1、初级会计实务（收入、费用和利润）模拟试卷 4 及答案解析(总分：64.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：1，分数：2.00)1.甲公司 2018 年利润总额为 100 万元，适用所得税税率为 25，2017 年发生亏损 50 万元。当年无任何纳税调整事项，该企业按 10计提法定盈余公积，则当年企业应计提的法定盈余公积为( )万元。（分数：2.00）A.10B.375C.25D.5二、B多项选择题本类题共 15 小题备选(总题数：6，分数：12.00)2.下列各项中，按规定应计入营业外支出的有( )。（分数：2.00）A.固定资产出售净收益B.非常损失
2、C.固定资产盘亏净损失D.计提的存货跌价准备3.企业发生的下列交易或事项不会直接影响营业利润的有( )。（分数：2.00）A.诉讼费B.计提的坏账准备C.进口环节缴纳的关税D.固定资产盘亏4.下列各项中，不应确认为营业外收入的有( )。（分数：2.00）A.存货盘盈B.固定资产出租收入C.固定资产盘盈D.无法查明原因的现金溢余5.下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有( )。（分数：2.00）A.固定资产盘盈B.所得税费用C.对外捐赠固定资产D.无形资产处置利得6.企业下列会计科目中，期末余额应结转到“本年利润”科目的有( )。（分数：2.00）A.所得税费用B.资产减值损失C.投资收益D.
3、公允价值变动损益7.下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。（分数：2.00）A.当期应交所得税B.递延所得税收益C.递延所得税费用D.代扣代缴的个人所得税三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：10，分数：20.00)8.企业销售应税消费品缴纳的消费税通过“税金及附加”科目核算。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误9.企业发生的借款利息费用均计入财务费用。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误10.制造费用和管理费用都是本期发生的费用，因此，均应计入当期损益。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误11.费刚是企业日常活动中所产生的经济利益的总流出。 ( )（分
4、数：2.00）A.正确B.错误12.账结法下，各损益类科目每月月末只需统计出本月发生额和月末累计数额，不结转到“本年利润”科目。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误13.企业需在每月月末将本年利润的余额结转至利润分配。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误14.企业根据会计准则规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应当从当期利润总额中扣除的所得税费用。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误15.根据企业会计准则的规定，企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误16.营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。
5、( )（分数：2.00）A.正确B.错误17.企业的利得或损失是非日常活动中形成的。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：30.00)甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17。2018 年 12 月发生如下经济业务： (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款 35 万元，增值税税额为 595 万元，该批原材料的成本为 22 万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为 160 万元，市场售价为 200 万元。 (3)将闲置设备与乙公司签订 20192021 年经营租赁协议，根据协议规定年
6、租金 500 万元(含税，税率为 17)，当日已收取下年度租金。 (4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价 200 万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司 30的商业折扣，同时，在合同中约定现金折扣条件为 210，120，N30。(计算现金折扣时不考虑增值税) (5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为 10 万元(不含税，税率 6)，当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为 12 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 (答案中金额单位以万元表示)（分数：10.00）(1).根据上述资料，下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.销售材料应作为甲公
7、司“营业外收入”核算B.将白产产品用于工程建设应确认收入C.将设备出租当年无需确认收入D.出租专利权应在当年确认收入(2).根据资料(2)，下列会计处理正确的是( )。（分数：2.00）A.借：在建工程 160 贷：库存商品 160B.借：在建工程 1 94 贷：库存商品 160 应交税费一应交增值税(销项税额) 34C.借：在建工程 234 贷：主营业务收入 200 应交税费一应交增值税(销项税额) 34D.借：主营业务成本 160 贷：库存商品 160(3).根据资料(4)，下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应按 200 万元确认收入，按 60 万元确认销售费用B.甲公
