1、初级会计经济法基础 2008年及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.国内信用证为不可撤销凭信用证B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金2.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008 年 3月 1日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2日，乙到开户行办理托收手续；3 月 10日，铁路部门向甲发出提货通知；3
2、 月 14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。（分数：1.00）A.3月日B.3月 3日C.3月 11日D.3月 15日3.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.法是由国家制定或认可的规范B.法是由社会成员共同意志的体现C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力4.下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人的效力进行分类的是( )。（分数：1.00）A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特别法D.实体法和程序法5.某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行
3、政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。（分数：1.00）A.乙市国税部门B.乙市人民政府C.甲省国税部门D.甲省人民政府6.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为( )。（分数：1.00）A.3年B.5年C.15年D.永久7.根据会计法的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，也可以处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是( )。（分数：1.00）A.500元以上 5000元以下B.1000元以上 1万元以下C.2
4、000元以上 2万元以下D.3000元以上 5万元以下8.下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.总会计师是单位非行政领导成员B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人C.担任总会计师应具备会计师资格D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于 3年9.下列税收法律中，属于税收程序法的是( )。（分数：1.00）A.中华人民共和国企业所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则D.中华人民共和国房产税暂行条例10.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。（分数：1
5、.00）A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格11.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是( )。（分数：1.00）A.武术比赛B.文学讲座C.体育比赛D.广告播映12.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计税方法征收关税的是( )。（分数：1.00）A.原油B.新闻纸C.胶卷D.录像机13.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是( )。（分数：1.00）A.全额扣除B.在年度应纳税所
6、得额 12%以内的部分扣除C.在年度利润总额 12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额 3%以内的部分扣除14.根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为( )。（分数：1.00）A.10%B.15%C.20%D.25%15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资。薪金所得项目的是( )。（分数：1.00）A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴16.王某于 2007年 9月 301存入某商业银行一笔人民币款项，同年 12月 30日某将该笔存款取出，应得利息收入 100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税
7、税额为( )元。（分数：1.00）A.5B.10C.15D.2017.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。（分数：1.00）A.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税18.某企业一幢房产原值 600000元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。（分数：1.00）A.9360B.7200C.5040D.216019.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。（分数：1.00）A.排气量B.自重吨位C.净吨位D.购置价格20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于
8、印花税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人21.林某有面积为 140平方米的住宅一套，价值 96万元。黄某有面积为 120平方米的住宅一套，价值 72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知。契税适用税率为 3%，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。（分数：1.00）A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72万元22.某酒店 2007年 12月份取得餐饮收入 5万元，客房出租收入 10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒
9、店采取的税款征收措施是( )。（分数：1.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额23.根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是( )。（分数：1.00）A.支付给广告发布者的广告发布费B.支付给广告设计者的广告制作费C.支付给广告印刷者的广告印刷费D.广告公司发生的人员工资等费用24.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是( )。（分数：1.00）A.自正式开立之日起 1个工作日B.自正式开立之日起 2个工作日后C.自正式开立之日起 3
10、个工作日后D.自正式开立之日起 5个工作日后25.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为 30万元的银行承兑汇票。出票日期为 2月 10日，到期日为 5月 10日。4 月 6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为 3.6%，一年按 360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为( )元。（分数：1.00）A.301680B.298980C.298950D.298320二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)26.下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有(
11、)。（分数：2.00）A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起 10日内B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起 1个月内D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起 1个月内提示承兑27.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户28.下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有( )
