1、会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 189 及答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.增值税一般纳税人的下列行为中，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。（分数：2.00）A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心3.某汽车销售公司是增值税一般纳税人，其销售小轿车时一并向
2、购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。（分数：2.00）A.小轿车改装费B.因代办缴税收取的车辆购置税税款C.因代办保险收取的保险费D.因代办牌照收取的车辆牌照费4.某商店为增值税一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链对外销售价格 9000 元，旧项链作价 2000 元，向消费者收取新旧项链差价款 7000 元；另采取“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格 2000 元，旧热水器作价 100 元，向消费者收取新旧热水器差价款 1900 元。已知以上价款中均含增值税，增值税税率为 17。该商店应缴纳增值税( )元。（分数：2.00）A.
3、130769B.159829C.129316D.1583765.有关增值税纳税人的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.增值税小规模纳税人一般不使用增值税专用发票，但可以到税务机关申请代开增值税专用发票B.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.年应税销售额、应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记6.下列各项中，征收消费税的是( )。（分数：2.00）A.调味料酒B.电动汽车C.太阳能电池D.高尔夫球7.下列各项中，应
4、当按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。（分数：2.00）A.广告的播映B.出租文化场所C.以租赁方式为体育比赛提供场所D.动物园销售门票的业务8.王某租赁张某所有的一台起重机，租赁期间为 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，约定 2015 年 6月 30 日之前支付租金，但王某一直未付，张某也未催要。根据有关规定，张某可以向法院提起诉讼、主张其民事权利的诉讼时效期间届满日是( )。（分数：2.00）A.2016 年 6 月 30 日B.2016 年 12 月 31 日C.2017 年 6 月 30 日D.2017 年 12 月 31 日9.有关行政规定，下列
5、表述正确的是( )。（分数：2.00）A.公民、法人或者其他组织认为规章以下(不含规章)的规范性文件不合法的，可以单独向行政复议机关申请行政复议B.公民、法人或者其他组织认为规章以下(不含规章)的规范性文件不合法的，可以单独向人民法院提起行政诉讼C.公民、法人或者其他组织认为行政行为所依据的规章以下(不含规章)的规范性文件不合法的，对行政行为提起诉讼时，可以一并请求对该规范性文件进行审查D.人民法院审理行政案件，以法律、法规、规章为依据，参照规章以下(不含规章)的规范性文件10.王某今年年中从甲公司跳槽到乙公司工作，并向乙公司提出了年休假申请。已知王某的工作年限为 20年，进入乙公司工作时当年
6、剩余日历天数占全年总日历天数的比例为 12。 根据劳动合同法律制度的规定，王某可以向乙公司申请的年休假天数为( )。（分数：2.00）A.5 天B.7 天C.75 天D.10 天11.甲劳务派遣公司拟将王某等 6 人劳务派遣至乙公司，辅助其完成某境外工程项目。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应当与王某等 6 人签订劳务派遣协议B.乙公司应当与王某等 6 人签订劳务派遣协议C.甲公司应当与王某等 6 人签订劳动合同D.乙公司应当与王某等 6 人签订劳动合同12.王某的实际工作年限为 16 年，在甲公司的工作年限为 l 2 年，根据社会保险法律制度的
7、规定，王某享有的医疗期间为( )。（分数：2.00）A.6 个月B.9 个月C.12 个月D.18 个月13.预付卡发卡机构必须在商业银行开立专门用于存放预付资金的账户。有关该账户的下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该账户属于临时存款账户B.该账户属于专用存款账户C.商务部门负责对该账户的开立和使用进行监管D.发卡机构负责对该账户的开立和使用进行监管14.下列各第三方支付品牌中，能提供担保功能的是( )。（分数：2.00）A.快钱B.支付宝C.拉卡拉D.银联商务15.下列各项中，既能用于转账，又能用于支取现金的是( )。（分数：2.00）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.
