1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 217 及答案解析(总分：122.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：24，分数：48.00)1.根据主体实际参与行为的状态，法律行为可以分为( )。（分数：2.00）A.单方行为和多方行为B.积极行为和消极行为C.要式行为和非要式行为D.自主行为和代理行为2.根据行政诉讼法律制度的规定，公民对下列事项提起行政诉讼，法院不予受理的是( )。（分数：2.00）A.赵某对卫生行政主管部门吊销其卫生许可证的行政处罚不服的B.李某认为税务机关违法要求其履行纳税义务的C.张某对公安机关作出的罚款处罚不服的D.王某认为国务院
2、部门制定的规章不合法3.会计核算必须以( )为依据。（分数：2.00）A.实际发生的会计业务事项B.实际发生的经济业务事项C.计划发生的会计业务事项D.计划发生的经济业务事项4.下列有关会计职业道德与会计法律制度关系的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.在作用上相互补充，相互协调B.违反会计法律制度，一定违反会计职业道德C.在内容上相互渗透，相互吸收D.违反会计职业道德，一定违反会计法律制度5.某票据的出票日期为“2017 年 10 月 20 日”，其规范写法是( )。（分数：2.00）A.贰零壹柒年零拾月贰拾日B.贰零壹柒年零壹拾月零贰拾日C.贰零壹柒年壹拾月零贰拾日D.贰零壹柒
3、年零壹拾月贰拾日6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对收入汇缴资金而开立的银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.一般存款账，B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户7.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类标准中，符合贷记卡、准贷记卡划分标准的是( )。（分数：2.00）A.按币种不同分类B.按发行对象不同分类C.按是否向发卡银行交存备用金分类D.按信息载体不同分类8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消
4、费者个人销售红酒D.住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务9.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，进口一批烟丝，海关核定的完税价格为 49140，关税税额为 2457 元。已知增值税税率为 17，消费税税率为 30，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应缴纳进口消费税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.49140+2457(1+17)(130) 30=21960(元)B.(49140+2457)(130)30=22113(元)C.49140(130)30=21060(元)D.(49140+2457)(1+17)(130)30=18900(元)10.根据增值税法律制度的规定，
5、下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。（分数：2.00）A.无运输工具承运业务B.货运客运场站服务C.装卸搬运服务D.道路通行服务11.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出 A 产品 100 套，合计含税售价为 11115 元；为回馈老客户，当月又无偿赠送 B 产品 80 套，B 产品在甲商场的零售单价为 585 元。已知增值税税率为 17，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.1111517=1 88955(元)B.11115(1+17) 17=1615(元)C.(11115+58580)17=26851 5(元)D.(11115+585
6、80)(1+17)17=2295(元)12.甲食品厂 2017 年 11 月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间用来生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在 2017 年 11 月份作转增进项税额处理B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在 2017 年 11 月份作转增进项税额处理C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在 2017 年 12 月份作转增进项税额处理D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在 2017 年 12 月份作转增进项税额处理13.根据企业所得税法律制度的规定，关
7、于确定所得来源地的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让动产所得，按照转让的动产所在地确定14.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除折旧费用的是( )。（分数：2.00）A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式出租的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租人的固定资产15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。（分数：2.00）A.财政拨款收入B.转让企业债
8、券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.居民企业连续持有境内居民企业上市公司上市流通的股票 13 个月取得的投资收益16.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。（分数：2.00）A.企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房B.公园自用的办公用房C.居民委员会拥有的体育场馆，全年 70以上天数用于体育活动的房产D.国家机关的职工食堂17.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元能按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构贷款利息证明。已知，
9、当地房地产开发费用的计算扣除比例为 5。甲公司计算缴纳土地增值税时，下列关于可以扣除的房地产开发费用的计算，正确的是( )。（分数：2.00）A.(6000+2000)5=400(万元)B.(1000+6000)5=350(万元)C.(1000+2000)5=150(万元)D.900+(1000+6000)5=1250(万元)18.下列选项中，按照机动船舶税额的 50计算缴纳车船税的是( )。（分数：2.00）A.机动船舶B.拖船C.游艇D.养殖渔船19.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是( )。（分数：2.00）A.占用耕地修建农用灌溉水渠B.临时占用市郊菜地建设
10、公路C.占用牧草地建设厂房D.农民占用耕地建设自用住宅20.根据关税法律制度的规定，对原产于我国的进口货物，适用的税率是( )。（分数：2.00）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率21.甲企业为上市公司，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。（分数：2.00）A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.豪华住宅B.金银饰品C.古玩字画D.单价 4000 元的电视机23.根据税收征收管理
