1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 218 及答案解析(总分：122.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：24，分数：48.00)1.下列公民中，不属于限制民事行为能力人的是( )。（分数：2.00）A.赵某，8 岁。系某小学学生B.王某，15 岁。系某高级中学学生C.张某，13 岁。系某初级中学学生D.李某，17 岁。系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源2.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。（分数：2.00）A.买卖房屋B.订立遗嘱C.台风登陆D.租赁设备3.根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )
2、。（分数：2.00）A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章4.在我国，单位内部会计监督的对象是( )。（分数：2.00）A.本单位的单位负责人B.本单位的会计人员C.本单位的会计机构D.本单位的经济活动5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后 5 个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是( )。（分数：2.00）A.预算单位专用存款账户B.个人银行结算账户C.基本存款账户D.临时经营活动开立的临时存款账户6.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.
3、00）A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.付款期限最长不超过 9 个月D.国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证7.下列各项中，应按照“现代服务生活服务”税目计缴增值税的是( )。（分数：2.00）A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务8.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入 468 万元，收取手续费 15 万元，另收取包装物押金 1 万元。已知，增值税税率为 17，消费税税率为 15。以下有关该化妆品厂本月应交消费税的计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.46815=702(万元)B.468(1+17)15=6(万元)C.(468+15
4、)(1+17)15=619(万元)D.(468+15+1)(1+17)15=632(万元)9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是( )。（分数：2.00）A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.企业转让著作权D.福利彩票的代销手续费收入10.M 银行为增值税一般纳税人，2017 年第 4 季度办理公司业务，收取结算手续费(含税)318 万元，收取账户管理费(含税)265 万元；办理贷款业务，取得利息收入(含税)106 亿元；吸收存款 8 亿元。已知，提供金融服务适用的增值税税率为 6。根据增值税法律制度的规定，有关 M 银行第 4 季度的销项税额，下列计算列
5、式正确的是( )。（分数：2.00）A.106 10000(1+6)6B.(10610000+318)(1+6)6C.(10610000+318+265)(1+6)6D.(10610000+318+265+810000)(1+6)611.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.商场销售白酒B.商场销售金银首饰C.汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车D.汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车12.在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2017 年度属于我国个人所得税居民纳税人的是( )。（分数：2.00）A.A 国曹先生，2017 在华工作 8
6、个月B.B 国刘先生，2017 年 3 月 1 日入境，2017 年 12 月 31 日离境C.C 国关先生，2016 年 11 月 1 日入境，2017 年 12 月 31 日离境，其间 3 次临时离境，每次 20 天D.D 国张先生，2016 年 3 月 1 日入境，2017 年 3 月 1 日离境，其间一次临时离境 40 天13.甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.退休工资 1500 元B.国家发行的金融债券利息收入 500 元C.稿酬所得 3000 元D.保险赔款 5000 元14.某个体工商户发生的下列支出中，允许在
7、计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是( )。（分数：2.00）A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼16.2017 年 12 月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200 万元，支付乙公司加工费 30 万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000 万元，支付保险费 1 万元。已知加工承揽合同印
8、花税税率为 05，财产保险合同印花税税率为 1，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.20005+10001=11(万元)B.20005+11=0101(万元)C.3005+11=0016(万元)D.3005+10001=1015(万元)17.根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是( )。（分数：2.00）A.纳税人实际取得土地、房屋的当天B.纳税人办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天D.纳税人实际支付购买价款的当天18.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的
9、是( )。（分数：2.00）A.出租房屋的甲企业B.受让国有土地使用权的乙企业C.出售写字楼的丙企业D.接受房屋捐赠的丁企业19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。（分数：2.00）A.港口的码头用地B.邮政部门坐落在县城内的土地C.水电站的发电厂房用地D.火电厂厂区围墙内的用地20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理B.对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复C.行政复
10、议机构审理行政复议案件，应当由 2 名以上行政复议工作人员参加D.行政复议原则上采用书面审查的办法21.下列涉税专业服务业务中，代理记账机构可以从事的是( )。（分数：2.00）A.纳税申报代理B.专业税务顾问C.涉税鉴证D.纳税情况审查22.李某于 2017 年 9 月 3 日到甲公司工作，甲公司在同年 12 月 3 日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为 5000 元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为( )。（分数：2.00）A.500005=2500(元)B.50002=10000(元)C.500022=20000(元)D.50003=1
