1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）-试卷 26及答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：24，分数：48.00)1.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.下列各项中，属于免征船舶吨税的船舶有( )。（分数：2.00）A.应纳税额在人民币 100 元以下的船舶B.吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶C.捕捞、养殖渔船D.非机动驳船3.下列各项中，免征车辆购置税的有( )。（分数：2.00）A.外国驻华使馆进口并自用的车辆B.中国人民解放
2、军列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的运输车辆D.财政部门购置并自用的车辆4.有关车辆购置税的纳税申报期限，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起 60 日内申报纳税B.进口自用应税车辆的，应当自进口之日起 60 日内申报纳税C.受赠取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起 1 80 日内申报纳税D.获奖取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起 180 日内申报纳税5.有关我国车辆购置税的特点，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.车辆购置税采用比例税率B.车辆购置税的计税依据中不包括增值税税款C.车辆购置税实行一次征收制度D
3、.车辆购置税由地方税务局征收6.已缴纳车辆购置税的车辆，发生的下列情形中，准予纳税人申请退税的有( )。（分数：2.00）A.车辆退回生产企业或者经销商的B.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的C.免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的D.纳税人申报的价格低于同类型应税车辆最低计税价格的7.下列车船中，属于车船税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.挂车B.非机动驳船C.电动自行车D.摩托车8.根据车船税法律制度的规定，下列车船 (汽油动力)中，免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.拖船B.捕捞、养殖渔船C.非机动驳船D.警用车船9.根据车船税法律制
4、度的规定，下列车船 (汽油动力)中，免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.警用车船B.养殖渔船C.物流公司营运用货车D.汽车租赁公司出租用乘用车10.下列车船中，以整备质量吨位数为车船税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.非机动驳船B.客货两用车C.低速载货汽车D.专用作业车11.有关城市维护建设税的税率，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.按纳税人所在地区不同，设置了三档差别比例税率B.城市维护建设税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况确定，并报国务院备案C.由受托方代收代缴增值税、消费税的，其代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率执行D.流动经
5、营等无固定纳税地点的纳税人，在经营地缴纳增值税、消费税的，应随同增值税、消费税在经营地按经营地适用税率缴纳城市维护建设税12.下列关于教育费附加的规定，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加C.现行教育费附加征收比率为 3D.教育费附加单独缴纳，不与增值税、消费税同时缴纳13.某卷烟厂是增值税一般纳税人，向烟农收购烟叶，取得合法收购凭证上注明收购价款为 50000 元；该卷烟厂按照规定的方式向烟农支付了价外补贴，并与烟叶收购价款在同一收购凭证上分别注明。该卷烟
6、厂就该项业务作出的下列处理中，正确的有( )。（分数：2.00）A.应纳烟叶税=5000020=10000(元)B.应纳烟叶税=50000(1+10)20=11000(元)C.可以抵扣的进项税额=50000(1+10)13=7150(元)D.可以抵扣的进项税额=50000(1+10)(1+20)13=8580(元)14.有关我国烟叶税的特点，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.烟叶税实行比例税率B.烟叶税在烟叶收购环节征收C.纳税人应当自烟叶验收入库之日起 30 日内申报缴纳烟叶税D.烟叶税由地方税务机关征收15.下列各项中，免征耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.军事设施占
7、用耕地B.临时占用耕地C.医院内职工住房占用耕地D.学校教学楼占用耕地16.有关我国耕地占用税的特征，下列表述正确的有()。（分数：2.00）A.耕地占用税实行有地区差别的幅度定额税率B.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据C.为非农建设占用集体所有的耕地征收耕地占用税，占用国家所有的耕地不征收耕地占用税D.耕地占用税由地方税务机关负责征收17.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.销售自产天然气的甲气田B.销售自产人造石油的乙油田C.出口购进天然气的丙天然气销售公司D.购进使用天然气的丁供热企业18.甲煤矿 2016 年 10 月发生的下列业务中，应当
8、征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.销售外购已税原煤 100 吨B.将自采未税原煤 50 吨移送职工宿舍供暖使用C.将自采未税原煤 500 吨移送加工洗选煤D.销售以自采未税原煤加工的洗选煤 200 吨19.根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，采用从价定率方式计征资源税的有( )。（分数：2.00）A.原油B.稀土C.海盐D.粘土20.有关资源税的纳税义务发生时间，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的
