1、会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 191及答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.增值税一般纳税人下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是( )。（分数：2.00）A.不动产在建工程使用的外购物资B.生产应税产品购入的原材料C.因管理不善变质的库存购进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料3.甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 11月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为 70万元，甲
2、公司缴纳进口关税 7万元、进口消费税 33万元。已知增值税税率为 17。甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额为( )。（分数：2.00）A.(70+33)17=175 1(万元)B.70l17=1 19(万元)C.(70+7+33)17=1 87(万元)D.(70+7)17=1309(万元)4.甲企业属于小型微利企业，其 2015年经纳税调整后的所得额为 8万元，该企业 2015年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（分数：2.00）A.2B.16C.1D.085.下列各项捐赠中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是( )。（分数：2.00）A.纳税人直接
3、向某学校的捐赠B.纳税人通过关联企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过市民政部门向贫困地区的捐赠6.根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是( )。（分数：2.00）A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法7.某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2015 年度该企业的应纳税所得额为 200万元，该企业2015年应纳的企业所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.50B.40C.30D.208.2013年 4月 1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资 120万
4、元，股权持有至 2015年 6月 1日，甲创业投资企业 2015年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为( )万元。（分数：2.00）A.0B.84C.96D.1089.下列主体中，有权制定行政规章的是( )。（分数：2.00）A.全国人民代表大会常务委员会B.地方人民代表大会及其常务委员会C.国务院D.财政部10.下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或者对人的效力为依据进行分类的是( )。（分数：2.00）A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法11.下列各项中，属于仲裁法适用范围的是( )。（分数：2.00）A.自然人之间因继承财
5、产发生的纠纷B.农户之间因土地承包经营发生的纠纷C.纳税企业与税务机关因纳税发生的争议D.公司之间因买卖合同发生的纠纷12.有关劳动争议调解的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请B.达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁C.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 30日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁D.因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令13.王某的月平均工资为
6、 10000元，当地职工月平均工资为 3000元。根据社会保险法律制度的规定，王某个人每月应缴纳的职工基本养老保险费为( )元。（分数：2.00）A.200B.360C.720D.80014.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班B.王某须在甲公司连续工作满 1年后方可享受年假C.每月加班时间不超过 30小时D.王某每年休年假 3天15.根据支付结算法律制度的规定，下列有关单位人民币卡账户管理的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.单位人民币卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入B.单位人民币
7、卡账户不得存取现金C.单位人民币卡不得办理商品交易和劳务供应款项的结算D.单位人民币卡不得透支16.下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是( )。（分数：2.00）A.粘单上第一手背书的背书人B.票据上第一手背书的背书人C.票据上最后一手背书的背书人D.粘单上第一手背书的被背书人17.有关商业汇票贴现的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.贴现是一种非票据转让行为B.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织C.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款18.下列有关银行本票性质的
8、表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.银行本票不可以背书转让B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人D.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款19.对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按( )征收关税。（分数：2.00）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率20.甲汽贸公司本月购进 4辆新汽车并作下列处置，其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是( )。（分数：2.00）A.赠送给乙企业 1辆B.自用为通勤车 1辆C.作为有奖销售奖品奖励客户 1辆D.加价转让给丙企业 1辆
