1、其他税收法律制度(八)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：20.00)1.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013 年 1 月按规定缴纳增值税 100 万元，同时补交上一年增值税 10 万元及相应的滞纳金 1.595 万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税_万元。 A.5.50 B.7.00 C.7.70 D.9.17（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列各项中，减按 2 元/平方米征收耕地占用税的是_。 A.纳税人临时占用耕地 B.学校占用耕地建设校舍 C.农村居民占用耕地开发经
2、济林地 D.公路线路占用耕地（分数：2.00）A.B.C.D.3.某企业占用林地 30 万平方米建造生产厂房，还占用林地 100 万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为 20 元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税_万元。 A.600 B.1400 C.2000 D.2600（分数：2.00）A.B.C.D.4.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是_。 A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围 B.集体土地不属于耕地占用税征税范围 C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围 D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围（分数：2.00）A.B.C.D.5.某企业占用林地 140 万平方米建造
3、花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为 30 元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税_万元。 A.800 B.1400 C.2100 D.4200（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列不属于车辆购置税的免税范围的是_。 A.外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆 B.回国服务的留学人员用现汇购买的 1 辆进口小汽车 C.长期来华定居的专家的 1 辆自用小汽车 D.三轮农用运输车（分数：2.00）A.B.C.D.7.根据车辆购置税的征管规定，下列说法中正确的是_。 A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税 B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C.纳税人受赠应税
4、车辆，自受赠之日起 50 日内申报纳税 D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起 90 日内申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.8.烟叶税的税率为_。 A.15% B.20% C.30% D.40%（分数：2.00）A.B.C.D.9.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起_日内申报纳税。 A.5 B.10 C.15 D.30（分数：2.00）A.B.C.D.10.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。“收购烟叶的当天”，是指_。 A.向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天 B.支付给烟叶销售者的价外补贴的当天 C.支付给烟叶销售者的
5、烟叶收购价款的当天 D.向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天（分数：2.00）A.B.C.D.二、B判断题/B(总题数：30，分数：80.00)11.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误12.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误13.融资租赁的房屋，以该房产的余值计征收房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误14.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（分数：2.
6、00）A.正确B.错误15.对租赁双方未商定的纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。（分数：2.00）A.正确B.错误16.某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。（分数：2.00）A.正确B.错误17.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（分数：2.00）A.正确B.错误18.土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或抵押等，均属于契税的征税范围。（分数：2.00）A.正确B.错误19.我国目前对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地也征收城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误2
7、0.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1 年时，开始缴纳城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误21.几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。（分数：3.00）A.正确B.错误22.纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。（分数：3.00）A.正确B.错误23.同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过 3 个月汇总计算缴纳。（分数：3.00）A.正确B.错误24.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而
8、适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。（分数：3.00）A.正确B.错误25.印花税由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行完成纳税义务。（分数：3.00）A.正确B.错误26.资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品或生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税。（分数：3.00）A.正确B.错误27.纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。（分数：3.00）A.正确B.错误28.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的所有单位和个人，
9、包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。（分数：3.00）A.正确B.错误29.因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产，可以免征土地增值税。（分数：3.00）A.正确B.错误30.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。（分数：3.00）A.正确B.错误31.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；但对抵押期满后以房地产抵债而发生的房地产权属转让的，则应征收土地增值税。（分数：3.00）A.正确B.错误32.个人之间互换自有房地产的，不论是居住用房地产，还是营业用房地产，经当地税务机关核实，可以免征
10、土增值税。（分数：3.00）A.正确B.错误33.土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或者不能够提供金融机构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。（分数：3.00）A.正确B.错误34.转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。（分数：3.00）A.正确B.错误35.融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。（分数：3.00）A.正确B.错误36.减免关税进口的货物，在转让或出售时不再补交关
11、税。（分数：3.00）A.正确B.错误37.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。（分数：3.00）A.正确B.错误38.王某在集市上收购烟叶。因此王某某为烟叶税的纳税人。（分数：3.00）A.正确B.错误39.烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。（分数：3.00）A.正确B.错误40.烟叶“收购金额”，是指纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款。（分数：3.00）A.正确B.错误其他税收法律制度(八)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：
12、20.00)1.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013 年 1 月按规定缴纳增值税 100 万元，同时补交上一年增值税 10 万元及相应的滞纳金 1.595 万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税_万元。 A.5.50 B.7.00 C.7.70 D.9.17（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 城市维护建设税以“三税”为计税依据，但不包括加收的滞纳金和罚款。 本月应缴纳城市维护建设税=(100+10)7%=7.7(万元)。2.下列各项中，减按 2 元/平方米征收耕地占用税的是_。 A.纳税人临时占用耕地 B.学校占用耕地建设校舍
13、C.农村居民占用耕地开发经济林地 D.公路线路占用耕地（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路等占用耕地，减征耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线线占用耕地、减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。3.某企业占用林地 30 万平方米建造生产厂房，还占用林地 100 万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为 20 元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税_万元。 A.600 B.1400 C.2000 D.2600（分数：2.00）A. B.C.D.解