11、5000(元)23.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬D.劳动合同部分无效，不影响其它部分效力的，其它部分仍然有效24.2003 年 7 月 2 日，张某初次就业到甲公司工作，2017 年 9 月 28 日，张某向公司提出当年年休假申请。已知，张某当年未请过假。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以享受的带薪年休假天数为( )。（分数：2.00）A.0B
12、.5 天C.10 天D.15 天二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：15，分数：30.00)25.下列各项中，属于法律关系构成要素的有( )。（分数：2.00）A.主体B.内容C.客体D.法律事实26.根据仲裁法的规定，下列关于一裁终局原则的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理B.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议C.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向司法行政机关申请复议D.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会不予受理27.下列各项中，属于对会计工作的社会监督
13、的有( )。（分数：2.00）A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为D.财政部门对单位和单位中相关人员的会计行为的监督28.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。（分数：2.00）A.背书B.付款C.承兑D.出票29.根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有( )。（分数：2.00）A.个人合法的劳务报酬B.个人合法的投资回报C.外币现钞D.单位的款项30.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征消费税的有( )。（分数：2.00）A.高档手表
14、B.汽油C.高尔夫球D.黄酒31.根据企业所得税法律制度的规定，我国企业所得税的税收优惠包括( )。（分数：2.00）A.抵扣应纳税所得额B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免32.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人采取买一赠一方式销售商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入B.纳税人采取以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C.纳税人采取商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.纳税人采取现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后
15、的金额确定销售商品收入金额33.下列合同，不征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.人身保险合同B.电网与用户签订的供用电合同C.企业和主管部门签订的租赁承包合同D.会计咨询合同34.根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。（分数：2.00）A.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费B.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费C.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金D.进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用35.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁
16、，由纳税人自行转让原房地产B.纳税人建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额 20C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额 20D.居民个人转让住房36.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让B.房屋继承C.农村集体土地承包经营权转移D.房屋权属抵债37.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有( )。（分数：2.00）A.被申请人的具体行政行为违反法定程序的B.被申请人的具体行政行为证据不足的C.被申请人的具体行政行为超越职权的D.被申请人的
17、具体行政行为适用依据错误的38.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 7 日C.非全日制用工双方当事人可以约定试用期D.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议39.2008 年以来，甲公司与下列职工均已连续订立 2 次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有( )。（分数：2.00）A.不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某B.因交通违章承担行政
18、责任的范某C.患病休假，痊愈后能继续从事原工作的王某D.同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出立即改正的张某三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：10，分数：20.00)40.行政复议机关受理复议申请收取行政复议费，由申请人先行预交。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误41.行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误42.会计工作交接后，原移交人员因会计资料已办理移交而不再对这些会计资料的真实性、完整性负责。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误43.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的
19、，承兑银行可以向持票人拒绝付款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.除个体经营者以外的其它个人不属于增值税一般纳税人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.某居民企业为增值税一般纳税人，因管理不善，导致从一般纳税人处购进的一批材料霉烂，损失总额达 117 万元，保险公司审查后赔付 10 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失金额为 107 万元。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误46.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.出境运输工