9、21.北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为 6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为 03。甲公司回国履行合同时应缴纳印花税( )万元。（分数：2.00）A.18B.0C.09D.3622.下列各项中，海关可以酌情减免关税的是( )。（分数：2.00）A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.无商业价值的广告品及货样C.国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中受到损坏的进口货物23.下列各项中，应缴纳契税的是( )。（分数：2.00）A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅2
10、4.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。（分数：2.00）A.10日B.15日C.7日D.30日25.下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
11、（分数：2.00）_27.下列项目中，进口时从量计征消费税的有( )。（分数：2.00）A.啤酒B.润滑油C.摄像机D.摩托车28.个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时可以全额扣除的有( )。（分数：2.00）A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠29.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税B.杂志社的专业人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C.杂志社的后勤人员在本单
12、位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.出版社的专业作者将其翻译的作品，由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”缴纳个人所得税30.下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.军人领取的转业费B.教师的工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款31.个体工商户发生的下列支出中，在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算个人所得税时不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.个人所得税税款B.税收滞纳金C.用于个人和家庭的支出D.行政罚款32.下列各项中，属于法定减免关税的有( )。（分数：2.00）A.在境外运输途中遭受损坏的
13、物资B.外国企业无偿赠送的物资C.无商业价值的广告品D.无商业价值的货样33.下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.融资租赁合同34.下列各项中，属于税务机关权利的有( )。（分数：2.00）A.税款征收B.保守秘密C.税务检查D.税收立法35.下列有关我国仲裁制度的表述中，符合仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件36.甲企
14、业对县国税局(所在地：A 区)作出的罚款决定不服，向所在市国税局(所在地：B 区)申请行政复议，甲企业对行政复议决定仍不服。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.如果市国税局作出决定维持原罚款决定，则甲企业应当向 A区人民法院提起行政诉讼B.如果市国税局作出决定维持原罚款决定，则甲企业可以选择向 B区人民法院提起行政诉讼C.如果市国税局作出决定改变原罚款数额，则甲企业应当向 B区人民法院提起行政诉讼D.如果市国税局作出决定改变原罚款数额，则甲企业可以选择向 A区人民法院提起行政诉讼37.劳动者发生的下列情形中，用人单位可单方面通知劳动者解除劳动合同的有( )
15、。（分数：2.00）A.赵某被依法追究刑事责任B.李某因怀孕无法担任工作C.钱某严重违反用人单位的规章制度D.孙某严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害38.工伤职工发生的下列费用中，由工伤保险基金支付的有( )。（分数：2.00）A.一次性伤残补助金B.一次性工亡补助金C.14 级伤残职工按月领取的伤残津贴D.56 级伤残职工按月领取的伤残津贴39.失业人员在领取失业保险金期间发生的下列情形中，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有( )。（分数：2.00）A.移居境外的B.重新就业的C.应征服兵役的D.享受基本养老保险待遇的40.根据支付结算法律制度的规定，预算单位
16、零余额账户可以( )。（分数：2.00）A.办理转账、提取现金等结算业务B.向上级主管单位账户划拨资金C.向所属下级单位账户划拨资金D.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金41.下列有关国内信用证的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金B.开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额 10的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函C.信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过 3个月D.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付
17、款三、判断题(总题数：11，分数：22.00)42.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_43.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误44.纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（分数：2.00）A.正确B.错误45.已开具的发票，税务机关有权调出查验；空白发票，税务机关无权调出查验。（分数：2.00）A.正确B.错
