1、其他税收制度(二)及答案解析(总分：120.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：38，分数：38.00)1.下列可以免交房产税的项目有( )。A某市国有企业占用房产 B民政部批准的社团使用的房产C公园内出租的餐饮部使用的房 D自收自支的事业单位使用的房（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列各项经济行为需要缴纳契税的是( )。A某国有企业购买土地使用权B外国驻华使馆的领事官员购买房屋C某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D某国有企业职工第一次购买公有住房（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列地区不征收城镇土地使用税的是( )。A城市 B建制镇 C工矿区 D农村（分数：1.
2、00）A.B.C.D.4.下列合同需要缴纳印花税的是( )。A粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B贴息贷款合同C某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D某人因货物保管签订的仓储合同（分数：1.00）A.B.C.D.5.甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计 1000 万元，保管合同记载保管费用 10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订 1 万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为 1，运输合同的印花税率为 0.5，则甲企业应缴纳的印花税为( )元。A0 B105 C10000 D10100（分数：1.00）A.B.C.D.6.产权出典应由( )缴纳房产税。
3、A出典人 B产权所有人 C承典人 D房产代管人（分数：1.00）A.B.C.D.7.无租使用免税单位的房产，( )。A不用缴纳房产税 B由房屋产权所有者人缴纳房产税C由使用人代缴房产税 D由房产代管人缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C.D.8.融资租赁的房产由( )缴纳房产税。A出租人 B承租人 C使用人 D产权所有人（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列地区中，不属于房产税征收地区的是( )。A城市 B建制镇 C工矿区 D农村（分数：1.00）A.B.C.D.10.房产税的税率形式是( )。A定额税率 B平均税率 C比例税率 D累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.11.依据房产
4、计税余值计税的房产税的税率为_；依据房产租金收入计税的，税率为_。( )A1.2%；12% B12%；1.2%C1.2%；4% D12%：4%（分数：1.00）A.B.C.D.12.2011 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用( )的房产税税率。A0 B1.2% C4% D12%（分数：1.00）A.B.C.D.13.某国家机关有一幢 10 层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应( )。A征收房产税 B免征房产税 C减征房产税 D缓征房产税（分数：1.00）A.B.C.D.14.房产税暂行条例对国家机关、人民团体、军队自用
5、的房产的政策规定是( )。A依率计征房产税 B延期缴纳房产税C免予征收房产税 D减半征收房产税（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列房产中，不属于免征房产税的是( )。A对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产B使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产C在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还基建单位的D向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业（分数：1.00）A.B.C.D.16.契税是在房屋所有权转移登记时，向( )课征的一种税。A动产取得人 B不动产取得人C产权承受人 D房屋所有权取得人（分数：1.00）A.B.C.D.17.A 公司通过 B 公司的介
6、绍将一栋楼房卖给 C 公司，则契税的纳税人是( )。AA 公司 BB 公司 CC 公司 DA、C 公司双方（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列行为不征收契税的是( )。A以房抵债 B以房产对外投资C房屋赠与 D房屋产权等价交换（分数：1.00）A.B.C.D.19.房屋产权互相交换，双方交换价值不等时，超出的部分由( )缴纳契税。A支付差价方 B收到差价方C房屋权属的所有者 D房屋产权取得人（分数：1.00）A.B.C.D.20.契税实行的幅度比例税率是( )。A1%3% B3%5% C5%8% D8%11%（分数：1.00）A.B.C.D.21.对于契税的减征、免征项目，说法错误的是
7、( )。A对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税B有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，减半征收契税C对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税D对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税（分数：1.00）A.B.C.D.22.车船税的税率形式是( )。A比例税率 B定额税率 C累进税率 D累退税率（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列关于车船税的计税依据的说法中，正确的是( )。A载客汽车以辆为计税依据 B载货汽车以总吨位为计税依据C
8、拖船以总吨位为计税依据 D机动船以载重吨位为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.24.城镇土地使用税的税率为( )税率。A定额 B全额累进 C比例 D超额累进（分数：1.00）A.B.C.D.25.城镇土地使用税的计税依据是( )。A建筑面积 B实际占用土地面积C使用面积 D居住面积（分数：1.00）A.B.C.D.26.印花税采取( )方法进行税款征收。A预缴 B代扣代缴 C自行申报 D自行缴纳完税（分数：1.00）A.B.C.D.27.甲公司与乙公司于 2011 年 8 月 11 日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是( )。A甲公司 B乙公司 C甲、乙公司