11、法律制度的规定，采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期应当以( )为准。（分数：2.00）A.纳税人、扣缴义务人首次在税务机关指定系统中填报的时间B.纳税人、扣缴义务人发出纳税申报数据电文的时间C.税务机关收到纳税申报数据电文确认书的时间D.税务机关计算机网络系统收到纳税申报数据电文的时间24.2000 年 4 月 1 日，吴某到甲公司担任高级技术人员，2017 年 7 月 1 日，吴某得知甲公司未依法为其缴纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿金。已知吴某解除合同前 12 个月平均工资 15000 元，甲公司所在地区上年度职工月平均工资 为 4000 元。根据劳动合同
12、法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿金的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应向吴某支付经济补偿金 180000 元B.甲公司应向吴某支付经济补偿金 144000 元C.吴某单方面解除劳动合同，甲公司无须向其支付经济补偿金D.甲公司应向吴某支付经济补偿金 210000 元二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：15，分数：30.00)25.下列各项中，可以成为法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.数据信息B.人身、人格C.荣誉称号D.完成一定工作的行为26.根据仲裁法的规定，下列有关仲裁制度的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.仲裁裁决对
13、双方当事人都具有约束力B.仲裁实行一裁终局C.仲裁实行级别管辖和地域管辖D.仲裁原则上开庭但不公开审理27.甲大型国有企业，设有总会计师，根据会计法律制度的规定，应当在该企业财务会计报告上签名并盖章的有( )。（分数：2.00）A.单位负责人B.单位内部审计负责人C.总会计师D.会计主管人员28.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有( )。（分数：2.00）A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项29.根据支付结算法律制度的规定，有关个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的有( )。（分数：2
14、.00）A.类银行账户和类银行账户不得通过网上银行和手机银行等电子渠道开立B.银行可以通过类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务C.银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务D.银行可以通过类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务30.某大型超市 2017 年度缴纳的下列税种中，由地方税务局征收的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.房产税C.资源税D.车船税31.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起 30 日内，向税务机关报送预缴企业所得税
15、纳税申报表，预缴税款B.企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取
16、得的稿费收入D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入33.下列有关环境保护税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.环境保护税实行定额税率B.环境保护税应当向应税污染物排放地的环境保护主管部门申报缴纳C.环境保护税应当按月向企业住所地税务机关申报缴纳D.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日34.下列各项中，属于关税的计税方法有( )。（分数：2.00）A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法35.根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车C.用于休闲娱乐的游
17、艇D.供企业经理使用的小汽车36.关于税务机关对发票的检查权有( )。（分数：2.00）A.向当事各方询问与发票有关的问题与情况B.调出发票查验C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料37.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有( )。（分数：2.00）A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款B.伪造账簿，不缴应纳税款C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款D.按照规定应设置账簿而未设置的38.2017 年 6 月 30 日，王某与乙公司为期 2 年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳
18、动合同。合同约定，合同期限 2 年(试用期除外)，王某每月工资 2500 元；试用期 3 个月，每月工资 1800 元。有关王某与甲公司的试用期约定， 下列说法不符合劳动合同法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为 1800 元C.甲公司与王某可以约定 3 个月的试用期D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内39.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.参加职工基本医疗保险的失业人员在领取失业保险金期间，享受基本医疗保险待
19、遇B.失业保险金的领取的期限自劳动合同解除或终止之日起计算C.失业保险金的领取期限最长为 36 个月D.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗嘱可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：10，分数：20.00)40.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，由国务院裁决。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误41.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，对保管期已满的会计档案应当按照法定程序全部销毁。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误42.支付结算的原则有：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账，由谁支配原则；银行不垫款原则。 ( )（
20、分数：2.00）A.正确B.错误43.在普通支票左上角划两条平线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.对国有企业职工，因企业依照企业破产法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.对企业购进货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车，应征收消费税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误46.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按特惠税率征收关税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的拥有所有