12、。（分数：2.00）A.所有权B.纳税义务C.经营管理权D.服兵役义务29.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.仲裁委员会是行政机关B.仲裁委员会不按行政区划层层设立C.仲裁委员会独立与行政机关D.仲裁委员会之间没有隶属关系30.根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地法院B.票据支付地法院C.被告住所地法院D.票据出票地法院31.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有( )。（分数：2.00）A.查
13、询、冻结、划拨被执行人的存款B.扣留、提取被执行人的收入C.搜查被执行人的财产D.要求有关单位办理财产权证照转移手续32.某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.单位预算执行情况B.银行存款余额调节表C.季度财务会计报告D.会计档案销毁清册33.下列人员所从事的工作岗位中，不属于会计岗位的有( )。（分数：2.00）A.商场收银员B.医院门诊收费员C.单位出纳D.药品库房记账员34.根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有
14、( )。（分数：2.00）A.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告35.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人36.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务37.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有( )。（分数：2.00）A.高档手表B.木制
15、一次性筷子C.实木地板D.高档西服38.根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人将购买不足 5年的住房对外销售的，全额征收营业税B.个人将购买超过 5年(含 5年)的普通住房对外销售的，免征营业税C.个人将购买超过 5年(含 5年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税D.个人将购买超过 5年(含 5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税39.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有( )。（分数：2.00）A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债权利息收入D.依法收取并纳入财
16、政管理的行政事业性收费、政府性基金40.根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金B.银行按规定加收的罚息C.被没收财物的损失D.未经核定的准备金支出41.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.产权转移书据B.借款合同C.财产租赁合同D.工商营业执照42.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品
17、的，为收到货款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天43.某大型超市在 2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税44.根据票据法的规定，下列人员中，对行使付款请求权对持票人负有付款义务的有( )。（分数：2.00）A.汇票的承兑人B.银行本票的出票人C.支票的付款人D.汇票的背书人45.根据票据法的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有( )。（分数：2.00）A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.仲裁三、B判断题/B(
18、总题数：10，分数：10.00)46.贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。 ( )（
19、分数：1.00）A.正确B.错误51.直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。 ( )（分数：1
20、.00）A.正确B.错误四、B计算分析题/B(总题数：3，分数：15.00)56.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007 年 11 月发生以下经济业务： (1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为 112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。 (2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为?5 万元。 (3)委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为 86万元，支付乙公司加工费 5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。 已知：化妆品适用的
21、消费税税率为 30%，关税税率为 25% 要求： (1)计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。 (2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。 (3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。（分数：5.00）_57.中国公民张某 2007年 12月取得以下收入：(1)全年一次性奖金 21600元(张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税)。(2)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入 18000元。(3)购买福利彩票支出 500元，取得一次性中奖收入 15000元。(4)股票转让所得 20000元。(5)转让自用
22、住房一套，取得转让收入 100万元，支付转让税费 5万元，该套住房购买价为 80万元，购买时间为 2002年 6月份并且是惟一的家庭生活用房。已知：(1)工资、薪金所得适用的个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超过 500元的 5 02 超过 500-2000元的部分 10 253 超过 2000-5000元的部分 15 1254 超过 5000-20000元的部分 20 3755 超过 20000-40000元的部分 25 13756 超过 40000-60000元的部分 30 33757 超过 60000-80000元的部分 35 63758 超过 800
23、00-100000元的部分 40 103759 超过 100000元的部分 45 15375(2)劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为 20%要求：(1)分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。（分数：5.00）_58.某市商业银行 2007年第四季度发生以下经济业务： (1)取得一般贷款业务利息收入 600万元；支付单位、个人存款利息 100万元。 (2)取得转贷款业务利息收入 450万元，借款利息支出 320万元。 (3)取得转让公司债券收入 1100万元，债券的买人价为 900万元。 (4)取得金融服务手续费收入 1
24、5万元。 (5)吸收居民存款 500万元。 已知：金融业适用的营业税税额为 5% 要求： (1)分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。 (2)计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。（分数：5.00）_五、B综合题/B(总题数：1，分数：10.00)59.大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为 17%增值税以 1个月为一个纳税期，自期满之日起 10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007 年 7月 5日该公司申报缴纳 6月份增值税税款 100万元。7 月底，税务机关对该公司 6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
25、(1)6 月 6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为 40万元，增值税税额为 6.8万元。在查明原因之前，该公司将 40万元作为待处理财产损溢入账。 (2)6 月 10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额 3.51万元全部确认为其他业务收入。 (3)6月 15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为 1万元。该公司计算抵扣的进项税额为 0.1万元。 (4)6 月 25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。 (5)6 月底计算应纳增值税时，将 2007年 2月份取得的一张防伪
