1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 32 及答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：27，分数：54.00)1.下列会直接影响法律关系发生、变更、消灭的是( )。（分数：2.00）A.法律事实B.客体C.主体D.行为2.根据民法通则的规定，从当事人权利被侵害时起超过一定时间的，人民法院不予保护。该时间为( )年。（分数：2.00）A.2B.5C.15D.203.下列各项中，属于法律事件的是( )。（分数：2.00）A.购买股票B.签订合同C.发生地震D.承兑汇票4.下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是( )。（分数：2
2、.00）A.当事人之间的土地承包合同纠纷B.当事人之间的货物买卖合同纠纷C.当事人之间的遗产继承纠纷D.当事人之间的劳动争议5.下列各项客观事实中，属于法律行为的是( )。（分数：2.00）A.某服装厂与供货商订立了一份合同B.某沙漠三天没下雨C.战争爆发D.海底火山爆发6.社会保险法律制度中，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为( )。（分数：2.00）A.6B.8C.12D.117.某企业刘某的月工资为 5000 元，当地社会平均工资为 3000 元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为( )元。（分数：2.00）A.90B.100C.190D.1148.李女士在某化妆品公司工作期间，因工作
3、严重失误将货架中的多瓶香水打碎，造成公司直接经济损失10000 元。公司行政部门与李女士协商后，决定从李女士工资中扣除一定金额以赔偿上述损失。已知王女士工资为 2000 元月，当地职工最低工资标准为 1620 元月。根据我国劳动合同法律制度的规定，公司最多可从李女士工资中每月扣除( )。（分数：2.00）A.2000 元B.1620 元C.400 元D.380 元9.根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )。（分数：2.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.1 年10.根据支付结算法律制度的规定，下列有关托收承付的表述中，不正确的
4、是( )。（分数：2.00）A.使用托收承付结算方式，收付双方必须在相应的购销合同上订明使用托收承付结算方式B.代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算C.验单付款的承付期为 3 天，验货付款的承付期为 10 天D.托收承付在同城、异地均可以使用11.甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。根据票据法律制度的规定，下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.无效B.有效C.可撤销D.甲追认后有效12.开立一般存款账户之前，必须开立的账户是( )。（分数：2.00）A.一般存款账户B.基本存款账户
5、C.临时存款账户D.专用存款账户13.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是( )。（分数：2.00）A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.将自产的应税消费品用于职工福利B.随同自产烟丝销售而取得的包装物作价收入C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D.尚未逾期，但是收取的时间超过 12 个月的化妆品包装物押金15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.
6、个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得16.税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是( )。（分数：2.00）A.纳税信用等级评定B.税收强制执行措施C.行政审批D.纳税地点确认17.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是( )。（分数：2.00）A.单位员工为本单位提供交通运输业服务B.个体工商户为员工提供交通运输业服务C.向其他单位无偿提供产品设计服务D.向社会公众提供咨询服务18.某居民企业，2015 年实际发生的合理工资、薪金总额为 600 万元，拨缴职工工会经费 10 万元，发生职工福利
7、费 90 万元、职工教育经费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2015 年计算企业所得税应纳税所得额时准予在税前扣除的三项经费合计为( )万元。（分数：2.00）A.111B.109C.106D.4019.某画家 2015 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得20.甲企业为小型微利企业，2016 年企也所得税应纳税所得额为 10 万元，甲企业 2016 年应纳的企业所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.25
8、B.2C.125D.121.某人取得一次提供劳务的报酬 3000 元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该个人( )。（分数：2.00）A.可以在税前扣除 3000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除 2400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除 900 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除 660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税22.甲公司 2015 年自有房屋 10 栋，其中 8 栋用于生产经营，房产原值共计 1000 万元(其中不包括通风设备 60 万元)；2 栋房屋出租给乙公司，年租金收入 50 万元。当地政府规定允许按房产原
9、值减除 20后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司 2015 年应缴纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.9600B.10176C.16176D.1005623.某公司 2016 年 5 月 20 日购买一辆乘用车，价格 30 万元。7 月 15 日又购进一辆商用货车，价格 25 万元，整备质量 18 吨。已知：乘用车适用年基准税额 540 元；商用货车适用年基准税额 60 元吨。则该公司 2016 年应缴纳的车船税额为( )元。（分数：2.00）A.720B.765C.900D.103524.某企业 2015 年 6 月份销售应税货物缴纳增值税 44 万元、消费税 12 万元。出
10、售房产缴纳土地增值税 4万元。该企业 6 月份应缴纳的教育费附加为( )万元。（分数：2.00）A.420B.392C.18D.16825.纳税人外出经营，在同一县(市)实际经营连续 12 个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起 30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为( )天。（分数：2.00）A.60B.90C.120D.18026.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。（分数：2.00）A.阻止出境B.核定应纳税额C.取消一般纳税人资格D.采取税收保全措施27.纳税人未按规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以 2