21、权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误48.甲企业向大气排放应税污染物，但未安装使用污染物自动监测设备，其环境保护税的计税依据应当按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.自 2017 年 7 月 1 日起，购买方为企业(包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业)的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24
22、.00)财政部门对某厂(国有小型企业)2017 年的会计工作进行检查，发现以下情况：(1)3 月该厂精简机构将财务科撤并到综合办公室，由厂办主任陈某兼综合办公室负责人，陈某一直从事行政管理工作，未取得任何会计专业职务或会计专业技术资格；(2)由出纳兼会计档案保管工作并兼记固定资产明细账；(3)每月报表由出纳编制并签章后报送；(4)发放工资时，编制工资单、提取现金、分发工资、记账均由出纳一个人兼办；(5)原工资核算岗位的李某调往设计科，其工作交给王某，由人事科科长监交，后来王某发现李某移交的资料有短缺的问题。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).有关该厂
23、精简机构的行为，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.由于该厂是国有企业，应当单独设立财务科，不得撤并财务科到综合办公室B.是否可以撤并财务科到综合办公室，主要取决于会计业务的需要C.是否可以撤并财务科到综合办公室，主要取决于主管部门的意愿D.虽然可以撤并财务科到综合办公室，但应当在综合办公室设置会计人员并指定主管会计人员(2).如果精简机构后，该厂指定陈某为会计主管人员，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.陈某不具备会计师以上专业技术资格，不能担任该厂的会计主管人员B.陈某具有丰富的工作经验、熟悉该厂情况，可以担任该厂的会计主管人员C.陈某从未从事会计工作，不能担任该厂的会
24、计主管人员D.陈某既不具备会计师以上专业技术职务资格，也没有从事会计工作 3 年以上的经历，不能担任该厂的会计主管人员(3).该厂的下列做法中，不符合会计法律制度要求的是( )。（分数：2.00）A.由出纳兼会计档案保管工作B.由出纳兼记固定资产明细账C.由出纳编制工资单、提取现金、分发工资、记账D.每月报表由出纳编制并签章后报送(4).有关李某与王某的会计工作交接，下列说法符合会计法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.由于财务科已经撤并，由人事科科长监交符合规定B.应当由该厂的会计主管人员监交C.移交资料短缺应由李某负责D.移交资料短缺应由王某负责甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和
25、销售高档化妆品。2017 年 12 月有关经济业务如下：(1)销售一批高档美容面膜，取得含增值税价款 351 万元，另收取品牌使用费 117 万元。(2)受托加工高档口红一批，收取不含增值税加工费 5 万元，委托方提供的原材料成本 80 万元，甲公司无同类产品销售价格。(3)销售高档香水两批，第一批不含增值税单价为 02 万元箱，共 100 箱；第二批不含增值税单价为016 万元箱，共 200 箱。(4)将高档保湿精华 50 箱用于抵偿债务，甲公司同类高档保湿精华的不含增值税最高销售价格为 15 万元箱，不含增值税平均销售价格为 12 万元箱，不含增值税最低销售价格为 08 万元箱。已知：高档
26、化妆品增值税税率为 17，消费税税率为 15。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.35115=5265(万元)B.(351+117)15=5441(万元)C.(351+117)(1+17)15=465(万元)D.351+117(1+17) 15=5415(万元)(2).关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.8015=12(万元)B.(80+5)15=1275(万元)C.(80+5)(115)15=15(
27、万元)D.(80+5)(1+15)15=1109(万元)(3).关于甲公司销售高档香水的增值税和消费税处理，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司销售高档香水共应确认增值税销项税额=(02100+01 6200) 17=884(万元)B.甲公司销售高档香水共应确认增值税销项税额=02(100+200)17=102(万元)C.甲公司销售高档香水应缴纳的消费税=(02100+016200)15=78(万元)D.甲公司销售高档香水应缴纳的消费税=02(100+200)15=9(万元)(4).有关甲公司将 50 箱高档保湿精华用于抵偿债务的增值税和消费税处理，下列计算列式正确的是( )。
28、（分数：2.00）A.甲公司将 50 箱高档保湿精华用于抵偿债务应确认的增值税销项税额=155017=1275(万元)B.甲公司将 50 箱高档保湿精华用于抵偿债务应确认的增值税销项税额=125017=102(万元)C.甲公司将 50 箱高档保湿精华用于抵偿债务应缴纳的消费税=155015=1125(万元)D.甲公司将 50 箱高档保湿精华用于抵偿债务应缴纳的消费税=12501 5=9(万元)甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其它工作岗位，但张某
29、仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知：张某月工资为 3000 元，实际工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年；甲公司所在地月最低工资标准为 2000 元。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分别回答下列小题。（分数：8.00）(1).关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤B.张某可享受的医疗期应按 6 个月内累计病休时间计算C.张某可享受 3 个月的医疗期待遇D.张某可享受 12 个月的停工留薪期待遇(2).张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于( )。（
30、分数：2.00）A.3000 元B.2000 元C.1600 元D.2400 元(3).甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资C.甲公司可提前 30 日书面通知张某解除劳动合同D.甲公司可额外支付张某 1 个月工资后解除劳动合同(4).关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.应向张某支付违约金B.应向张某支付一次性伤残就业补助金C.应向张某支付合同解除赔偿金D.应向张某支付经济补偿金会计专业技
31、术资格初级经济法基础模拟试卷 217 答案解析(总分：122.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：24，分数：48.00)1.根据主体实际参与行为的状态，法律行为可以分为( )。（分数：2.00）A.单方行为和多方行为B.积极行为和消极行为C.要式行为和非要式行为D.自主行为和代理行为 解析：解析：(1)选项 A：根据主体意思表示的形式所作的分类；(2)选项 B：根据行为的表现形式不同所作的分类；(3)选项 C：根据行为是否需要特定形式或实质要件所作的分类。2.根据行政诉讼法律制度的规定，公民对下列事项提起行政诉讼，法院不予受理的是( )。（分数：2.
