1、会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）-试卷7 及答案解析(总分：64.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.下列各项中，按照的规定，需要办理税务登记的是( )。（分数：2.00）A.国家机关B.个人C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩D.商品经销部3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经
2、单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。（分数：2.00）A.5 年B.10 年C.15 年D.20 年5.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应在一定期限内，按规定设置账簿。该期限是( )。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起 30 日内B.自领取税务登记证件之日起 30 日内C.自领取营业执照之日起 15 日内D.自领取税务登记证件之日起 15 日内6.税务机关针
3、对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收7.下列各项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是( )。（分数：2.00）A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产8.纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起一定时期内作出行政复议决定，该期
4、限为( )。（分数：2.00）A.30 日B.45 日C.15 日D.60 日9.纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，应给予一定的处罚，该处罚是( )。（分数：2.00）A.3 年以下有期徒刑B.2000 元以下罚款C.2000 元以上 1 万元以下罚款D.1 万元以上 5 万元以下罚款10.根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为( )。（分数：2.00）A.2000 元以下B.2000 元以上 5000 元以下C.2000 元以上 10000 元以下D.5000 元以上11.根据
5、税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人权利的是( )。（分数：2.00）A.要求保密权B.多缴税款申请退回权C.税收法律救济权D.委托代征权12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.普通发票只有营业税纳税人可以使用B.发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定C.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联D.增值税专用发票具有可以抵扣增值税税款的功能13.“三证合一”登记制度改革中，不属于“三证”的是( )。（分数：2.00）A.工商营业执照B.组织机构代码证C.纳税清缴凭证D.税务登记证14.某酒店 2014 年
6、12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.提请工商部门吊销其营业执照D.核定其应纳税额二、多项选择题(总题数：11，分数：22.00)15.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有( )。（分数：2.
7、00）A.税务管理权B.税务检查权C.税款征收权D.宣传税法17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有( )。（分数：2.00）A.估税权B.要求税务机关对纳税人的情况保密C.纳税申报方式选择权D.依法要求听证的权利18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，应当办理注销税务登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人停业、歇业B.纳税人破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人法人变更19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。（分数：2.00）A.领购发票B.申请开具外出经营活动税收管理证明C.开立银行账户D.设置
8、账簿20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的方式包括( )。（分数：2.00）A.直接申报B.数据电文申报C.邮寄申报D.简易申报21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的22.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的有( )。（分数：2.00）A.申请减免税B.申请办理延期申报缴纳税款C.办理停业、歇业D.申请开具外出经营活动税收管理证明23.下列各项中，税务机关可以采取
9、“核定征收”方式征税的有( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.企业刚刚开业，申报收入少C.企业财务总监离职，未确定接班人的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。（分数：2.00）A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金C.阻止出境D.由税务机关核定、调整应纳税额25.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C.
10、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款三、判断题(总题数：5，分数：10.00)26.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_27.纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起 30 日内向人民法院提起诉讼。( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。( )（分数：
11、2.00）A.正确B.错误29.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )（分数：2.00）A.正确B.错误30.纳税人对税务机关作出的具体征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、综合题(总题数：2，分数：4.00)31.综合题本类题共 1 题。（分数：2.00）_32.代扣代缴和代收代缴的区别是什么？（分数：2.00）_会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）-试卷7 答案解析(总分：64.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。
12、每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.下列各项中，按照的规定，需要办理税务登记的是( )。（分数：2.00）A.国家机关B.个人C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩D.商品经销部 解析：解析：本题考核税务登记的范围。根据规定，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位都应当依法办理税务登记。3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求
13、变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 解析：解析：本题考核发票的开具。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额，选项 A 错误。不得拆本使用发票；选项 B 错误。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。不得直接销毁。选项 C 错误。4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是
14、( )。（分数：2.00）A.5 年B.10 年 C.15 年D.20 年解析：解析：本题考核账簿、凭证管理。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存 10 年。5.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应在一定期限内，按规定设置账簿。该期限是( )。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起 30 日内B.自领取税务登记证件之日起 30 日内C.自领取营业执照之日起 15 日内 D.自领取税务登记证件之日起 15 日内解析：解析：本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 1
15、5 日内，按规定设置账簿。6.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：解析：本题考核税款的征收方式。对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式是查定征收。7.下列各项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是( )。（分数：2.00）A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B.在邮电局检
16、查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产 解析：解析：本题考核税务检查的职权。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所和货物存放地，不包括纳税人的生活场所，因此选项 D 错误。8.纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起一定时期内作出行政复议决定，该期限为( )。（分数：2.00）A.30 日B.45 日C.15 日D.60 日 解析：解析：本题考核行政复议作出决定的时间。9.纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，应给予一定的处罚，该处罚是( )。（分数：
