1、会计专业技术资格初级经济法基础其他税收法律制度（多项选择题）-试卷 1 及答案解析(总分：64.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：32，分数：64.00)1.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.下列各项中，属于关税的计税方法有( )。（分数：2.00）A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法3.下列项目中，适用从价加从量的复合税率征收关税的有( )。（分数：2.00）A.摄像机B.录像机C.笔记本电脑D.啤酒4.根据房产税暂行条例规定，下列房产或建
2、筑物属于房产税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.工厂围墙B.旅游庄园室外游泳池C.公司办公楼D.某公司出租的写字楼5.关于房产税纳税人的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人6.按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置
3、的运输车辆D.防汛部门购置的由指定厂家生产的用于防汛的专用车辆7.下列各项中，按照 4的税率征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.个人出租商铺B.个人出租普通住房C.个人出租非普通住房D.企业出租办公楼8.根据房产税法的有关规定，下列各项中，免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.宗教寺庙中举行宗教仪式的房屋B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房C.名胜古迹自用的房产D.公园中附设的饮食部和照相馆所使用的房产9.下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.直接从事于种植养殖的专业用地B.企业厂区以外的公共绿化用地C.盐场的盐滩用地D.盐矿的矿井用地10.根
4、据契税暂行条例的有关规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.房屋交换B.买房拆料C.翻建新房D.实物交换房屋11.下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和完税时间规定的有( )。（分数：2.00）A.签订房屋、土地权属转移合同的当天B.签订房屋、土地权属转移合同的次日C.纳税义务发生之日起 7 日内完税D.纳税义务发生之日起 10 日内完税12.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售(预售)
5、许可证满 2 年尚未销售完毕的13.下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有( )。（分数：2.00）A.以赠与方式无偿转让房地产的行为B.以继承方式无偿转让房地产的行为C.房地产开发企业销售房地产D.企业转让土地使用权14.根据城市维护建设税的有关规定，下列属于教育费附加计税依据的是( )。（分数：2.00）A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的企业所得税C.实际缴纳的营业税D.实际缴纳的消费税15.下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关转让自用房产B.工业企业以不动产作价入股进行投资C.房地产公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家
6、建设的需要而自行转让原房产16.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税17.下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用
7、人纳税B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳18.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税19.下列各项中，应该缴纳城镇土地
8、使用税的有( )。（分数：2.00）A.校办工厂用地B.民用机场占地C.外商投资企业占地D.宗教寺庙自用的土地20.下面对于城市维护建设税的征免税规定表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税B.税法规定减免“三税”，也就相应地减免了城市维护建设税C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税一律不予退(返)还21.下列车辆中不需要缴纳车船税的有( )。（分数：2.00）A.自行车B.电动自行车C.捕捞渔船D.非机动驳船2
9、2.根据车船税法律制度的规定，下列车船中免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.警用车船B.养殖渔船C.载货汽车D.载客汽车23.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.载客汽车，以“每辆”为计税依据B.商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据C.游艇，以“艇身长度每米”为计税依据D.船舶，以“净吨位每吨”为计税依据24.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业25.下列关于车辆购置税的陈述，不正
10、确的有( )。（分数：2.00）A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起 60 日内申报纳税C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税D.个人，包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民26.下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.单位自产自用的天然气，以自用数量为计税依据B.单位对外销售自产的原油，以销售额为计税依据C.单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据D.单位自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据27.根
11、据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.购销合同中记载的购销金额B.借款合同中的借款金额C.保险合同中的保险费D.工商营业执照28.下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.工商营业执照B.工程设计合同C.商标注册证D.银行同业拆借合同29.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.会计账簿以立账簿人为纳税人B.产权转移书据以立据人为纳税人C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人D.房屋产权证以领受人为纳税人30.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。（分数：2.00
