1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 207 及答案解析(总分：122.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：24，分数：48.00)1.某市政府依据赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( )。（分数：2.00）A.要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议决定B.申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定C.申请人民法院强制执行复议决定D.对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议2.根据刑事法律制度的规定，
2、下列各项中，有期徒刑的期限是( )。（分数：2.00）A.10 年以下B.1 年以上 6 年以下C.6 个月以上 15 年以下D.3 年以上 20 年以下3.根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是( )。（分数：2.00）A.电汇B.信汇C.委托收款D.托收承付4.下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是( )。（分数：2.00）A.社会保险B.工作内容和工作地点C.劳动合同期限D.试用期5.下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.票据权利时效期间是指提示付款期间B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者
3、被提起诉讼之日起 6 个月D.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月6.10 月 4 日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为 10 月 31 日的商业承兑汇票(承兑人乙公司在异地)。10 月 10 日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.票面金额年利率(贴现日至到期日前 1 日的天数)贴现利息B.票面金额日利率(贴现日至到期日前 1 日的天数)贴现利息C.票面金额日利率(贴现日至到期日前 1 目的天数3)贴现利息D.票面金额年利率(贴现日至到期日前 1 日的天数3)贴现利息7.根
4、据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。（分数：2.00）A.商品交易取得的款项B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因寄售商品而产生的款项D.因运送商品而产生的款项8.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2016 年 8 月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价43000 元，支付运费 177545 元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.75053B.57853C.77843D.595279.根据增值税的现行规定，下列货物销售，不适用 11增值税的税率的是(
5、 )。（分数：2.00）A.食用植物油B.暖气、热水C.养殖的水产品D.电动汽车10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费11.下列选项中，不属于按照金融服务征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.以货币资金投资收取的固定利润B.融资性售后回租C.人身保险服务D.融资租赁服务12.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法
6、院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效13.甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为 20 万元，成本利润率为10；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为 45 万元；按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为 42 万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为( )。（分数：2
7、.00）A.20 万元B.22 万元C.42 万元D.45 万元14.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为 3 年的是( )。（分数：2.00）A.建筑物B.生产设备C.汽车D.电子设备15.2016 年某企业当年实现自产货物销售收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 80 万元，企业当年可以税前扣除的广告费为( )万元。（分数：2.00）A.35B.50C.75D.9516.营业税改征增值税试点地区，有形动产租赁服务适用的税率为( )。（分数：2.00）A.17B.11C.6D.零税率17.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。（分
8、数：2.00）A.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税18.资源税的纳税义务人不包括( )。（分数：2.00）A.在中国境内生产销售应税资源的个人B.在中国境内开采应税资源的单位C.在中国境内生产自用应税资源的单位D.进口应税资源的单位和个人19.下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（分数：2.00）A.通过中国
9、境内非营利的社会团体赠予社会公益事业的房地产B.个人之间交换自有居住用房地产C.抵押期满，权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产20.有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式B.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼C.在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行D.人民法院审理行政案件时，可以进行调解21.某卷烟厂 2016 年 6 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产者支付了收购价款 10的价外补贴。已知，烟叶税的税率为 20
10、。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂 6 月份应缴纳烟叶税( )万元。（分数：2.00）A.9B.10C.11D.1222.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。（分数：2.00）A.自产自用的电车B.国有企业的公用车C.外国驻华使领馆的自用商务车D.个体工商户自用摩托车23.根据我国税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款24.下列组织和人员中，
11、不用办理税务登记的是( )。（分数：2.00）A.某股份公司B.某企业在外地设立的分支机构C.某文化出版社D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：15，分数：30.00)25.下列选项中，属于法律关系的客体有( )。（分数：2.00）A.法人B.发明C.行为D.居民26.下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有( )。（分数：2.00）A.甲公司因退税从税务机关取得的支票B.乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票C.丙公司因与其他公司合并取得的支票D.丁公司因接受赠与取得的支票27.根据行政诉讼法律制度的规定，行政机关工作人员对行政机关作出
12、的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有( )。（分数：2.00）A.奖励决定B.记过决定C.任命决定D.免职决定28.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.双方当事人可以订立口头协议B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C.小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地的最低工资标准D.劳动报酬结算支付周期最长不得超过 30 日29.根据支付结算法律制度的规定，票据或粘单未记载下列事项的，保证人仍需承担保证责任的有( )。（分数：2.00）A.保证人签章B.保证日期C.被保证人名称D.“保证”字样30.根据票据法的规定，下列各项中
13、以背书的目的为标准划分的有( )。（分数：2.00）A.转让背书B.条件背书C.非转让背书D.部分背书31.在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有( )。（分数：2.00）A.取得土地所支付的地价款B.取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金C.土地征用及拆迁费D.与转让房地产有关的税金32.某高尔夫球生产企业(增值税一般纳税人)生产的高尔夫球平均销售价格(不含增值税)是 25000 元箱，最高销售价格(不含增值税)是 26000 元箱，2016 年 2 月将 5 箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知高尔夫球适用的消费税税率是 10，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.