18、误46.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决。（分数：2.00）A.正确B.错误47.集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论，并经全体职工代表 23 以上或者全体职工23 以上同意，方获通过。（分数：2.00）A.正确B.错误48.存款人因迁址需要变更开户银行的，应向原开户银行提出撤销银行结算账户的申请。（分数：2.00）A.正确B.错误49.营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。（分数：2.00）A.正确B.错误50.保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收营业税。（分数：2.00）A.正确
19、B.错误51.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误52.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得在计算个人所得税时扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)【资料】 2015 年 1月，甲煤矿招聘采煤工人 15人，要求招聘的每位工人提供 2000元保证金并开了相关收据，王某是甲煤矿本次招聘的工人之一，于 1月 15日正式上岗。3 月份，因人事部一直未通知签订劳动合同，王某向人事部询问得知，由于试用期为
20、 3个月，试用合格后方可签订书面劳动合同。经过王某的努力，甲煤矿于 4月份与其签订了书面劳动合同，约定王某的月工资为 1万元，社会保险费的缴费基数为3000元；劳动合同期限为 5年，如果王某提前解除劳动合同应当向甲煤矿支付违约金 3万元。8 月份的某日，王某和往常一样下班后前往职工浴室洗澡，不慎摔伤，遂向当地劳动行政部门提出了工伤认定申请，被告知甲煤矿未缴纳工伤保险费。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).有关甲煤矿 2015年 1月招聘采煤工人收取保证金的行为，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲煤矿收取保证金时开具了相关收据，其行为合法B.劳动行政
21、部门有权责令甲煤矿限期将保证金退还工人C.劳动行政部门有权对甲煤矿处以最高 2000元的罚款D.缴纳保证金的工人有权要求甲煤矿支付违约金(2).有关甲煤矿 4月份与王某签订书面劳动合同的行为，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲煤矿及时与王某补订了书面劳动合同，无须支付双倍工资B.甲煤矿应当自 1月 15日起向王某支付双倍工资C.甲煤矿应当自 2月 15日起向王某支付双倍工资D.由于甲煤矿迟延签订书面劳动合同，应视为其与王某自 2月 15日起订立了无固定期限劳动合同(3).甲煤矿与王某在劳动合同中约定的下列的内容中，符合劳动合同和社会保险法律制度的是( )。（分数：2.00）A.劳
22、动合同期限 5年B.试用期 3个月C.社会保险费的缴费基数为 3000元D.提前解除劳动合同违约金 3万元(4).有关王某在洗澡时不慎摔伤的下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.由于发生在下班后，王某所受伤害不应认定为工伤B.由于采煤工人下班后洗澡属于与工作有关的收尾性工作，且发生于职工浴室，应当认定为工伤C.由于甲煤矿未缴纳工伤保险费，即使认定工伤，王某也无法享受任何工伤保险待遇D.只要认定工伤，王某即可享受工伤保险待遇，由用人单位支付；用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还【资料】 甲公司是增值税一般纳税人，2015 年 11月经营业务如下： (1)购进油漆
23、、零配件一批，取得增值税专用发票，注明增值税额为 85 万元；进口红木原木一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税额为 26万元；向林业生产者收购桦木一批，开具农产品收购凭证，注明收购价款 50万元；购进办公用耗材一批，取得普通发票，注明价税合计金额为 03 万元。 (2)销售自产的实木家具，取得不含税销售额为 1260万元，开具增值税专用发票，同时收取包装费 117 万元，开具普通发票。 (3)将自产实木地板一批用于对外投资入股，该批实木地板生产成本 10万元，甲公司同等数量同类实木地板不含增值税最高销售价格为 16万元、平均销售价格为 15万元、最低销售价格为 14万元。 (4)向代
24、理商 A赊销实木工艺筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为 5万元，本月 25日已经发货，全部款项下月 10日结算；向代理商 B销售一次性筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为 2万元，本月预收全部款项，约定下月 5日发货。 已知：本题所有货物增值税税率为 17，实木地板、木制一次性筷子的消费税税率为 5。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司本月发生的下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。（分数：2.00）A.购进油漆、零配件的进项税额B.进口红木原木的进项税额C.向林业生产者收购桦木的进项税额D.购进办公用耗材的进项税额(2).有关甲公司销售自产
25、实木家具的增值税销项税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.126017=2142(万元)B.(1260+117)17=21619(万元)C.1260+117(1+17)17=2159(万元)D.(1260+117)(1+17)17=18478(万元)(3).有关甲公司将自产实木地板用于对外投资，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.销项税额=1517=255(万元)B.销项税额=10(1+10)17=187(万元)C.应缴纳的消费税=1 65=08(万元)D.应缴纳的消费税=155=075(万元)(4).有关甲公司的筷子销售业务，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）
26、A.赊销实木工艺筷子本月应纳增值税=5 17=085(万元)B.赊销实木工艺筷子本月应纳消费税=5 5=025(万元)C.预收货款销售木制一次性筷子本月无需缴纳增值税D.预收货款销售木制一次性筷子本月无需缴纳消费税【资料】 中国公民王某是一名自由职业者，2015 年主要收入情况如下： (1)被本地电视台“读书”节目聘为顾问，取得顾问费 5万元。 (2)被当地公立大学聘为兼职教师，讲授选修课“中国文学”，每月授课4次，每次课酬 02 万元。 (3)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入 4万元。 (4)拍卖祖传名家名画一幅，取得收入 8万元。 (5)开办一家书屋并取得个体工商户营业执照，书屋全年收