11、000 元以下的罚款，情节严重的，可以处以的罚款金额为( )。（分数：2.00）A.2000 元以下B.2000 元以上 1 万元以下C.2000 元以上 10 万元以下D.2000 元以上 5000 元以下会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 32 答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：27，分数：54.00)1.下列会直接影响法律关系发生、变更、消灭的是( )。（分数：2.00）A.法律事实 B.客体C.主体D.行为解析：解析：任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。法律事实是指由法律规范所确定的，
12、能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。故本题的答案为选项A。2.根据民法通则的规定，从当事人权利被侵害时起超过一定时间的，人民法院不予保护。该时间为( )年。（分数：2.00）A.2B.5C.15D.20 解析：解析：本题考核诉讼保护期限。根据民法通则的规定，诉讼时效期间从当事人知道或应当知道权利被侵害时计算，但从权利被侵害之日超过 20 年的，人民法院不予保护。3.下列各项中，属于法律事件的是( )。（分数：2.00）A.购买股票B.签订合同C.发生地震 D.承兑汇票解析：解析：本题考核法律事实。法律事实包括法律行为和法律事件两类。本题选项 A、B、D 属于法律行
13、为。4.下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是( )。（分数：2.00）A.当事人之间的土地承包合同纠纷B.当事人之间的货物买卖合同纠纷 C.当事人之间的遗产继承纠纷D.当事人之间的劳动争议解析：解析：选项 A、D，不属于仲裁法所规定的仲裁范围；选项 C，不能提请仲裁。5.下列各项客观事实中，属于法律行为的是( )。（分数：2.00）A.某服装厂与供货商订立了一份合同 B.某沙漠三天没下雨C.战争爆发D.海底火山爆发解析：解析：本题考核点是法律行为。法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系的发生、变更或者消灭的人们有意识的活动。选项 B 不是法律事实，选项
14、D 的客观事实属于法律事件中的绝对事件，选项 C 属于法律事件中的相对事件，选项 A 属于法律行为。6.社会保险法律制度中，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为( )。（分数：2.00）A.6B.8 C.12D.11解析：解析：职工基本养老保险费由企业和个人共同缴纳。个人缴费比例为 8。故本题的答案为选项B。7.某企业刘某的月工资为 5000 元，当地社会平均工资为 3000 元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为( )元。（分数：2.00）A.90B.100C.190 D.114解析：解析：刘某每月从工资中扣除 5 0002=100(元)，存入医疗保险个人账户；单位每月转入刘某个人账户额=5
15、000630=90(元)；刘某个人医疗保险账户每月的存储额=100+90=190(元)。8.李女士在某化妆品公司工作期间，因工作严重失误将货架中的多瓶香水打碎，造成公司直接经济损失10000 元。公司行政部门与李女士协商后，决定从李女士工资中扣除一定金额以赔偿上述损失。已知王女士工资为 2000 元月，当地职工最低工资标准为 1620 元月。根据我国劳动合同法律制度的规定，公司最多可从李女士工资中每月扣除( )。（分数：2.00）A.2000 元B.1620 元C.400 元D.380 元 解析：解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失；
16、经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20，若扣除后的剩余工资部分低于当地最低月工资标准，则按最低工资标准支付。在本题中，因2000 一 200020=1600 元，低于最低工资标准 1620 元，公司至少应向王女士发放工资 1620 元，相应地，每月从王女士工资中扣除的最高金额=20001620=380(元)。9.根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )。（分数：2.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月 D.1 年解析：解析：国内信用证的有效期最长为 6 个月。10.根据支付结算法律
17、制度的规定，下列有关托收承付的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.使用托收承付结算方式，收付双方必须在相应的购销合同上订明使用托收承付结算方式B.代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算C.验单付款的承付期为 3 天，验货付款的承付期为 10 天D.托收承付在同城、异地均可以使用 解析：解析：选项 D，托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向“异地”付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。11.甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。根据票据法律制度的规定，下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确
18、的是( )。（分数：2.00）A.无效B.有效 C.可撤销D.甲追认后有效解析：解析：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。12.开立一般存款账户之前，必须开立的账户是( )。（分数：2.00）A.一般存款账户B.基本存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户解析：解析：存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。因此，开立一般存款账户之前，必须开立基本存款账户。故本题的答案为选项 B。13.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基
19、本存款账户的是( )。（分数：2.00）A.临时机构 B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构解析：解析：凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。临时机构应开立临时存款账户，故本题答案选 A。14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.将自产的应税消费品用于职工福利B.随同自产烟丝销售而取得的包装物作价收入C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D.尚未逾期，但是收取的时间超过 12 个月的化妆品包装物押金解析：解析：选项 A、C，纳税人自产
20、自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的(如职工福利)，视同销售，应缴纳消费税；选项 B，包装物随同自产烟丝销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税；选项 D，因逾期未收回包装物不再退还的押金或者已收取的时间超过 12 个月的押金，应并入化妆品的销售额，按照化妆品的适用税率缴纳消费税。15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得解析：解析：工资薪金所得按月计