8、划线支票16.根据企业所得税法律制度的规定，有关不同方式下销售商品收入金额的确定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额17.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是( )。（分数：2.00）A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入18.下列固定资产中，在
9、计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除依法计算的折旧费用的是( )。（分数：2.00）A.未投入使用的房屋B.未投入使用的机器设备C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产19.境外甲企业在我国境内未设立机构、场所，其向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让收入31000 万元。甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。（分数：2.00）A.250B.200C.150D.10020.下列船舶中，不予免征船舶吨税的是( )。（分数：2.00）A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶21.下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。（分数
10、：2.00）A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.邮寄申报22.下列各项中，属于非机动驳船车船税计税单位的是( )。（分数：2.00）A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.每米D.每辆23.下列各项中，适用从量定额方法计征资源税的是( )。（分数：2.00）A.原油B.天然气C.海盐原盐D.稀土矿原矿24.某盐场 2015 年 11 月份以自产液体盐 4 万吨和外购液体盐 2 万吨(已按 5 元吨缴纳了资源税)加工固体盐 2 万吨，当月全部对外销售，取得销售收入 1000 万元。已知，固体盐资源税单位税额为每吨 30 元，该盐场 11 月份应缴纳资源税( )万元。（分数：2.00）A.36B.4
11、4C.50D.5225.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( )。（分数：2.00）A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税务登记D.外出经营报验登记二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_27.下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.征税对象B.纳税人C.海关D.税务机关28.下列有关停业、复业登记的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人需要
12、停业的，应当在停业后 15 日内向税务机关申报办理停业登记B.纳税人的停业期限不得超过 2 年C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当依法申报缴纳税款D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，税务机关应吊销其营业执照29.下列各项中，实行从量定额计征消费税的有( )。（分数：2.00）A.白酒B.啤酒C.黄酒D.卷烟30.下列业务中，应按“服务业租赁业”税目征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.融资租赁公司出租塔吊B.房地产公司出租土地使用权C.足球俱乐部出租足球比赛场地D.交通部门有偿转让高速公路收费权31.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在中国境
13、内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满 1 年的个人32.下列各项中，按次计征个人所得税的税目有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.财产租赁所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得33.下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.年所得 15 万元的张某B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的李某C.从中国境外取得所得的王某D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的谢某34.因产品质量不合格造成他人财产、人身损害提起的民事诉讼，下列人民法院有管辖权的有( )。
14、（分数：2.00）A.被告住所地人民法院B.产品销售地人民法院C.产品制造地人民法院D.侵权行为地人民法院35.有关相对人对卫生行政管理部门吊销其卫生许可证的行政处罚不服，直接向人民法院提起的行政诉讼，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.应自知道或应当知道作出行政行为之日起 3 个月内提出B.应自知道或应当知道作出行政行为之日起 6 个月内提出C.自行政处罚决定作出之日起超过 5 年提起诉讼的人民法院不予受理D.自行政处罚决定作出之日起超过 20 年提起诉讼的人民法院不予受理36.用人单位发生的下列情形中，不影响劳动合同效力和履行的有( )。（分数：2.00）A.用人单位变更名称B.
15、用人单位变更法定代表人C.用人单位变更投资人D.用人单位发生合并、分立37.有关失业保险，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算B.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金的期限最长为 1 2 个月C.累计缴费满 5 年不足 10 年的，领取失业保险金的期限最长为 24 个月D.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费38.下列各项中，属于票据权利的有( )。（分数：2.00）A.追索权B.付款请求
16、权C.利益返还请求权D.票据返还请求权39.下列有关票据公示催告的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人B.公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起 90 日C.在公示催告期间，转让票据权利的行为无效D.在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持40.有关我国土地增值税和契税，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人B.契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率C.契税和土地增值税都
17、是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳D.契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起 10 日申报纳税41.下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为销售数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量D.纳税人的减税、免税项目未单独核算或者不能准确提供销售额和销售数量的，不予减税或者免税三、判断题(总题数：11，分数：22.00)42.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则
18、填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_43.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误44.企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误45.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得，免征营业税和个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误46.对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的，由被告所
19、在地或者原告所在地人民法院管辖。（分数：2.00）A.正确B.错误47.无雇工的个体工商户不能参加基本养老保险。（分数：2.00）A.正确B.错误48.临时存款账户的有效期最长不得超过 3 年。（分数：2.00）A.正确B.错误49.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入进口货物的关税完税价格。（分数：2.00）A.正确B.错误50.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征收土地增值税。（分数：2.00）A.正确B.错误51.不论应税合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。（分数：2.
