1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（案例分析题）-试卷 13及答案解析(总分：60.00，做题时间：90 分钟)一、案例分析题(总题数：6，分数：60.00)2012年 2月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业 2011年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况： (1)2011 年 2月，该企业财务处处长安排其侄女(持有会计从业资格证书)在财务处任出纳，并负责保管会计档案。 (2)发现一张发票“金额”栏的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”栏更改处加盖了其单位印章。经查阅相关合同、单据，确认其更改后的金额数字是正确的。 (3)2011 年 12月，由于全球金融危机的影响，企业出口产品滞销，
2、经销业绩滑坡，企业法定责任人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处理，以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办理(该企业的行为尚不构成犯罪)。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).根据会计基础工作规范的规定，该处长的侄女可以在本单位从事的工作是( )。（分数：2.00）A.债权债务核算B.出纳C.稽核D.对外财务报表编制(2).由出纳人员兼做会计档案保管工作违反了( )。（分数：2.00）A.会计外部监督制度的规定B.会计岗位责任制度的规定C.会计机构内部牵制制度的规定D.会计机构内部稽核制度的规定(3).企业对(2)中发票的错误，正确的处理办法应是( )。（分数：2.
3、00）A.退回原出具单位，并由原出具单位重新开具发票B.退回原出具单位，应由原出具单位划线更正并加盖公章C.接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章D.接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章(4).对(3)中企业“处理”财务数据的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可以处以( )的罚款。（分数：2.00）A.1万元B.2 000元以上 5万元以下C.3 000元以上 5万元以下D.5万元以下(5).对(3)中企业财务处处长的行为，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.违反了爱岗敬业的要求B.违反了诚实守信的要求C.违反了坚持准则的要求D.违反了提高技
4、能的要求甲企业是国有独资有限责任公司，2012 年年初单位发生如下经济事项： 为掩盖 2011年经营业绩大滑坡的事实，厂长要求会计机构调整报表，遭到会计负责人王某的拒绝。厂长遂将王某革职，并调离会计机构，同时任命自己的爱人刘某担任会计机构负责人，专门负责调账事项。刘某原是办公室主任，没有做过会计工作，也没有会计从业资格证书，因此，当王某和刘某自行交接工作时，刘某要求王某写保证书，要王某承诺对以前的会计资料的真实性、完整性负责，被王某拒绝。王某认为工作交接后，会计资料上的任何问题均与她无关。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).对于厂长授意他人编制虚假会计资料的行为，相关部门
5、可以对其处以( )的罚款。（分数：2.00）A.5 000元以上 2万元以下B.5 000元以上 5万元以下C.3万元以上 10万元以下D.2万元以上 5万元以下(2).对于厂长打击报复会计人员的行为，如构成犯罪的可对其处以( )。（分数：2.00）A.3年以下有期徒刑或拘役B.2年以上有期徒刑或拘役C.3年以上 7年以下有期徒刑D.5年以下有期徒刑(3).对受打击报复的王某应采取的补救措施，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.恢复王某的原有级别B.消除影响，恢复名誉C.恢复王某的原有职务D.赔偿精神损失费(4).关于刘某担任会计机构负责人，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）
6、A.刘某不可以担任会计机构负责人，因为刘某没有会计从业资格证书B.刘某不可以担任会计机构负责人，因为刘某没有从事会计工作 3年以上的经历C.根据会计岗位定期轮岗的要求，刘某可以担任会计机构负责人D.根据会计人员回避制度的规定，刘某不可以担任会计机构负责人(5).关于会计工作人员交接责任的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.移交人员完成移交工作后，对会计资料不再负责任B.接交人员完成移交工作后，对会计资料负全部责任C.对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题应由其负责D.对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题，如事后没有发现的，应由接交人负责1月 18日，华业有限责任
7、公司从 A公司购进一批货物，同时向 A公司开具一张支票，用于货款结算。华业公司开具支票时，将付款人名称填写为“毕业有限责任公司”，出票日期填写为“壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“毕”字改为“华”字后直接交予A公司。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).支票的下列记载事项中，可以授权补记的是( )。（分数：2.00）A.付款人名称B.付款地C.出票人签章D.收款人名称(2).在填写票据的出票日期时，( )应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。（分数：2.00）A.月为壹、贰B.月为壹拾C.日为壹至玖D.日为壹
8、拾、贰拾和叁拾(3).题目中出票日期填写为“壹月拾捌日”，对此下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.票据的出票日期必须使用中文大写B.该出票日期的填写符合规定C.该出票日期的填写不符合规定，应当是：零壹月壹拾捌日D.如果票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理(4).票据( )不得更改，更改的票据无效。（分数：2.00）A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称(5).小胡遂将“毕”字改为“华”字后直接交予 A公司，对此下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.这一行为不符合规定，应当重新开具票据B.这一行为不符合规定，付款人名称不得更改C.这一行为不符合规定，付款人名称可以
