1、会计专业技术资格初级经济法基础税收征收管理法律制度（单定项选择题）-试卷 1 及答案解析(总分：58.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：29，分数：58.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。（分数：2.00）A.保守纳税人商业秘密B.纳税申报管理C.税款核定D.税收立法权3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。（分数：2.00）A.3 年B.5 年C
2、.10 年D.15 年4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合( )征收方式。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（分数：2.00）A.7B.10C.15D.306.甲公司 2012 年 8 月 1 日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是( )。（分数：2.00）A.2012 年 8 月 5 日B.2012 年 8 月 10 日C.201
3、2 年 8 月 15 日D.2012 年 8 月 30 日7.纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，处( )。（分数：2.00）A.3 年以下有期徒刑B.2 000 元以下罚款C.2 000 元以上 1 万元以下罚款D.1 万元以上 5 万元以下罚款8.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )年。（分数：2.00）A.3B.5C.10D.159.2013 年 6 月 5 日，甲公司股东会通过决议增加公司注册资本；2013 年 6 月 15 日，各股东认缴的出资额全部到账；2013 年 6 月 20 日，受托会计师事务所出具了验资报告；2013 年 6 月 25 日，甲公司就该事项办
4、理了工商变更登记。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应最晚于( )办理税务变更登记。（分数：2.00）A.2013 年 7 月 5 日B.2013 年 7 月 15 日C.2013 年 7 月 20 日D.2013 年 7 月 25 日10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是( )。（分数：2.00）A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务
5、人11.纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请税务行政复议的是( )。（分数：2.00）A.税务机关不依法确认纳税担保行为B.税务机关对其作出征收税款的决定C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D.税务机关对其进行税收强制措施12.纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的13.某酒厂 2013 年 3 月 18
6、 日将 2 月份应纳的营业税 150 万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为( )元。（分数：2.00）A.2 250B.3 000C.6 000D.24 00014.下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是( )。（分数：2.00）A.已建立会计账册，会计记录完整的纳税人B.生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税人C.财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人D.生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人15.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的
7、单位，适用的税款征收方式是( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收16.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（分数：2.00）A.3B.6C.12D.2417.李某是个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期 3 个月缴纳。在此期间，税务局得知李某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.责令李某在出境前提供纳税担保B.由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施C.撤销有关的延期
8、纳税的批准D.直接通知出境管理机关阻止其出境18.甲公司 2013 年 6 月应缴纳营业税 50 000 元，城市维护建设税 2 500 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在 7 月 30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以 1 个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款05的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。（分数：2.00）A.50 0000515=375B.(50 000+2 500)0515=39375C.50 0000530=750D.(50 000+2
9、500)0530=787519.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.豪华轿车B.古玩字画C.单价 4 500 元的空调D.一处以外的住房20.甲公司对国家税务总局作出的征税行为不服，其拟采取的下列措施中，正确的是( )。（分数：2.00）A.向国家税务总局申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向国务院申请行政复议D.向国务院申请裁决21.王某对 A 市 B 县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.王某可以向 A 市国税局申请行政复议
10、B.王某可以向 B 县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议22.税收法律关系中的权利主体是指( )。（分数：2.00）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局23.下列各项中，不属于纳税主体的义务的是( )。（分数：2.00）A.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件B.按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务C.按期办理纳税申报的义务D.受理税务行政复议24.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。（分数：2.00）A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收25.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，
11、应当书面报告主管税务机关。报告时间自遗失税务登记证件之日起( )日内。（分数：2.00）A.10B.15C.20D.3026.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房27.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足 10 万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( )年。（分数：2.00）A.1B.3C.7D.1028.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项
12、中，不属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业直至缴足税款B.手口押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款29.根据税收征收管理法的规定，税务机关不可采取的税款征收措施是( )。（分数：2.00）A.加收滞纳金B.追征税款C.取消税收优惠D.采取税收保全措施会计专业技术资格初级经济法基础税收征收管理法律制度（单定项选择题）-试卷 1 答案解析(总分：58.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：29，分数：58.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题
13、备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。（分数：2.00）A.保守纳税人商业秘密 B.纳税申报管理C.税款核定D.税收立法权解析：解析：税务机关的权利主要包括：税收立法权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权和其他职权。税务机关的义务主要包括：宣传税法，辅导纳税人依法纳税、保密义务、为纳税人办理税务登记和完税凭证的义务、受理税务行政复议的义务、进行回避的义务。选项 A 属于税务机关的义务，故本题答案选 A。3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开
14、具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。（分数：2.00）A.3 年B.5 年 C.10 年D.15 年解析：解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合( )征收方式。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收解析：解析：查验征收的征收方式，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理
15、注销税务登记。（分数：2.00）A.7B.10C.15 D.30解析：解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。6.甲公司 2012 年 8 月 1 日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是( )。（分数：2.00）A.2012 年 8 月 5 日B.2012 年 8 月 10 日C.2012 年 8 月 15 日D.2012 年 8 月 30 日 解析：解析：本题考核办理税务登记的期限。该公司 2012 年 8 月 1 日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记
16、。7.纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，处( )。（分数：2.00）A.3 年以下有期徒刑B.2 000 元以下罚款C.2 000 元以上 1 万元以下罚款D.1 万元以上 5 万元以下罚款 解析：解析：本题考核未按规定使用税务登记证件的相关规定。纳税人未按规定使用税务登记证件，处 2 000 元以上 1 万元以下罚款，情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下罚款。8.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )年。（分数：2.00）A.3B.5 C.10D.15解析：解析：本题考核发票的保管年限。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。要注意发票的保存期限与发票存根联和
