1、内部控制(三)及答案解析(总分：28.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：14.00)1.COSO 内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。那么第二步是_。A识别风险的类型B评估风险发生的可能性或频率C评估风险的影响程度D确定董事会对待风险的分工职责（分数：1.00）A.B.C.D.2.内部审计完成后，最后一项工作即编制审计报告，下列关于内部审计报告的说法不正确的是_。A内部审计报告须依循统一规定的格式B报告长度与业务性质有很大关系C审计工作底稿应充分记录和支持审计报告D应对内
2、部审计报告的结构进行设计以满足不同需要（分数：1.00）A.B.C.D.3.甲企业拥有多个产品部门，过去经常发生各产品部门争夺资源的事情。为此，该企业内部成立了管理委员会，主要成员包括各产品部门的主管和各职能部门的主管。其目的是通过各部门成员定期会面，来检验企业总体目标的完成情况并讨论企业的业务发展问题，增进部门间的合作。根据以上信息可以判断这属于_。A人员控制 B监督及管理控制C组织控制 D实物控制（分数：1.00）A.B.C.D.4.以下关于审计委员会描述错误的是_。A审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成B审计委员会成员是否拥有相关的财务经验并不重要C董事会关于内部控
3、制的主要目标会授权给审计委员会负责D审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的（分数：1.00）A.B.C.D.5.在 COSO 内部控制框架中，被称为企业“最高层”，是其他内部控制因素的根基，并提供纪律及结构的是_。A信息与沟通 B监察C控制活动 D控制环境（分数：1.00）A.B.C.D.6.以下关于我国颁布实施的企业内部控制基本规范描述正确的是_。A我国内控规范目标与 COSO 内控框架的目标差别在于资产安全和全员参与B五个要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督C国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查D各责任单位和全体员
4、工实施内部控制的情况与其绩效考评不挂钩（分数：1.00）A.B.C.D.7.某大型能源企业董事会在公司高管修改财务报告数据，粉饰企业业绩的时候无能为力，只能采取“睁一只眼闭一只眼”的态度。根据 COSO 委员会内部控制框架可以判断，该公司董事会的这种情况属于_。A造假 B激励C复核 D诱惑（分数：1.00）A.B.C.D.8.为了符合有关监管组织的独立性要求，某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方，收受双重佣金。因此，这家中介公司要求员工详尽列明每项交易的客户资料。如果发现违规情况，必定解雇有关员工。该公司此种规定属于_。A诚信和道德观B管理哲学和经营风格C调节和复核D人力资源政策
5、和实务（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列选项中，属于侦察式控制活动的是_。A比较总账与银行对账单的现金余额B授权C制定员工操作守则D出纳与会计分别由不同人担任（分数：1.00）A.B.C.D.10.按照 COSO 委员会的观点，大多数交易可分成三类独立的职责：认可或发起交易、处理被交易的资产，以及_。A批准交易 B执行交易C记录交易 D会计核算（分数：1.00）A.B.C.D.11.大学生 A 某毕业后进入一家单位财务科工作，该单位的财务、出纳全由她一人承担，负责保管单位的支票、支票印鉴章等。同时负责出国人员差旅费核销工作。根据以上信息可以判断，该单位的这种做法违反了_。A组织控制 B
6、职责划分C授权和批准 D人员控制（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列选项是针对某一大型制造公司组织结构进行的描述，其中在控制环节属于薄弱的是_。AIT 部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁B董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成C首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁D出纳向首席财务官汇报（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列选项中不是审计委员会恰当成员的是_。A公司聘用的当地银行的副总裁B专门研究经营管理的学者C同公司有联系的某公司已退休执行官D公司的经营副总裁（分数：1.00）A.B.C.D.14.甲企业管理层发现公司账簿上的存货总额与盘点记录相差