9、D丙公司（分数：1.00）A.B.C.D.28.( )不属于印花税的征税范围。A经济合同 B卫生许可证 C产权转移书据 D工商营业执照（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列印花税应税凭证中适用比例税率的是( )。A借款合同 B工商营业执照 C房屋产权证 D土地使用证（分数：1.00）A.B.C.D.30.( )的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。A土地增值税 B印花税 C资源税 D消费税（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列不属于资源税的纳税人的是( )。A开采天然气的民营企业 B生产盐的股份制企业C开采有色金属矿的国有企业 D消费盐的居民（分数：1.00）
10、A.B.C.D.32.资源税的税率为( )税率。A比例 B定额 C累进 D幅度（分数：1.00）A.B.C.D.33.当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在( )环节。A提货 B使用 C生产 D销售（分数：1.00）A.B.C.D.34.以下税种中，不属于城市维护建设税征税依据的是( )。A关税 B营业税 C增值税 D消费税（分数：1.00）A.B.C.D.35.海关对进口产品代征的增值税、消费税，_城市维护建设税，出口产品按规定退还增值税、消费税时，_已征收的城建税。( )A征收；退还 B不征收；不退还C征收；不退还 D不征收；退还（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列
11、已缴纳税金的企业，还应缴纳城市维护建设税的不包括( )。A某商业企业零售货物，已缴纳增值税B某银行的信贷业务，已缴纳增值税C某企业的账簿已缴纳印花税D某金店销售金银的业务，已缴纳消费税、增值税（分数：1.00）A.B.C.D.37.我国现行的教育费附加征收率为( )。A1% B3% C5% D7%（分数：1.00）A.B.C.D.38.下列关于教育费附加的说法，错误的是( )。A教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B按照国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题的规定，现行教育费附加征收率为 3%C对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D对于出口产品退还增值税、
12、消费税的，同时退还已征收的教育费附加（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：26，分数：52.00)39.下列关于资源税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.从量定额征收方式，决定了资源税以课税数量作为计税依据B.军工单位在我国境内开采矿产品，也需要缴纳资源税C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税D.纳税人开采不同税目的应税产品，应当从高适用税额E.资源税采用从量定额税率和从价比例税率40.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或抄本C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同D.国家指定收购部
13、门与村民委员会书立的合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同41.房产税的计税依据有( )。（分数：2.00）A.房产余值B.房产原值C.房产租金D.房产数量E.房产市值42.房屋交换行为涉及的内容不包括( )。（分数：2.00）A.房屋所有权买卖B.土地使用权出让C.房屋所有权交换D.土地使用权转让E.房屋使用权交换43.下列房产中，免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.宗教寺庙自用的房产B.国家机关自用的房产C.个人独资企业生产所用的房产D.个人所有非营业用的房产E.外商投资企业经营的房产44.以下关于契税的征收对象的说法，正确的有( )。（分数：2.00）
14、A.对房屋使用权的转让征税B.对房屋所有权的转移征税C.纳税人纳税后取得契证D.向产权承受人征收E.征税对象是所有土地和房屋45.关于契税，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税实行累进税率D.契税纳税人不包括国有经济单位E.契税是流转税的一种46.下列情况中，不符合契税计税依据的确定的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格B.土地使用权赠与，其计税依据为土地原值C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让
15、费成为完全产权住房的，免征契税E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格47.下列关于契税计税的依据，说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金B.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款扣除开发成本之后的余额计征契税E.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格48.车船税的计税依据
16、包括( )。（分数：2.00）A.每辆B.净吨位C.载重吨位D.车船净值E.自重吨位49.下列车船中，应征收车船税的有( )。（分数：2.00）A.企业拥有的乘人车B.学校拥有的载货车C.武警部队执行警务的专用车船D.商店拥有的载货车E.农场拥有的拖拉机50.城镇土地使用税的征收范围是指( )。（分数：2.00）A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.城市中国有企业占用的土地C.县城中宾馆占用的土地D.建制镇中商店占用的土地E.军队自用的土地51.下列关于城镇土地使用税的征税范围，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政