9、更改，更改时应当由原记载人在更改处签章D.这一行为符合规定2011年 3月 10日公民甲在 P商业银行申办了一张在银行核定的信用额度内先消费、后还款的信用卡。当月，甲在特约单位乙商场用该信用卡消费 1万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：10.00）(1).关于公民甲申办的这张信用卡的种类，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.借记卡B.个人卡C.贷记卡D.准贷记卡(2).如果公民甲选择首月最低还款额，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.首月最低还款额不得低于 1000元B.首月最低还款额不得低于 500元C.甲不再享受免息还款期待遇D.甲仍可享受免息还款
10、期待遇(3).关于信用卡的使用，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.P商业银行应按规定向甲收取结算手续费B.P商业银行应按规定向乙收取结算手续费C.P商业银行应按规定向甲、乙收取结算手续费D.P商业银行只有在甲未按期履行还款义务时，才向乙收取结算手续费(4).下列情形中，甲可以办理销户的有( )。（分数：2.00）A.4月 12日，甲要求注销自用的信用卡B.3月 11日，甲的信用卡丢失并于当日挂失，4 月 12日要求注销该丢失的信用卡C.至 2012年 6月 7日，甲的信用卡未发生过任何交易D.至 2013年 8月 30日，甲信用卡未发生过任何交易(5).下列关于发卡银行对卡内存款
11、计付利息的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.贷记卡账户内的存款计付利息B.准贷记卡账户内的存款不计付利息C.借记卡账户内的存款不计付利息D.贷记卡账户内的存款不计付利息某宾馆 20X0年发生的关于信用卡的业务： (1)2 月 8日，向银行交存备用金，申领信用卡。 (2)8 月 17日，宾馆将信用卡注销。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).该宾馆申领的信用卡是( )。（分数：2.00）A.个人卡B.单位卡C.贷记卡D.准贷记卡(2).信用卡单位卡使用的范围有( )。（分数：2.00）A.交存现金B.转入销货款项C.用于支付贷款D.甩于在特约商户购物(3).个
12、人信用卡持卡人需要向其账户续存资金的，下列各项中只限于( )。（分数：2.00）A.持有的现金B.工资性款项的转账C.劳务报酬收入的转账D.经营性收入的转账(4).商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的，其标准不得低于交易金额的 2。下列各项中，适用这一标准的行业有( )。（分数：2.00）A.商业B.宾馆C.娱乐D.旅游(5).信用卡销户时，下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.单位卡账户余额转入基本存款账户B.单位卡账户余额也可由单位提取现金C.单位卡账户余额也可以转入一般存款账户D.发卡银行应当收回信用卡，有效信用卡无法收回的，应当将其止付某日化厂生产企业为增值税一
13、般纳税人，9 月份该企业发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款 180万元，增值税税额 306 万元。款项已付验收入库。 (2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款 50万元，增值税税额 85 万元，款项已付并验收入库。 (3)购进一批办公用品取得普通发票，注明金额 2 340元，办公用品已经投人使用。(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款 6 000元增值税税额 1020元。 (5)月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值 8 000元，委托加工合同规定加工费 5 000
14、元(不含税)，加工企业代垫辅助材料 1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。 (6)对外销售化妆品一批，取得销售收入 58617 万元(含税)。 (7)将闲置的一套设备出租取得租金收入 1万元。 有关票据本月通过主管税务机关认证并申报抵扣：化妆品的消费税税率为 30。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是()。（分数：2.00）A.外购红酒可抵扣的进项税额为 1020元B.外购办公用品可抵扣的进项税额为 340元C.外购机器设备可抵扣的进项税额为 0元D.外购原材料可抵扣的进项税额为 306 万元(2).该
15、企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.2 380B.0C.850D.1020(3).该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.9945B.8517C.85D.9965(4).该企业出租闲置设备应缴纳( )万元。（分数：2.00）A.增值税 017B.营业税 003C.营业税 005D.增值税 013(5).该企业本月应缴纳的消费税为( )万元。（分数：2.00）A.10020B.17585C.11723D.15030会计从业资格财经法规与会计职业道德（案例分析题）-试卷 13答案解析(总分：60.00，做题时间：90 分钟)一
16、、案例分析题(总题数：6，分数：60.00)2012年 2月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业 2011年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况： (1)2011 年 2月，该企业财务处处长安排其侄女(持有会计从业资格证书)在财务处任出纳，并负责保管会计档案。 (2)发现一张发票“金额”栏的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”栏更改处加盖了其单位印章。经查阅相关合同、单据，确认其更改后的金额数字是正确的。 (3)2011 年 12月，由于全球金融危机的影响，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定责任人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处理，以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办
