1、其他税收法律制度(四)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：30.00)1.甲、乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为 500 万元，乙的房屋价格为 550 万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为 3%，则关于契税的税务处理正确的是_。 A.双方均不缴纳契税 B.甲单位缴纳 1.5 万元 C.乙单位缴纳 1.5 万元 D.甲单位缴纳 16.5 万元，乙单位缴纳 15 万元（分数：1.50）A.B.C.D.2.职工张某接受他人捐赠房屋一套，该房屋原来建筑成本 6 万元，目前市场价 26 万元，张某接受捐赠
2、后又支出装修费 4 万元，契税税率为 5%，则张某应缴纳的契税_万元。 A.1.3 B.1.5 C.0.3 D.0.5（分数：1.50）A.B.C.D.3.某公司 2006 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 300 万元，并收取差额 300 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3%，该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税_。 A.0 万元 B.9 万元 C.18 万元 D.33 万元（分数：1.50）A.B.C.D.4.某省体育
3、器材公司于 2009 年 10 月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格 80 万元。该运动员随后以70 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，则该运动员应缴纳的契税为_万元。 A.2.4 B.2.1 C.4.5 D.0（分数：1.50）A.B.C.D.5.某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅一套，市场价格 60 万元。该设计人员随后以 80 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 4%，该设计人员应缴纳的契税为_万元。 A.0 B.1.2 C.2.4 D.3.2（分数：1.50）A.B.C.D.6.甲、乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为 490 万元，乙的房屋
4、价格为 600 万元，当地契税税率为3%，则契税的正确处理是_。 A.甲交 14.7 万元 B.甲交 3.3 万元 C.乙交 18 万元 D.乙交 3.3 万元（分数：1.50）A.B.C.D.7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是_。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房按照比例分配房产后自用（分数：1.50）A.B.C.D.8.下列与房地产有关的行为中应当缴纳土地增值税的是_。 A.企业兼并转让的房地产 B.出租土地使用权 C.用于贷款抵押期间的房地产 D.单位之间相互交换的房地产（分
5、数：1.50）A.B.C.D.9.根据土地增值税法律制度的规定，某房地产开发公司的下列行为中，应缴纳土地增值税的是_。 A.将其开发的部分房地产用于出租 B.以其建造的商品房进行投资和联营 C.以掌握的房源开展房地产经纪业务 D.将其开发的部分房地产转为公司自用（分数：1.50）A.B.C.D.10.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是_。 A.出让国有土地使用权 B.转让非国有土地使用权 C.出租房屋 D.转让国有土地使用权（分数：1.50）A.B.C.D.11.某企业转让一栋旧公寓楼，当时造价为 850 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为 1500 万元，成新度扣除率为 60%。在
6、计算土地增值税时，其评估价格为_。 A.480 万元 B.900 万元 C.320 万元 D.60075 元（分数：1.50）A.B.C.D.12.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于房地产开发成本的是_。 A.开发间接费用 B.前期工程费 C.基础设施费 D.土地出让金（分数：1.50）A.B.C.D.13.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照_计算征收。 A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍 B.提供的扣除项目金额加倍 C.最高一档税率 D.房地产评估价格（分数：1.50）A.B.C.D.14.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 1500 万元，经房地产评估机
7、构评定其重置成本为 2000万元，成新度折扣率为 70%，转让价格 3000 万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为_。 A.90 万元 B.500 万元 C.215 万元 D.345 万元（分数：1.50）A.B.C.D.15.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200 万元，成新度折扣率为 70%，转让价格 2000 万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为_。 A.441 万元 B.198 万元 C.415 万元 D.90 万元（分数：1.50）A.B.C.D.16.几个单位共同拥有一块城镇土地
8、使用权，则该城镇土地使用税的纳税人为_。 A.对这块土地拥有使用权的每一个单位 B.税务机关核定的单位 C.其主管部门 D.其中实际占用土地面积最大的单位（分数：1.50）A.B.C.D.17.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是_。 A.自批准征用之日起满 3 个月 B.自批准征用之日起满 6 个月 C.自批准征用之日起满 1 年 D.自批准征用之日起满 2 年（分数：1.50）A.B.C.D.18.根据车船税法律制度的规定，下列车船中不需要缴纳车船税的是_。 A.三轮汽车 B.摩托车 C.非机动驳船 D.捕捞、养殖渔船（分数：1.50）A.B.C.D.19.下列车船中，需
9、要缴纳车船税的是_。 A.电动自行车 B.已经缴纳船舶吨税的船舶 C.在农业机械部门登记的拖拉机 D.专项作业车（分数：1.50）A.B.C.D.20.下列各项中，以“载重吨位”为计税依据征收车船税的是_。 A.载货汽车 B.非机动船 C.乘人汽车 D.机动船（分数：1.50）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)21.根据契税法律制度的规定，契税的计税依据包括_。 A.成交价格 B.所交换的土地使用权、房屋的价格差额 C.市场价格 D.补交的土地使用权出让费或者土地收益（分数：2.00）A.B.C.D.22.根据我国契税暂行条例的规定，下列行为中，不需缴纳契税