8、司应按扣除商业折扣后的金额确认收入C.甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入D.甲公司实际发生现金折扣时计入财务费用(4).根据资料(5)，下列会计处理正确的是( )。（分数：2.00）A.借：银行存款 106 贷：预收账款 106B.借：银行存款 106 贷：主营业务收入 10 应交税费一应交增值税(销项税额) 06C.借：银行存款 106 贷：其他业务收入 10 应交税费一应交增值税(销项税额) 06D.借：其他业务成本 12 贷：累计摊销 12(5).根据上述资料，甲公司 2018 年 12 月应确认的收入为( )万元。（分数：2.00）A.245B.685C.185D.385安东公司为
9、增值税一般纳税人，2018 年 6 月发生如下经济业务： (1)4 日，与甲公司签订购销合同，向甲公司销售产品一批，该批产品售价为 315 万元，由于甲公司批量购买，安东公司给予甲公司 15 万元的商业折扣，同日商品发出，该批产品的成本为 260 万元。安东公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票，款项尚未收到。合同约定现金折扣的条件为 210，120，N30。(计算现金折扣时不考虑增值税) (2)8 日，上月销售给乙公司的一批商品由于质量问题被全部退回。安东公司根据乙公司提供的销货退回证明单开具了红字增值税专用发票，发票注明的价款 200 万元，增值税税额 34 万元，该批商品的成本为 150
10、万元。安东公司以银行存款支付了上述款项。 (3)15 日，安东公司收到了甲公司支付的扣除现金折扣后的购货款，并存入银行。 (4)20 日，安东公司将一项商标权的使用权出租给丙公司 5 年，一次性收取全部款项 106 万元，并存入银行。安东公司向丙公司开具增值税专用发票注明的价款 100 万元，增值税税额6 万元。根据合同约定，安东公司不提供任何后续服务。该商标权的月摊销额为 15 万元。(5)25 日，安东公司与丁公司签订委托代销协议，协议约定安东公司委托丁公司销售一批成本价为 800 万元的产品，安东公司与丁公司结算价格为 1000 万元，并按结算价格的 10向丁公司支付委托代销手续费。当日
11、安东公司将产品发给丁公司。(6)28 日，收到非关联方捐赠现金 100 万元，款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 (答案中金额单位以万元表示)（分数：10.00）(1).根据以上资料，安东公司向甲公司销售产品及收款时应当编制的会计分录为( )。（分数：2.00）A.借：应收账款 351 贷：主营业务收入 300 应交税费一应交增值税(销项税额) 51B.借：主营业务成本 260 贷：库存商品 260C.借：银行存款 348 财务费用 3 贷：应收账款 351D.借：银行存款 345 财务费用 6 贷：应收账款 351(2).下列关于安东公司销货退回的表述中正
12、确的是( )。（分数：2.00）A.收到销货退回时应当冲减 5 月的主营业务收入B.收到销货退回时应当冲减 6 月的主营业务收入C.退回商品验收入库后会增加企业库存商品 150 万元D.收到销货退回时应当冲减退回当月的主营业务成本(3).安东公司将商标权的使用权出租给丙公司时应当编制的会计分录为( )。（分数：2.00）A.借：银行存款 106 贷：其他业务收入 100 应交税费一应交增值税(销项税额) 6B.借：银行存款 106 贷：其他业务收入 1167 预收账款 8833 应交税费一应交增值税(销项税额) 6C.借：银行存款 106 贷：其他应付款 100 应交税费一应交增值税(销项税额
13、) 6D.借：银行存款 106 贷：预收账款 100 应交税费一应交增值税(销项税额) 6(4).下列关于安东公司与丁公司签订委托代销协议的表述中不正确的是( )。（分数：2.00）A.安东公司应当在发出商品时确认收入B.安东公司发出委托代销商品时不会减少企业的存货C.安东公司支付给丁公司的手续费应计入管理费用D.安东公司应在收到丁公司代销清单时确认收入(5).安东公司 6 月利润表中“营业收入”项目填列正确的是( )。（分数：2.00）A.300 万元B.200 万元C.400 万元D.1 300 万元永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人，2018 年 2 月发生如下交易或事项：(1)销售
14、 A 商品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为 220 万元，增值税税额为 374 万元，货款已收取。该批商品的成本为160 万元。(2)销售原材料一批，开具的增值税专用发票注明的价款为 2 万元，增值税税额为 034 万元，销售款已收取。该批原材料的成本为 18 万元。(3)收取设备租金 10 万元(不考虑增值税)，已知该设备的月折旧额为 35 万元。(4)处置闲置机器设备一台，该设备原值 850 万元，已提折旧 760 万元，清理过程中以银行存款支付清理费用 10 万元，取得变价收入 90 万元(不考虑增值税)。(5)当月发生管理费用 12万元，销售费用 5 万元，财务费用 1 万元。要
15、求：根据上述资料，不考虑相关税费对损益的影响，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)（分数：10.00）(1).下列关于永发公司会计处理的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.永发公司销售原材料取得的收入应计入其他业务收入B.永发公司取得租金收入应计入其他业务收入C.永发公司取得固定资产的变价收入应计入其他业务收入D.永发公司取得 A 产品的销售收入应计入其他业务收入(2).永发公司 2018 年 2 月的营业收入为( )万元。（分数：2.00）A.220B.232C.222D.230(3).永发公司 2018 年 2 月的营业利润为( )万元。（分数：2.00）A.487B.387C.422D.667(4).永发公司处置固定资产时应当编制的会计分录为( )。（分数：2.00）A.结转固定资产账面价值： 借：固定资产清理 90 累计折旧 760 贷：固定资产 850B.支付清理费用： 借：固定资产清理 10 贷：银行存款 10C.收到变价收入： 借：银行存款 90 贷：固定资产清理 90D.结转清理净损益： 借：营业外支出 10 贷：固定资产清理 10(5).永发公司 2018 年 2 月的利润总额为( )万元。（分数：2.00）A.487B.667C.322D.387