17、理(该企业的行为尚不构成犯罪)。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).根据会计基础工作规范的规定，该处长的侄女可以在本单位从事的工作是( )。（分数：2.00）A.债权债务核算 B.出纳C.稽核 D.对外财务报表编制 解析：解析：本题主要考查会计人员回避制度。根据会计基础工作规范第 16条的规定会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属(夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系)，不得在本单位会计机构中担任出纳工作。(2).由出纳人员兼做会计档案保管工作违反了( )。（分数：2.00）A.会计外部监督制度的规定B.会计岗位责任制度的规定C.会计机构内部牵制制度的规
18、定 D.会计机构内部稽核制度的规定 解析：解析：本题主要考查会计机构内部稽核制度和牵制制度。(3).企业对(2)中发票的错误，正确的处理办法应是( )。（分数：2.00）A.退回原出具单位，并由原出具单位重新开具发票 B.退回原出具单位，应由原出具单位划线更正并加盖公章C.接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章D.接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章解析：解析：本题主要考查原始凭证错误的更正。根据会计法第 14条第 4款的规定，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具
19、单位重开，不得在原始凭证上更正。(4).对(3)中企业“处理”财务数据的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可以处以( )的罚款。（分数：2.00）A.1万元B.2 000元以上 5万元以下C.3 000元以上 5万元以下 D.5万元以下解析：解析：本题主要考查会计法的相关内容。根据会计法第 43条第 2款的规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处 5 000元以上 10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3 000元以上 5万元以下的罚款。选项 C正确。(5).对(3
20、)中企业财务处处长的行为，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.违反了爱岗敬业的要求B.违反了诚实守信的要求C.违反了坚持准则的要求 D.违反了提高技能的要求解析：解析：本题主要考查会计职业道德规范的内容，坚持准则，是指会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志所左右。本题中处长的行为违反了坚持准则的要求。甲企业是国有独资有限责任公司，2012 年年初单位发生如下经济事项： 为掩盖 2011年经营业绩大滑坡的事实，厂长要求会计机构调整报表，遭到会计负责人王某的拒绝。厂长遂将王某革职，并调离会计机构，同时任命自己的爱人刘某担任会计机构负责人，专门负责调账事项。
21、刘某原是办公室主任，没有做过会计工作，也没有会计从业资格证书，因此，当王某和刘某自行交接工作时，刘某要求王某写保证书，要王某承诺对以前的会计资料的真实性、完整性负责，被王某拒绝。王某认为工作交接后，会计资料上的任何问题均与她无关。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).对于厂长授意他人编制虚假会计资料的行为，相关部门可以对其处以( )的罚款。（分数：2.00）A.5 000元以上 2万元以下B.5 000元以上 5万元以下 C.3万元以上 10万元以下D.2万元以上 5万元以下解析：解析：本题主要考查违反会计法规定应承担的责任。根据会计法第 45条的规定授意、指使、强令会计机
22、构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处 5 000元以上 5万元以下的罚款。故 B选项正确。(2).对于厂长打击报复会计人员的行为，如构成犯罪的可对其处以( )。（分数：2.00）A.3年以下有期徒刑或拘役 B.2年以上有期徒刑或拘役C.3年以上 7年以下有期徒刑D.5年以下有期徒刑解析：解析：本题主要考查打击报复会计人员应承担的责任。根据刑法第 255条的规定，公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，依法履行职责、抵制违反会计法行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，构成打击报复会计人员罪，处 3年以下有期徒刑或者拘役。故选项 A正
23、确。(3).对受打击报复的王某应采取的补救措施，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.恢复王某的原有级别 B.消除影响，恢复名誉 C.恢复王某的原有职务 D.赔偿精神损失费解析：解析：本题主要考查对受打击报复的会计人员的补救措施。根据会计法第 46条的规定，对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。故选项 ABC符合题意。(4).关于刘某担任会计机构负责人，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.刘某不可以担任会计机构负责人，因为刘某没有会计从业资格证书 B.刘某不可以担任会计机构负责人，因为刘某没有从事会计工作 3年以上的经历 C.根据会计岗位定期轮岗的要求，刘某
24、可以担任会计机构负责人D.根据会计人员回避制度的规定，刘某不可以担任会计机构负责人 解析：解析：本题主要考查会计机构负责人的任职资格及会计人员回避制度。根据会计法第 38条第2款的规定，担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3年以上经历。故选项 AB说法正确。根据会计基础工作规范第 16条的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人。故 D选项说法正确。本题正确答案为选项 ABD。(5).关于会计工作人员交接责任的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.