17、发票登记簿的保存期限是不同的。9.2013 年 6 月 5 日，甲公司股东会通过决议增加公司注册资本；2013 年 6 月 15 日，各股东认缴的出资额全部到账；2013 年 6 月 20 日，受托会计师事务所出具了验资报告；2013 年 6 月 25 日，甲公司就该事项办理了工商变更登记。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应最晚于( )办理税务变更登记。（分数：2.00）A.2013 年 7 月 5 日B.2013 年 7 月 15 日C.2013 年 7 月 20 日D.2013 年 7 月 25 日 解析：解析：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记
18、之日起30 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是( )。（分数：2.00）A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 解析：解析：税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人，11.纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请税务行政复议的是( )。（分数：2.00）A.税务机关不依法确认纳税
19、担保行为B.税务机关对其作出征收税款的决定C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定 D.税务机关对其进行税收强制措施解析：解析：本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围，纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。12.纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐
20、匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税 C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的解析：解析：本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项 A、C、D 以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。13.某酒厂 2013 年 3 月 18 日将 2 月份应纳的营业税 150 万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为( )元。（分数：2.00）A.2 250 B.3 000C.6 000D.24
21、 000解析：解析：本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算 本题中营业税的入库时间为 3 月 15 日之前，纳税人滞纳税款 3 天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金=15005310 000=2 250(元)14.下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是( )。（分数：2.00）A.已建立会计账册，会计记录完整的纳税人B.生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税人C.财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人D.生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人 解析：解析：本题考核税款的征收方式 已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用查账征收方式；生产经营规模
22、小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式；财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查验征收；生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定额征收。15.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：解析：本题考核税款的征收方式。对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量
23、、销售额并据以征收税款。16.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（分数：2.00）A.3B.6 C.12D.24解析：17.李某是个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期 3 个月缴纳。在此期间，税务局得知李某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.责令李某在出境前提供纳税担保 B.由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施C.撤销有关的延期纳税的批准D.直接通知出境管理机关阻止其出境解析：解析：欠缴税款的纳税
24、人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中，税务机关应先责令李某提供担保，未能提供的，方可阻止其出境。18.甲公司 2013 年 6 月应缴纳营业税 50 000 元，城市维护建设税 2 500 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在 7 月 30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以 1 个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款05的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。（分数：2.00）A
25、.50 0000515=375B.(50 000+2 500)0515=39375 C.50 0000530=750D.(50 000+2 500)0530=7875解析：解析：纳税人以 1 个月为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。在本题中，6 月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于 7 月 15 日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为 7 月 30 日，滞纳天数为 15 天，应缴纳的滞纳金=(50 000+2 500)0515=39375(元)。19.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.豪华轿车B.古玩字画C
26、.单价 4 500 元的空调 D.一处以外的住房解析：解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价 5 000 元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。20.甲公司对国家税务总局作出的征税行为不服，其拟采取的下列措施中，正确的是( )。（分数：2.00）A.向国家税务总局申请行政复议 B.向人民法院提起行政诉讼C.向国务院申请行政复议D.向国务院申请裁决解析：解析：对国家税务总局作出的征税行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为终局裁决。21.王某对 A 市 B 县国税局作出的具体行政行为
27、不服，拟申请行政复议。根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.王某可以向 A 市国税局申请行政复议B.王某可以向 B 县人民政府申请行政复议 C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议解析：解析：选项 A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项 C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。22.税收法律关系中的权利主体是指( )。（分数：2.00）A.征税方B.纳税方C.征纳双方 D.国家税务总局解析：解析：本题考核税收法律关系中的权利主体。权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的
28、当事人，包括征纳双方。23.下列各项中，不属于纳税主体的义务的是( )。（分数：2.00）A.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件B.按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务C.按期办理纳税申报的义务D.受理税务行政复议 解析：解析：本题考核征纳双方的权利和义务。选项 D 属于征税主体的义务。24.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。（分数：2.00）A.税务检查B.税务代理 C.税务处罚D.税款征收解析：解析：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。25.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务机关。报告
29、时间自遗失税务登记证件之日起( )日内。（分数：2.00）A.10B.15 C.20D.30解析：解析：本题考核证照管理。纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起 15 日内，书面报告主管税务机关。26.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房 解析：解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价 5 00
30、0 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。27.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足 10 万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( )年。（分数：2.00）A.1B.3 C.7D.10解析：解析：根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。28.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业直至缴足税款 B.手口押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款解析：解析：税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。29.根据税收征收管理法的规定，税务机关不可采取的税款征收措施是( )。（分数：2.00）A.加收滞纳金B.追征税款C.取消税收优惠 D.采取税收保全措施解析：解析：本题考核税款征收措施。