7、较大，于是成立小组进行调查，并把调查结果及加强内部控制的建议上报给最高领导。根据以上信息可以判断，该公司管理层的这种行为属于_。A授权 B记录C复核 D报告（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：14，分数：14.00)15.美国注册会计师协会发布的企业准则公告第 55 号认为内部控制结构由下列三个要素组成：控制环境、会计制度和控制程序。下列选项中，属于该准则控制程序的是_。（分数：1.00）A.账面核对B.对各项经济业务按时和适当的分类C.出厂凭证事先编号D.由银行指定代理人的检查16.调节和复核业绩属于侦察式控制，即在不希望出现的事情发生时能够加以识别，以下属于调节与复核
8、的控制活动的有_。（分数：1.00）A.比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额B.比较固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额C.分离董事会主席与首席执行官的职责以防止舞弊D.管理层将当前的业绩与预算、以前期间或其他基准相比较17.人们越来越多地认同外部审计师必须保证其独立性，以下关于这个观点的说法正确的有_。（分数：1.00）A.审计的首要责任是审计师的专业标准和市场诚信B.不能从事任何非审计工作C.在审计监督方面的额外投资是值得的D.审计师的基本职能是股东代理人18.加强公司治理披露，可以通过下列途径实现_。（分数：1.00）A.在其年度报告中提供公司治理的声明B.披露有关董事股票期权的
9、资料C.在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬并披露D.在股东大会上披露公司管理层的治理结构19.控制环境是其他内部控制元素的根基，以下属于控制环境内容的有_。（分数：1.00）A.人员的道德观和胜任能力B.董事会提供的指示C.管理的效率D.授权和批准20.内部控制系统必须接受监察，监察是不断对内部控制系统的表现进行评估的过程，监察内部控制的方法包括_。（分数：1.00）A.绩效计量B.对企业运营进行测试C.评估政策及程序的影响D.蒙特卡罗模拟法21.下列关于审计委员会的说法正确的有_。（分数：1.00）A.审计委员会是董事会下辖的委员会B.审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风
10、险状况而有所不同C.审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次D.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核22.就审计委员会与外聘审计师的关系而言，以下哪些属于审计委员会的职责范围_。（分数：1.00）A.就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议B.规定并复核审计师的审计工作范畴C.确保外聘审计师的独立性和客观性D.执行完工后的复核23.良好的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征，其意义在于_。（分数：1.00）A.是股东有效行使其表决权能力的先决条件B.帮助吸引资本和保持资本市场的信心C.有助于提高公众对企业的理解D.有助于改善企业在社区中的关系24.下列各项中属于控
11、制环境因素的包括_。（分数：1.00）A.诚信和道德观B.新雇员的入职培训C.董事会和审计委员会D.职责划分25.A 公司是一家为某旅游景点提供缆车服务的缆车公司。公司规定每日营业结束后，由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点，并与收款机中记录的现金总额进行核对。如有不同，应进行调查。根据以上信息可以判断，该公司执行的控制活动包括_。（分数：1.00）A.授权和批准B.人员控制C.调节和复核D.职责划分26.甲公司下设审计委员会和内部审计部门。并由审计委员会对内审部门的工作进行复核。下列选项中，属于审计委员会对内审部门进行复核范围的有_。（分数：1.00）A.组织中的地位B.职能范围C.职
12、责划分D.专业应尽义务27.甲公司设有内部审计部门，内审部门的经理由财务经理兼任，并直接向总经理汇报工作，董事会并未就此规定提出异议。根据以上信息可以判断，甲公司内审部门不符合独立性这一要求主要体现在_。（分数：1.00）A.没有对所审计的活动保持独立性B.并未直接向董事会或审计委员会报告C.主管审计师向高管报告日常行政事务，而董事会没有采取额外措施保证这种报告关系不会影响独立性D.审计师并不具备必要的知识、技能和训练28.下列关于公司治理应遵循的基本原则的描述错误的有_。（分数：1.00）A.董事会应在年度报告中披露每个董事的任期B.向投资者披露重大信息的最主要方法是企业的记者招待会C.必须