20、00）A.正确B.错误52.需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)【资料】 甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 11 月经营业务如下： (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为 90 万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为 110 万元。 (2)购进一批食品包装材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额为2550 万元。 (3)为建设仓库购入一批建筑材料
21、，取得增值税专用发票，注明增值税税额为 680 万元。(4)销售真空包装食品 1000 箱，取得不含税销售额 360 万元，收取延期付款利息 234 万元。 (5)职工食堂领用自产食品 50 箱，自产同类产品的不含税售价为 02 万元箱。 (6)签订合同转让闲置厂房一幢，取得转让收入 1600 万元，收取延期付款违约金 10 万元，该厂房为甲公司委托其他建筑工程公司建造，建造成本 700 万元。 已知：增值税税率为 17，销售不动产的营业税税率为 5，取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).有关甲公司本月
22、准予抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.901 3+2550+680=44(万元)B.9017+110+2550=4190(万元)C.901 3+110+2550=3830(万元)D.901 3+110+2550+680=4510(万元)(2).有关甲公司本月的增值税销项税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.36017=6120(万元)B.(360+0250)17=6290(万元)C.360+234(1+17)17=6154(万元)D.360+234(1+17)17+025017=6324(万元)(3).甲公司转让闲置厂房应纳营业税税额的下列计算中，正确
23、的是( )。（分数：2.00）A.16005=80(万元)B.(1600+10)5=8050(万元)C.(1600+10)(1+17)5=6880(万元)D.(1600+10-700)5=4550(万元)(4).甲公司在转让其闲置厂房时，除了营业税外还应当缴纳( )。（分数：2.00）A.契税B.印花税C.土地增值税D.城市维护建设税【资料】 甲公司是增值税一般纳税人，2015 年会计利润为 960 万元，其中销售货物取得不含税收入 5500万元，出租房屋取得收入 400 万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资 1200 万元(其中残疾人员工资 40 万元)
24、。发生职工福利费支出 180 万元，拨缴工会经费 22 万元，发生职工教育经费 20 万元，另为投资者支付商业保险费 10 万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为 5 万元。 (2)发生广告费支出 800 万元，非广告性质的赞助支出 50 万元，发生业务招待费支出 60 万元。 (3)通过县级政府向贫困地区捐赠 120 万元，直接向某学校捐赠 20 万元。 (4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价 80 万元。 已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为 25。
25、 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).针对业务(1)，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.残疾人员的工资可以加计扣除 50，调增应纳税所得额 20 万元B.职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费，共计应调增应纳税所得额 7 万元C.职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费，共计应调增应纳税所得额 17 万元D.为投资者支付的商业保险费不得扣除，应调增应纳税所得额 10 万元(2).针对业务(2)，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.发生的广告费可以全额在本年度企业所得税税前扣除B.发生的非广告性质的赞助支出可以全额在本年度企业
26、所得税税前扣除C.发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额 24 万元D.发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额 305 万元(3).针对业务(3)，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.通过县级政府向贫困地区捐赠的 120 万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除B.通过县级政府向贫困地区捐赠的 120 万元，可以在本年度企业所得税前扣除 11 52 万元C.直接向某学校捐赠 20 万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除D.直接向某学校捐赠 20 万元，不得在本年度企业所得税前扣除(4).假定甲公司本年度应纳税所得额为 10423 万元，有关甲公司本年度的应纳企业所得税税额，下列计算正