17、府划定B.公园、名胜古迹内索道公司的经营用地应缴纳城镇土地使用税C.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区D.对于在地上建筑物之下统一配建的地下建筑，应当分别计算城镇土地使用税，分别缴纳城镇土地使用税E.对地下建筑用地征收城镇土地使用税时，给予一定的税收优惠，即暂按应征税款的 50%征收52.城镇土地使用税中，每平方米土地年税额为 0.6 至 12 元的包括( )。（分数：2.00）A.建制镇B.小城市C.县城D.中等城市E.工矿区53.某城区共有土地 120000 亩，下列应依法缴纳城镇土地使用税的单位有( )。（分数：2.00）A.市政府机关，共占有 500 亩B.市胜利公园
18、，共占有 1350 亩C.美丽达服装厂，共占地 2800 亩D.康乐药业公司，共占地 2350 亩E.跃进汽车制造厂，共占地 5000 亩54.按征税项目划分，印花税的具体纳税人可分为( )。（分数：2.00）A.立合同人、立账簿人、立据人B.各类企、事业单位C.机关、团体D.领受人E.在华经济单位和个人55.印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，包括( )。（分数：2.00）A.购物发票B.合同、凭证C.账簿D.权利、许可执照E.产权转移书据56.印花税税率形式有( )。（分数：2.00）A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率E.超率累进税率57.( )适用 0.3的印
19、花税税率。（分数：2.00）A.技术合同B.建筑安装工程承包合同C.仓储保管合同D.产权转移书据E.购销合同58.按年计算、分期缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.个人所得税B.房产税C.车船税D.消费税E.印花税59.下列有关资源税计税依据的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税B.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，只能以应税产品的产量为课税数量C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按原油的数量课税D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量E.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所
20、耗用液体盐的已纳税额准予抵扣60.城市维护建设税的纳税人是( )。（分数：2.00）A.缴纳“三税”的单位B.缴纳“三税”的个人C.外国企业D.中外合作企业E.外国企业缴纳的“三税”61.关于城市维护建设税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.采用幅度比例税率B.是一种附加税C.与“三税”同时缴纳的一种税D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率E.对外商投资企业和外国企业征收城市维护建设税62.下列有关城镇土地使用税纳税人的具体规定，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权为单位的，由单位缴纳B.土地使用权权属纠纷未解决的，由纠纷双方共同纳税C.土地使用权共有的，由实际使
21、用人代扣代缴D.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税E.拥有土地使用权为个人的，由个人缴纳63.下列关于城市维护建设税税率的规定，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税设置了三档地区差别比例税率；B.纳税人所在地为市区的，税率为 7%C.纳税人所在地为县城的，税率为 5%D.纳税人所在地为镇的，税率为 3%E.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%64.教育费附加是以缴纳( )的单位和个人为缴纳人来征收的。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.关税三、案例分析题(总题数：5，分数：30.00)李某在市区拥有两层楼房，2008 年 1 月
22、将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金 5000 元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月 2000 元。(租赁合同的印花税税率为 1)（分数：4.00）(1).李某当年应缴纳的房产税为( )元。（分数：2.00）A.7200B.8160C.8400D.8600(2).李某当年出租给某连锁超市作为店面应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.6B.60C.70D.84某企业 2008 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份：(2)企业地处郊区，其厂房原值 300 万元，在郊区以外的农
23、村还有一仓库，原值为 50 万元：(3)该企业共占地 8000 平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到 800 平方米。当地规定房产税按房产原值减除 30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为 5 元。（分数：6.00）(1).该企业应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.10B.15C.20D.25(2).该企业应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.2.52C.2.94D.3.6(3).该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.0B.4000C.36000D.40000某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共