13、建立内部审计部门D.审计委员会应当向 CEO 就任免内部审计管理人员提供建议内部控制(三)答案解析(总分：28.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：14.00)1.COSO 内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。那么第二步是_。A识别风险的类型B评估风险发生的可能性或频率C评估风险的影响程度D确定董事会对待风险的分工职责（分数：1.00）A.B. C.D.解析：COSO 内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性
14、或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。2.内部审计完成后，最后一项工作即编制审计报告，下列关于内部审计报告的说法不正确的是_。A内部审计报告须依循统一规定的格式B报告长度与业务性质有很大关系C审计工作底稿应充分记录和支持审计报告D应对内部审计报告的结构进行设计以满足不同需要（分数：1.00）A. B.C.D.解析：内部审计完成后，最后一项工作即编制审计报告。虽然审计报告没有规定格式，但是，应包含若干不同的部分。报告长度与业务性质有很大关系。审计工作底稿应充分记录和支持审计报告。应对内部审计报告的结构进行设计，以满足企业内部审计职能及被审计领域的需要。3.甲企业拥有多个产品
15、部门，过去经常发生各产品部门争夺资源的事情。为此，该企业内部成立了管理委员会，主要成员包括各产品部门的主管和各职能部门的主管。其目的是通过各部门成员定期会面，来检验企业总体目标的完成情况并讨论企业的业务发展问题，增进部门间的合作。根据以上信息可以判断这属于_。A人员控制 B监督及管理控制C组织控制 D实物控制（分数：1.00）A.B.C. D.解析：组织控制是指组织结构提供的控制，比如组织活动和经营分成若干部门或责任中心，责任区分明确，在企业内授权，确立企业内的报告路径，协调不同部门或小组之间的活动，比如设立委员会或项目组。4.以下关于审计委员会描述错误的是_。A审计委员会是董事会下辖的委员会
16、，全部由独立、非行政董事组成B审计委员会成员是否拥有相关的财务经验并不重要C董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责D审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的（分数：1.00）A.B. C.D.解析：审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。选项 B 错误。审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统。董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责。在一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。5.在 COSO 内部控制框架中，被称为企业“最高层”，是其他内部控
17、制因素的根基，并提供纪律及结构的是_。A信息与沟通 B监察C控制活动 D控制环境（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：控制环境是其他内部控制因素的根基。6.以下关于我国颁布实施的企业内部控制基本规范描述正确的是_。A我国内控规范目标与 COSO 内控框架的目标差别在于资产安全和全员参与B五个要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督C国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查D各责任单位和全体员工实施内部控制的情况与其绩效考评不挂钩（分数：1.00）A.B.C. D.解析：我国内控规范目标与 COSO 内控框架的目标差别在于资产安全和促进企业实现发展战略
18、，选项 A 错误。五个要素为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，选项 B 错误。内控规范要求企业实行内部控制自我评价制度，并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，选项D 错误。7.某大型能源企业董事会在公司高管修改财务报告数据，粉饰企业业绩的时候无能为力，只能采取“睁一只眼闭一只眼”的态度。根据 COSO 委员会内部控制框架可以判断，该公司董事会的这种情况属于_。A造假 B激励C复核 D诱惑（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：控制环境因素包括人员的道德观和胜任能力、董事会提供的指示和管理的效率。激励及诱惑是可能破坏深厚道德文化的诱因。前者包括施加压力以