27、确的是( )。（分数：2.00）A.1042325B.(10423-8010)25C.1042325-8010D.1042325-80(1+17)10【资料】 2015 年 9 月 1 日，A 地甲公司向 P 银行申请开立基本存款账户；2015 年 9 月 3 日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2015 年 9 月 5 日，甲公司又在 Q 银行开立了一个一般存款账户；2015 年 9 月 10 日，甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票，并于次日向 Q 银行提示付款，要求从其一般存款账户中提取现金 30 万元，Q 银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手续。2015 年
28、9月 15 日，甲公司在 B 地设立了独立核算的分支机构，该分支机构因结算需要拟在当地申请开立基本存款账户。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).有关甲公司向 P 银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.该账户属于核准类账户，甲公司应当直接向中国人民银行当地分支行提交开户申请B.该账户属于核准类账户，由中国人民银行当地分支行核准并颁发开户许可证C.该账户自 2015 年 9 月 3 日起 3 个工作日后，可以办理付款业务D.该账户自 2015 年 9 月 3 日起 5 个工作日后，可以办理付款业务(2).有关甲公司向 Q 银行申请
29、开立的一般存款账户，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司申请开立一般存款账户应当取得中国人民银行当地分支行颁发的开户许可证B.甲公司已经在 P 银行开立基本存款账户，应当在 P 银行申请开立一般存款账户C.Q 银行为甲公司开立一般存款账户的，应当要求甲公司出具基本存款账户开户许可证D.甲公司在 Q 银行开立一般存款账户后，不得再向其他银行申请开立一般存款账户(3).有关 Q 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.支票出票人不得将自己填列为收款人，因此 Q 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续B.出票人为单位的，不得签发
30、现金支票，因此 Q 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续C.一般存款账户不得提取现金，因此 Q 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续D.支票于出票日 3 个工作日后方可提示付款，因此 Q 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续(4).有关该独立核算分支机构拟申请开立基本存款账户，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.由于该分支机构没有法人资格，不能申请开立基本存款账户B.该分支机构可以在 B 地申请开立基本存款账户C.甲公司可以自己名义在 B 地开立一个基本存款账户专供该分支机构使用D.该分支机构如需使用银行结算账户，只能以甲公司名义在 B 地申请开立异地临时存款账户会计专业
31、技术资格初级经济法基础-试卷 189 答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.增值税一般纳税人的下列行为中，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。（分数：2.00）A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式 C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心解析：解析：(1)选项 ACD：视同销售货物，应计算销项税额
32、，其对应的进项税额准予抵扣；(2)选项 B：用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。3.某汽车销售公司是增值税一般纳税人，其销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。（分数：2.00）A.小轿车改装费 B.因代办缴税收取的车辆购置税税款C.因代办保险收取的保险费D.因代办牌照收取的车辆牌照费解析：解析：销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。4.某商店为增值税一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链对外销售价格 9000 元，旧项链作价 2000 元，向消
33、费者收取新旧项链差价款 7000 元；另采取“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格 2000 元，旧热水器作价 100 元，向消费者收取新旧热水器差价款 1900 元。已知以上价款中均含增值税，增值税税率为 17。该商店应缴纳增值税( )元。（分数：2.00）A.130769 B.159829C.129316D.158376解析：解析：(1)纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额；(2)纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税； (3)该商店应缴纳增值税=(7000+2000)(1+