20、具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误48.只有税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所可以从事涉税专业服务。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.非全日制用工，双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；但用人单位提出的，应当向劳动者支付经济补偿金。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)甲货运公司为增值税一般纳税人，2017 年 12 月经营情况如下：(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费 320 万元、装卸费 3
21、6 万元；(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费 110 万元、装卸费 18 万元；(3)进口货车自用，海关审定的货价为 160 万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 5 万元、运输费 12 万元、保险费 3 万元；(4)在国内购进小汽车，取得机动车销售统一发票，注明价款为 80 万元，增值税 136 万元；(5)购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税 136 万元，其中 60赠送给客户， 40用于职工福利，采购该批矿泉水时接受交通运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税 01 万元。已知：交通运输服务增值税税率为 11，物流辅助服务增值税税率为 6；货车的进口
22、关税税率为 20，甲公司取得海关进口增值税专用缴款书；车辆购置税税率为10。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算列式正确的是( )。（分数：2.00）A.甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额=(320+36)11+(110+18)6=4684(万元)B.甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额=32011+(36+110+18)6=4504(万元)C.甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额=(320+36+110+18)11=5324(万元)D.甲运输公司提供运输、仓
23、储服务取得收入的销项税额：(320+36+110+18)6=2904(万元)(2).有关甲运输公司进口货车相关的各项税费，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.甲运输公司进口货车应缴纳的关税=16020=32(万元)B.甲运输公司进口货车应缴纳的增值税=(160+5+12+3)(1+20)17=3672(万元)C.甲运输公司进口货车应缴纳的消费税=0D.甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加=0(3).甲运输公司发生的上述汽车购进业务共计应缴车辆购置税( )万元。（分数：2.00）A.0B.8C.216D.29.6(4).甲运输公司取得的下列进项税额中，准予抵扣的是( )。（分数
24、：2.00）A.进口货车取得海关进口增值税专用缴款书上注明的全部增值税B.国内购进小汽车取得机动车销售统一发票上注明的全部增值税C.购买矿泉水时取得增值税专用发票上注明的全部增值税D.采购矿泉水接受运输服务时取得增值税专用发票上注明的全部增值税中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2017 年 12 月有关收支情况如下：(1)基本工资 8000 元，全年一次性奖金 30000 元；(2)为其它单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次 1500 元；(3)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬 4000 元；(4)取得其月初购入的 A 上市公司股票红利 02 万元(该股票于本月 28 日转让
25、)；(5)将其持有的某上市公司股票(非限售股)转让，转让净收入 3 万元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3500 元；劳务报酬所得个人所得税税率为 20，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；稿酬所得个人所得税税率为 20，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元。（分数：8.00）(1).李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(80003500)10一 105+(300001210一 105)12=2085(元)B.(80003500)10一 105+(300003500)25一 1005
26、=5965(元)C.(8000+300003500)25一 1005=7620(元)D.(80003500)10一 105+3000010一 105=3240(元)(2).李某当月提供设计服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(1500+1500800)(120)20=550(元)B.(1500+1500)20=600(元)C.(1500800)202=280(元)D.(1500+1500800)20=440(元)(3).李某当月发表专业文章取得的稿酬应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.400020=
27、800(元)B.(4000800)20=640(元)C.(4000800)20(130)=448(元)D.400020(130)=560(元)(4).有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.李某取得的上市公司股利免征个人所得税B.李某取得的上市公司股利应全额计人应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C.李某取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税D.李某取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税2015 年 5 月 4 日，王某到甲公司上班，并与甲公司订立了 5 年期书面劳动合同。双方在劳动合
28、同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向甲公司支付违约金10000 元。2017 年 12 月 1 日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复。2018 年 1 月 6 日，王某离开甲公司。因王某的提前离开，甲公司发生经济损失 8000 元。2018 年 1 月 10日，王某要求甲公司支付经济补偿金，而甲公司要求王某赔偿经济损失，双方由此发生劳动争议。已知：劳动合同终止前 12 个月，王某月平均工资 15000 元，当地职工月平均工资为 4500 元。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1)
29、.甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款，属于劳动合同约定条款的是( )。（分数：2.00）A.工作时间条款B.试用期条款C.社会保险条款D.劳动报酬条款(2).有关王某提前解约的法律后果，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济损失B.甲公司无权要求其按约定支付违约金，但有权要求其赔偿经济损失C.甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济损失D.甲公司有权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济损失(3).有关王某离职的经济补偿金，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.王某违法解除劳动合同，甲公司不需向其支