24、计 360 万元，一栋作为企业办医院用房，房产原值为 80 万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为 240 万元。该省规定允许按原值一次扣除 30%。根据资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).根据上述资料判断下列说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.该企业自用房屋免征房产税B.该企业自用房屋按 1.2%缴纳房产税C.该企业办医院用房按 1.2%缴纳房产税D.该企业办医院用房免征房产税(2).该企业与外单位发生纠纷的房产依据规定应( )。（分数：2.00）A.由使用人纳税B.由贸易公司纳税C.由国有工业企业纳税D.暂不纳税(3).该企业本年应缴纳
25、的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.3.024B.3.696C.5.04D.5.712某公民曾某 2011 年 1 月受赠一栋房屋市场价值 60 万元，该地区契税税率为 5%。同年 3 月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值 45 万元。当年 8 月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。根据资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税( )万元。（分数：2.00）A.0B.0.75C.2.25D.3(2).曾某接受奖励房屋应( )。（分数：2.00）A.不缴纳契税B.即征即退契税C.缴纳契税 2.25 万元D.由单位
26、缴纳契税 2.25 万元(3).关于交换房屋的说法，不正确的是( )。（分数：2.00）A.交换房屋不属于房产税的征税范围B.曾某不用缴纳契税C.张某应缴纳契税 4.5 万元D.曾某、张某各缴纳契税 2.25 万元某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座。该地车船税的年税额载货汽车为每吨 20 元，载客汽车 31 座以上每辆 400 元。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元；借款合同一份，借款金额 600 万元。购销合同印花税率为 0.3；借款合同印花税率为 0.05。根据资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该企业应缴纳的税包括( )。（分
27、数：2.00）A.车船税B.车辆购置税C.契税D.印花税(2).载货汽车应缴纳的车船税为( )元。（分数：2.00）A.840B.960C.1000D.1600(3).载客汽车应缴纳的车船税为( )元。（分数：2.00）A.1600B.1760C.2000D.2320(4).该贸易公司应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.360B.368C.540D.620其他税收制度(二)答案解析(总分：120.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：38，分数：38.00)1.下列可以免交房产税的项目有( )。A某市国有企业占用房产 B民政部批准的社团使用的房产C公园内出租的餐饮部使
28、用的房 D自收自支的事业单位使用的房（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 从 2001 年 1 月 1 日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋、房管部门向居民出租的公有住房、落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。2.下列各项经济行为需要缴纳契税的是( )。A某国有企业购买土地使用权B外国驻华使馆的领事官员购买房屋C某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D某国有企业职工第一次购买公有住房（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单
29、位和个人为契税的纳税人，包括国有经济单位。BCD 三项免征契税。3.下列地区不征收城镇土地使用税的是( )。A城市 B建制镇 C工矿区 D农村（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。4.下列合同需要缴纳印花税的是( )。A粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B贴息贷款合同C某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D某人因货物保管签订的仓储合同（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 仓储保管合同属于印花税的征税范围，
30、使用 1的税率。ABC 三项属于免纳印花税的凭证。5.甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计 1000 万元，保管合同记载保管费用 10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订 1 万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为 1，运输合同的印花税率为 0.5，则甲企业应缴纳的印花税为( )元。A0 B105 C10000 D10100（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 订仓储保管立合同应纳税额=1000001=100(元)，订立运输合同应纳税额=100000.5=5(元)。则甲企业应缴纳的印花税为 105 元。6.产权出典应由( )缴纳房产税。A出典人
31、 B产权所有人 C承典人 D房产代管人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 产权出典是指产权所有人将房屋、生产资料等的产权，在一定期限内典当给他人使用，而取得资金的一种融资业务，其房产税的纳税人为承典人。7.无租使用免税单位的房产，( )。A不用缴纳房产税 B由房屋产权所有者人缴纳房产税C由使用人代缴房产税 D由房产代管人缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。8.融资租赁的房产由( )缴纳房产税。A出租人 B承租人 C使用人 D产权所有人（分数：1.00）A.B. C.D.解析
