1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷30 及答案解析(总分：64.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：12，分数：24.00)1.进口货物税率采用的主要形式是( )。（分数：2.00）A.幅度比例税率B.差别比例税率C.累进税率D.定额税率2.根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( )。（分数：2.00）A.集体单位的房产B.国家所有的房产C.产权所有人不在房产当地的D.出典的房产3.某公司 2013 年 3 月以 3500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧2000 万
2、元。如果适用的契税税率为 3，该公司应缴契税为( )万元。（分数：2.00）A.120B.105C.180D.154.2014 年某公司拥有 5 辆商用客车，6 辆商用货车，其整备质量分别为 4 吨(2 辆)、6 屯(4 辆)。当地车船税的年税额为：商用客车每辆 400 元，商用货车整备质量每吨 100 元。2014 年该公司应纳车船税为( )元。（分数：2.00）A.3200B.4600C.5000D.52005.几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为( )。（分数：2.00）A.对这块土地拥有使用权的每一个单位B.税务机关核定的单位C.其主管部门D.其中实际占用土地面积最大
3、的单位6.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是( )。（分数：2.00）A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同7.资源税的纳税义务人不包括( )。（分数：2.00）A.在中国境内生产销售应税资源的个人B.在中国境内开采应税资源的单位C.在中国境内生产自用应税资源的单位D.进口应税资源的单位和个人8.下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权转让B.国有土地使用权出让C.房地产的继承D.房地产的出租9.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。（分数：2.00）A.土地管理局B.房管局
4、C.房地产评估机构D.资产评估事务所10.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收( )。（分数：2.00）A.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税11.某企业占用林地 30 万平方米建造生产厂房，还占用林地 100 万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为 20 元平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。（分数：2.00）A.600B.1400C.2000D.260012.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内申报纳税。（分数：2.0
5、0）A.5B.10C.15D.30二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：12，分数：24.00)13.房产税的计税依据包括( )。（分数：2.00）A.房产净值B.租金收入C.房产市价D.房产余值14.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.省政府确认的单位测定的面积B.土地使用证书确认的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积15.根据我国印花税暂行条例的规定，营业账簿中记载资金账簿，以( )的合计金额作为印花税计税依据。（分数：2.00）A.实收资本B.长期投资C.资本公积D.盈余公积16.关于城市维护建设税
6、的适用税率，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率B.由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例17.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.小轿车B.货船C.摩托车D.纯电动乘用车18.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。（分数：2.00）
7、A.以土地权属作价投资B.以土地权属抵债C.以获奖方式承受土地权属D.以预购方式承受土地权属19.资源税的扣税义务人，是指下列单位中的( )。（分数：2.00）A.油田B.联合企业C.独立矿山D.其他收购未税产品的单位20.下列各项中，属于土地增值税征收范围，应按规定计算征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权转让B.存量房地产买卖C.房地产的代建房行为D.房地产的继承21.按照税法规定，纳税人在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交的资料有( )。（分数：2.00）A.房屋及建筑物产权、土地使用权证书B.土地使用权转让、房屋买卖合同C.房地产评估报告D.其他与转让房
8、地产有关的资料22.关税的征收管理规定中，关于补征和追征的期限为( )。（分数：2.00）A.补证期为 1 年内B.追征期为 1 年内C.补证期为 3 年内D.追征期为 3 年内23.下列情形中免征耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.军事设施占用耕地B.学校占用耕地C.幼儿园占用耕地D.农村居民占用耕地新建住宅24.中华人民共和国烟叶税暂行条例所称烟叶是指( )。（分数：2.00）A.晾晒烟叶B.烤烟叶C.列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶D.未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：8，分数：16.00)25.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。 ( )
9、（分数：2.00）A.正确B.错误26.某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1 年时，开始缴纳城镇土地使用税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误29.纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误3
10、0.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；但对抵押期满后以房地产抵债而发生的房地产权属转让的，则应征收土地增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误31.融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误32.烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷30 答案解析(总分：64.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：12，分数：24.00)1.进口货物税率采用的主要形式是( )。（分数：
11、2.00）A.幅度比例税率B.差别比例税率 C.累进税率D.定额税率解析：解析：进口货物关税税率采用差别比例税率。2.根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( )。（分数：2.00）A.集体单位的房产B.国家所有的房产C.产权所有人不在房产当地的 D.出典的房产解析：解析：产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。3.某公司 2013 年 3 月以 3500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧2000 万元。如果适用的契税税率为 3，该公司应缴契税为( )万元。（分数：2.00）A.120B.105 C.180D.15解析：
12、解析：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。4.2014 年某公司拥有 5 辆商用客车，6 辆商用货车，其整备质量分别为 4 吨(2 辆)、6 屯(4 辆)。当地车船税的年税额为：商用客车每辆 400 元，商用货车整备质量每吨 100 元。2014 年该公司应纳车船税为( )元。（分数：2.00）A.3200B.4600C.5000D.5200 解析：解析：乘用车、商用客车和摩托车，以每辆为计税依据。商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据。应纳税额=5400+(42+64)100=5200(元)。5.几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地
13、使用税的纳税人为( )。（分数：2.00）A.对这块土地拥有使用权的每一个单位 B.税务机关核定的单位C.其主管部门D.其中实际占用土地面积最大的单位解析：解析：土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。6.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是( )。（分数：2.00）A.记载资金的账簿B.权利、许可证照 C.产权转移数据D.技术合同解析：解析：权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花 5 元。7.资源税的纳税义务人不包括( )。（分数：2.00）A.在中国境内生产销售应税资源的个人B.在中国境内开采应税资源的单位C
