1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 14及答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25小题备选(总题数：8，分数：16.00)1.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户2.下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。（分数：2.00）A.个人所得税B.资源税C.印花税D.车辆购置税3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到(
2、 )。（分数：2.00）A.5年B.6年C.8年D.10年4.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起( )。（分数：2.00）A.1年内B.2年内C.3年内D.5年内5.根据我国税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款6.税务机关针对纳
3、税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收7.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（分数：2.00）A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照B.处以 2000元以上 1万元以下的罚款C.向人民法院提起诉讼D.没收其经营所得8.税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经( )。（分数：2.00）A.税务所所长批准B.稽查局(分局)局
4、长批准C.县以上税务局(分局)局长批准D.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准二、B多项选择题本类题共 20小题备选(总题数：10，分数：20.00)9.纳税人办理下列事项时，需要出示税务登记证件的有( )。（分数：2.00）A.开立银行账户B.签订购销合同C.申请办理延期缴纳税款D.领购发票10.下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合我国税收征收管理法规定的有( )。（分数：2.00）A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15日内，将其全部账号书面报主管税务机关备案B.自领取税务登记证之日起 15日内，必须将所采取的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案C.应当自领
5、取税务登记证或发生纳税义务之日起 15日内设置账簿D.遗失税务登记证件的，应当在 15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废11.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税收强制措施包括( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产12.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有( )。（分数：2.00）A.估税权B.要求税务机关对纳税人情况保密C
6、.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼13.纳税担保的范围包括( )。（分数：2.00）A.税款B.滞纳金C.罚款D.保管担保财产的费用14.根据中华人民共和国刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应缴税款C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴税款D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴税款15.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表
7、和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况16.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况17.下列各项中，单位和个人申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。（分数：2.00）A.税务
8、登记证件B.经办人身份证明C.工商营业执照D.财务印章或发票专用章印模18.纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.确认纳税环节B.税收保全措施C.不予颁发税务登记证D.停止出口退税权三、B判断题本类题共 10小题(总题数：7，分数：14.00)19.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误20.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人以未履行的纳税义务应当承担连带责任。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误21.因税务机关责任
9、，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在 3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误22.当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误23.根据税收征收管理法的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误24.发票真伪的鉴定权属于公安机关或公证机关。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误25.税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，
10、税务机关应当承担赔偿责任。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷 14答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25小题备选(总题数：8，分数：16.00)1.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人 C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户解析：解析：税务登记范围包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。2.下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理
11、的是( )。（分数：2.00）A.个人所得税B.资源税C.印花税D.车辆购置税 解析：解析：选项 A、B、C 均属于地方税务局系统征收和管理的范围。3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。（分数：2.00）A.5年 B.6年C.8年D.10年解析：解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误)，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5年。4.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳的税
12、款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起( )。（分数：2.00）A.1年内B.2年内C.3年内 D.5年内解析：5.根据我国税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：解析：税务机关可以采取的税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(
13、2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。6.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收 解析：解析：定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。7.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登
14、记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（分数：2.00）A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B.处以 2000元以上 1万元以下的罚款C.向人民法院提起诉讼D.没收其经营所得解析：解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。8.税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经( )。（分数：2.00）A.税务所所长批准B.稽查局(分局)局长批准C.县以上税务局(分局)局长批准D.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 解析：解析：税务机关在调查税收违法案件时，经
15、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。二、B多项选择题本类题共 20小题备选(总题数：10，分数：20.00)9.纳税人办理下列事项时，需要出示税务登记证件的有( )。（分数：2.00）A.开立银行账户 B.签订购销合同C.申请办理延期缴纳税款 D.领购发票 解析：解析：税务登记证用于纳税人办理与征纳税相关的事项，而签订购销合同属于纳税人经营事项。10.下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合我国税收征收管理法规定的有( )。（分数：2.00）A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15日内，将其全部账号书面报主管税务机关备案 B.自领取税务登记证
16、之日起 15日内，必须将所采取的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案 C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起 15日内设置账簿D.遗失税务登记证件的，应当在 15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 解析：解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15内，按照国家有关规定设置账簿。11.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税收强制措施包括( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.依法
17、拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 解析：解析：A、C 选项属于税收保全措施。12.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有( )。（分数：2.00）A.估税权B.要求税务机关对纳税人情况保密 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 解析：解析：估税权属于税务机关的权利。13.纳税担保的范围包括( )。（分数：2.00）A.税款 B.滞纳金 C.罚款D.保管担保财产的费用 解析：解析：滞纳金不能作为提供纳税担保的依据。14.根据中华人民共和国刑法的规定，下列各
18、项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应缴税款 C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴税款 D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴税款 解析：解析：偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。15.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税
19、人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 解析：解析：纳税人的生活场所不受税务机关检查。16.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.调出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况 解析：解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、
20、取得和保管发票的情况；(2)调出发票查验；(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料；(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况；(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。17.下列各项中，单位和个人申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。（分数：2.00）A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照D.财务印章或发票专用章印模 解析：解析：根据税收征收管理法律制度的规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续。18.纳税人对税务机关的
21、下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.确认纳税环节B.税收保全措施 C.不予颁发税务登记证 D.停止出口退税权 解析：解析：根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。三、B判断题本类题共 10小题(总题数：7，分数：14.00)19.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑
22、义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。20.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人以未履行的纳税义务应当承担连带责任。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。21.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在 3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：可以要求纳税和补缴税款，但不得加
23、收滞纳金。22.当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：23.根据税收征收管理法的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。24.发票真伪的鉴定权属于公安机关或公证机关。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：发票真伪的鉴定权属于税务机关。25.税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：