32、：解析 融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税。9.下列地区中，不属于房产税征收地区的是( )。A城市 B建制镇 C工矿区 D农村（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据中华人民共和国房产税暂行条例，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。10.房产税的税率形式是( )。A定额税率 B平均税率 C比例税率 D累进税率（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。房产税采用比例税率。11.依据房产计税余值计税的房产税的税率为_；依据房产租金收入计税的，税率为_。( )A1
33、.2%；12% B12%；1.2%C1.2%；4% D12%：4%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：依据房产计税余值计税的，税率为 1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为 12%。12.2011 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用( )的房产税税率。A0 B1.2% C4% D12%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 从 2001 年 1 月 1 日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按 4%的税率征收。13.某国家机关有一幢 10 层的办公大楼，为弥补经费不
34、足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应( )。A征收房产税 B免征房产税 C减征房产税 D缓征房产税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税，但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，应征收房产税。14.房产税暂行条例对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是( )。A依率计征房产税 B延期缴纳房产税C免予征收房产税 D减半征收房产税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税法规定：对国家机关、人民团体、军队自用的房产，实行减免房产税的优惠。其中，“人民团体”是指经国务院授权
35、的政府部门批准设立或登记备案的各种社会团体；“自用的房产”是指这些单位本身的办公用房和公务用房。15.下列房产中，不属于免征房产税的是( )。A对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产B使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产C在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还基建单位的D向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建
36、单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。16.契税是在房屋所有权转移登记时，向( )课征的一种税。A动产取得人 B不动产取得人C产权承受人 D房屋所有权取得人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。17.A 公司通过 B 公司的介绍将一栋楼房卖给 C 公司，则契税的纳税人是( )。AA 公司 BB 公司 CC 公司 DA、C 公司双方（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人(即 C 公司)征收。18.下列行为不征收契税的是( )。A以房
37、抵债 B以房产对外投资C房屋赠与 D房屋产权等价交换（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 房屋产权相互交换的计税依据是所交换房屋的价格差额，双方交换价值相等的，免纳契税，办理免征契税手续；其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。19.房屋产权互相交换，双方交换价值不等时，超出的部分由( )缴纳契税。A支付差价方 B收到差价方C房屋权属的所有者 D房屋产权取得人（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。20.契税实行的幅度比例税率是( )。A1%3% B3%5%
38、 C5%8% D8%11%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 契税实行幅度比例税率，税率幅度为 3%5%。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。21.对于契税的减征、免征项目，说法错误的是( )。A对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税B有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，减半征收契税C对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税D对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税（分数：1
39、.00）A.B. C.D.解析：解析 按照财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知(财税2008 175号)文件规定，非公司制企业，按照公司法的规定，整体改建为有限责任公司(含国有独资公资公司)或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。22.车船税的税率形式是( )。A比例税率 B定额税率 C累进税率 D累退税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。23.下列关于车船税的计税依据的说法中，正
40、确的是( )。A载客汽车以辆为计税依据 B载货汽车以总吨位为计税依据C拖船以总吨位为计税依据 D机动船以载重吨位为计税依据（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 载货汽车以自重每吨为计税标准；船舶主以净吨位每吨为计税标准，其中，拖船和非机动驳船分别按船舶税额的 50%计算征税。24.城镇土地使用税的税率为( )税率。A定额 B全额累进 C比例 D超额累进（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 城镇土地使用税实行分级幅度税额税率，即定额税率，根据征税地区的不同，以平方米为单位规定一定的征收额。25.城镇土地使用税的计税依据是( )。A建筑面积 B实际占用土地面积C使用面积 D居住