21、算缴纳个人所得税。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得按年计算缴纳个人所得税。偶然所得按次计算缴纳个人所得税。故本题答案选 C。16.税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是( )。（分数：2.00）A.纳税信用等级评定B.税收强制执行措施C.行政审批D.纳税地点确认 解析：解析：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴
22、、代征行为等。申请人对上述具体行政行为不服，可以提出行政复议申请。17.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是( )。（分数：2.00）A.单位员工为本单位提供交通运输业服务B.个体工商户为员工提供交通运输业服务C.向其他单位无偿提供产品设计服务 D.向社会公众提供咨询服务解析：解析：选项 C，视同提供应税服务，缴纳增值税。18.某居民企业，2015 年实际发生的合理工资、薪金总额为 600 万元，拨缴职工工会经费 10 万元，发生职工福利费 90 万元、职工教育经费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2015 年计算企业所得税应纳税所得额时准予在税前扣除的
23、三项经费合计为( )万元。（分数：2.00）A.111B.109 C.106D.40解析：解析：(1)职工工会经费扣除限额=6002=12(万元)，实际拨缴 10 万元，准予税前扣除 10 万元；(2)职工福利费扣除限额=60014=84(万元)，实际发生 90 万元，准予税前扣除 84 万元； (3)职工教育经费扣除限额=60025=15(万元)，实际发生 30 万元，准予税前扣除 15 万元。因此，准予在税前扣除的三项经费合计=10+84+15=109(万元)。19.某画家 2015 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的
24、税目是( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得 D.特许权使用费所得解析：解析：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的收入，作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品，稿酬所得强调的是作品的“出版、发表”。20.甲企业为小型微利企业，2016 年企也所得税应纳税所得额为 10 万元，甲企业 2016 年应纳的企业所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.25B.2C.125D.1 解析：解析：(1)自 2015 年 1 月 1 日至 2017 午 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 20 万元(含 20 万元)的小型微利企业
25、，其所得减按 50计入应纳税所得额，按 20的税率缴纳企业所得税。 (2)甲企业 2016年应纳的企业所得税为 105020=1(万元)。21.某人取得一次提供劳务的报酬 3000 元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该个人( )。（分数：2.00）A.可以在税前扣除 3000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除 2400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除 900 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除 660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税 解析：解析：根据规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业
26、和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。未扣除捐赠的应纳税所得额=3000 一 800=2200(元)。捐赠的扣除限额=220030=660(元)，应纳税所得额=2200660=1540(元)。22.甲公司 2015 年自有房屋 10 栋，其中 8 栋用于生产经营，房产原值共计 1000 万元(其中不包括通风设备 60 万元)；2 栋房屋出租给乙公司，年租金收入 50 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司 2015 年应缴纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.9600B.1
27、0176C.16176 D.10056解析：解析：房产原值应包括与房屋不可分割的附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，主要有暖气、通风等设备；甲公司应纳房产税=(1000+60)(120)12+5012=16176(万元)。23.某公司 2016 年 5 月 20 日购买一辆乘用车，价格 30 万元。7 月 15 日又购进一辆商用货车，价格 25 万元，整备质量 18 吨。已知：乘用车适用年基准税额 540 元；商用货车适用年基准税额 60 元吨。则该公司 2016 年应缴纳的车船税额为( )元。（分数：2.00）A.720B.765C.900 D.1035解析：解析：本题考核车船税的计算。
28、购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。则该公司 2016 年应缴纳的车船税额=1540812+1860612=900(元)。24.某企业 2015 年 6 月份销售应税货物缴纳增值税 44 万元、消费税 12 万元。出售房产缴纳土地增值税 4万元。该企业 6 月份应缴纳的教育费附加为( )万元。（分数：2.00）A.420B.392C.18D.168 解析：解析：本题考核教育费附加的计算。教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税和消费税之和，应缴纳教育费附加=(44+12)3=168(万元)。25.纳税人外出经营，在同一县(市)实际经营连续 12 个月内累计超
29、过一定期限的，应当在期满之日起 30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为( )天。（分数：2.00）A.60B.90C.120D.180 解析：解析：本题考核税务登记的内容。纳税人外出经营，在同一县(市)实际经营连续 12 个月内累计超过 180 天的，应当在期满之日起 30 日，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。26.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。（分数：2.00）A.阻止出境B.核定应纳税额C.取消一般纳税人资格 D.采取税收保全措施解析：解析：本题考核税款征收措施。根据税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中根据不
30、同情况可以采取相应的征收措施主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境和税款优先执行。27.纳税人未按规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款，情节严重的，可以处以的罚款金额为( )。（分数：2.00）A.2000 元以下B.2000 元以上 1 万元以下 C.2000 元以上 10 万元以下D.2000 元以上 5000 元以下解析：解析：本题考核违反税收法律制度的法律责任。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，可处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。