14、.在中国境内生产自用应税资源的单位D.进口应税资源的单位和个人 解析：解析：资源税只对在中国境内开采和生产应税资源的纳税人征收。8.下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权转让 B.国有土地使用权出让C.房地产的继承D.房地产的出租解析：解析：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。9.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。（分数：2.00）A.土地管理局B.房管局C.房地产评估机构 D.资产评估事务所解析：解析：旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立
15、的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。10.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收( )。（分数：2.00）A.保障性关税B.报复性关税 C.反倾销税D.反补贴税解析：11.某企业占用林地 30 万平方米建造生产厂房，还占用林地 100 万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为 20 元平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。（分数：2.00）A.600 B.1400C.2000D.2600解析：解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非
16、农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生产厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=3020=600(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。12.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内申报纳税。（分数：2.00）A.5B.10C.15D.30 解析：解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：12，分数：24.00)13.房产税的计税依据包括( )。（分数：2.00）A.房产净值B.租金收入 C.房产市价D.房产余值 解析：解析：从价计征的房产税，是以
17、房产余值为计税依据。房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。14.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.省政府确认的单位测定的面积 B.土地使用证书确认的面积 C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整 D.税务部门估定的面积解析：解析：凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再做调整。15.根据我国印花税暂行条例的规定，营业账簿中记载资金
18、账簿，以( )的合计金额作为印花税计税依据。（分数：2.00）A.实收资本 B.长期投资C.资本公积 D.盈余公积解析：解析：资金账簿是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿，所有贴花为两者合计金额。16.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率 B.由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 D.城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际
19、缴纳的“三税”税额之间的比例解析：解析：由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。17.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.小轿车 B.货船 C.摩托车 D.纯电动乘用车解析：解析：车船税的征税范围包括行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领海的船舶两大类。对使用新能源车船，免征车船税。免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。18.下列行为中，应
20、视同土地使用权转让征收契税的有( )。（分数：2.00）A.以土地权属作价投资 B.以土地权属抵债 C.以获奖方式承受土地权属 D.以预购方式承受土地权属 解析：解析：以土地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵债；以获奖方式承受土地、房屋权属；以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属等，可以分别视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税。19.资源税的扣税义务人，是指下列单位中的( )。（分数：2.00）A.油田B.联合企业C.独立矿山 D.其他收购未税产品的单位 解析：解析：收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位
21、。20.下列各项中，属于土地增值税征收范围，应按规定计算征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权转让 B.存量房地产买卖 C.房地产的代建房行为D.房地产的继承解析：解析：对于房地产开发公司而言，代建虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围。土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。21.按照税法规定，纳税人在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交的资料有( )。（分数：2.00）A.房屋及建筑物产权、土地使用权证书 B.土地使用权转让、房屋买卖合同 C.房地产评估报告
22、D.其他与转让房地产有关的资料 解析：解析：纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料，然后在税务机关规定的期限内缴纳土地增值税。22.关税的征收管理规定中，关于补征和追征的期限为( )。（分数：2.00）A.补证期为 1 年内 B.追征期为 1 年内C.补证期为 3 年内D.追征期为 3 年内 解析：解析：进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在 1 年内予以补征；如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在 3
23、 年内可以追缴。23.下列情形中免征耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.军事设施占用耕地 B.学校占用耕地 C.幼儿园占用耕地 D.农村居民占用耕地新建住宅解析：解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。24.中华人民共和国烟叶税暂行条例所称烟叶是指( )。（分数：2.00）A.晾晒烟叶 B.烤烟叶 C.列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶 D.未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶 解析：解析：烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。晾晒烟叶包括列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶。三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：8，分数：16.00)25.
24、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：个人所有非营业用的房产免征房产税。个人所有的非营业用房，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。26.某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员(包括港澳台同胞)，也是车船税的纳税人。27.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1 年时，开始缴纳城镇土地使用税。 ( )（分数：2.00）A.正确B
25、.错误 解析：解析：征用非耕地不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。28.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：29.纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，也应全额纳税。30.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；但对抵押期满后以房地产抵债而发生的房地产权属转让的，则应征收土地增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。待抵押期满后，视该房地产是否转移占有而确定是否征收土地增值税。31.融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：32.烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：烟叶税是国家对从事烟叶收购的单位征收的一种税。
