1、会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 180 及答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。（分数：2.00）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率3.下列关于增值税的征税范围的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.货物期货，在期货的实物交割环节缴纳增值税B.银行销售金银应缴纳增值税C.典当业销售的死当物品，寄售商店代销的寄售物品均应征收增值税D.房地产
2、开发公司销售不动产应征收增值税4.下列货物和收入应征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供应或开采加工的天然水C.存款利息D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让5.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费6.将已抵扣进项税额的购进货物用于下列项目时，不需要转出进项税额的有( )。（分数：2.00）A.作为投资B.用于个人消费C.用于免税项目D.用于在建工程7.某生产企业为一般纳税人，外购
3、原材料取得增值税发票上注明价款 10 万元，税率 17，其中货物入库8 万元，在途货物 2 万元，支付运输企业的运输费 2 万元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中包括保险费用 02 万元、装卸费 01 万元。则该企业可抵扣的进项税额应为( )万元。（分数：2.00）A.1819B.1479C.184D.158.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。（分数：2.00）A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地9.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按(
4、 )项目征收个人所得税。（分数：2.00）A.个体工商户的生产、经营所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得10.某生产企业属增值税小规模纳税人，2012 年 6 月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入 81600 元；销售使用过的小汽车 1 辆取得含税收入 71400 元，原值为 140000 元。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。（分数：2.00）A.2400B.377308C.3000D.450011.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币 90000 元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税
5、6000 元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款 20000 元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1230B.1280C.4400D.520012.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下，销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商
6、品收入金额13.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。（分数：2.00）A.工会会费B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费14.某企业 2013 年度实现利润总额 20 万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 5 万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业 2013 年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。（分数：2.00）A.5B.24C.15D.115.某软件企业是国家需要重
7、点扶持的高新技术企业。2014 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2014 年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.50B.40C.30D.2016.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为( )。（分数：2.00）A.50B.100C.150D.20017.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规
8、定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人18.某软件生产企业为居民企业，2014 年实际发生的工资支出 500 万元，职工福利费支出 90 万元，职工教育经费 60 万元，其中职工培训费用支出 40 万元，2014 年该
9、企业计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.675B.475C.275D.20519.2013 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费240 万元。2013 年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费合计( )万元。（分数：2.00）A.2945B.250C.310D.33020.2014 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元；营业外支出 60 万元，其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元，
10、2013 年度经核定结转的亏损额 30 万元。2014 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.475B.534C.536D.54321.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人22.根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( )。（分数：2.00）A.集体单位的房产B.国家所有的房产C.产权所有人不在房产当地的D.出典的房产23.出租采用融资租赁方式的，由承租人自融资租赁合同( )起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人
11、自合同( )起依照房产余值缴纳房产税。（分数：2.00）A.约定开始日的次月签订的次月B.约定开始日签订之日C.约定开始日的次月签订之日D.约定开始日签订的次月24.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户25.税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是( )。（分数：2.00）A.生产企业B.外贸企业C.财政局D.有限责任公司二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 2
12、0 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_27.下列法律责任形式中，属于民事责任的有( )。（分数：2.00）A.罚款B.赔偿损失C.赔礼道歉D.没收财产28.下列各项中可以作为法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权B.发明C.劳务D.产品29.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯了他们的合法权益B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D.某商场
