1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（会计法律制度）-试卷 15及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：9，分数：18.00)1.下列不属于会计监督体系的是( )。（分数：2.00）A.单位内部监督B.政府监督C.金融机构监督D.社会监督2.单位内部会计监督的主体是( )。（分数：2.00）A.审计人员B.单位负责人C.会计机构、会计人员D.会计师机构负责人3.以下不属于中国会计行业的自律组织的是( )。（分数：2.00）A.中国总会计师协会B.中国注册会计师协会C.中国会计学会D.公司内部的会计部门4.根据会计法的规定，( )为各单位会计工作的监督检查部门，对各
2、单位会计工作行使监督权，对违法的会计行为实施行政处罚。（分数：2.00）A.县级以上人民政府财政部门B.各级人民政府财政部门C.各级人民政府审计部门D.县级以上人民政府审计部门5.下列各项不属于财政部门监督范围的是( )。（分数：2.00）A.各单位从事会计工作的人员是否取得了会计从业资格证书并接受管理B.会计机构负责人是否符合任职条件C.会计主管人员是否符合任职条件D.会计机构负责人的任免是否经过财政部门审批6.会计法规定，各单位应依据( )设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。（分数：2.00）A.单位营业收入B.单位的规模C.会计业务的需要D.会计人员数量7.国有
3、企业中会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任( )工作。（分数：2.00）A.稽核B.会计档案管理C.会计D.出纳8.单位负责人是指( )。（分数：2.00）A.单位法定代表人B.单位的高层领导C.单位的总会计师D.单位的总工程师9.下列各项中，属于初级会计专业职务的是( )。（分数：2.00）A.助理会计师B.会计师C.注册会计师D.会计从业资格二、多选题(总题数：14，分数：28.00)10.下列各项中，属于会计监督体系组成部分的有( )。（分数：2.00）A.社会舆论监督B.单位内部会计监督C.以注册会计师为主体的社会监督D.以政府财政部门为主体的政府监督11.根据中华人民共和
4、国会计法的规定，单位负责人对会计人员实行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，对遭受打击报复的会计人员还应采取补救措施。下列各项中，属于补救措施的有( )。（分数：2.00）A.恢复原有职务B.恢复原有职称C.恢复原有级别D.恢复名誉12.违反会计法关于会计核算、会计监督、会计机构、会计人员的有关规定，应当承担法律责任。法律责任的种类包括( )。（分数：2.00）A.追究刑事责任B.行政处分C.责令限期改正D.吊销会计从业资格证书13.会计法对财政部门实施会计工作监督的内容做了规定，下列各项属于财政部门监督检查内容的是( )。（分数：2.00）A.对单位依法设置会计账簿的检查B.对单位会计
5、资料的真实性、完整性的检查C.对单位会计核算情况的检查D.对单位会计人员从业资格和任职资格的检查14.会计法赋予财政部门对会计行为的监督权，其他拥有法律赋予的对有关会计工作实施监督并对相关会计违法行为进行处罚职权的部门有( )。（分数：2.00）A.中国人民银行B.证券监管部门C.保险监管部门D.审计、税务部门15.注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办的审计业务包括( )。（分数：2.00）A.验证企业资本，出具验资报告B.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告C.办理投资评估、资产评估和项目可行性研究中的有关业务D.审查企业财务报表，出具审计报告16.按会计人员回避制度的
6、规定，单位领导人的直系亲属不得在本单位担任( )。（分数：2.00）A.出纳B.会计主管C.会计机构负责人D.会计档案保管17.以下属于会计行政处罚的类别的有( )。（分数：2.00）A.罚款B.责令限期改正C.吊销会计从业资格证书D.警告18.财政部门建立的会计人员管理信息系统，所记录的持有会计从业资格证人员的信息有( )。（分数：2.00）A.基础信息和注册、变更、调转登记情况B.从事会计工作情况C.接受继续教育情况D.受到奖惩的情况19.下列各项中，属于会计岗位的有( )。（分数：2.00）A.稽核岗位B.会计档案管理岗位C.计划管理岗位D.单位内部审计20.下列关于清查库存现金的表述中
7、，正确的有( )。（分数：2.00）A.单位在清查库存现金过程中如发现挪用现金、白条抵库的情况，应及时予以纠正B.单位在清查库存现金过程中，如发现账款不符，应查明原因，及时处理C.单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查D.单位一般是用实地盘点法进行库存现金的清查21.根据会计基础工作规范的规定，在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事一定工作的人员，必须取得会计从业资格。这些工作岗位包括( )。（分数：2.00）A.收银B.出纳，稽核C.总账D.会计机构负责人(会计主管人员)22.下列关于会计人员继续教育的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.继续教育要针对不同
