1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 15及答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25小题备选(总题数：9，分数：18.00)1.当纳税人无正当理由连续 3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过( )的，税务机关可以注销其税务登记。（分数：2.00）A.2年B.3个月C.6个月D.3年2.税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是( )。（分数：2.00）A.生产企业B.外贸企业C.财政局
2、D.有限责任公司3.纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是( )。（分数：2.00）A.开立银行账户B.开具发票C.领购发票D.申请退税4.税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是( )。（分数：2.00）A.货物存放地B.纳税人经营地C.纳税人生活区D.纳税人生产地5.根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是( )。（分数：2.00）A.3年B.5年C.10年D.20年6.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是( )。（分数：2.00）A.3年B.5年C.10年D.15年7.某公司
3、将税务机关确定的应于 2014年 9月 10日缴纳的税款 20万元拖至 9月 20日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：2.00）A.100B.1000C.10000D.40008.税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是( )。（分数：2.00）A.税收强制执行措施B.税收优先权措施C.税收保全措施D.阻止出境措施9.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。（分数：2.00）A.确认适用税率B.收缴发票C.确
4、认计税依据D.加收税收滞纳金二、B多项选择题本类题共 20小题备选(总题数：8，分数：16.00)10.发票的使用要求包括( )。（分数：2.00）A.不得转借、转让、代开发票B.未经批准，不得拆本使用发票C.不得扩大专业发票的使用范围D.禁止倒买、倒卖发票11.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但是账目混乱，难以查账的12.税款征收措施包括( )。（分数：2.00）A.税收保全B.强制执行C.加收滞纳金D.吊销营业执照13.根据税收征收管理
5、法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有( )。（分数：2.00）A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50以上 3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款 50以上 3倍以下的罚款14.当事人对税务机关作出的( )决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（分数：2.00）A.处罚决定B.加收滞纳金C.强制执行措施D.税收保全措施15.纳税人在 2014年度发生的下列行为中，应当办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人变更法定代表人B.纳税人变更经营范围C.实行定期定额征收方式的个体工商户停
6、业D.纳税人到外县进行临时生产经营活动16.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.税务机关为其确认征税范围B.税务机关对其作出征收税款的决定C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D.税务机关责令其提供纳税担保17.纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。（分数：2.00）A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金三、B判断题本类题共 10小题(总题数：7，分数：14.00)18.税务机关有权利检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权利拒绝。 ( )（分数：2.00）A.正确B
7、.错误19.对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过 10000元的保证金，并限期缴销发票。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误20.纳税人以其他单据或白条代替发票开具，由税务机关责令限期改正，可以并处以 1万元以下的罚款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误21.对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误22.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误23.
8、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误24.开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 15答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25小题备选(总题数：9，分数：18.00)1.当纳税人无正当理由连续 3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户
9、。被列为非正常户超过( )的，税务机关可以注销其税务登记。（分数：2.00）A.2年B.3个月 C.6个月D.3年解析：解析：纳税人被列入非正常户超过 3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征收管理法及其实施细则的规定执行。2.税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是( )。（分数：2.00）A.生产企业B.外贸企业C.财政局 D.有限责任公司解析：解析：国家行政机关不能作为保证人。3.纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是( )。（分数：2.00）A.开立银行账户B.开
10、具发票 C.领购发票D.申请退税解析：解析：纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：开立银行账户；领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。4.税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是( )。（分数：2.00）A.货物存放地B.纳税人经营地C.纳税人生活区 D.纳税人生产地解析：解析：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关
11、的经营情况。5.根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是( )。（分数：2.00）A.3年B.5年C.10年 D.20年解析：解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。6.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是( )。（分数：2.00）A.3年B.5年 C.10年D.15年解析：解析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5年。7.某公司将税务机关确定的应于 2014年 9月 10日缴纳的税款 20万元拖至
12、 9月 20日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：2.00）A.100B.1000 C.10000D.4000解析：解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应缴滞纳金=2000001000005=1000(元)。8.税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是( )。（分数：2.00）A.税收强制执行措施B.税收优先权措施C.税收保全措施 D.阻止出境措施解析：解析：税务机关责令具有税法规定情
13、形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。9.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。（分数：2.00）A.确认适用税率B.收缴发票 C.确认计税依据D.加收税收滞纳金解析：解析：根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收
14、滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为；(2)不予审批减免税或者出口退税；(3)不予抵扣税款；(4)不予退还税款；其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。二、B多项选择题本类题共 20小题备选(总题数：8，分数：16.00)10.发票的使用要求包括( )。（分数：2.00）A.不得转借、转让、代开发票 B.未经批准，不得拆本使用发票 C.不得扩大专业发票的使用范围 D.禁止倒买、倒卖发票 解析：解析：发票的管理主要包括发票的种类和样式；发票的印制、领购；发票的开具、使用和保管；发票的检查等内容。11.根据税收征收管理法的规定，下列
15、情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的 C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但是账目混乱，难以查账的 解析：解析：有偷税、骗税前科的，不能成为核定纳税人应纳税额的依据。12.税款征收措施包括( )。（分数：2.00）A.税收保全 B.强制执行 C.加收滞纳金 D.吊销营业执照解析：解析：吊销营业执照属于工商行政管理的内容。13.根据税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有( )。（分数：2.00）A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款 C.对扣缴义务人处
16、以应扣未扣税款 50以上 3倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款 50以上 3倍以下的罚款解析：解析：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50以上 3倍以下的罚款。14.当事人对税务机关作出的( )决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（分数：2.00）A.处罚决定 B.加收滞纳金 C.强制执行措施 D.税收保全措施 解析：15.纳税人在 2014年度发生的下列行为中，应当办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人变更法定代表人 B.纳税人变更经营范围 C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业
17、D.纳税人到外县进行临时生产经营活动 解析：解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。16.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.税务机关为其确认征税范围 B.税务机关对其作出征收税款的决定 C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D.税务机关责令其提供纳税担保 解析：解析：根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所
18、依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。17.纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。（分数：2.00）A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以罚金解析：解析：根据税收征收管理法律制度的规定，对于偷税行为，税务机关可以追缴税款和滞纳金，并处以罚款。但不能处以罚金，因为，罚金是司法机关的权力。三、B判断题本类题共 10小题(总题数：7，分数：14.00)18.税务机关有权利检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权利拒绝。 ( )（分数
19、：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：税务机关在实施税务检查工作中，可以依法将被查对象的账簿、凭证、报表和其他有关资料调回税务机关进行检查。19.对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过 10000元的保证金，并限期缴销发票。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 1万元的保证金，并限期缴销发票。20.纳税人以其他单据或白条代替发票开具，由税务机关责
20、令限期改正，可以并处以 1万元以下的罚款。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：21.对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。22.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。23.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：24.开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：不得分联次开具。