25、移交人员完成移交工作后，对会计资料不再负责任B.接交人员完成移交工作后，对会计资料负全部责任C.对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题应由其负责 D.对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题，如事后没有发现的，应由接交人负责解析：解析：本题主要考查会计人员的交接责任。会计工作交接完毕后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，原移交人员应当对这些会计资料的真实性、完整性承担法律责任。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料存在真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责。原移交人员不应以会计资料已移
26、交而推脱责任，接替人员不对移交过来材料的真实性、完整性负法律上的责任。故选项 C正确。1月 18日，华业有限责任公司从 A公司购进一批货物，同时向 A公司开具一张支票，用于货款结算。华业公司开具支票时，将付款人名称填写为“毕业有限责任公司”，出票日期填写为“壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“毕”字改为“华”字后直接交予A公司。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).支票的下列记载事项中，可以授权补记的是( )。（分数：2.00）A.付款人名称B.付款地C.出票人签章D.收款人名称 解析：解析：根据规定，支票上有两项事项是可以授权
27、补记的，支票的金额和收款人名称。故选 D。(2).在填写票据的出票日期时，( )应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。（分数：2.00）A.月为壹、贰 B.月为壹拾 C.日为壹至玖 D.日为壹拾、贰拾和叁拾 解析：解析：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。故选 ABCD。(3).题目中出票日期填写为“壹月拾捌日”，对此下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.票据的出票日期必须使用中文大写 B.该出票日期的填写符合规定C.该出票日期的填写不符合规定，应当是：零壹月壹拾捌日 D.如果票据
28、出票日期使用小写填写的，银行不予受理 解析：解析：正确的填写格式应为：零壹月壹拾捌日。故选 ACD。(4).票据( )不得更改，更改的票据无效。（分数：2.00）A.金额 B.出票日期 C.收款人名称 D.付款人名称解析：解析：票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。故选 ABC。(5).小胡遂将“毕”字改为“华”字后直接交予 A公司，对此下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.这一行为不符合规定，应当重新开具票据B.这一行为不符合规定，付款人名称不得更改C.这一行为不符合规定，付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章 D.这一行为符合规定解析：解析：根据票据
29、法律制度的规定，票据上的付款人名称可以更改更改时应当由原记载人在更改处签章。故选 C。2011年 3月 10日公民甲在 P商业银行申办了一张在银行核定的信用额度内先消费、后还款的信用卡。当月，甲在特约单位乙商场用该信用卡消费 1万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：10.00）(1).关于公民甲申办的这张信用卡的种类，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.借记卡B.个人卡 C.贷记卡 D.准贷记卡解析：解析：贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡，对公民甲发放的为个人卡。(2).如果公
30、民甲选择首月最低还款额，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.首月最低还款额不得低于 1000元 B.首月最低还款额不得低于 500元C.甲不再享受免息还款期待遇 D.甲仍可享受免息还款期待遇解析：解析：最低还款额是指持卡人在到期还款日(含)前偿还全部应付款项有困难的，可按发卡行规定的最低还款额进行还款，但不能享受免息还款期待遇，最低还款额为消费金额的 10加其他各类应付款项。(3).关于信用卡的使用，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.P商业银行应按规定向甲收取结算手续费B.P商业银行应按规定向乙收取结算手续费 C.P商业银行应按规定向甲、乙收取结算手续费D.P商业银行
31、只有在甲未按期履行还款义务时，才向乙收取结算手续费解析：解析：特约商店接受客户刷卡后，需支付百分之二至三的手续费给银行和信用卡中心。(4).下列情形中，甲可以办理销户的有( )。（分数：2.00）A.4月 12日，甲要求注销自用的信用卡B.3月 11日，甲的信用卡丢失并于当日挂失，4 月 12日要求注销该丢失的信用卡C.至 2012年 6月 7日，甲的信用卡未发生过任何交易D.至 2013年 8月 30日，甲信用卡未发生过任何交易 解析：解析：持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，有下列情形之一的，可申请办理销户：(1)信用卡有效期满 45天后，持卡人不更换新卡的： (2)信用卡挂失
32、满 45天后，没有附属卡又不更换新卡的： (3)信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡 45天的： (4)持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡 45天的： (5)持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡 45天的： (6)信用卡账户两年(含)以上未发生交易的： (7)持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。 销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。(5).下列关于发卡银行对卡内存款计付利息的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.贷记卡账户内的存款计付利息B.准贷记卡账户内的存款不计付利息C.借记卡账户内的存款不