10、的有_。 A.以土地使用权抵债 B.以获奖方式取得房屋所有权 C.继承房屋所有权 D.以房屋使用权典当（分数：2.00）A.B.C.D.23.根据契税法律制度的规定，下列表述中错误的有_。 A.土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税 B.土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据 C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税 D.纳税人应当自纳税义务发生之日起 7 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报（分数：2.00）A.B.C.D.24.下列关于契税的表述正确的有_。 A.境内转移土地、房屋权属，承受权属的单位和个人为契税的纳税人 B.契税的适用税
11、率，由省、自治区、直辖市税务机关在幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况确定 C.纳税人自纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地税收征收机关申报纳税 D.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额（分数：2.00）A.B.C.D.25.根据契税法律制度的规定，下列有关契税税收优惠的表述中正确的有_。 A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房屋，免征契税 B.城镇职工购买公有住房的，免征契税 C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税 D.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税（分
12、数：2.00）A.B.C.D.26.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有_。 A.城镇职工自己购买商品住房 B.政府机关承受房屋用于办公 C.遭受自然灾害后重新购买住房 D.军事单位承受房屋用于军事设施（分数：2.00）A.B.C.D.27.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有_。 A.拆迁补偿费 B.前期工程费 C.开发间接费用 D.公共配套设施费（分数：2.00）A.B.C.D.28.根据我国土地增值税暂行条例的规定，在计算土地增值税的扣除项目时，转让房地产时缴纳的税金可以扣除的有_。 A.营业税 B.城市维护建设税 C.印花税 D.
13、教育费附加（分数：2.00）A.B.C.D.29.根据土地增值税法律制度的规定，下列表述中不正确的有_。 A.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税 B.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，照章征收土地增值税 C.房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的税费包括营业税、城建税、教育费附加和印花税 D.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.30.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有_。 A.国家机关转让自用房
14、产 B.工业企业以不动产作价入股进行投资 C.房地产公司以不动产作价入股进行投资 D.某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产（分数：2.00）A.B.C.D.31.根据土地增值税法律制度的规定，判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括_。 A.转让的土地的使用权是否为国家所有 B.转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有 C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让 D.是否取得转让收入（分数：2.00）A.B.C.D.32.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让房地产有_情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。 A.因偷税被税务
15、机关多次处罚的 B.提供扣除项目金额不实的 C.隐瞒、虚报房地产成交价格的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又元正当理由的（分数：2.00）A.B.C.D.33.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目包括_。 A.取得土地使用权所支付的金额 B.开发土地的成本、费用 C.新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格 D.与转让房地产有关的税金（分数：2.00）A.B.C.D.34.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的纳税人包括_。 A.土地的实际使用人 B.土地的代管人 C.拥有土地使用权的单位和
16、个人 D.土地使用权共有的各方（分数：2.00）A.B.C.D.35.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有_。 A.某市证券交易所用地 B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地 C.某大型钢铁企业生产车间用地 D.某市一大型超市用地（分数：2.00）A.B.C.D.36.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列有关表述中正确的有_。 A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税 B.征用非耕地的，应从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税 C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税 D.供热企业暂免征收城镇土地使用税（分数：2.0
17、0）A.B.C.D.37.以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有_。 A.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 B.纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围的，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 C.纳税人新征用的耕地，于批准新征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税 D.用于农、林、牧、渔业的土地，免征土地使用税（分数：2.00）A.B.C.D.38.下列有关城镇土地使用税优惠政策的表述中，正确的有_。 A.由国家财政部门拨付事业经费的单位的土地免征城镇土地使用税 B.直接用于农、林、牧、渔业的