8、的对象确定不同的教育内容，采取不同的教育方法，解决实际问题B.会计人员继续教育的内容仅限于会计理论与实务以及财务、会计法规制度C.会计人员每年参加继续教育不得少于 24学分D.会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种23.隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的，县级以上人民政府财政部门可( )。（分数：2.00）A.对其直接负责的主管人员和其他责任人员处以 3 000元以上 5万元以下的罚款B.予以通报C.对单位处以 5 000元以上 10万元以下的罚款D.对其会计人员吊销会计从业资格证书三、案例分析题(总题数：1，分数：10.00)海源水产加工厂原是一家大型国有
9、企业，发生以下事项： (1)新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任吴某兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员吴某的女儿小吴调任出纳工作，兼任会计档案的保管。吴某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深得厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求吴某半脱产参加会计知识培训班，并参加当年全市会计从业资格的统一考试。 (2)撤并工作完成，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。 (3)某司法单位因工作需要暂时借用海
10、源水产加工上一年的会计档案，对有关原始凭证作了摘录和复制。工作过程中，得到厂方的大力支持，吴某积极配合，并办理了详细的外借登记手续。 (4)在上级有关部门的关心、支持下，引进外资，滨海厂与外商合作，成立了中外合资的闵洋公司。公司管理层研究决定，公司以后凡是对外报送的财务报表均由吴某签字、盖章后正式报送，并利于会计信息的及时披露。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).作为吴某的女儿不应担任( )，依据是( )。（分数：2.00）A.出纳；会计法B.出纳；会计基础工作规范C.会计；会计法D.会计；会计基础工作规范(2).吴某兼任会计工作负责人不符合( )的条件。（分数：2.00
11、）A.具备会计从业资格证B.具备会计师专业技术职务C.从事会计工作 3年以上经历D.会计专业大专以上学历(3).该厂进行会计交接工作，负责监管的应该是( )。（分数：2.00）A.组织科长B.纪检书记C.厂长D.总会计师(4).判定其违法违规的依据是( )。（分数：2.00）A.根据会计法规B.根据国家统一会计制度C.根据财务会计报告条例D.根据会计基础工作规范(5).该企业在处理以下事项中属于违法违规的是( )。（分数：2.00）A.撤并会计机构B.任命会计主管人员C.某司法单位提供外借、查阅、复制会计资料D.办理会计工作交接会计从业资格财经法规与会计职业道德（会计法律制度）-试卷 15答案
12、解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：9，分数：18.00)1.下列不属于会计监督体系的是( )。（分数：2.00）A.单位内部监督B.政府监督C.金融机构监督 D.社会监督解析：解析：本题主要考查我国会计监督体系。根据我国的实际情况，会计监督应当包括单位内部的会计监督、会计工作的政府监督和会计工作的社会监督，这三部分相互衔接、相互补充，构成与社会主义市场经济相适应的三位一体的会计监督体系。2.单位内部会计监督的主体是( )。（分数：2.00）A.审计人员B.单位负责人C.会计机构、会计人员 D.会计师机构负责人解析：解析：根据会计基础工作规范的规定，各单位的会计机
13、构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员：内部会计监督的对象是单位的经济活动。3.以下不属于中国会计行业的自律组织的是( )。（分数：2.00）A.中国总会计师协会B.中国注册会计师协会C.中国会计学会D.公司内部的会计部门 解析：解析：选项 ABC都是会计行业的自律组织，选项 D不是自律组织。4.根据会计法的规定，( )为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法的会计行为实施行政处罚。（分数：2.00）A.县级以上人民政府财政部门 B.各级人民政府财政部门C.各级人民政府审计部门D.县级以上人民政府审计部门解析：解析：
14、会计法第 7条规定，国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。由此可以看出，财政部门是会计法的执法主体是会计工作的政府监督实施主体。5.下列各项不属于财政部门监督范围的是( )。（分数：2.00）A.各单位从事会计工作的人员是否取得了会计从业资格证书并接受管理B.会计机构负责人是否符合任职条件C.会计主管人员是否符合任职条件D.会计机构负责人的任免是否经过财政部门审批 解析：解析：根据会计法第 32条规定，财政部门对各单位的下列情况实施监督：(1)是否依法设置会计账簿；(2)会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料是否真实、完整；(3)会计
15、核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定；(4)从事会计工作的人员是否具备从业资格。6.会计法规定，各单位应依据( )设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。（分数：2.00）A.单位营业收入B.单位的规模C.会计业务的需要 D.会计人员数量解析：解析：根据会计法第 36条规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。7.国有企业中会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任( )工作。（分数：2.00）A.稽核B.会计档案管理C.会计D.