14、该业务应缴纳的消费税为 12500 元B.该业务应缴纳的消费税为 13000 元C.该业务应缴纳的增值税为 21250 元D.该业务应缴纳的增值税为 22100 元33.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提交放弃免税声明，报主管税务机关备案C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起 12 个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人34.应缴消费税的产品销售数量确定的原则有( )。（分数：2.00）A.销售应税品的为应税
15、消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量C.委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量D.委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.银行罚息36.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有( )。（分数：2.00）A.确认适用税率B.确认纳税期限C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权37.根据烟叶税法律制度的规定，下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.烟
16、叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶B.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.纳税人应当自纳税义务发生之日起 15 日内申报纳税38.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值C.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D.对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不得扣减原来相应设备和设施
17、的价值39.下列各项中，符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.开采井矿盐B.开采地下水C.开采原煤D.开采原油三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：10，分数：20.00)40.平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误41.用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误42.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天确认增
18、值税纳税义务。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误43.职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇；其中，一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误46.外购进口的原属于中国境内的货物，
19、不征收进口环节增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.个人一次性取得劳务报酬收入超过 20000 元，适用于加成征收办法计算个人所得税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误48.由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.纳税人在纳税期间没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)某市甲公司于 2016 年 6 月 1 日设立，当年 6 月份发生以下业务： (1)6 月 10 日，甲公司
20、的财务人员持有关证件到 A 银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A 银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和 B 银行的贷款合同到 B 银行开立了一个一般存款账户。 (2)6 月 11 日，甲企业的财务人员到A 银行办理支票的转账手续，A 银行的工作人员当日办理。 (3)6 月 20 日，甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于 6 月 26 日将该支票
21、背书转让给丙公司。 (4)6月 30 日，甲企业开出转账支票准备通过在 B 银行的一般存款账户发放职工工资 40 万元、支取现金 2 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列有关 B 银行开立一般存款账户的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.B 银行于 6 月 10 日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定B.未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户C.办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户D.B 银行于 6 月 10 日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定(2).下列有关 A 银行办理转账手续的说法，正确的是(
22、)。（分数：2.00）A.A 银行为甲企业办理转账手续符合规定B.A 银行为甲企业办理转账手续不符合规定C.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务D.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 5 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务(3).下列关于甲企业签发的支票，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据B.甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效C.补记收款人名称前，该支票不得背书转让D.支票的收款人名称，可以由出票人授权补记(4).关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的
23、有( )。（分数：2.00）A.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定B.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定C.存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理D.一般存款账户可以办理现金支取某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2016 年度实现会计利润 600 万元，全年已累计预缴企业所得税税款 150 万元。2017 年年初，该厂财务人员对 2016 年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入 5950 万元，同时收取送货运费收入 585万元。取得到期国债利息收入 25 万元、企业债券利息收入 12 万元。
24、(2)发生财务费用 125 万元，其中：支付银行借款利息 54 万元，支付因向某商场借款 1000 万元而发生的利息 71 万元。 (3)发生销售费用1400 万元，其中：广告费用 750 万元，业务宣传费 186 万元。 (4)发生管理费用 320 万元，其中：业务招待费 55 万元。 (5)发生营业外支出 91 万元，其中：通过当地市政府捐赠 85 万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金 6 万元。 已知：增值税税率为17，企业所得税税率为 25，同期同类银行贷款年利率为 61。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).