32、00）A.赵某对卫生行政主管部门吊销其卫生许可证的行政处罚不服的B.李某认为税务机关违法要求其履行纳税义务的C.张某对公安机关作出的罚款处罚不服的D.王某认为国务院部门制定的规章不合法 解析：解析：选项 D：公民、法人或其他组织对行政法规、规章或行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令不服的，人民法院对此提起的诉讼不予受理。3.会计核算必须以( )为依据。（分数：2.00）A.实际发生的会计业务事项B.实际发生的经济业务事项 C.计划发生的会计业务事项D.计划发生的经济业务事项解析：解析：各单位必须根据“实际发生的经济业务事项”进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
33、4.下列有关会计职业道德与会计法律制度关系的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.在作用上相互补充，相互协调B.违反会计法律制度，一定违反会计职业道德C.在内容上相互渗透，相互吸收D.违反会计职业道德，一定违反会计法律制度 解析：解析：选项 BD：会计法律制度是对会计职业道德的最低要求，因此，会计职业道德规范的范围大于会计法律制度。5.某票据的出票日期为“2017 年 10 月 20 日”，其规范写法是( )。（分数：2.00）A.贰零壹柒年零拾月贰拾日B.贰零壹柒年零壹拾月零贰拾日 C.贰零壹柒年壹拾月零贰拾日D.贰零壹柒年零壹拾月贰拾日解析：解析：观察 4 个备选项发现：(1)在
34、年份的写法上不存在差异，无须关注；(2)在月份的写法上，一月、二月、壹拾月不加“零”会导致被轻易变造(应当写为零壹拾月)，排除选项 AC；(3)在日期的写法上，如果不加“零”，很容易被变造为“贰拾伍日”，应当加“零”，选项 D 错误，选项 B 正确。6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对收入汇缴资金而开立的银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.一般存款账，B.专用存款账户 C.基本存款账户D.临时存款账户解析：解析：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金(如收入汇缴资金、业务支出资金、粮、棉、油收购资金等)进行专项管理和使用而开立的银行结算账户
35、。7.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类标准中，符合贷记卡、准贷记卡划分标准的是( )。（分数：2.00）A.按币种不同分类B.按发行对象不同分类C.按是否向发卡银行交存备用金分类 D.按信息载体不同分类解析：解析：(1)选项 A：按币种不同分类是人民币卡和外币卡；(2)选项 B：按发行对象不同分类是单位卡和个人卡；(3)选项 D：按信息载体不同分类是磁条卡和芯片卡。8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.住宿业小
36、规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务 解析：解析：(1)选项 AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；(2)选项 B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票；(3)选项 D：住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票 (销售其取得的不动产除外)，税务机关不再为其代开。9.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，进口一批烟丝，海关核定的完税价格为 49140，关税税额为 2457 元。已知增值税税率为 17，消费税税率为 30，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业
37、务应缴纳进口消费税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.49140+2457(1+17)(130) 30=21960(元)B.(49140+2457)(130)30=22113(元) C.49140(130)30=21060(元)D.(49140+2457)(1+17)(130)30=18900(元)解析：解析：(1)纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不允许抵扣发生在境外的任何税金。其计算公式为：应纳税额=组成计税价格增值税税率；(2)进口货物烟丝征收消费税，则组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(关税完税价
38、格+关税)(1 一消费税税率)= (49140+2457)(130)；进口环节组价中不含增值税税额，无需换算为不含税价款；(3)应纳进口消费税税额=组成计税价格税率=(49140+2457)(130)30=2211 3(元)。10.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。（分数：2.00）A.无运输工具承运业务 B.货运客运场站服务C.装卸搬运服务D.道路通行服务解析：解析：(1)选项 BC：属于按照“现代服务物流辅助服务”缴纳增值税的项目；(2)选项 D：属于按照“现代服务租赁服务”缴纳增值税的项目。11.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出 A 产品
39、 100 套，合计含税售价为 11115 元；为回馈老客户，当月又无偿赠送 B 产品 80 套，B 产品在甲商场的零售单价为 585 元。已知增值税税率为 17，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.1111517=1 88955(元)B.11115(1+17) 17=1615(元)C.(11115+58580)17=26851 5(元)D.(11115+58580)(1+17)17=2295(元) 解析：解析：(1)购进的货物用于赠送的，应视同销售货物，选项 AB 未作视同销售处理，予以排除；(2)选项 CD：直接售出的 100 套产品，“11115 元
40、”为含税价，进行价税分离后计税；赠送的 80 套产品有同类货物的平均销售价格，但零售单价属于含税价格，所以亦应作价税分离处理。12.甲食品厂 2017 年 11 月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间用来生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在 2017 年 11 月份作转增进项税额处理B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在 2017 年 11 月份作转增进项税额处理C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在 2017 年 12 月份作转增进项税额处理 D.凭该设备购进时取得的增值税普通