18、生产用地免征城镇土地使用税 C.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用 D.供电企业暂免征收城镇土地使用税（分数：2.00）A.B.C.D.39.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有_。 A.市政街道、广场、绿化地带等公共土地 B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 C.企业内道路交通用地 D.财政拨付事业经费的单位自用土地（分数：2.00）A.B.C.D.40.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的有_。 A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税 B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税 C.纳税人购置存
19、量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：15，分数：30.00)41.凡通过行政划拨方式无偿取得土地使用权的企业和单位，以转让土地使用权时按规定补交的出让金及有关费用，作为取得土地使用权所支付的金额。（分数：2.00）A.正确B.错误42.根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。（分数：2.00）A.正确B.错误43.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7 日内，到房地产所
20、在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的 10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。（分数：2.00）A.正确B.错误44.在计算土地增值税时，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的 20%，免征土地增值税；如果增值额超过扣除项目金额的 20%，应就其全部增值额计税。则扣除项目金额的 20%为免征额。（分数：2.00）A.正确B.错误45.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，暂不征收城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误46.根据城镇土地使用税法律制
21、度的规定，对国务院批准设立的城市征收城镇土地使用税不包括其郊区的土地。（分数：2.00）A.正确B.错误47.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误48.按现行制度规定，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免予征收城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误49.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误50.根据车船税法律制度的规定，非机动驳船，以
22、载重吨位为计税依据。（分数：2.00）A.正确B.错误51.车船税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为车辆、自重吨位、净吨位和马力四种。（分数：2.00）A.正确B.错误52.根据车船税法律制度的规定，对于车船拥有人和使用人不一致(即具有租赁关系)时，租赁双方若未商定纳税人的，通常应由拥有人缴纳车船税。（分数：2.00）A.正确B.错误53.车船税的纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。（分数：2.00）A.正确B.错误54.根据印花税暂行条例，对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其
23、所持凭证的计税金额履行纳税义务。（分数：2.00）A.正确B.错误55.根据印花税法律制度的规定，企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金按规定贴花。（分数：2.00）A.正确B.错误其他税收法律制度(四)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：30.00)1.甲、乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为 500 万元，乙的房屋价格为 550 万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为 3%，则关于契税的税务处理正确的是_。 A.双方均不缴纳契税 B.甲单位缴纳 1.5 万元 C.乙单位缴纳 1.5
24、 万元 D.甲单位缴纳 16.5 万元，乙单位缴纳 15 万元（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 房屋产权互换，其价值不相等的，由按照超出部分支付差价的一方缴纳契税。本题房屋产权互换支付差价的一方为甲方，应由甲方缴纳契税。甲单位应纳契税一(550-500)3%=1.5(万元)。2.职工张某接受他人捐赠房屋一套，该房屋原来建筑成本 6 万元，目前市场价 26 万元，张某接受捐赠后又支出装修费 4 万元，契税税率为 5%，则张某应缴纳的契税_万元。 A.1.3 B.1.5 C.0.3 D.0.5（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考查契税的计算。根据规定，接受捐赠的房屋
25、，计税依据由征税机关参照房屋买卖的市场价格核定，该纳税人应缴纳契税=265%=1.3(万元)。3.某公司 2006 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 300 万元，并收取差额 300 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3%，该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税_。 A.0 万元 B.9 万元 C.18 万元 D.33 万元（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。房屋交换以
26、交换房屋的价格差额为契税的计税依据，并南多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。计算过程为 3003%=9(万元)。4.某省体育器材公司于 2009 年 10 月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格 80 万元。该运动员随后以70 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，则该运动员应缴纳的契税为_万元。 A.2.4 B.2.1 C.4.5 D.0（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 (1)以获奖方式承受土地、房屋权属，应当征收契税；(2)只有在取得住房时才缴纳契税，出售住房时不缴纳契税。本题的计算过程为 803%=2.4(万元)。5.某科技公司向本单位有突出贡献的设计人