25、根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.国债利息收入，应调减应纳税所得额 25 万元B.国债利息收入，应调增应纳税所得额 25 万元C.企业债券利息收入，应调增应纳税所得额 12 万元D.企业债券利息收入，应调减应纳税所得额 12 万元(2).根据本题要点(2)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.支付银行借款利息，应调增应纳税所得额 54 万元B.支付银行借款利息 54 万元，无需进行纳税调整C.向某商场借款 1000 万元而发生的利息 71 万元，应调
26、增应纳税所得额 10 万元D.向某商场借款 1000 万元而发生的利息 71 万元，无需进行纳税调整(3).根据本题要点(3)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.广告费用 750 万元和业务宣传费 186 万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整B.广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额 3472 万元C.广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额 36 万元D.广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额 336 万元(4).根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A
27、.捐赠支出 85 万元，应全额调增应纳税所得额B.捐赠支出，应调增应纳税所得额 12 万元C.税收滞纳金 6 万元，应全额调增应纳税所得额D.税收滞纳金 6 万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整2014 年 5 月 4 日，王某到甲公司上班，并与公司订立了 5 年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向公司支付违约金 10000元。2016 年 12 月 1 日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，公司未给予答复。2016 年12 月 6 日，王某离开甲公司。王某提前解约给甲公司造成了 8000 元的经济损失，双方
28、由此发生劳动争议。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款中，属于劳动合同必备条款的是( )。（分数：2.00）A.工作时间条款B.试用期条款C.社会保险条款D.劳动报酬条款(2).下列关于王某提前解约法律后果的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济损失B.甲公司无权要求其按约定支付违约金，但有权要求其赔偿经济损失C.甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济损失D.甲公司有权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济损失(3).甲公司就该劳动争议可采取的解
29、决方法是( )。（分数：2.00）A.直接向人民法院提起诉讼B.向调解组织申请调解C.直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁D.与王某协商解决(4).关于甲公司在王某离职后应履行义务的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.应向王某出具解除劳动合同的证明B.应为王某办理档案的转移手续C.对与王某订立的劳动合同文本，至少保存 2 年备查D.应为王某办理社会保险关系的转移手续会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 207 答案解析(总分：122.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：24，分数：48.00)1.某市政府依据赵某申请，作出行政复议决定，撤销
30、市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( )。（分数：2.00）A.要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议决定 B.申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定C.申请人民法院强制执行复议决定D.对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议解析：解析：根据规定，行政复议决定书一经送达即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议决定，不履行或者无正当理由拖延履行的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。2.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，有期徒刑的期限是( )。（分数：2.
31、00）A.10 年以下B.1 年以上 6 年以下C.6 个月以上 15 年以下 D.3 年以上 20 年以下解析：解析：本题考核刑事责任。有期徒刑的期限，为 6 个月以上 15 年以下。3.根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是( )。（分数：2.00）A.电汇B.信汇C.委托收款D.托收承付 解析：解析：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，分为信汇和电汇两种，单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式，故选项 A、B 不正确。委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，故选项 C 不正确。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，
32、必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，故选项 D 正确。4.下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是( )。（分数：2.00）A.社会保险B.工作内容和工作地点C.劳动合同期限D.试用期 解析：解析：本题考核劳动合同的必备条款。试用期属于劳动合同的约定条款，并不属于必备条款。5.下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.票据权利时效期间是指提示付款期间B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月 C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 6 个月D.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月解
33、析：解析：本题考核票据的相关规定。票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应混为一谈，故选项 A 不对；选项 C 应为 3 个月；选项 D 应为 6 个月。6.10 月 4 日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为 10 月 31 日的商业承兑汇票(承兑人乙公司在异地)。10 月 10 日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.票面金额年利率(贴现日至到期日前 1 日的天数)贴现利息B.票面金额日利率(贴现日至到期日前 1 日的天数)贴现利息C.票面金额日利率(贴现日至到期日前 1 目的天数3)贴现利息
34、D.票面金额年利率(贴现日至到期日前 1 日的天数3)贴现利息解析：解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前 1 日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加 3 天的划款日期。7.根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。（分数：2.00）A.商品交易取得的款项B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因寄售商品而产生的款项 D.因运送商品而产生的款项解析：解析：本题考核托收承付结算方式的范围，根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。8.某食用
35、油加工厂为增值税一般纳税人，2016 年 8 月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价43000 元，支付运费 177545 元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.75053B.57853 C.77843D.59527解析：解析：可以抵扣的进项税额43000131775451157853(元)。9.根据增值税的现行规定，下列货物销售，不适用 11增值税的税率的是( )。（分数：2.00）A.食用植物油B.暖气、热水C.养殖的水产品D.电动汽车 解析：解析：电动汽车不适用低税率 11，应
36、按增值税税率 17执行。10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费 解析：解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。故本题的答案为 D。11.下列选项中，不属于按照金融服务征收增值税的是
37、( )。（分数：2.00）A.以货币资金投资收取的固定利润B.融资性售后回租C.人身保险服务D.融资租赁服务 解析：解析：融资租赁服务按照现代服务中的租赁服务征收增值税。12.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定 C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效解析：解析：当事人对仲裁协议的