30、付经济补偿金B.王某按照法律规定的程序提前通知甲公司解除劳动合同，甲公司应当向其支付经济补偿金C.如果甲公司需要向王某支付经济补偿金，需要支付的经济补偿金=150003=45000(元)D.如果甲公司需要向王某支付经济补偿金，需要支付的经济补偿金=450033=40500(元)(4).甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是( )。（分数：2.00）A.直接向人民法院提起诉讼B.向劳动争议调解组织申请调解C.向劳动争议仲裁委员会申请仲裁D.与王某协商解决会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 218 答案解析(总分：122.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题
31、数：24，分数：48.00)1.下列公民中，不属于限制民事行为能力人的是( )。（分数：2.00）A.赵某，8 岁。系某小学学生B.王某，15 岁。系某高级中学学生C.张某，13 岁。系某初级中学学生D.李某，17 岁。系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源 解析：解析：(1)选项 ABC：小于 8 周岁的未成年人，属于无民事行为能力人；大于等于 8 周岁的未成年人，原则上为限制民事行为能力人。(2)选项 D：16 周岁以上不满 18 周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。(3)在经济法基础考试范围内，有 3 处“年龄”需要区分。2.下列法律事实中，属于法
32、律事件的是( )。（分数：2.00）A.买卖房屋B.订立遗嘱C.台风登陆 D.租赁设备解析：解析：选项 ABD：均以法律关系主体意志为转移，属于法律行为。3.根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。（分数：2.00）A.由出具单位重开 B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章解析：解析：见下表：4.在我国，单位内部会计监督的对象是( )。（分数：2.00）A.本单位的单位负责人B.本单位的会计人员C.本单位的会计机构D.本单位的经济活动 解析：解析：单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计
33、人员依法通过会计手段对本单位经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督。5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后 5 个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是( )。（分数：2.00）A.预算单位专用存款账户B.个人银行结算账户 C.基本存款账户D.临时经营活动开立的临时存款账户解析：解析：选项 ACD 均属于核准类账户，应“先核准后开户”，即由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。6.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是( )。（分数：
34、2.00）A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.付款期限最长不超过 9 个月D.国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证 解析：解析：(1)选项 A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；(2)选项 B：信用证结算适用于银行为“国内企事业单位之间”货物和服务贸易提供的结算服务；(3)选项 C：信用证付款期限最长不超过 1 年。7.下列各项中，应按照“现代服务生活服务”税目计缴增值税的是( )。（分数：2.00）A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务 解析：解析：(1)选项 A：按照“现代服务文化创意服务”计缴增值税； (2)选项 B：按照“现代服务租赁服务
35、”计缴增值税；(3)选项 C：按照“现代服务广播影视服务”计缴增值税。8.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入 468 万元，收取手续费 15 万元，另收取包装物押金 1 万元。已知，增值税税率为 17，消费税税率为 15。以下有关该化妆品厂本月应交消费税的计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.46815=702(万元)B.468(1+17)15=6(万元)C.(468+15)(1+17)15=619(万元) D.(468+15+1)(1+17)15=632(万元)解析：解析：(1)本题的“收入 468 万元”为含增值税收入，应当价税分离，收取的手续费 15 万元属于价外费用，亦应
36、价税分离后再并入销售额。(2)非酒类产品(本题为高档化妆品)，不随同产品销售、单独收取的包装物押金，在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。(3)本题如果改为收取包装物“租金”或改为“红酒”的包装物押金，则应选 D；包装物押金和包装物租金的主要税务处理规则。见下表：9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是( )。（分数：2.00）A.养老机构提供的养老服务 B.装修公司提供的装饰服务C.企业转让著作权D.福利彩票的代销手续费收入解析：解析：(1)选项 A：养老机构提供的养老服务，免征增值税；(2)选项 B：装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴增值税；(3)选项
37、C：“个人”转让著作权免征增值税；(4)选项 D：福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入按“现代服务商务辅助服务”计缴增值税。10.M 银行为增值税一般纳税人，2017 年第 4 季度办理公司业务，收取结算手续费(含税)318 万元，收取账户管理费(含税)265 万元；办理贷款业务，取得利息收入(含税)106 亿元；吸收存款 8 亿元。已知，提供金融服务适用的增值税税率为 6。根据增值税法律制度的规定，有关 M 银行第 4 季度的销项税额，下列计算列式正确的是( )。（分数：2.00）A.106 10000(1+6)6B.(10610000+318)(1+6)6C.(106
38、10000+318+265)(1+6)6 D.(10610000+318+265+810000)(1+6)6解析：解析：(1)办理公司业务，收取的结算手续费、账户管理费属于“金融服务直接收费金融服务”；(2)取得的利息收入，属于“金融服务贷款服务”；(3)吸收存款不征收增值税，支付的存款利息亦不征收增值税。11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.商场销售白酒 B.商场销售金银首饰C.汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车D.汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车解析：解析：(1)选项 B：金银首饰的消费税纳税环节为零售环节，商场向消费者销售属于零