17、2.00）A.3 年以下有期徒刑B.2000 元以下罚款C.2000 元以上 1 万元以下罚款D.1 万元以上 5 万元以下罚款 解析：解析：本题考核未按规定使用税务登记证件的相关规定。纳税人未按规定使用税务登记证件，处2000 元以上 1 万元以下罚款，情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下罚款。10.根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为( )。（分数：2.00）A.2000 元以下 B.2000 元以上 5000 元以下C.2000 元以上 10000 元以下D.5000 元以上
18、解析：解析：本题考核违反税务管理行为的法律责任。11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人权利的是( )。（分数：2.00）A.要求保密权B.多缴税款申请退回权C.税收法律救济权D.委托代征权 解析：解析：本题考核征税双方的权利和义务。选项 D 属于税务机关的权利。12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.普通发票只有营业税纳税人可以使用 B.发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定C.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联D.增值税专用发票具有可以抵扣增值税税款的功能解析：解析：本题考核发票的管理。普通
19、发票是最常见的一种发票，增值税纳税人和营业税纳税人均可使用普通发票。13.“三证合一”登记制度改革中，不属于“三证”的是( )。（分数：2.00）A.工商营业执照B.组织机构代码证C.纳税清缴凭证 D.税务登记证解析：解析：本题考核“三证合一”的内容。国务院在关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见中指出，改革市场准人制度，简化手续，缩短时限，鼓励探索实行工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”登记制度。14.某酒店 2014 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管
20、理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.提请工商部门吊销其营业执照D.核定其应纳税额 解析：解析：本题考核税款征收措施。发生纳税义务未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。先限期，如逾期未申报，再核定。二、多项选择题(总题数：11，分数：22.00)15.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，
21、属于税务机关权利的有( )。（分数：2.00）A.税务管理权 B.税务检查权 C.税款征收权 D.宣传税法解析：解析：本题考核征税主体的权利与义务。选项 D 属于税务机关的义务而不是权利。17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有( )。（分数：2.00）A.估税权B.要求税务机关对纳税人的情况保密 C.纳税申报方式选择权 D.依法要求听证的权利 解析：解析：本题考核纳税人的权利。根据税收征收管理法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：知情权、要求保密权、享受税收优惠权、申请退还多缴税款权和延期申报权、纳税申报方式选择权、申请延期缴纳税款权、索取有关税收
22、凭证的权利、委托税务代理权、陈述权和申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、依法要求听证的权利、税收法律救济权和税收监督权等。选项 A 估税权属于税务机关的权利。18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，应当办理注销税务登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人停业、歇业B.纳税人破产 C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人法人变更解析：解析：本题考核税务登记管理。选项 A，应办理停业登记。选项 B，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应申报办理注销税务登记。选项 C，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当办理注销税
23、务登记。选项 D，应办理变更税务登记。19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。（分数：2.00）A.领购发票 B.申请开具外出经营活动税收管理证明C.开立银行账户 D.设置账簿解析：解析：本题考核提供税务登记证件的情形。纳税入办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(1)开立银行账户；(2)领购发票。20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的方式包括( )。（分数：2.00）A.直接申报 B.数据电文申报 C.邮寄申报 D.简易申报 解析：解析：本题考核纳税申报方式。纳税申报方式包括：自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等
24、。21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的 C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 解析：解析：本题考核核定应纳税额的规定。22.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的有( )。（分数：2.00）A.申请减免税 B.申请办理延期申报缴纳税款 C.办理停业、歇业 D.申请开具外出经营活动税收管理证明 解析：解析：本题考核税务登记证件及使用。纳税人开立银行账户和领购发票时，必须提供税务登记证件。纳税人办理其他税务事项
25、时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。23.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.企业刚刚开业，申报收入少C.企业财务总监离职，未确定接班人的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 解析：解析：本题考核采用核定征收方式的情形。纳税入有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； (2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； (3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； (4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费
26、用凭证残缺不全，难以查账的； (5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； (6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。不包括选项 BC。24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。（分数：2.00）A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金 C.阻止出境 D.由税务机关核定、调整应纳税额 解析：解析：本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施和阻止出境。25.根据刑
27、法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款 C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 解析：解析：本题考核偷税行为的判定。虚假申报、多列支出、隐匿账簿或凭证、伪造账簿或凭证，从而不缴、少缴税款的行为均属于偷税行为。三、判断题(总题数：5，分数：10.00)26.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类
28、题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：27.纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起 30 日内向人民法院提起诉讼。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核税务行政复议的起诉。纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。28.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核发票的印制。29.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析
29、：本题考核纳税申报的规定。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。30.纳税人对税务机关作出的具体征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核行政复议和行政诉讼的关系。纳税人对复议范围中第 1 项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。纳税人对复议范围中第 1 项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。四、综合题(总题数：2，分数：4.00)31.综合题本类题共 1 题。（分数：2.00）_解析：32.代扣代缴和代收代缴的区别是什么？（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：代扣代缴税款是“支付”某款项时代扣对方应缴纳的税款；代收代缴税款是“收取”某款项时另外代收对方应缴纳的税款。代扣代缴义务人和代收代缴义务人都是代替税务机关进行征税的单位，他们必须依法代扣代收，对有隐瞒、截留或者动用代扣代收代缴税款行为的代缴人，依法给予相应处罚。)解析：