27、入总额 12万元，发生各项成本、费用、税金等共计 8万元。各项支出包括但不限于：王某个人全年工资支出 3万元；研究新工艺发生的开发费用 05 万元；按照规定缴纳的行政性收费 02 万元；向银行借款发生的利息支出 08 万元。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).王某取得的顾问费应按( )项目计算缴纳个人所得税。（分数：2.00）A.偶然所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.工资、薪金所得(2).有关王某为当地公立大学讲课取得的课酬，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.应以每次授课取得的课酬作为一次计征个人所得税B.应以每月取得的课酬作为一次计征个人所得税C
28、.应以全年授课总课酬作为一次计征个人所得税D.由于为公立大学服务，免征个人所得税(3).有关王某通过拍卖取得的收入，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.王某拍卖自己的文字作品手稿原件取得的收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税B.王某拍卖自己的文字作品手稿原件取得的收入，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税C.王某拍卖祖传名家名画取得的收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税D.王某拍卖祖传名家名画取得的收入，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税(4).王某开办书屋发生的下列各项支出中，准予在个人所得税前据实扣除的是( )。（分数：2.00）A.王某个人全年工资
29、支出 3万元B.研究新工艺发生的开发费用 05 万元C.按照规定缴纳的行政性收费 02 万元D.向银行借款发生的利息支出 08 万元会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 191答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.增值税一般纳税人下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是( )。（分数：2.00）A.不动产在建工程使用的外购物资B.生产应税产品购入的原材料 C.因管理不善变质的库存购进商品D.因管理
30、不善被盗的产成品所耗用的购进原材料解析：解析：(1)选项 A：将外购的货物用于非增值税应税项目(如不动产在建工程)，不得抵扣进项税额；(2)选项 CD：因管理不善造成丢失、被盗、霉烂变质的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣。3.甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 11月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为 70万元，甲公司缴纳进口关税 7万元、进口消费税 33万元。已知增值税税率为 17。甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额为( )。（分数：2.00）A.(70+33)17=175 1(万元)B.70l17=1 19(万元)C.(70+7+33)17=1 87(万元) D.(70+
31、7)17=1309(万元)解析：解析：甲公司应纳增值税=(关税完税价格+关税+消费税)增值税税率=(70+7+33)17=1 87(万元)。4.甲企业属于小型微利企业，其 2015年经纳税调整后的所得额为 8万元，该企业 2015年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（分数：2.00）A.2B.16C.1D.08 解析：解析：(1)自 2015年 1月 1日至 2017年 12月 31日，年应纳税所得额低于 20万元(含 20万元)的小型微利企业，其所得减按 50计入应纳税所得额，按 20的税率缴纳企业所得税；(2)甲企业 2015年应缴纳的企业所得税税额=85020=08(万元)。5.下列各
32、项捐赠中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是( )。（分数：2.00）A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过关联企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过市民政部门向贫困地区的捐赠 解析：解析：允许税前扣除的公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。6.根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是( )。（分数：2.00）A.先进先出法B.后进先出法 C.加权平均法D.个别计价法解析：解析：存货的成本计算方法，不得采用“后进先出法”。7.某
33、企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2015 年度该企业的应纳税所得额为 200万元，该企业2015年应纳的企业所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.50B.40C.30 D.20解析：解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税，该企业 2015年应纳的企业所得税=20015=30(万元)。8.2013年 4月 1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资 120万元，股权持有至 2015年 6月 1日，甲创业投资企业 2015年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为( )万元。（分数：2
34、.00）A.0B.84 C.96D.108解析：解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2年以上的，可以按照其投资额的 70在满 2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。9.下列主体中，有权制定行政规章的是( )。（分数：2.00）A.全国人民代表大会常务委员会B.地方人民代表大会及其常务委员会C.国务院D.财政部 解析：解析：(1)选项 A：有权制定法律；(2)选项 B：有权制定地方性法规；(3)选项 C：有权制定行政法规；(4)选项 D：有权制定部门规章。10.下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或者对人的效力为依据进行分类的是( )。（分数：2.00）A.