41、发票，在 2017 年 12 月份作转增进项税额处理解析：解析：按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”(2017 年 12 月)，依据合法有效的增值税扣税凭证(如，增值税专用发票)，按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值(1+适用税率)适用税率。13.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定所得来源地的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得
42、，按照分配所得的企业所在地确定D.转让动产所得，按照转让的动产所在地确定 解析：解析：选项 D：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除折旧费用的是( )。（分数：2.00）A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式出租的固定资产C.未投入使用的机器设备 D.以融资租赁方式租人的固定资产解析：解析：(1)选项 AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；(2)选项 BD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租
43、赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。（分数：2.00）A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.居民企业连续持有境内居民企业上市公司上市流通的股票 13 个月取得的投资收益 解析：解析：(1)选项 A：属于不征税收入；(2)选项 BC：均属于应税收入，应缴纳企业所得税；(3)选项D：符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。16.根据房产税法律制度的规定，下列
44、各项中，不予免征房产税的是( )。（分数：2.00）A.企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房 B.公园自用的办公用房C.居民委员会拥有的体育场馆，全年 70以上天数用于体育活动的房产D.国家机关的职工食堂解析：解析：(1)选项 A：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4的税率征收房产税；(2)选项 B：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税；(3)选项 C：国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产，免征房产税； (4)选项 D：国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。
45、17.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元能按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为 5。甲公司计算缴纳土地增值税时，下列关于可以扣除的房地产开发费用的计算，正确的是( )。（分数：2.00）A.(6000+2000)5=400(万元)B.(1000+6000)5=350(万元)C.(1000+2000)5=150(万元)D.900+(1000+6000)5=1250(万元) 解析：解析：财务费用中的利息支出，凡能按转让房
46、地产项目计算分摊并能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例；因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用=900+(1000+6000)5=1250(万元)。18.下列选项中，按照机动船舶税额的 50计算缴纳车船税的是( )。（分数：2.00）A.机动船舶B.拖船 C.游艇D.养殖渔船解析：解析：(1)选项 ABC：拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的 50计算。(2)选项D：捕捞、养殖渔船免征车船税。19.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是( )。（分数：
47、2.00）A.占用耕地修建农用灌溉水渠 B.临时占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.农民占用耕地建设自用住宅解析：解析：(1)选项 A：建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地，不征收耕地占用税；(2)选项B：纳税人“临时”占用耕地，应当缴纳耕地占用税；(3)选项 C：占用林地、牧草地等其他农用地建房或者从事非农业建设的，征收耕地占用税；(4)选项 D：农村居民经批准在户口所在地按标准占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。20.根据关税法律制度的规定，对原产于我国的进口货物，适用的税率是( )。（分数：2.00）A.最惠国税率 B.协定税率C.特惠税率D.普通税
48、率解析：解析：对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区的进口货 物、原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物、原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征收关税。21.甲企业为上市公司，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。（分数：2.00）A.定期定额征收B.查账征收 C.查定征收D.查验征收解析：解析：(1)选项 A：定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关 (含县级)批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以
49、查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业)；(2)选项 B：查账征收，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经 营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人； (3)选项C：查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊； (4)选项 D：查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.豪华住宅B.金银饰品C.古玩字画D.单价 4000 元的电视机 解析：解析：(1)选项 ABC：个人及其所扶养家属维持