12、）A.借款合同以借款金额为计税依据B.财产保险合同以保险费为计税依据C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据31.下列各项中，应征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.分包合同B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同32.下列项目中，属于资源税扣缴义务人的有( )。（分数：2.00）A.只有采矿业务的独立矿山B.联合企业C.收购未税矿产品的个体户D.收购未税矿产品的外商投资企业会计专业技术资格初级经济法基础其他税收法律制度（多项选择题）-试卷 1 答案解析(总分：64.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：32，分数：64.00)
13、1.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.下列各项中，属于关税的计税方法有( )。（分数：2.00）A.从价税计算法 B.从量税计算法 C.复合税计算法 D.滑准税计算法 解析：解析：关税应纳税额的计算方法包括：(1)从价税计算方法。(2)从量税计算方法。(3)复合税计算方法。(4)滑准税计算方法。故本题答案选 ABCD。3.下列项目中，适用从价加从量的复合税率征收关税的有( )。（分数：2.00）A.摄像机 B.录像机 C.笔记本电脑D.啤酒解析：解析：本题考核关税的计算方法。选项
14、C 从价征收关税；选项 D 实行从量计征关税。4.根据房产税暂行条例规定，下列房产或建筑物属于房产税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.工厂围墙B.旅游庄园室外游泳池C.公司办公楼 D.某公司出租的写字楼 解析：解析：本题考核房产税的征税对象。房产税征税对象是房产，即有屋面和围护结构，能遮风避雨，可供人们工作居住的场所。对于独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等，不征收房产税。故选项 A、B 不属于征税的房产。5.关于房产税纳税人的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人 B.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人
15、 C.产权出典的，承典人为纳税人 D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 解析：解析：本题考核房产税的纳税义务人。6.按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆 B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆 C.设有固定装置的运输车辆D.防汛部门购置的由指定厂家生产的用于防汛的专用车辆 解析：解析：本题考核车辆购置税的税收优惠。设有固定装置的非运输车辆免税。7.下列各项中，按照 4的税率征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.个人出租商铺B.个人出
16、租普通住房 C.个人出租非普通住房 D.企业出租办公楼解析：解析：对个人出租住房，按照 4的税率征收房产税。8.根据房产税法的有关规定，下列各项中，免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.宗教寺庙中举行宗教仪式的房屋 B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房 C.名胜古迹自用的房产 D.公园中附设的饮食部和照相馆所使用的房产解析：解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。宗教寺庙自用的房产，是指举行宗教仪式的房屋和宗教人员使用的生活用房；宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章纳税。9.下列各项中，免征
17、或暂免征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.直接从事于种植养殖的专业用地 B.企业厂区以外的公共绿化用地 C.盐场的盐滩用地 D.盐矿的矿井用地 解析：解析：选项 A：免征城镇土地使用税；选项 BCD：暂免征收城镇土地使用税。10.根据契税暂行条例的有关规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.房屋交换 B.买房拆料 C.翻建新房 D.实物交换房屋 解析：解析：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。11.下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和完税时间规定的有( )。（分数：2.00）A.签订房屋、土地权属
18、转移合同的当天 B.签订房屋、土地权属转移合同的次日C.纳税义务发生之日起 7 日内完税D.纳税义务发生之日起 10 日内完税 解析：解析：本题考核契税的纳税义务发生时间。契税纳税义务发生时间为签订房屋、土地权属转移合同的当天：纳税期限为纳税义务发生之日起 10 日内。12.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D.取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的解析：解析：对于取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售
19、完毕的，不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售(预售)许可证满 3 年尚未销售完毕的，主管税务机关可求纳税人进行土地增值税清算。13.下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有( )。（分数：2.00）A.以赠与方式无偿转让房地产的行为B.以继承方式无偿转让房地产的行为C.房地产开发企业销售房地产 D.企业转让土地使用权 解析：解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。14.根据城市维护建设税的有关规定，下列属于教育费附加计税依据的是( )。（分数：2.00）A.实
20、际缴纳的增值税 B.实际缴纳的企业所得税C.实际缴纳的营业税 D.实际缴纳的消费税 解析：解析：教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，即实际缴纳的增值税、营业税和消费税，并不包括企业所得税。教育费附加本身没有独立的征税对象，其税款征收、管理、纳税环节、奖惩等事项，均比照“三税”的有关规定办理。因此教育费附加本质上说是一种附加税。15.下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关转让自用房产B.工业企业以不动产作价入股进行投资 C.房地产公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产 解析：解析：本题考核土地增
21、值税的减免。根据土地增值税法律制度的规定，国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，暂免征收土地增值税。但若是所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不适用暂免征收土地增值税的规定；某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产的，免征土地增值税。16.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，免征土地增值税 C.纳税