9、当天C.纳税人销售应税产品采取直接收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天21.下列各项建筑物中，不属于房产税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.位于县城的某独立水塔B.位于建制镇的某平房C.位于农村的某二层小楼D.位于市区的菜窖22.下列有关房产税减免税的规定中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.国家机关自用的办公楼免征房产税B.公园附设的照相馆占用的房产，免征房产税C.某公立高校教室用房，免征房产税D.个人所有居住用房，免征房产税23.下列有关房产税的纳税义务发生时间，表
10、述不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税24.有关我国房产税的特征，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对位于中华人民共和国境内的房产普遍征收B.实行有地区差别的定额税率C.房产税的计税依据为房产余值或者租金收入D.房产税应当在房产所在地缴纳会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）-试卷 26答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分
11、钟)一、多项选择题(总题数：24，分数：48.00)1.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.下列各项中，属于免征船舶吨税的船舶有( )。（分数：2.00）A.应纳税额在人民币 100 元以下的船舶B.吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶 C.捕捞、养殖渔船 D.非机动驳船解析：3.下列各项中，免征车辆购置税的有( )。（分数：2.00）A.外国驻华使馆进口并自用的车辆 B.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆 C.设有固定装置的运输车辆D.财政部门购置并自用的车辆解析
12、：4.有关车辆购置税的纳税申报期限，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起 60 日内申报纳税B.进口自用应税车辆的，应当自进口之日起 60 日内申报纳税C.受赠取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起 1 80 日内申报纳税 D.获奖取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起 180 日内申报纳税 解析：解析：选项 CD：自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起 60日内申报纳税。5.有关我国车辆购置税的特点，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.车辆购置税采用比例税率 B.车辆购置税的计税依据中不包括增值税税
13、款 C.车辆购置税实行一次征收制度 D.车辆购置税由地方税务局征收解析：解析：选项 D：车辆购置税由国家税务局负责征收。6.已缴纳车辆购置税的车辆，发生的下列情形中，准予纳税人申请退税的有( )。（分数：2.00）A.车辆退回生产企业或者经销商的 B.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的 C.免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的D.纳税人申报的价格低于同类型应税车辆最低计税价格的解析：解析：(1)选项 C：应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。(2)选项 D：纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆
14、的最低计税价格，又无正当理由的，计税依据为国家税务总局核定的最低计税价格。7.下列车船中，属于车船税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.挂车 B.非机动驳船 C.电动自行车D.摩托车 解析：解析：(1)选项 A：挂车属于商用货车，应征车船税；(2)选项 B：非机动驳船也属于车船税的征收范围，按机动船舶税额的 50计税；(3)选项 D：摩托车本身即为车船税税目，应征车船税。8.根据车船税法律制度的规定，下列车船 (汽油动力)中，免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.拖船B.捕捞、养殖渔船 C.非机动驳船D.警用车船 解析：解析：(1)捕捞、养殖渔船和警用车船属于车船税免税项目范围；(
15、2)拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的 50计算车船税。9.根据车船税法律制度的规定，下列车船 (汽油动力)中，免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.警用车船 B.养殖渔船 C.物流公司营运用货车D.汽车租赁公司出租用乘用车解析：解析：警用车船和养殖渔船免征车船税。10.下列车船中，以整备质量吨位数为车船税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.非机动驳船B.客货两用车 C.低速载货汽车 D.专用作业车 解析：解析：选项 A：机动船舶、拖船、非机动驳船，以净吨位数为计税依据。11.有关城市维护建设税的税率，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.按纳税人所在地区不同，设置了三档
16、差别比例税率 B.城市维护建设税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况确定，并报国务院备案C.由受托方代收代缴增值税、消费税的，其代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率执行D.流动经营等无固定纳税地点的纳税人，在经营地缴纳增值税、消费税的，应随同增值税、消费税在经营地按经营地适用税率缴纳城市维护建设税 解析：解析：(1)选项 B：城市维护建设税虽实行的是差别比例税率，但并非各省级行政区域之间的差别，而是市区，县城、镇和其他区域的差别；(2)选项 C：由受托方代收代缴增值税、消费税的，其代收代缴的城建税按受托方所在地的适用税率执行。12.下列关于教育费附加的规定，说法正确的
17、有( )。（分数：2.00）A.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据 B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加C.现行教育费附加征收比率为 3 D.教育费附加单独缴纳，不与增值税、消费税同时缴纳解析：解析：(1)选项 B：教育费附加“进口不征、出口不退”；(2)选项 D：教育费附加与增值税、消费税同时缴纳。13.某卷烟厂是增值税一般纳税人，向烟农收购烟叶，取得合法收购凭证上注明收购价款为 50000 元；该卷烟厂按照规定的方式向烟农支付了价外补贴，并与烟叶收购价款在同一收购凭证上分别注明。该卷烟厂就该项业务作出的下列处理中，正确的有( )