16、出纳 解析：解析：本题考查的是会计人员回避制度的内容。会计基础工作规范规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。8.单位负责人是指( )。（分数：2.00）A.单位法定代表人 B.单位的高层领导C.单位的总会计师D.单位的总工程师解析：解析：本题考查会计工作管理体制。单位负责人主要包括两类人员：(1)单位的法定代表人；(2)按照法律、行政法规规定代表单位行使职权的负责人。9.下列各项中，属于初级会计专业职务的是( )。（分数：2.00
17、）A.助理会计师 B.会计师C.注册会计师D.会计从业资格解析：解析：本题考查会计专业职务。会计专业职务是区分会计人员从事业务工作的技术等级。会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。其中助理会计师和会计员属于初级职务。二、多选题(总题数：14，分数：28.00)10.下列各项中，属于会计监督体系组成部分的有( )。（分数：2.00）A.社会舆论监督B.单位内部会计监督 C.以注册会计师为主体的社会监督 D.以政府财政部门为主体的政府监督 解析：解析：目前我国已形成了三位一体的会计监督体系，包括单位内部监督、以注册会计师为主体的社会监督和以政府财政部门为主体的政府监督。11.根据
18、中华人民共和国会计法的规定，单位负责人对会计人员实行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，对遭受打击报复的会计人员还应采取补救措施。下列各项中，属于补救措施的有( )。（分数：2.00）A.恢复原有职务 B.恢复原有职称C.恢复原有级别 D.恢复名誉 解析：解析：本题考查对遭受打击报复的会计人员的补救措施。根据规定，单位负责人对会计人员实行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，对遭受打击报复的会计人员还应采取补救措施：恢复名誉；恢复原有职务、级别等。12.违反会计法关于会计核算、会计监督、会计机构、会计人员的有关规定，应当承担法律责任。法律责任的种类包括( )。（分数：2.00）A.追
19、究刑事责任 B.行政处分 C.责令限期改正 D.吊销会计从业资格证书 解析：解析：本题考查违反会计法的法律责任。根据规定，违反会计法关于会计核算、会计监督、会计机构、会计人员的有关规定，应当承担法律责任：法律责任的种类包括：责令限期改正；罚款；行政处分；吊销会计从业资格证书，追究刑事责任。13.会计法对财政部门实施会计工作监督的内容做了规定，下列各项属于财政部门监督检查内容的是( )。（分数：2.00）A.对单位依法设置会计账簿的检查 B.对单位会计资料的真实性、完整性的检查 C.对单位会计核算情况的检查 D.对单位会计人员从业资格和任职资格的检查 解析：解析：财政部门监督检查的内容包括：(1
20、)对单位依法设置会计账簿的检查；(2)对单位会计资料真实性、完整性的检查；(3)对单位会计核算情况的检查(各单位的会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定)；(4)对单位会计人员从业资格和任职资格的检查；(5)对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查。14.会计法赋予财政部门对会计行为的监督权，其他拥有法律赋予的对有关会计工作实施监督并对相关会计违法行为进行处罚职权的部门有( )。（分数：2.00）A.中国人民银行 B.证券监管部门 C.保险监管部门 D.审计、税务部门 解析：解析：审计、税务、中国人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有
21、关单位的会计资料实施监督检查。15.注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办的审计业务包括( )。（分数：2.00）A.验证企业资本，出具验资报告 B.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告 C.办理投资评估、资产评估和项目可行性研究中的有关业务D.审查企业财务报表，出具审计报告 解析：解析：本题主要考查注册会计师及其所在的会计师事务所的业务范围。办理投资评估、资产评估和项目可行性研究中的有关业务属于注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办的会计咨询、服务业务。故选项 C不符合题意。选项 ABD均为注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办的审计业务。16.按会计人员回避制度的规
22、定，单位领导人的直系亲属不得在本单位担任( )。（分数：2.00）A.出纳B.会计主管 C.会计机构负责人 D.会计档案保管解析：解析：根据会计基础工作规范第 16条规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。17.以下属于会计行政处罚的类别的有( )。（分数：2.00）A.罚款 B.责令限期改正 C.吊销会计从业资格证书 D.警告解析：解析：行政处罚的类别主
23、要有：(1)罚款；(2)责令限期改正；(3)吊销会计从业资格证书等。选项D是行政处分的形式之一。18.财政部门建立的会计人员管理信息系统，所记录的持有会计从业资格证人员的信息有( )。（分数：2.00）A.基础信息和注册、变更、调转登记情况 B.从事会计工作情况 C.接受继续教育情况 D.受到奖惩的情况 解析：解析：财政部门建立的会计人员管理信息系统，所记录的持有会计从业资格证人员的信息包括：基础信息和注册、变更、调转登记情况；从事会计工作情况；接受继续教育情况：受到奖惩的情况。19.下列各项中，属于会计岗位的有( )。（分数：2.00）A.稽核岗位 B.会计档案管理岗位 C.计划管理岗位D.