33、计付利息D.贷记卡账户内的存款不计付利息 解析：解析：银行卡业务管理办法第 19条规定，卡银行对准贷记卡及借记卡(不含储值卡)账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡(含 IC卡的电子钱包)内的币值不计付利息。某宾馆 20X0年发生的关于信用卡的业务： (1)2 月 8日，向银行交存备用金，申领信用卡。 (2)8 月 17日，宾馆将信用卡注销。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).该宾馆申领的信用卡是( )。（分数：2.00）A.个人卡B.单位卡 C.贷记卡D.准贷记卡 解析：(2).信用卡单位卡使用
34、的范围有( )。（分数：2.00）A.交存现金B.转入销货款项C.用于支付贷款 D.甩于在特约商户购物 解析：解析：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。(3).个人信用卡持卡人需要向其账户续存资金的，下列各项中只限于( )。（分数：2.00）A.持有的现金 B.工资性款项的转账 C.劳务报酬收入的转账 D.经营性收入的转账解析：解析：个人信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入。(4).商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的，其标准不得低于交易金额的 2。下列各项中，适
35、用这一标准的行业有( )。（分数：2.00）A.商业B.宾馆 C.娱乐 D.旅游 解析：解析：根据银行卡业务管理办法规定，商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的 2：其他行业不得低于交易金额的1。(5).信用卡销户时，下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.单位卡账户余额转入基本存款账户 B.单位卡账户余额也可由单位提取现金C.单位卡账户余额也可以转入一般存款账户D.发卡银行应当收回信用卡，有效信用卡无法收回的，应当将其止付 解析：解析：销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以转账结清
36、，也可以提取现金。发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效信用卡无法收回的，应当将其止付。某日化厂生产企业为增值税一般纳税人，9 月份该企业发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款 180万元，增值税税额 306 万元。款项已付验收入库。 (2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款 50万元，增值税税额 85 万元，款项已付并验收入库。 (3)购进一批办公用品取得普通发票，注明金额 2 340元，办公用品已经投人使用。(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款 6 000元增值税税额 1
37、020元。 (5)月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值 8 000元，委托加工合同规定加工费 5 000元(不含税)，加工企业代垫辅助材料 1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。 (6)对外销售化妆品一批，取得销售收入 58617 万元(含税)。 (7)将闲置的一套设备出租取得租金收入 1万元。 有关票据本月通过主管税务机关认证并申报抵扣：化妆品的消费税税率为 30。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是()。（分数：2.00）A.外购红酒可抵扣的进项税额为 1020元B.外购办公用品可抵扣的进
38、项税额为 340元C.外购机器设备可抵扣的进项税额为 0元D.外购原材料可抵扣的进项税额为 306 万元 解析：解析：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，增值税进项税不得抵扣，选项 A、B 错误。2009 年 1月 1日起，我国全面实行消费型增值税。允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的增值税款，在购置当期全部一次扣除，选项 C错误。外购原材料可抵扣的进项税额为 306 万元，选项 D正确。(2).该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.2 380B.0 C.850D.1020解析：解析
39、：受托方按照加工费用收取增值税，委托方允许抵扣的，不计入收回物资的成本；委托方不允许抵扣的，计入收回的物资成本。根据事项(5)，由于月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票因此不能进行进项税抵扣。(3).该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.9945B.8517 C.85D.9965解析：解析：该企业对外销售化妆品的增值税销项税额=58617(1+17)17=8517(万元)。(4).该企业出租闲置设备应缴纳( )万元。（分数：2.00）A.增值税 017B.营业税 003C.营业税 005 D.增值税 013解析：解析：“出租闲置设备”属于“服务业”中的“租赁业”，“服务业”属于营业税税目，适用 5的营业税税率。所以该企业出租闲置设备应缴纳营业税额=15=005(万元)。(5).该企业本月应缴纳的消费税为( )万元。（分数：2.00）A.10020B.17585C.11723D.15030 解析：解析：根据题意，只有事项(5)，销售化妆品属于消费税征税项目。目前化妆品税目下多种商品，都被征收 30的消费税。而消费税属于价内税，因此该企业本月应缴纳的消费税额=58617(1+17)30=15030(万元)。