19、实现不切实际的业绩目标(特别是短期业绩)及与业绩挂钩的丰厚报酬。后者包括无效的控制(例如在敏感的领域职责划分不清)、薄弱的内部审计职能、未能察觉及报告不当行为，以及无法对高级管理者进行客观监督的低效率董事会。8.为了符合有关监管组织的独立性要求，某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方，收受双重佣金。因此，这家中介公司要求员工详尽列明每项交易的客户资料。如果发现违规情况，必定解雇有关员工。该公司此种规定属于_。A诚信和道德观B管理哲学和经营风格C调节和复核D人力资源政策和实务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：人力资源政策和实务包括：(1)招聘和雇佣；(2)新雇员的入职培训；(
20、3)评估、晋升和赔偿；(4)惩戒措施。9.下列选项中，属于侦察式控制活动的是_。A比较总账与银行对账单的现金余额B授权C制定员工操作守则D出纳与会计分别由不同人担任（分数：1.00）A. B.C.D.解析：调节和复核业绩属于侦察式控制。调节包括比较总账的现金余额与银行对账单的现金余额、总账的应收款金额与相关补贴账户总额，以及固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额。所谓业绩复核，是指管理层将当前的业绩与预算、和以前期间或其他基准相比较，以此反映目标的完成情况。应对其中的差异进行调查，以确定哪些纠正行动是必要的。选项 B 授权和选项 D 属于预防性控制。选项 C 属于命令式控制。10.按照 CO
21、SO 委员会的观点，大多数交易可分成三类独立的职责：认可或发起交易、处理被交易的资产，以及_。A批准交易 B执行交易C记录交易 D会计核算（分数：1.00）A.B.C. D.解析：大多数交易可分成三类独立的职责：认可或发起交易、处理被交易的资产，以及记录交易。11.大学生 A 某毕业后进入一家单位财务科工作，该单位的财务、出纳全由她一人承担，负责保管单位的支票、支票印鉴章等。同时负责出国人员差旅费核销工作。根据以上信息可以判断，该单位的这种做法违反了_。A组织控制 B职责划分C授权和批准 D人员控制（分数：1.00）A.B. C.D.解析：进行职责分工的主要目的是防止具有欺骗性的活动发生或未被
22、查出。管理层可通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式实现这一监控目标。12.下列选项是针对某一大型制造公司组织结构进行的描述，其中在控制环节属于薄弱的是_。AIT 部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁B董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成C首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁D出纳向首席财务官汇报（分数：1.00）A.B. C.D.解析：审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成。13.下列选项中不是审计委员会恰当成员的是_。A公司聘用的当地银行的副总裁B专门研究经营管理的学者C同公司有联系的某公司已退休执行官D公司的经营副总裁（分数：1.
23、00）A.B.C.D. 解析：审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成。14.甲企业管理层发现公司账簿上的存货总额与盘点记录相差较大，于是成立小组进行调查，并把调查结果及加强内部控制的建议上报给最高领导。根据以上信息可以判断，该公司管理层的这种行为属于_。A授权 B记录C复核 D报告（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：所有可能影响企业实现目标的内部控制缺陷，均应向能采取必要行动的人员汇报。通常，有关缺陷的调查结果不仅应向负责有关职能或者活动的个人汇报，还应向比其至少高一级的管理层汇报。此程序可使更高级别的人员监督及支援采取补救行动，同时有助于向在公司内的活动亦可能受到影
24、响的其他人员传达。二、多项选择题(总题数：14，分数：14.00)15.美国注册会计师协会发布的企业准则公告第 55 号认为内部控制结构由下列三个要素组成：控制环境、会计制度和控制程序。下列选项中，属于该准则控制程序的是_。（分数：1.00）A.账面核对 B.对各项经济业务按时和适当的分类C.出厂凭证事先编号 D.由银行指定代理人的检查解析：美国注册会计师协会于 1998 年 5 月发布的企业准则公告第 55 号(SAS55)指出：“企业内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。公告认为内部控制结构由下列三个要素组成：控制环境、会计制度和控制程序。控制环境是指对