34、17)17=1 30769(元)。5.有关增值税纳税人的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.增值税小规模纳税人一般不使用增值税专用发票，但可以到税务机关申请代开增值税专用发票B.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.年应税销售额、应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记 解析：解析：选项 D：年应税销售额、应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(即除个体工商户以外的其他自然人)按小规模纳税人纳税。6.下列各项
35、中，征收消费税的是( )。（分数：2.00）A.调味料酒B.电动汽车C.太阳能电池D.高尔夫球 解析：解析：(1)选项 A：调味料酒不征收消费税； (2)选项 B：电动汽车不征收消费税；(3)选项 C：太阳能电池免征消费税。7.下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。（分数：2.00）A.广告的播映B.出租文化场所C.以租赁方式为体育比赛提供场所D.动物园销售门票的业务 解析：解析：(1)选项 A：已纳入营改增；(2)选项 B：出租文化场所属于“服务业租赁业“税目的征税范围； (3)选项 C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业租赁业”税目的征税范围；(4)选项
36、D：公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的业务，应当按“文化体育业”税目征收营业税。8.王某租赁张某所有的一台起重机，租赁期间为 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，约定 2015 年 6月 30 日之前支付租金，但王某一直未付，张某也未催要。根据有关规定，张某可以向法院提起诉讼、主张其民事权利的诉讼时效期间届满日是( )。（分数：2.00）A.2016 年 6 月 30 日 B.2016 年 12 月 31 日C.2017 年 6 月 30 日D.2017 年 12 月 31 日解析：解析：延付或者拒付租金适用 1 年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道
37、权利被侵害时起计算；在本题中，租金到期日为 2015 年 6 月 30 日，王某一直未支付，张某也未催要(无中断事由)，诉讼时效期间至 2016 年 6 月 30 日届满。9.有关行政规定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.公民、法人或者其他组织认为规章以下(不含规章)的规范性文件不合法的，可以单独向行政复议机关申请行政复议B.公民、法人或者其他组织认为规章以下(不含规章)的规范性文件不合法的，可以单独向人民法院提起行政诉讼C.公民、法人或者其他组织认为行政行为所依据的规章以下(不含规章)的规范性文件不合法的，对行政行为提起诉讼时，可以一并请求对该规范性文件进行审查 D.人民法院审
38、理行政案件，以法律、法规、规章为依据，参照规章以下(不含规章)的规范性文件解析：解析：(1)选项 ABC：不论行政复议，还是行政诉讼，行政规定均不在受案范围内，不能直接申请行政复议或提起行政诉讼，只能申请附带审查。(2)选项 D：人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据，参照规章。10.王某今年年中从甲公司跳槽到乙公司工作，并向乙公司提出了年休假申请。已知王某的工作年限为 20年，进入乙公司工作时当年剩余日历天数占全年总日历天数的比例为 12。 根据劳动合同法律制度的规定，王某可以向乙公司申请的年休假天数为( )。（分数：2.00）A.5 天B.7 天 C.75 天D.10 天
39、解析：解析：(1)王某的工作年限为 20 年，可以享受年休假 15 天；(2)按王某到乙公司时当年剩余的日历天数占全年总日历天数的比例折算的年休假天数=1512=75(天)，但按照规定折算后不足 1 整天的部分不享受年休假，因此，王某可向乙公司申请的年休假天数为 7 天。11.甲劳务派遣公司拟将王某等 6 人劳务派遣至乙公司，辅助其完成某境外工程项目。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应当与王某等 6 人签订劳务派遣协议B.乙公司应当与王某等 6 人签订劳务派遣协议C.甲公司应当与王某等 6 人签订劳动合同 D.乙公司应当与王某等 6 人签订劳动合
40、同解析：解析：(1)选项 AB：“劳务派遣协议”应由甲公司与乙公司签订；(2)选项 CD：“劳动合同”应由甲公司和王某等 6 人签订。12.王某的实际工作年限为 16 年，在甲公司的工作年限为 l 2 年，根据社会保险法律制度的规定，王某享有的医疗期间为( )。（分数：2.00）A.6 个月B.9 个月C.12 个月 D.18 个月解析：解析：劳动者实际工作年限 10 年以上，在本单位工作年限 10 年以上 15 年以下的，医疗期间为 12个月。13.预付卡发卡机构必须在商业银行开立专门用于存放预付资金的账户。有关该账户的下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该账户属于临时存款账户