26、税控系统开具的增值税专用发票，作为 6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为 1.87万元，开票时间为 2007年 1月 25日。 根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款 1.5倍的罚款。该公司于 2007年 8月 3日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为 24天)和罚款。不考虑其他税收因素。 要求： 根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)指出该公司上述(1)至(5)项业务的增值税处理是否正确?并说明理由。 (2)计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。 (3)计算该公司应缴纳的滞纳金和
27、罚款数额，列出计算过程。 (4)该公司的行为属于何种税收违法行为?是否构成犯罪?分别说明理由。（分数：10.00）_初级会计经济法基础 2008年答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.国内信用证为不可撤销凭信用证B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人 C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金解析：2.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008 年
28、3月 1日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2日，乙到开户行办理托收手续；3 月 10日，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。（分数：1.00）A.3月日B.3月 3日C.3月 11日 D.3月 15日解析：3.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.法是由国家制定或认可的规范B.法是由社会成员共同意志的体现 C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力解析：4.下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人的效力进行分类的是( )。（分数：1.0
29、0）A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特别法 D.实体法和程序法解析：5.某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。（分数：1.00）A.乙市国税部门B.乙市人民政府C.甲省国税部门 D.甲省人民政府解析：6.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为( )。（分数：1.00）A.3年B.5年C.15年D.永久 解析：7.根据会计法的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员
30、和其他直接负责人员，也可以处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是( )。（分数：1.00）A.500元以上 5000元以下B.1000元以上 1万元以下C.2000元以上 2万元以下 D.3000元以上 5万元以下解析：8.下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.总会计师是单位非行政领导成员 B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人C.担任总会计师应具备会计师资格D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于 3年解析：9.下列税收法律中，属于税收程序法的是( )。（分数：1.00）A.中华人民共和国企业所得税法B.中华人民共和国
31、税收征收管理法 C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则D.中华人民共和国房产税暂行条例解析：10.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。（分数：1.00）A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格 B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格解析：11.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是( )。（分数：1.00）A.武术比赛B.文学讲座C.体育比赛D.广告播映 解析：12.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计税方法征收关税的是( )。（分数
32、：1.00）A.原油B.新闻纸C.胶卷D.录像机 解析：13.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是( )。（分数：1.00）A.全额扣除B.在年度应纳税所得额 12%以内的部分扣除C.在年度利润总额 12%以内的部分扣除 D.在年度应纳税所得额 3%以内的部分扣除解析：14.根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为( )。（分数：1.00）A.10%B.15% C.20%D.25%解析：15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资。薪金所得项目的是( )。（分数：1.00）A
33、.年终加薪 B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴解析：16.王某于 2007年 9月 301存入某商业银行一笔人民币款项，同年 12月 30日某将该笔存款取出，应得利息收入 100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.5 B.10C.15D.20解析：17.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。（分数：1.00）A.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税 解析：18.某企业一幢房产原值 600000元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。（
34、分数：1.00）A.9360B.7200C.5040 D.2160解析：19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。（分数：1.00）A.排气量B.自重吨位 C.净吨位D.购置价格解析：20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.合同的双方当事人 B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人解析：21.林某有面积为 140平方米的住宅一套，价值 96万元。黄某有面积为 120平方米的住宅一套，价值 72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知。契税适用税率为 3%，黄某应缴纳的契税税额为( )万
35、元。（分数：1.00）A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72万元 解析：22.某酒店 2007年 12月份取得餐饮收入 5万元，客房出租收入 10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。（分数：1.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额 解析：23.根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是( )。（分数：1.00）A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费C.支
36、付给广告印刷者的广告印刷费D.广告公司发生的人员工资等费用解析：24.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是( )。（分数：1.00）A.自正式开立之日起 1个工作日B.自正式开立之日起 2个工作日后C.自正式开立之日起 3个工作日后 D.自正式开立之日起 5个工作日后解析：25.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为 30万元的银行承兑汇票。出票日期为 2月 10日，到期日为 5月 10日。4 月 6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为 3.6%，一年按
