1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷34 及答案解析(总分：60.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：11，分数：22.00)1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.海盐B.煤矿生产的天然气C.以已税原煤加工的洗煤D.人造石油2.根据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.土地使用权转让B.房屋出租C.房屋买卖D.房屋赠与3.个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。（分数：2.00）A.纳税人
2、居住地B.纳税人户口所在地C.办理房地产过户手续所在地D.房地产坐落地4.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。（分数：2.00）A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税5.甲企业厂房原值 2000 万元，2015 年 11 月对该厂房进行扩建，2015 年底扩建完工并办理验收手续增加房产原值 500 万元，已知房产税的原值扣除比例为 30，房产税比例税率为 12，计算甲企业 2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.2000(130)12+50012=228(万元)B.(2000+500)(130)12=21(万元)C.200012+50
3、0(1-30)12=282(万元)D.2000(130)12=168(万元)6.下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的是( )。（分数：2.00）A.卫生许可证B.土地使用证C.外汇许可证D.税务登记证7.根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起( )日内向指定银行缴清税款。（分数：2.00）A.5B.10C.15D.308.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（分数：2.00）A.产权所有人不在房屋所在地，房屋主人为纳税人B.房屋产权出典的，由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的，由国家指定组织缴纳9.纳税人尚未核
4、发土地使用证书的，其缴纳城镇土地使用税的计税依据为( )。（分数：2.00）A.待核发土地使用证后再缴纳B.以测定的土地面积为准C.税务机关确定D.据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整10.根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是( )。（分数：2.00）A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.无商业价值的广告品及货样C.国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中受到损坏的进口货物11.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护
5、建设税B.海关对进口产品代征的增值税不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：7，分数：14.00)12.关于房产税纳税人的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人13.根据契税暂行条例的有关规定，下列各项中，属于契税征税对
6、象的有( )。（分数：2.00）A.房屋交换B.买房拆料C.翻建新房D.实物交换房屋14.下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关转让自用房产B.工业企业以不动产作价人股进行投资C.房地产公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产15.下面对于城市维护建设税的征免税规定表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税B.税法规定减免“增值税和消费税”，也就相应地减免了城市维护建设税C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.对“增值税和消费税
7、”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税一律不予退(返)还16.下列关于车辆购置税的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起 60 13 内申报纳税C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税D.个人，包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民17.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.借款合同以借款金额为计税依据B.财产保险合同以
8、保险费为计税依据C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据18.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：4，分数：8.00)19.一份凭证应纳税额超过 100 元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替
9、贴花。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误20.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误21.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误22.土地增值税纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：2，分数：16.00)位于某市区的一家
10、房地产开发公司 2015 年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款 320 万元，另支付相关税费 10 万元；支付拆迁补偿费 80 万元、基础设施费 100 万元、建筑安装工程费 480 万元；实际发生借款利息 120 万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计 1800 万元。已知(1)当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为 9；(2)城市维护建设税税率为 7，教育费附加征收率为 3；(3)土地增值税四级超率累进税率表 （分数：8.00）(1).该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的开发成本为(
11、)万元。（分数：2.00）A.180B.560C.580D.660(2).该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可以扣除的开发费用为( )万元。（分数：2.00）A.99B.891C.882D.88(3).该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的相关税金为( )万元。（分数：2.00）A.9B.90C.99D.108(4).该房地产开发公司销售办公楼计算的土地增值额为( )万元。（分数：2.00）A.13761B.11781C.6219D.42392016 年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金 3000 万元；写字楼开发成本 2 800 万元，
12、其中含公共配套设施费用 500 万元；房地产开发费用中的利息支出为 300 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计 9000 万元；缴纳城市维护建设税和教育费附加 495 万元；缴纳印花税 45 万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 5。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )万元。（分数：2.00）A.290B.580C.582D.590(2).该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )万元。（分数：2.00）A.688
13、5B.68895C.8045D.80495(3).该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税额为( )万元。（分数：2.00）A.28515B.2865C.63315D.6345(4).根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列人管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计 10扣除会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷34 答案解析(总分：60.00，做题时间：9
14、0 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：11，分数：22.00)1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.海盐 B.煤矿生产的天然气C.以已税原煤加工的洗煤D.人造石油解析：解析：本题的考核点是资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围仅涉及矿产品和盐两大类。具体包括：原油(开采的天然原油征税，人造石油不征税)、天然气(专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税，煤矿生产的天然气暂不征税)、煤炭(原煤和以未税原煤加工的洗选煤)、其他非金属矿、金属矿和海盐。2.根据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是( )。（分
15、数：2.00）A.土地使用权转让B.房屋出租 C.房屋买卖D.房屋赠与解析：解析：本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。契税的征税范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让；房屋的买卖、赠与、交换等。房屋的出租不属于契税的征税范围。3.个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。（分数：2.00）A.纳税人居住地B.纳税人户口所在地C.办理房地产过户手续所在地 D.房地产坐落地解析：解析：本题考核土地增值税的纳税地点。土地增值税原则上在房地产所在地纳税，纳税人是自然人
16、时，转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，纳税地点为办理过户手续所在地。4.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。（分数：2.00）A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税 解析：解析：我国的土地增值税适用四级超率累进税率。5.甲企业厂房原值 2000 万元，2015 年 11 月对该厂房进行扩建，2015 年底扩建完工并办理验收手续增加房产原值 500 万元，已知房产税的原值扣除比例为 30，房产税比例税率为 12，计算甲企业 2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.2000(130)12+50012=228(万元)B.(2000+5