25、建立、加强或削弱特定政策与程序的效率有重大影响的各种因素；选项 D 属于控制环境的内容。会计制度是指为认定、分析、归类、记录、编报各项经济业务，明确资产与负债的经管责任而规定的各种方法；选项 B 属于会计制度的内容。控制程序是指企业为保证目标的实现而建立的政策和程序。16.调节和复核业绩属于侦察式控制，即在不希望出现的事情发生时能够加以识别，以下属于调节与复核的控制活动的有_。（分数：1.00）A.比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额 B.比较固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额 C.分离董事会主席与首席执行官的职责以防止舞弊D.管理层将当前的业绩与预算、以前期间或其他基准相比较 解析
26、：所谓调节是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。调节包括比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额、总账的应收款金额与相关补贴账户总额，以及固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额。所谓业绩复核，是指管理层将当前的业绩与预算、以前期间或其他基准相比较，以此反映目标的完成情况，并对其中的差异进行调查，以确定哪些纠正行动是必要的。17.人们越来越多地认同外部审计师必须保证其独立性，以下关于这个观点的说法正确的有_。（分数：1.00）A.审计的首要责任是审计师的专业标准和市场诚信 B.不能从事任何非审计工作C.在审计监督方面的额外投资是值得的 D.审计师的基本职能是股
27、东代理人 解析：审计师为保持独立性就不能为审计客户提供某些可以影响其独立性的非审计服务，然而这不一定意味着审计师不能从事任何非审计工作。在某些情况下，也可能出现审计师忘记了其作为股东代理人的基本职能，并忽略了自身在公众利益方面的作用。如果投资者不能相信，那么他们将失去对金融市场的信心。而且失去信心将反映在股票价格下降和资本成本增加上来。因此，在审计监督方面的额外投资，甚至花费更多的审计直接成本，是完全值得的。18.加强公司治理披露，可以通过下列途径实现_。（分数：1.00）A.在其年度报告中提供公司治理的声明 B.披露有关董事股票期权的资料 C.在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬
28、并披露 D.在股东大会上披露公司管理层的治理结构解析：加强公司治理披露，可以通过下列途径实现：(1)为了告知股东公司治理结构、政策和执行的力度，应当要求上市公司在其年度报告中提供一份公司治理的声明。这份有关公司治理的声明应当在年度报告中单独列报，并给予和董事报告同样的重视。(2)为了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬与企业的业绩的关联程度，应当在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬，并披露有关董事股票期权的资料。19.控制环境是其他内部控制元素的根基，以下属于控制环境内容的有_。（分数：1.00）A.人员的道德观和胜任能力 B.董事会提供的指示 C.管理的效率 D.授权和批准解
29、析：内部审计师协会(The Institute of Internal Auditors，IIA)对控制环境的定义是：“董事会与管理层对待公司内部控制的重要性的态度及采取的行动”。控制环境是其他内部控制元素的根基，并提供纪律及结构。控制环境因素包括人员的道德观和胜任能力、董事会提供的指示和管理的效率。20.内部控制系统必须接受监察，监察是不断对内部控制系统的表现进行评估的过程，监察内部控制的方法包括_。（分数：1.00）A.绩效计量 B.对企业运营进行测试 C.评估政策及程序的影响 D.蒙特卡罗模拟法解析：监察内部控制的方法包括：(1)绩效计量：既然设立内部控制的目的是为实现目标提供合理的保证
30、，那么，可以利用绩效计量来确定实现其目标的程度，这是检验管理部门内部控制有效性的一种有用的方法。(2)对企业运营进行测试：确定程序是否按最初设计得以应用，应该是一个持续的过程。(3)为控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通，以及控制而制定的政策及程序，常常由硬性控制构成，而硬性控制是容易识别、评估及记录的。这些政策和程序的影响亦应得以识别、评估和记录。21.下列关于审计委员会的说法正确的有_。（分数：1.00）A.审计委员会是董事会下辖的委员会 B.审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同 C.审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次 D.审计委员会应每年对其权限及其
31、有效性进行复核 解析：审计委员会是董事会下辖的委员会，董事会应决定委派给审计委员会的责任，审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同。审计委员会应满足其职责的要求，建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行。审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，但无须管理层出席。审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决。此外，审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告。22.就审计委员会与外聘审计师的关系而言，以下哪些属于审计委员会的职责范围_。（分数：1.00）A.就任命、重新任命或解聘外