27、员奖励住宅一套，市场价格 60 万元。该设计人员随后以 80 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 4%，该设计人员应缴纳的契税为_万元。 A.0 B.1.2 C.2.4 D.3.2（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考查契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，出售房屋时，出售方不缴纳契税。因此，该设计人员应纳契税=604%=2.4(万元)。6.甲、乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为 490 万元，乙的房屋价格为 600 万元，当地契税税率为3%，则契税的正确处理是_。
28、 A.甲交 14.7 万元 B.甲交 3.3 万元 C.乙交 18 万元 D.乙交 3.3 万元（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查契税的计算。房屋交换，交换价格不相等的，由多支付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。甲应缴纳的契税=(600-490)3%=3.3(万元)。7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是_。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房按照比例分配房产后自用（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 公司与公司之间互换房产，应当缴纳土地增
29、值税，因此 A 选项正确；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。代建行为，是指房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为。对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围，因此 B 选项不正确。在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税，因此 C 选项不正确。对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税，因此 D 选项不正确。8.下列与房地产有关的行为中应当缴
30、纳土地增值税的是_。 A.企业兼并转让的房地产 B.出租土地使用权 C.用于贷款抵押期间的房地产 D.单位之间相互交换的房地产（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A 属于暂免征收土地增值税，选项 B、C 均未进行房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。9.根据土地增值税法律制度的规定，某房地产开发公司的下列行为中，应缴纳土地增值税的是_。 A.将其开发的部分房地产用于出租 B.以其建造的商品房进行投资和联营 C.以掌握的房源开展房地产经纪业务 D.将其开发的部分房地产转为公司自用（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或
31、者用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，因此 A、D 选项不正确；凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税，因此 B 选项正确；房地产经纪业务收入属于劳务性质的收入，不属于土地增值税的征税范围，因此 C 选项不正确。10.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是_。 A.出让国有土地使用权 B.转让非国有土地使用权 C.出租房屋 D.转让国有土地使用权（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税，因此 A 选
32、项不正确。土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，因此 B 选项不正确。房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，因此 C 选项不正确。转让国有土地使用权属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税，因此 D 选项正确。11.某企业转让一栋旧公寓楼，当时造价为 850 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为 1500 万元，成新度扣除率为 60%。在计算土地增值税时，其评估价格为_。 A.480 万元 B.900 万元 C.320 万元 D.60075 元（分数：1.50）A.B.
33、 C.D.解析：解析 旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。本题中，其评估价格=150060%=900(万元)。12.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于房地产开发成本的是_。 A.开发间接费用 B.前期工程费 C.基础设施费 D.土地出让金（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 开发土地和新建房及配套设施的成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。土地出让金不计入房地产开发项目实际发生的成本。13.土地增值税的纳税人隐瞒、虚
34、报房地产成交价格的，按照_计算征收。 A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍 B.提供的扣除项目金额加倍 C.最高一档税率 D.房地产评估价格（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格情况下的税务处理。对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。14.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 1500 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 2000万元，成新度折扣率为 70%，转让价格 3000 万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为_。 A.90 万元 B.500 万元 C.215 万元 D.
35、345 万元（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查土地增值税的计算。根据规定，评估价格=重置成本成新度折扣率=200070%=1400(万元)，扣除项目金额=1400+500=1900(万元)，增值额=3000-1900=1100(万元)，增值率=1100/1900=58%，适用税率为 40%，应纳土地增值税=110040%-19005%=345(万元)。15.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200 万元，成新度折扣率为 70%，转让价格 2000 万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为_。 A.