14、析：解析 占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生产厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=3020=600(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。4.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是_。 A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围 B.集体土地不属于耕地占用税征税范围 C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围 D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕
15、地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。5.某企业占用林地 140 万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为 30 元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税_万元。 A.800 B.1400 C.2100 D.4200（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=14030=4200(万元)。6.下列不属于车辆购置税的免税范围的是_。 A.外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆 B.回国服务的留学人员用现汇购买的
16、 1 辆进口小汽车 C.长期来华定居的专家的 1 辆自用小汽车 D.三轮农用运输车（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税。7.根据车辆购置税的征管规定，下列说法中正确的是_。 A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税 B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C.纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起 50 日内申报纳税 D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起 90 日内申报纳税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 购买、受赠和进口，均应自取得之日起 60 日内申报纳税。8.烟叶税
17、的税率为_。 A.15% B.20% C.30% D.40%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 烟叶税实行比例税率，税率为 20%。9.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起_日内申报纳税。 A.5 B.10 C.15 D.30（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。10.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。“收购烟叶的当天”，是指_。 A.向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天 B.支付给烟叶销售者的价外补贴的当天 C.支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天 D.
18、向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 “收购烟叶的当天”，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。二、B判断题/B(总题数：30，分数：80.00)11.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。12.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 个人所有非营业用的房产免征房产税。个
19、人所有的非营业用房，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。13.融资租赁的房屋，以该房产的余值计征收房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以对融资租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。14.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 前一句话是正确的，后一句不正确，因为上述的“各种附
20、属设备”不包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。15.对租赁双方未商定的纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。16.某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员(包括港澳台同胞)，也是车船税的纳税人。17.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析
21、契税对外商投资企业和外国企业也适用。18.土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或抵押等，均属于契税的征税范围。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。19.我国目前对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地也征收城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 根据城镇土地使用税暂行条例的规定，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范
22、围。20.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1 年时，开始缴纳城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 征用非耕地不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。21.几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。22.纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收
23、印花税。23.同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过 3 个月汇总计算缴纳。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请近期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，按税务机关确定的限期(最长不超过 1 个月)汇总计算纳税。24.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。（分数：3.00）A.正确 B.错误解析
24、：25.印花税由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行完成纳税义务。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。26.资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品或生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税。（分数：3.00）A.正确 B.错误解析：27.纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人开采或者生产应税产品自用的，也应全额纳税。28.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑
25、物及其附着物并取得收入的所有单位和个人，包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。（分数：3.00）A.正确 B.错误解析：29.因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产，可以免征土地增值税。（分数：3.00）A.正确 B.错误解析：30.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。31.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；但对抵押期满后以房
26、地产抵债而发生的房地产权属转让的，则应征收土地增值税。（分数：3.00）A.正确 B.错误解析：解析 对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。待抵押期满后，视该房地产是否转移占有而确定是否征收土地增值税。32.个人之间互换自有房地产的，不论是居住用房地产，还是营业用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土增值税。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。对营业用房地产应征税。33.土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或者不能够提供金融机构证明的，可按
27、纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按土地增值税暂行条例实施细则第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。34.转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 转让旧房不涉及房屋的净值，涉及评估值。35.融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。（分数：3.
28、00）A.正确 B.错误解析：36.减免关税进口的货物，在转让或出售时不再补交关税。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 按照规定需要补税的，按货物原进口时的到岸价格来确定其完税价格。37.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格。38.王某在集市上收购烟叶。因此王某某为烟叶税的纳税人。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 所称“收购烟叶的单位”，是指依照中华人民共和国烟草专卖法的规定，有权收购烟叶的烟草公司或者受其委托烟叶的单位。39.烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 烟叶税是国家对从事烟叶收购的单位征收的一种税。40.烟叶“收购金额”，是指纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 烟叶“收购金额”，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。