35、成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法 解析：解析：(1)选项 A：以法的创制方式和发布形式为依据分类；(2)选项 B：以法的内容、效力和制定程序为依据分类；(3)选项 C：以法的内容为依据分类。11.下列各项中，属于仲裁法适用范围的是( )。（分数：2.00）A.自然人之间因继承财产发生的纠纷B.农户之间因土地承包经营发生的纠纷C.纳税企业与税务机关因纳税发生的争议D.公司之间因买卖合同发生的纠纷 解析：解析：不属于仲裁法调整的争议：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷(选项A)；(2)行政争议(选项 C)；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷
36、(选项 B)。12.有关劳动争议调解的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请B.达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁C.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 30日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁 D.因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令解析：解析：自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。13.王某的月平均工资为
37、10000元，当地职工月平均工资为 3000元。根据社会保险法律制度的规定，王某个人每月应缴纳的职工基本养老保险费为( )元。（分数：2.00）A.200B.360C.720 D.800解析：解析：(1)本人月平均工资高于当地职工月平均工资 300的，按当地职工月平均工资的 300作为缴费基数；(2)徐某每月应缴纳的基本养老保险费=300038=720(元)。14.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班B.王某须在甲公司连续工作满 1年后方可享受年假C.每月加班时间不超过 30小时 D.王某每年休年假
38、3天解析：解析：(1)选项 AC：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3小时，每月不得超过 36小时；(2)选项 B：在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限；(3)选项 D：职工累计工作已满 1年不满 10年的，年休假 5天。15.根据支付结算法律制度的规定，下列有关单位人民币卡账户管理的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.单位人民币卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入B.单位人民币卡账户不
39、得存取现金C.单位人民币卡不得办理商品交易和劳务供应款项的结算 D.单位人民币卡不得透支解析：解析：选项 C：单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算。16.下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是( )。（分数：2.00）A.粘单上第一手背书的背书人 B.票据上第一手背书的背书人C.票据上最后一手背书的背书人D.粘单上第一手背书的被背书人解析：解析：粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。17.有关商业汇票贴现的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.贴现是一种非票据转让行为 B.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织C.贴现申请人与出票人
40、或直接前手之间具有真实的商品交易关系D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款解析：解析：选项 A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”。18.下列有关银行本票性质的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.银行本票不可以背书转让 B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人D.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款解析：解析：(1)选项 A：银行本票可以背书转让；(2)选项 B：银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金；(3)选项
41、 C：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；(4)选项 D：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。19.对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按( )征收关税。（分数：2.00）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率 D.普通税率解析：20.甲汽贸公司本月购进 4辆新汽车并作下列处置，其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是( )。（分数：2.00）A.赠送给乙企业 1辆B.自用为通勤车 1辆 C.作为有奖销售奖品奖励客户 1辆
42、D.加价转让给丙企业 1辆解析：解析：车辆购置税应由购置并使用的一方缴纳；甲汽贸公司应仅就其购入并自用的汽车缴纳车辆购置税；其他 3辆车应分别由乙企业、获奖客户和丙企业缴纳车辆购置税。21.北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为 6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为 03。甲公司回国履行合同时应缴纳印花税( )万元。（分数：2.00）A.18 B.0C.09D.36解析：解析：(1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，还包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；(2)甲公司应缴纳印花税=60
43、0003=18(万元)。22.下列各项中，海关可以酌情减免关税的是( )。（分数：2.00）A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.无商业价值的广告品及货样C.国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中受到损坏的进口货物 解析：解析：(1)选项 ABC：属于“法定减免税”的情形；(2)选项 D：属于“酌情减免税”的情形。23.下列各项中，应缴纳契税的是( )。（分数：2.00）A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅解析：解析：(1)选项 A：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；(2)选项 CD：土
44、地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。24.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。（分数：2.00）A.10日B.15日 C.7日D.30日解析：解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15日内，按照国家有关规定设置账簿。25.下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款
45、的存款 解析：解析：税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：27.下列项目中，进口时从量计征消费税的有( )。（分数：2.00）A.啤酒 B.润滑油 C.摄像机D.摩托车解析：解析：从量计征消费税的应税消费品包括啤酒、黄酒和成品油(如润滑油)。28.个人通过境内非营利社会团
46、体进行的下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时可以全额扣除的有( )。（分数：2.00）A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠 C.向红十字事业的捐赠 D.向公益性青少年活动场所的捐赠 解析：解析：选项 A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。29.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税B.杂志社的专业人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工
47、资、薪金所得”缴纳个人所得税 C.杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.出版社的专业作者将其翻译的作品，由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”缴纳个人所得税 解析：解析：(1)选项 A：作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税；(2)选项 C：杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税。30.下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.军人领取的转业费 B.教师的工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款 解析：解析：(1)选项 B：应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项 C：应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。31.个体工商户发生的下列支出中，在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算个人所得税时不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.个人所得税税款 B.税收滞纳金 C.用于个人和家庭的支出 D.行政罚款 解析：解析：个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款；(2)税收滞纳金；(3)罚金、罚款和被没收财物的损失；(4)不符合扣除规定的捐赠支出；(5)赞助支出；(6)用于个人和家庭的支出；(7)与取得生产经营收入无关的其他支出；(8