41、B.该账户属于专用存款账户 C.商务部门负责对该账户的开立和使用进行监管D.发卡机构负责对该账户的开立和使用进行监管解析：解析：(1)选项 AB：发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金。(2)选项CD：发卡机构开立该账户应与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督；中国人民银行负责对该账户的开立和使用进行监管。14.下列各第三方支付品牌中，能提供担保功能的是( )。（分数：2.00）A.快钱B.支付宝 C.拉卡拉D.银联商务解析：解析：选项 ACD：属于金融型支付企业提供的品牌，不具有担保功能。15.下列各项中，既能用于转账，又能用于支取现金的是( )。（分数：2.0
42、0）A.现金支票B.转账支票C.普通支票 D.划线支票解析：解析：(1)选项 A 只能用于支取现金；(2)选项 B 只能用于转账；(3)选项 D 只能用于转账，不能支取现金。16.根据企业所得税法律制度的规定，有关不同方式下销售商品收入金额的确定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售
43、商品收入金额解析：解析：(1)选项 A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；(2)选项 C：采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；(3)选项 D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。17.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是( )。（分数：2.00）A.财政拨款 B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入解析：解析：(1)选项 A：属于不征税收入；(2)选项 B：属于免税收入；(3)选项 CD：属于应税收入。18.下列固定资
44、产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除依法计算的折旧费用的是( )。（分数：2.00）A.未投入使用的房屋 B.未投入使用的机器设备C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产解析：解析：(1)选项 AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；(2)选项 CD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。19.境外甲企业在我国境内未设立机构、场所，其向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让收入31000 万元。甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万
45、元。（分数：2.00）A.250B.200C.150D.100 解析：解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，按照 10的税率征收企业所得税。甲企业应纳企业所得税=100010=100(万元)。20.下列船舶中，不予免征船舶吨税的是( )。（分数：2.00）A.捕捞渔船B.非机动驳船 C.养殖渔船D.军队专用船舶解析：解析：(1)选项 AC：捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税；(2)选项 B：非机动船舶(不包括非机动驳船)，免征船舶吨税；(3)选项 D：军队、武装警察部队“专用或者征用”的船舶，免征船舶吨税。21.下列各项中，不
46、属于印花税缴纳方法的是( )。（分数：2.00）A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.邮寄申报 解析：解析：根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。22.下列各项中，属于非机动驳船车船税计税单位的是( )。（分数：2.00）A.净吨位每吨 B.整备质量每吨C.每米D.每辆解析：解析：机动船舶、非机动驳船、拖船的计税单位为“净吨位每吨”。23.下列各项中，适用从量定额方法计征资源税的是( )。（分数：2.00）A.原油B.天然气C.海盐原盐 D.稀土矿原矿解析：解析：从价定率计征资源税：(1)原油、天然气；(2)煤炭；(3)
47、有色金属矿中的稀土、钨、钼。24.某盐场 2015 年 11 月份以自产液体盐 4 万吨和外购液体盐 2 万吨(已按 5 元吨缴纳了资源税)加工固体盐 2 万吨，当月全部对外销售，取得销售收入 1000 万元。已知，固体盐资源税单位税额为每吨 30 元，该盐场 11 月份应缴纳资源税( )万元。（分数：2.00）A.36B.44C.50 D.52解析：解析：(1)纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；(2)纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额 10 万元(2 万吨5元吨)准予抵扣；(3)该盐场 11 月份应纳资源税税额=
48、课税数量适用的单位税额一外购液体盐已纳资源税税额=230 一 25=50(万元)。25.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( )。（分数：2.00）A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税务登记 D.外出经营报验登记解析：解析：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理“注销税务登记”。二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_