36、441 万元 B.198 万元 C.415 万元 D.90 万元（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查土地增值税的计算。评估价格=重置成本成新度折扣率=120070%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元)，增值额=2000-1340=660(万元)，增值率=6601340=49%，适用税率为 30%，应纳土地增值税=66030%=198(万元)。16.几个单位共同拥有一块城镇土地使用权，则该城镇土地使用税的纳税人为_。 A.对这块土地拥有使用权的每一个单位 B.税务机关核定的单位 C.其主管部门 D.其中实际占用土地面积最大的单位（分数：1.50）A
37、. B.C.D.解析：解析 本题考查城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。17.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是_。 A.自批准征用之日起满 3 个月 B.自批准征用之日起满 6 个月 C.自批准征用之日起满 1 年 D.自批准征用之日起满 2 年（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考查城镇土地使用税的纳税义务发生时间。根据城镇土地使用税法关于纳税义务发生时间的规定，纳税人新征用用地自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税。18.根据车船税法律制度的规定，下列车船中不需要缴纳车船税的是_。 A.三轮汽车 B.摩托车 C
38、.非机动驳船 D.捕捞、养殖渔船（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查车船税的法定减免。捕捞、养殖渔船是法定的免税车船。19.下列车船中，需要缴纳车船税的是_。 A.电动自行车 B.已经缴纳船舶吨税的船舶 C.在农业机械部门登记的拖拉机 D.专项作业车（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查车船税的征税范围。ABC 均为免税车船，专项作业车不在免税范围之内，属于应税车船。20.下列各项中，以“载重吨位”为计税依据征收车船税的是_。 A.载货汽车 B.非机动船 C.乘人汽车 D.机动船（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 载货汽车和机动船以“净吨位”为
39、计税依据；乘人汽车以“辆”为计税依据。二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)21.根据契税法律制度的规定，契税的计税依据包括_。 A.成交价格 B.所交换的土地使用权、房屋的价格差额 C.市场价格 D.补交的土地使用权出让费或者土地收益（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同，契税的计税依据确定如下，(1)国有土地使用权出让、出售或房屋买卖，以成交价格作为计税依据；(2)土地使用权赠与、房屋赠与，参照市场价格核定；(3)土地使用权交换、房屋交换，以交换的价格差额为计税依据；(4)以划拨方式取得土地使用权，以补交的土地使用
40、权出让费用或土地收益作为计税依据。22.根据我国契税暂行条例的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有_。 A.以土地使用权抵债 B.以获奖方式取得房屋所有权 C.继承房屋所有权 D.以房屋使用权典当（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 以获奖方式取得房屋所有权，以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税。典当、继承、分拆、出租或者抵押等，不属于契税的征税范围。23.根据契税法律制度的规定，下列表述中错误的有_。 A.土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税 B.土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据 C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税 D.纳税
41、人应当自纳税义务发生之日起 7 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。24.下列关于契税的表述正确的有_。 A.境内转移土地、房屋权属，承受权属的单位和个人为契税的纳税人 B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况确定 C.纳税人自纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地税收征收机关申报纳
42、税 D.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况确定。25.根据契税法律制度的规定，下列有关契税税收优惠的表述中正确的有_。 A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房屋，免征契税 B.城镇职工购买公有住房的，免征契税 C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税 D.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 国家
43、机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。26.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有_。 A.城镇职工自己购买商品住房 B.政府机关承受房屋用于办公 C.遭受自然灾害后重新购买住房 D.军事单位承受房屋用于军事设施（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 本题考查契税的免税优惠。城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税，因此 A 选项不正确。行政事业单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗等，免征契税；因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免或免征契税，而不是免税，因此 B 选项不
44、正确。27.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有_。 A.拆迁补偿费 B.前期工程费 C.开发间接费用 D.公共配套设施费（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 土地增值税扣除项目包括，(1)取得土地使用权所支付的金额；(2)开发土地的成本、费用；(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；(4)与转让房地产有关的税金；(5)财政部规定的其他扣除项目。其中，开发土地和新建房及配套设施的成本包括，土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。因此 ABCD 均应
45、入选。28.根据我国土地增值税暂行条例的规定，在计算土地增值税的扣除项目时，转让房地产时缴纳的税金可以扣除的有_。 A.营业税 B.城市维护建设税 C.印花税 D.教育费附加（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时已经缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产的教育费附加也可视同税金予以扣除。29.根据土地增值税法律制度的规定，下列表述中不正确的有_。 A.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税 B.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，照章征收土地增值税 C.房地产开
46、发企业在计算土地增值税时准予扣除的税费包括营业税、城建税、教育费附加和印花税 D.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。房地产开发企业按照房地产开发企业财务制度有关规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。30.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有_。 A.国家机关转让自用房产 B.工业企业以不动产作价入股进行投资 C.房地产公司以不动产作价入股进行投资 D.某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 (1)选项 A，国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；(2)选项 B，以房地产进行投资、联营，