22、人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税 解析：解析：本题考核土地增值税的减免规定。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，免征土地增值税；超过 20的，应就其全部增值额按规定计税。17.下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳 C.土地使用权共有的，共有各方均为
23、纳税人，由共有各方分别纳税 D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳 解析：解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。题目中四个选项均符合城镇土地使用税纳税人的规定。18.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税 B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税 C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税 解析：解析：纳税人购置存量房，自办理房屋
24、权属转移、变更手续、签发权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。19.下列各项中，应该缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.校办工厂用地 B.民用机场占地 C.外商投资企业占地 D.宗教寺庙自用的土地解析：解析：根据土地使用税法的规定，外商投资企业也属于征税范围；宗教寺庙自用的土地免征土地使用税。20.下面对于城市维护建设税的征免税规定表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 B.税法规定减免“三税”，也就相应地减免了城市维护建设税 C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D.对“三税”实行先征后返
25、、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税一律不予退(返)还 解析：21.下列车辆中不需要缴纳车船税的有( )。（分数：2.00）A.自行车 B.电动自行车 C.捕捞渔船 D.非机动驳船解析：解析：本题考核车船税的免税项目。非机动车船中的非机动驳船不得免征车船税。22.根据车船税法律制度的规定，下列车船中免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.警用车船 B.养殖渔船 C.载货汽车D.载客汽车解析：解析：警用车船和养殖渔船免征车船税。23.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.载客汽车，以“每辆”为计税依据 B.商用货车，以“整备质量
26、每吨”为计税依据 C.游艇，以“艇身长度每米”为计税依据 D.船舶，以“净吨位每吨”为计税依据 解析：解析：本题考核车船税计税依据。24.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业 解析：解析：根据规定，车船税的纳税人是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。25.下列关于车辆购置税的陈述，不正确的有( )。（分数：2.00）A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业
27、，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起 60 日内申报纳税 C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税D.个人，包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民 解析：解析：纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 60 日内申报纳税；个人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。26.下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.单位自产自用的天然气，以自用数量为计税依据 B.单位对外销售自产的原油，以销售额为计税依据 C.单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据D.单位
28、自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据 解析：解析：本题考核资源税的计税依据。单位以自产原盐加工精制后销售的，应将销售的精制盐换算为原盐数量作为计税依据，故选项 C 不正确。27.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.购销合同中记载的购销金额 B.借款合同中的借款金额 C.保险合同中的保险费 D.工商营业执照解析：解析：根据规定，产权转移书据、购销合同、借款合同、保险合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。28.下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.工商营业执照 B
29、.工程设计合同 C.商标注册证 D.银行同业拆借合同解析：解析：本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税合同。29.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.会计账簿以立账簿人为纳税人 B.产权转移书据以立据人为纳税人 C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人 D.房屋产权证以领受人为纳税人 解析：解析：根据书立、领受和使用应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。30.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.借款合同以借款金额为计税依据 B.财产保险合同以保险费为计税依据
30、 C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据 解析：解析：本题考核印花税的计税依据。工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据。31.下列各项中，应征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.分包合同 B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同 解析：解析：本题考核印花税的应税合同。选项 B 为非应税合同；选项 C 为免征印花税合同。32.下列项目中，属于资源税扣缴义务人的有( )。（分数：2.00）A.只有采矿业务的独立矿山 B.联合企业 C.收购未税矿产品的个体户 D.收购未税矿产品的外商投资企业 解析：解析：根据资源税法的规定，收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位包括个体户在内。