18、。（分数：2.00）A.应纳烟叶税=5000020=10000(元)B.应纳烟叶税=50000(1+10)20=11000(元) C.可以抵扣的进项税额=50000(1+10)13=7150(元)D.可以抵扣的进项税额=50000(1+10)(1+20)13=8580(元) 解析：解析：(1)选项 AB：烟叶税的应纳税额=烟叶收购价款(1+10)税率；(2)选项 CD：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价(包括按规定缴纳的烟叶税)和 13的扣除率计算抵扣增值税进项税额。14.有关我国烟叶税的特点，下列说法正确的有( )
19、。（分数：2.00）A.烟叶税实行比例税率 B.烟叶税在烟叶收购环节征收 C.纳税人应当自烟叶验收入库之日起 30 日内申报缴纳烟叶税D.烟叶税由地方税务机关征收 解析：解析：选项 C：烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天；纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。15.下列各项中，免征耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.军事设施占用耕地 B.临时占用耕地C.医院内职工住房占用耕地D.学校教学楼占用耕地 解析：解析：(1)选项 AD：军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的，免征耕地占用税。(2)选项 B：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；纳税人在批准临
20、时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。(3)选项 C：医院内职工住房占用耕地的，应当征收耕地占用税。16.有关我国耕地占用税的特征，下列表述正确的有()。（分数：2.00）A.耕地占用税实行有地区差别的幅度定额税率 B.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据 C.为非农建设占用集体所有的耕地征收耕地占用税，占用国家所有的耕地不征收耕地占用税D.耕地占用税由地方税务机关负责征收 解析：解析：选项 C：耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。17.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的有( )。（分数：2.00
21、）A.销售自产天然气的甲气田B.销售自产人造石油的乙油田 C.出口购进天然气的丙天然气销售公司 D.购进使用天然气的丁供热企业 解析：解析：(1)选项 ACD：开采(而非购进后出口、使用)天然气的企业才可以成为资源税的纳税义务人；(2)选项 B：人造石油不征收资源税。18.甲煤矿 2016 年 10 月发生的下列业务中，应当征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.销售外购已税原煤 100 吨B.将自采未税原煤 50 吨移送职工宿舍供暖使用 C.将自采未税原煤 500 吨移送加工洗选煤D.销售以自采未税原煤加工的洗选煤 200 吨 解析：解析：(1)选项 A：甲煤矿销售外购已税原煤，不需再缴
22、纳资源税；(2)选项 B：纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税；(3)选项 C：纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；(4)选项 D：销售以未税原煤加工的洗选煤，征收资源税。19.根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，采用从价定率方式计征资源税的有( )。（分数：2.00）A.原油 B.稀土 C.海盐 D.粘土解析：解析：选项 D：采用从量定额方式计征资源税。20.有关资源税的纳税义务发生时间，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合
23、同规定的收款日期的当天 B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人销售应税产品采取直接收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天 解析：解析：选项 B：纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。21.下列各项建筑物中，不属于房产税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.位于县城的某独立水塔 B.位于建制镇的某平房C.位于农村的某二层小楼 D.位于市区的菜窖 解析：解析：(1)选项 AD：独立于房
24、屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等(不论位于哪里)不属于房产税的征税对象；(2)选项 C：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋。22.下列有关房产税减免税的规定中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.国家机关自用的办公楼免征房产税 B.公园附设的照相馆占用的房产，免征房产税C.某公立高校教室用房，免征房产税 D.个人所有居住用房，免征房产税 解析：解析：选项 B：公园附设的照相馆所占用的房产，不属于公园自用的房产，要照章缴纳房产税。23.下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人将原有房产用于生产经
25、营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 解析：解析：(1)选项 A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；(2)选项 C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；(3)选项 D：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。24.有关我国房产税的特征，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对位于中华人民共和国境内的房产普遍征收B.实行有地区差别的定额税率C.房产税的计税依据为房产余值或者租金收入 D.房产税应当在房产所在地缴纳 解析：解析：(1)选项 A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋；(2)选项 B：房产税的税率包括 12(或 4)和 12两类，均为比例税率。