41、面积（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税，其计税依据为纳税人实际占用的土地面积(平方米)。26.印花税采取( )方法进行税款征收。A预缴 B代扣代缴 C自行申报 D自行缴纳完税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。纳税人主要通过自行购买印花税票，在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务。27.甲公司与乙公司于 2011 年 8 月 11 日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按
42、印花税的规定，其纳税人是( )。A甲公司 B乙公司 C甲、乙公司 D丙公司（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人。28.( )不属于印花税的征税范围。A经济合同 B卫生许可证 C产权转移书据 D工商营业执照（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 现行印花税只对印花税暂行条例列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类，即经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证，不包括卫生许可证。29.下列印花税应
43、税凭证中适用比例税率的是( )。A借款合同 B工商营业执照 C房屋产权证 D土地使用证（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 印花税的比例税率分为五档，即：1、0.5、0.3、0.05和 2。按比例税率征收的应税项目包括：各种合同及具有合同性质的凭证、记载资金的账簿和产权转移书据等。BCD 三项都适用定额税率。30.( )的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。A土地增值税 B印花税 C资源税 D消费税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 资源税是为保护和促进自然资源的合理开发与利用，适当调节自然资源级差收入，对规定的自然资源征收的一种税，其纳税人为在中华
44、人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。31.下列不属于资源税的纳税人的是( )。A开采天然气的民营企业 B生产盐的股份制企业C开采有色金属矿的国有企业 D消费盐的居民（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人也属于资源税的纳税人。32.资源税的税率为( )税率。A比例 B定额 C累进 D幅度（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 资源税依据固定税额征收，其税率为定额税率。资源税采用从量定额税率(即固定税额)，以课税数量作为计税依据。33.当纳税人
45、将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在( )环节。A提货 B使用 C生产 D销售（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节。34.以下税种中，不属于城市维护建设税征税依据的是( )。A关税 B营业税 C增值税 D消费税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 城市维护建设税(简称城建税)是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。35.海关对进口产品代征的增值税、消费税，_城市维护建
46、设税，出口产品按规定退还增值税、消费税时，_已征收的城建税。( )A征收；退还 B不征收；不退还C征收；不退还 D不征收；退还（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。36.下列已缴纳税金的企业，还应缴纳城市维护建设税的不包括( )。A某商业企业零售货物，已缴纳增值税B某银行的信贷业务，已缴纳增值税C某企业的账簿已缴纳印花税D某金店销售金银的业务，已缴纳消费税、增值税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 由于城市维护建设税是对从事工商经营活动
47、的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额计征的，所以其征税范围与增值税、消费税、营业税的征税范围一致。37.我国现行的教育费附加征收率为( )。A1% B3% C5% D7%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 按照 1994 年 2 月 7 日国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知的规定，现行教育费附加征收率为 3%。38.下列关于教育费附加的说法，错误的是( )。A教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B按照国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题的规定，现行教育费附加征收率为 3%C对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D对于出口
48、产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对由于减免增值税、消费税和营业税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。二、多项选择题(总题数：26，分数：52.00)39.下列关于资源税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.从量定额征收方式，决定了资源税以课税数量作为计税依据 B.军工单位在我国境内开采矿产品，也需要缴纳资源税 C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税 D.纳税人开采不同税目的应税产品，应当从高适用税额E.资源税采用从量定额税率和从价比例税率解析：解析 对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额；资源税采用从量定额税率，即固定税额。4