37、360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为( )元。（分数：1.00）A.301680B.298980 C.298950D.298320解析：二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)26.下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起 10日内B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑 C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起 1个月内D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起 1个月内提示承兑 解析：27.下列关
38、于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账 B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金 C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算 D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户解析：28.下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有( )。（分数：2.00）A.所有权B.纳税义务 C.经营管理权 D.服兵役义务解析：29.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.仲裁委员会是行政机关B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会独立与行政机关 D.仲裁
39、委员会之间没有隶属关系 解析：30.根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地法院B.票据支付地法院 C.被告住所地法院 D.票据出票地法院解析：31.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有( )。（分数：2.00）A.查询、冻结、划拨被执行人的存款 B.扣留、提取被执行人的收入 C.搜查被执行人的财产 D.要求有关单位办理财产权证照转移手续 解析：32.某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.单位预算执行情况B.银行存
40、款余额调节表 C.季度财务会计报告 D.会计档案销毁清册 解析：33.下列人员所从事的工作岗位中，不属于会计岗位的有( )。（分数：2.00）A.商场收银员 B.医院门诊收费员 C.单位出纳D.药品库房记账员 解析：34.根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有( )。（分数：2.00）A.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告 解析：35.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有(
41、)。（分数：2.00）A.税务部门 B.在我国境内有所得的外国企业 C.海关部门 D.在我国境内有所得的外籍个人 解析：36.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.银行销售金银业务 B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品 D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务 解析：37.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有( )。（分数：2.00）A.高档手表 B.木制一次性筷子 C.实木地板 D.高档西服解析：38.根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.个
42、人将购买不足 5年的住房对外销售的，全额征收营业税 B.个人将购买超过 5年(含 5年)的普通住房对外销售的，免征营业税 C.个人将购买超过 5年(含 5年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税D.个人将购买超过 5年(含 5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税 解析：39.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有( )。（分数：2.00）A.财政拨款 B.国债利息收入C.企业债权利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 解析：40.根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有
43、( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金 B.银行按规定加收的罚息C.被没收财物的损失 D.未经核定的准备金支出 解析：41.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.产权转移书据 B.借款合同 C.财产租赁合同 D.工商营业执照解析：42.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳
44、税义务发生时间，为支付首笔货款的当天 解析：43.某大型超市在 2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.房产税 C.印花税 D.车船税 解析：44.根据票据法的规定，下列人员中，对行使付款请求权对持票人负有付款义务的有( )。（分数：2.00）A.汇票的承兑人 B.银行本票的出票人 C.支票的付款人 D.汇票的背书人解析：45.根据票据法的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有( )。（分数：2.00）A.挂失止付 B.公示催告 C.普通诉讼 D.仲裁解析：三、B判断题/B(总题数：10，分数：10.00)46.贷记卡持卡人选择
45、最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：47.采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：48.一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：49.当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：50.销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。 ( )（分数：1.00）A.正
46、确 B.错误解析：51.直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：52.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：53.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：54.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：55.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。
47、 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：四、B计算分析题/B(总题数：3，分数：15.00)56.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007 年 11 月发生以下经济业务： (1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为 112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。 (2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为?5 万元。 (3)委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为 86万元，支付乙公司加工费 5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。 已知：化妆品适用的消费税税率为 30%，关税税率为 25% 要求： (1)计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。 (2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。 (3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。（分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)关税：11225%28(万元) 组成计税价格：(112+28)(1-30%)200(万元) 该公司当月进口环节应缴纳的消费税为：20030%60(万元) (2)该公司当月作为职