32、聘审计师向董事会提出建议 B.规定并复核审计师的审计工作范畴 C.确保外聘审计师的独立性和客观性 D.执行完工后的复核 解析：审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任；审计委员会应规定并复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的；审计委员会应确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划；审计委员会应订立年度程序，以确保外聘审计师的独立性和客观性；审计委员会执行完工后的复核。23.良好的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征，其意义在于_。（分数：1.00）A.是股东有效行使其表决权能力的先决条件 B.帮助吸引资本和保持资本市场的信心 C.有助
33、于提高公众对企业的理解 D.有助于改善企业在社区中的关系 解析：披露制度的意义在于：(1)披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征，是股东有效行使其表决权能力的先决条件；(2)帮助吸引资本和保持资本市场的信心；(3)有助于提高公众理解企业的结构和行为、企业的环境政策和业绩，以及道德标准和他们在社区中的关系。24.下列各项中属于控制环境因素的包括_。（分数：1.00）A.诚信和道德观 B.新雇员的入职培训 C.董事会和审计委员会 D.职责划分解析：控制环境因素包括诚信和道德观、用人唯才的承诺、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、权力和责任的分配、人力资源政策。选项 D 属于控
34、制活动的范围。25.A 公司是一家为某旅游景点提供缆车服务的缆车公司。公司规定每日营业结束后，由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点，并与收款机中记录的现金总额进行核对。如有不同，应进行调查。根据以上信息可以判断，该公司执行的控制活动包括_。（分数：1.00）A.授权和批准B.人员控制C.调节和复核 D.职责划分 解析：由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点属于职责划分，即售票人员与清点人员由不同人负责。将收款机中的现金与收款机中记录的现金总额进行核对属于调节与复核。26.甲公司下设审计委员会和内部审计部门。并由审计委员会对内审部门的工作进行复核。下列选项中，属于审计委员会对内审部门进
35、行复核范围的有_。（分数：1.00）A.组织中的地位 B.职能范围 C.职责划分D.专业应尽义务 解析：审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。27.甲公司设有内部审计部门，内审部门的经理由财务经理兼任，并直接向总经理汇报工作，董事会并未就此规定提出异议。根据以上信息可以判断，甲公司内审部门不符合独立性这一要求主要体现在_。（分数：1.00）A.没有对所审计的活动保持独立性 B.并未直接向董事会或审计委员会报告 C.主管审计师向高管报告日常行政事务，而董事会没有采取额外措施保证这种报告关系不
36、会影响独立性D.审计师并不具备必要的知识、技能和训练解析：独立性：对所审计的活动保持独立性；直接向董事会或审计委员会报告；如果主管审计师向高管报告日常行政事务，董事会必须采取额外措施保证这种报告关系不会影响独立性。28.下列关于公司治理应遵循的基本原则的描述错误的有_。（分数：1.00）A.董事会应在年度报告中披露每个董事的任期B.向投资者披露重大信息的最主要方法是企业的记者招待会 C.必须建立内部审计部门 D.审计委员会应当向 CEO 就任免内部审计管理人员提供建议 解析：基本的公司治理原则包括奠定管理和监督的坚实基础、设计董事会的结构以增加价值、促进道德和负责任的决策、维护财务报告的诚信、及时且公正地披露信息、尊重股东的权利、识别和管理风险、鼓励建立内部审计部门、鼓励提升业绩、公平的薪酬和责任、确认利益相关者的合法权益和履行法律义务。向投资者披露重大信息的最主要方法就是企业的年度报告，选项 B 错误。企业是否建立内部审计部门要根据企业的规模和经营特点等因素决定，规模很小的企业可能不需要建立审计部门，选项 C 错误。审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议，选项 D 错误。同时，内部审计部门应该直接向董事会或者审计委员会负责。