39、售环节，应当缴纳消费税。(2)选项 CD：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，不论是生产厂家，还是汽车专卖店，只要是将超豪华小汽车销售给消费者的，均应作为超豪华小汽车零售环节消费税纳税人。12.在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2017 年度属于我国个人所得税居民纳税人的是( )。（分数：2.00）A.A 国曹先生，2017 在华工作 8 个月B.B 国刘先生，2017 年 3 月 1 日入境，2017 年 12 月 31 日离境C.C 国关先生，2016 年 11 月 1 日入境，2017 年 12 月 31 日离境，其间 3 次临时离境，每次 20 天 D.D 国张先生，201
40、6 年 3 月 1 日入境，2017 年 3 月 1 日离境，其间一次临时离境 40 天解析：解析：(1)选项 ABD：未能在 1 个纳税年度内，在中国境内居住满 365 日；(2)选项 C：1 个纳税年度内一次离境未超过 30 天或多次离境累计未超过 90 天，不扣减其在华天数，2017 年度关先生在中国境内居住满 365 日，属于居民纳税人。13.甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.退休工资 1500 元B.国家发行的金融债券利息收入 500 元C.稿酬所得 3000 元 D.保险赔款 5000 元解析：解析：(1)选项
41、A：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税；(2)选项 B：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税； (3)选项 C：稿酬所得 3000 元应纳个人所得税=(3000800)20(130)=308(元)；(4)选项 D：保险赔款免征个人所得税。14.某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是( )。（分数：2.00）A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款解析：解析：(1)选项 A：属于单纯用于个人和家庭的支出，不得扣除；
42、(2)选项 B：属于不符合扣除规定的捐赠支出，不得扣除；(3)选项 D：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅 C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼解析：解析：房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内的房屋。16.2017 年 12 月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200 万元，支付乙公司加工费 30 万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000 万元，支
43、付保险费 1 万元。已知加工承揽合同印花税税率为 05，财产保险合同印花税税率为 1，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.20005+10001=11(万元)B.20005+11=0101(万元)C.3005+11=0016(万元) D.3005+10001=1015(万元)解析：解析：(1)加工承揽合同，按加工或承揽收入(指加工费，不包括原材料价格) 05贴花； (2)财产保险合同，按保险费收入(而非保险金额)1贴花。17.根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是( )。（分数：2.00）A.纳税人实际取得土地、房屋的当天B.
44、纳税人办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 D.纳税人实际支付购买价款的当天解析：解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其它具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。18.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.出租房屋的甲企业B.受让国有土地使用权的乙企业C.出售写字楼的丙企业 D.接受房屋捐赠的丁企业解析：解析：(1)选项 A：房屋权属未发生变化，不涉及契税、土地增值税，应对甲企业从租计征房产税。(2)选项 BD：国有土地使用权转让应由“转让方”
45、缴纳土地增值税；房屋赠与如不属于不征收土地增值税的情形，应由“捐赠方”缴纳土地增值税；选项 BD 中的受让方、受赠方应缴纳契税。19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。（分数：2.00）A.港口的码头用地 B.邮政部门坐落在县城内的土地C.水电站的发电厂房用地D.火电厂厂区围墙内的用地解析：解析：(1)选项 A：对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。(2)选项 B：对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在
46、县邮政局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的，不征收城镇土地使用税。(3)选项 C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其它用地给予免税优惠。(4)选项 D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其它用地，应照章征税。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理B.对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国
47、务院提出书面答复 C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由 2 名以上行政复议工作人员参加D.行政复议原则上采用书面审查的办法解析：解析：选项 B：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。21.下列涉税专业服务业务中，代理记账机构可以从事的是( )。（分数：2.00）A.纳税申报代理 B.专业税务顾问C.涉税鉴证D.纳税情况审查解析：解析：选项 BCD：应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，
48、并承担相应的责任。22.李某于 2017 年 9 月 3 日到甲公司工作，甲公司在同年 12 月 3 日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为 5000 元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为( )。（分数：2.00）A.500005=2500(元)B.50002=10000(元) C.500022=20000(元)D.50003=15000(元)解析：解析：用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的 (甲公司与李某补订合同时距用工之日已满 3 个月)，应当自用工之日起满 1 个月的次日至补订书面劳动合同的前 1 日(10月 3 日12 月 2 日)，向劳动者每月支付 2 倍的工资 (1 倍正常工资+1 倍工资补偿)；在本题中，甲公司已按月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付 10 月 3 日12 月 2 日的工资补偿(5000 2=10000 元)。23.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单
