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，不包括农村的土地。9.甲公司于 2012 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为（ ）元。（分数：1.50）A.5B.10C.15 D.20解析：印花税征税范围中的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证
33、、土地使用证，不包括税务登记证。权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数。甲公司应缴纳的印花税税额=35=15（元）。10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（ ）。 （分数：1.50）A.捕捞渔船B.非机动驳船 C.养殖渔船D.军队专用船舶解析：下列船舶免征船舶吨税：（1）应纳税额在人民币 50 元以下的船舶；（2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（3）吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶；（4）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（5）捕捞、养殖渔船；（6）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（7）
34、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（8）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（ ）。 （分数：1.50）A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税务登记 D.外出经营报验登记解析：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。12.从
35、事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（ ）。 （分数：1.50）A.60 日B.45 日C.30 日D.15 日 解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（ ）。 （分数：1.50）A.机动车销售统一发票B.商品房销售发票C.商业零售发票D.铁路客票 解析：专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如
36、国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（ ）。 （分数：1.50）A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关 解析：行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（ ）。 （分数：1
37、.50）A.5 日B.10 日C.15 日 D.30 日解析：当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉。16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（ ）。 （分数：1.50）A.降级B.记大过C.撤职D.没收违法所得 解析：根据行政处罚法的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项 A、B、C 属于行政处分，根据公务员法，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。17.
38、王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满 7 年。王某领取失业保险金的最长期限是（ ）。 （分数：1.50）A.6 个月B.12 个月C.18 个月 D.24 个月解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金的期限最长为 12 个月；累计缴费满 5 年不足 10 年的，领取失业保险金的期限最长为 18 个月；累计缴费 10 年以上的，领取失业保险金的期限最长为 24 个月。本题中，缴纳 7 年，领取失业保险金的期限最长为 18 个月。18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在
39、开支一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。 （分数：1.50）A.基本存款户 B.单位银行卡账户C.专业存款户D.临时存款户解析：存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。19.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.有效期最长不超过 9 个月D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证 解析：（1）国内信用证（以下简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货
40、方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺；（2）我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（3）信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（4）信用证有效期及有效地点最长不得超过 6 个月。（P120）20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（ ）。 （分数：1.50）A.王某 B.胡某C.陈某D.黄某解析：（1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取
41、得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。 （分数：1.50）A.邮政公司发行报纸B.汽修公司修理汽车 C.建筑公司修缮房屋D.物业公司提供物业管理服务解析：选项 A：邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税；选项 B：提供加工、修理修配劳务，属于增值税征税范围中的应税劳务；选项 C：修缮房屋属于营业税“建筑业”税目的征
42、税范围，不属于增值税的征税范围；选项 D：物业公司提供物业管理服务，属于营业税“服务业”税目的征税范围，不属于增值税的征税范围。22.甲公司为增值税一般纳税人，2013 年 5 月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为 117 万元，缴纳关税 11.7 万元。已知增值税税率为 17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.11717%=19.89 万元B.（117+11.7）17%=21.879 万元 C.117/（1+17%）17%=17 万元D.（117+11.7）/（1+17%）17%=18.7 万元解析：甲公司应缴纳的增值税税额=（关
43、税完税价格+关税）增值税税率=（117+11.7）17%=21.879（万元）。23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（ ）。 （分数：1.50）A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁 D.鉴证咨询服务解析：“营改增”试点征税范围包括交通运输业和部分现代服务业，其中部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务（选项 B）和鉴证咨询服务（选项 D）。选项 A：广告设计属于文化创意服务中的广告服务。选项 C：不动产租赁尚未纳入“营改增”的征税范围。24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012 年
44、5 月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10 万元，同时收取包装物租金 0.585 万元、优质费 2.34 万元。已知果木酒消费税税率为 10%，增值税税率为 17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.（10+0.585+2.34）10%=1.2925 万元B.（10+0.585）10%=1.0585 万元C.10+（0.585+2.34）/（1+17%）10%=1.25 万元 D.10+0.585/（1+17%）10%=1.05 万元解析：销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲
45、酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=10+（0.585+2.34）/（1+17%）10%=1.25（万元）。二、多项选择题(本类题 15 小题，每小题 2 分，(总题数：15，分数：30.00)25.根据仲裁法的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（ ）。 （分数：2.00）A.仲裁事项 B.选定的仲裁委员会 C.选定的仲裁员D.请求仲裁的意思表示 解析：仲裁协议应当具有下列内容：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项；（3）选定的仲裁委员会。26.我国企业所得税的税收优惠包括（ ）。 （分数：2.00）A.免税收入 B.加计扣除 C.减计收入 D.税额抵免 解析：选项 ABCD 均属于我
46、国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。27.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（ ）。 （分数：2.00）A.加收滞纳金B.罚款 C.不予颁发税务登记证 D.征收税款解析：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项 AD 属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服
47、的再申请行政诉讼。28.下列各项中应计入到关税完税价格中的有（ ）。 （分数：2.00）A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费 D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用 解析：一般贸易下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。29.下列各项中，应征收印花税的有（）。 （分数：2.00）A.企业与政府签订的土地使用权出让合同 B.法律咨询合同C.生产经营用账册 D.企
48、业签订的运输合同 解析：印花税的征税范围包括：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业帐簿、权利、许可证照。其中技术合同中的技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。30.下列各项中，应计入到资源税销售额的有（ ）。 （分数：2.00）A.收取的价款 B.收取的包装费 C.收取的增值税销项税额D.收取的运输装卸费 解析：选项 C：资源税的销售额是指纳税人销售应税产品
49、向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。31.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资 C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资 D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付 解析：选项 A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。32.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有（ ）。 A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的 C.用人单位被责令关闭而终止