38、效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定：一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。13.甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为 20 万元，成本利润率为10；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为 45 万元；按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为 42 万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为( )。（分数：2.00）A.20 万元B.22 万元C.42 万元D.45 万元 解析：解析：视同销售货物行为，无销售额时，应当按下列顺序核定销售额：(1)
39、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(45 万元)确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(42 万元)确定；(3)按组成计税价格(201122 万元)确定。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为 3 年的是( )。（分数：2.00）A.建筑物B.生产设备C.汽车D.电子设备 解析：解析：选项 A：建筑物的最低折旧年限为 20 年；选项 B：生产设备的最低折旧年限为 10 年：选项C：汽车的最低折旧年限为 4 年。15.2016 年某企业当年实现自产货物销售收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 80 万元，企业当年可以税前扣除的广告费为(
40、 )万元。（分数：2.00）A.35B.50C.75 D.95解析：解析：本题考核点是广告费的扣除。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费5001575(万元)，小于实际发生额 80 万元，按 75 万元扣除。16.营业税改征增值税试点地区，有形动产租赁服务适用的税率为( )。（分数：2.00）A.17 B.11C.6D.零税率解析：解析：本题考核营业税改征增值税的税率。营业税改征增值税试点地区，提供有形动产租赁服务适用税率为 17。17.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A
41、.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税 解析：解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。18.资源税的纳税义务人不包括( )。（分数：2.00）A.在中国境内生产销售应税资源的个人B.在中国境内开采应税资源的单位C.在中国境内生产自用应税资源的单位D.进口应税资源的单位和个人 解析：解析：资
42、源税只对在中国境内开采和生产应税资源的纳税人征收。19.下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（分数：2.00）A.通过中国境内非营利的社会团体赠予社会公益事业的房地产B.个人之间交换自有居住用房地产C.抵押期满，权属转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产解析：解析：本题考核土地增值税的征税范围。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满，权属转让给债权人的，征收土地增值税。个人之间互换自有居住用房，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。20.有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人不服税务机关的具体行政
43、行为申请行政复议，必须书面形式B.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼 C.在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行D.人民法院审理行政案件时，可以进行调解解析：解析：选项 A 可以是书面申请，也可以是口头申请；选项 C 表述不清楚，在具备条件时可以停止执行；选项 D 人民法院审理行政案件时，不适用调解。21.某卷烟厂 2016 年 6 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产者支付了收购价款 10的价外补贴。已知，烟叶税的税率为 20。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂 6 月份应缴纳烟叶税( )万元。（分数：2.00）A.9B.10C.
44、11 D.12解析：解析：应缴纳烟叶税烟叶收购价款(110)2050(110)2011(万元)。22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。（分数：2.00）A.自产自用的电车B.国有企业的公用车C.外国驻华使领馆的自用商务车 D.个体工商户自用摩托车解析：解析：依照法律规定应当予以免税的外国使领馆、国际组织驻华代表机构及其相关人员的车船，免征车船税。23.根据我国税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.
45、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：解析：税务机关可以采取的税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。24.下列组织和人员中，不用办理税务登记的是( )。（分数：2.00）A.某股份公司B.某企业在外地设立的分支机构C.某文化出版社D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 解析：解析：本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税
46、义务的纳税人，均应当办理税务登记。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：15，分数：30.00)25.下列选项中，属于法律关系的客体有( )。（分数：2.00）A.法人B.发明 C.行为 D.居民解析：解析：客体的特征主要是能为人类所控制并对人类有价值。主要包括以下几类：(1)物；(2)非物质财富；(3)行为；(4)人身(部分或整体)。故本题答案选 BC。26.下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有( )。（分数：2.00）A.甲公司因退税从税务机关取得的支票 B.乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票C.丙公司因与其他公司合并取得的支票 D.丁公司因接受赠与取得的支
47、票 解析：解析：票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与、企业合并可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。27.根据行政诉讼法律制度的规定，行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有( )。（分数：2.00）A.奖励决定 B.记过决定 C.任命决定 D.免职决定 解析：解析：人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为；(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；(4)法律规定由行政机关最终裁决的行政行为。28.根据劳动合同法律制度的规定，下
48、列关于非全日制用工的表述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.双方当事人可以订立口头协议B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C.小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地的最低工资标准 D.劳动报酬结算支付周期最长不得超过 30 日 解析：解析：建立劳动关系应当订立“书面”劳动合同，但“非全日制用工”双方当事人可以订立“口头”协议，故选项 A 正确。任何一方都可以“随时通知”对方终止用工，且用人单位无需向劳动者支付经济补偿，故选项 B 正确。非全日制用工小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准，故选项 C 错误。非全日制用工劳动报酬支付结算周期最长不得超过
49、15 日，故选项 D 错误。29.根据支付结算法律制度的规定，票据或粘单未记载下列事项的，保证人仍需承担保证责任的有( )。（分数：2.00）A.保证人签章B.保证日期 C.被保证人名称 D.“保证”字样解析：解析：选项 B：未记载保证日期的，出票日期为保证日期。选项 C：未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。30.根据票据法的规定，下列各项中以背书的目的为标准划分的有( )。（分数：2.00）A.转让背书 B.条件背书C.非转让背书 D.部分背书解析：解析：根据规定，以背书的目的为标准，将背书分为转让背书和非转让背书。条件背书和部分背书属于不得进行背书。31.在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有( )。（分数：2.00）A.取得土地所支付的地价款 B.取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金 C.土地征用及拆迁费 D.与转让房地产有关的税金 解析：32.某高尔夫球生产企业(增值税一般纳税人)生