17、00)(130)12=21(万元) C.200012+500(1-30)12=282(万元)D.2000(130)12=168(万元)解析：解析：本题的考核点是房产税应纳税额的计算。房产税从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值(1 一扣除比例)年税率 12。甲企业 2016 年应缴纳房产税税额=(2000+500)(130)12=21(万元)。6.下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的是( )。（分数：2.00）A.卫生许可证B.土地使用证 C.外汇许可证D.税务登记证解析：解析：本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，征收印花税的权利、许可证照
18、包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。7.根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起( )日内向指定银行缴清税款。（分数：2.00）A.5B.10C.15 D.30解析：解析：本题考核车船税纳税义务发生时间。根据中华人民共和国船舶吨税暂行条例第 12 条规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15 日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 05的滞纳金。8.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（分数：2.00）A.产权所有人不在房屋所在地，房屋主人为纳税人B.房
19、屋产权出典的，由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的，由国家指定组织缴纳解析：解析：本题考核房产税的纳税人。根据中华人民共和国房产税暂行条例第 2 条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(简称纳税人)。9.纳税人尚未核发土地使用证书的，其缴纳城镇土地使用税的计税依据为( )。（分数：2.00）A.待核发土地使用证后再
20、缴纳B.以测定的土地面积为准C.税务机关确定D.据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整 解析：解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。10.根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是( )。（分数：2.00）A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.无商业价值的广告品及货样C.国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中受到损坏的进口货物 解析：解析：本题的考核点是关税的税收优惠。选项 ABC 均属于法定性减免税的情形，经海关审查无误可以免税。11.根据城市维护建设税法
21、律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税 B.海关对进口产品代征的增值税不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税解析：解析：本题考核城市维护建设税的税收优惠。选项 A：对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：7，分数：14.00)12.关于房产税纳税人的说法中，正确的有( )。（分数：
22、2.00）A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人 B.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人 C.产权出典的，承典人为纳税人 D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 解析：解析：本题考核房产税的纳税义务人。13.根据契税暂行条例的有关规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.房屋交换 B.买房拆料 C.翻建新房 D.实物交换房屋 解析：解析：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。14.下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关转让自用房产B.工业
23、企业以不动产作价人股进行投资 C.房地产公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产 解析：解析：本题考核土地增值税的减免。根据土地增值税法律制度的规定，国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，暂免征收土地增值税，但若是所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不适用暂免征收土地增值税的规定；某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产的，免征土地增值税。15.下面对于城市维护建设税的征免税规定表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对出口产品退还增值
24、税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 B.税法规定减免“增值税和消费税”，也就相应地减免了城市维护建设税 C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D.对“增值税和消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税一律不予退(返)还 解析：16.下列关于车辆购置税的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起 60 13 内申报纳税 C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车
25、辆不纳税D.个人，包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民 解析：解析：纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 60 日内申报纳税；个人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。17.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.借款合同以借款金额为计税依据 B.财产保险合同以保险费为计税依据 C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据 解析：解析：本题考核印花税的计税依据。工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据。18.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。（分数：2.00
26、）A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人 B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人 D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人 解析：解析：本题考核点是城镇土地使用税的纳税人。四个选项均为城镇土地使用税的纳税人。三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：4，分数：8.00)19.一份凭证应纳税额超过 100 元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核印花税的征收
27、管理。一份凭证应纳税额超过 500 元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。20.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：21.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。22.土地
28、增值税纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：四、不定项选择题(总题数：2，分数：16.00)位于某市区的一家房地产开发公司 2015 年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款 320 万元，另支付相关税费 10 万元；支付拆迁补偿费 80 万元、基础设施费 100 万元、建筑安装工程费 480 万元；实际发生借款利息 120 万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计 1800 万元。已知(1
29、)当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为 9；(2)城市维护建设税税率为 7，教育费附加征收率为 3；(3)土地增值税四级超率累进税率表 （分数：8.00）(1).该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的开发成本为( )万元。（分数：2.00）A.180B.560C.580D.660 解析：解析：可扣除的房地产开发成本=80+100+480=660(万元)。(2).该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可以扣除的开发费用为( )万元。（分数：2.00）A.99B.891 C.882D.88解析：解析：可扣除的房地产开发费用=(320+10+660)9=891(万元)。(3
30、).该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的相关税金为( )万元。（分数：2.00）A.9B.90C.99 D.108解析：解析：可扣除的相关税金=18005(1+7+3)=99(万元)。(4).该房地产开发公司销售办公楼计算的土地增值额为( )万元。（分数：2.00）A.13761B.11781C.6219D.4239 解析：解析：扣除项目金额合计=320+10+660+891+99+(320+10+660)20=13761(万元)；土地增值额=1800 一 13761=4239(万元)。2016 年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金 3000 万
31、元；写字楼开发成本 2 800 万元，其中含公共配套设施费用 500 万元；房地产开发费用中的利息支出为 300 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计 9000 万元；缴纳城市维护建设税和教育费附加 495 万元；缴纳印花税 45 万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 5。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )万元。（分数：2.00）A.290B.580C.582D.590 解析：解析：房地产开发费用=300+(3000+2
32、800)5=590(万元)。(2).该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )万元。（分数：2.00）A.6885B.68895C.8045 D.80495解析：解析：准予扣除的项目金额=3000+2800+300+(3000+2800)5+495+(3000+2800)20=8045(万元)。(3).该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税额为( )万元。（分数：2.00）A.28515B.2865 C.63315D.6345解析：解析：转让房地产的增值额=90008045=955(万元)，增值额与扣除项目金额的比率=955+8045=1187，适用税率 30，应纳土地增值税税额=95530=2865(万元)。(4).根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除 B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用 C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列人管理费用中，故不允许单独作为税金扣除 D.从事房地产开发的纳税人可以加计 10扣除解析：解析：从事房地产开发的纳税人可以加计 20扣除。