24、单位内部审计解析：解析：会计工作岗位一般分为：总会计师岗位、会计机构负责人岗位、出纳岗位、稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算岗位、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务报表编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。20.下列关于清查库存现金的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.单位在清查库存现金过程中如发现挪用现金、白条抵库的情况，应及时予以纠正 B.单位在清查库存现金过程中，如发现账款不符，应查明原因，及时处理 C.单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查 D.单位一般是用实地盘点法进行库存现金的清
25、查 解析：21.根据会计基础工作规范的规定，在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事一定工作的人员，必须取得会计从业资格。这些工作岗位包括( )。（分数：2.00）A.收银B.出纳，稽核 C.总账 D.会计机构负责人(会计主管人员) 解析：解析：根据规定，会计档案管理岗位，在会计档案正式移交之前，属于会计岗位，正式移交档案管理部门之后，不再属于会计岗位。医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员，药品库房记账员、商场收银员从事的工作，均不属于会计工作岗位。单位内部审计、社会审计、政府审计工作也不属于会计岗位。22.下列关于会计人员继续教育的说法中，正确的有( )。（分数：2.00
26、）A.继续教育要针对不同的对象确定不同的教育内容，采取不同的教育方法，解决实际问题 B.会计人员继续教育的内容仅限于会计理论与实务以及财务、会计法规制度C.会计人员每年参加继续教育不得少于 24学分 D.会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种 解析：解析：会计人员继续教育主要内容包括：(1)会计理论与实务；(2)财务、会计法规制度；(3)会计职业道德规范；(4)其他相关知识；(5)其他相关法规制度。23.隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的，县级以上人民政府财政部门可( )。（分数：2.00）A.对其直接负责的主管人员和其他责任人员处以 3 000元以上 5万
27、元以下的罚款 B.予以通报 C.对单位处以 5 000元以上 10万元以下的罚款 D.对其会计人员吊销会计从业资格证书 解析：解析：会计法规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处 5 000元以上 10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3 000元以上 5万元以下的罚款；属于国家工作人员的还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。三、案例分析题(总题数：1
28、，分数：10.00)海源水产加工厂原是一家大型国有企业，发生以下事项： (1)新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任吴某兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员吴某的女儿小吴调任出纳工作，兼任会计档案的保管。吴某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深得厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求吴某半脱产参加会计知识培训班，并参加当年全市会计从业资格的统一考试。 (2)撤并工作完成，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部
29、门严格监交。 (3)某司法单位因工作需要暂时借用海源水产加工上一年的会计档案，对有关原始凭证作了摘录和复制。工作过程中，得到厂方的大力支持，吴某积极配合，并办理了详细的外借登记手续。 (4)在上级有关部门的关心、支持下，引进外资，滨海厂与外商合作，成立了中外合资的闵洋公司。公司管理层研究决定，公司以后凡是对外报送的财务报表均由吴某签字、盖章后正式报送，并利于会计信息的及时披露。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).作为吴某的女儿不应担任( )，依据是( )。（分数：2.00）A.出纳；会计法B.出纳；会计基础工作规范 C.会计；会计法D.会计；会计基础工作规范解析：解析：根
30、据会计基础工作规范规定：“国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。”故选 B。(2).吴某兼任会计工作负责人不符合( )的条件。（分数：2.00）A.具备会计从业资格证 B.具备会计师专业技术职务 C.从事会计工作 3年以上经历 D.会计专业大专以上学历解析：解析：会计机构负责人的任职条件：拥有会计从业资格证；拥有会计师以上资格或者从事会计工作3年以上。故选 ABC。(3).该厂进行会计交接工作，负责监管的应该是( )。（分数：2.00）
31、A.组织科长B.纪检书记C.厂长 D.总会计师解析：解析：会计机构负责人办理交接手续由单位负责人负责监交。故选 C。(4).判定其违法违规的依据是( )。（分数：2.00）A.根据会计法规 B.根据国家统一会计制度 C.根据财务会计报告条例 D.根据会计基础工作规范 解析：(5).该企业在处理以下事项中属于违法违规的是( )。（分数：2.00）A.撤并会计机构 B.任命会计主管人员 C.某司法单位提供外借、查阅、复制会计资料 D.办理会计工作交接 解析：解析：实行企业化管理的事业单位，大、中型企业应当设置会计机构；业务较多的行政单位、社会团体和其他组织也应设置会计机构。而对那些规模很小的企业、
32、业务和人员都不多的行政单位等，可以不单独设置会计机构，将会计业务并入其他职能部门，或者委托代理记账。而海源水产加工厂是一家大型国有企业，故应当保留会计机构。会计法规定，担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计工作三年以上的经历。而吴某未取得会计从业资格考试证书而且从未从事过会计工作，故任命兼任会计负责人的行为违法。各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。昊某将会计档案外借给某司法单位的错误不符合规定。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交。会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。而吴某办理交接时由厂部纪检、监察部门监交，故不符合规定。