13、认为某教育局应当偿还所欠的购货款30.根据劳动合同法的规定，下列关于医疗期的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.医疗期内不得解除劳动合同B.医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇C.医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工资标准D.对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位无需对劳动者进行经济补偿31.根据社会保险法律制度的规定，下列失业人员中，可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇的有( )。（分数：2.00）A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满
14、1 年的失业人员B.用人单位解除劳动合同的失业人员C.用人单位开除、除名和辞退的失业人员D.已经进行失业登记，并有求职要求的失业人员32.根据支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有( )。（分数：2.00）A.确定的金额和付款人名称B.委托收款凭据名称及附寄单证张数C.收款人名称和收款人签章33.下列关于预付卡的购买和充值办理中，可以使用现金的有( )。（分数：2.00）A.某公司一次性购买预付卡 6000 元B.小张购买记名预付卡 30000 元C.某公司为其记名预付卡充值 3000 元D.小李为其预付卡充值 6000 元34.根据个人所得税法律制度的
15、规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.离退休人员从社保部门领取的养老金B.个人银行储蓄存款利息C.个人取得的保险赔款D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金35.个人所得税自行申报的纳税人有( )。（分数：2.00）A.从两处或两处以上取得工资、薪金的B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C.年所得 10 万元以上的纳税人D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的36.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的( )。（分数：2.00）A.运输及其相关费用B.保险费C.单独列明支付给境外的佣
16、金D.出口关税税额37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有( )。（分数：2.00）A.抵押人被查封的房屋B.抵押人有权处分的国有房屋C.抵押人被监管的财产D.抵押人有权处分的交通运输工具38.下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合我国税收征收管理法的规定有( )。（分数：2.00）A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号书面报主管税务机关备案B.自领取税务登记证之日起 15 日内，必须将所采取的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿D.遗失税务登记证件的，应
17、当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废39.下列项目中，属于“营改增”征税范围的有( )。（分数：2.00）A.境内单位在境内提供电信服务B.境内单位在境内销售无形资产C.境内单位在境外提供建筑服务D.境外单位在境外出租不动产40.根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费B.企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费41.下列关于资源税课税数量的说法中，不正确的有(
18、)。（分数：2.00）A.某煤矿开采的原煤对外销售的，以开采数量为课税数量B.某煤矿开采的原煤自用的，以自用数量为课税数量C.某油田原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按稠油的数量课税D.某油田开采原油过程中用于加热、修井的原油未单独核算，由税务机关核定三、判断题(总题数：11，分数：22.00)42.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_43.法律义务是法律关系的主体依照法律规定具有的自主决定作出或者不作出某种
19、行为、要求他人作出或者不作出某种行为的自由。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误46.一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依 4征收率减半征收增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.小规模纳税人外购货物取得专用发票，按 3计算抵扣进项税额。 ( )（分数：2.00）A.正确B.
20、错误48.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期；病休期间，公休、假日和法定节日均包括在内。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 12 个月内不得申请免税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误50.企业以经营租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误51.转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误52.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。 ( )（分数：2.00）
21、A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)甲公司成立于 2015 年 5 月 18 日，法定代表人为李某。6 月 5 日，甲公司财务人员张某持有关资料到 A 银行开立基本存款账户。8 月 6 日，甲公司从乙公司购进一批价值 260 万元的货物，采用支票方式付款。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列各项中，属于甲公司到 A 银行的开立基本存款账户应提供的证明文件有( )。（分数：2.00）A.政府主管部门对该公司成立的批文原件B.工商部门颁发的营业执照正本C.税务部门颁发的税务登记证D.财政部门同意开户的证明(2).甲公司在 A 银行开立基
22、本存款账户予以核准的机构是( )。（分数：2.00）A.A 银行B.当地银行业协会C.中国银行监督管理委员会当地分支机构D.中国人民银行当地分支机构(3).甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章有( )。（分数：2.00）A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章(4).下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项有( )。（分数：2.00）A.收款人乙公司B.付款人 Q 银行C.支票金额 260 万元D.出票人甲公司签章中国公民王某为某话剧团演员，2014 年 9
23、月的收入情况如下： (1)取得薪金收入 6000 元，第三季度奖金4000 元。 (2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得 10000 元。 (3)当月参加文艺演出收入 1 2000 元，通过当地教育局向农村义务教育捐款 8000 元。 (4)出版小说一部，取得稿酬 5000 元，当月该小说再版又取得稿酬 3000 元。 要求：根据上述资料，分别回答以下问题：（分数：8.00）(1).根据本题要点(1)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。（分数：2.00）A.1200B.1 125C.745D.1500(2).根据本题要点(2)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税
24、额为( )元。（分数：2.00）A.1200B.1600C.2000D.2500(3).根据本题要点(3)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。（分数：2.00）A.294B.312C.320D.340(4).根据本题要点(4)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。（分数：2.00）A.794B.816C.820D.8682012 年 5 月 4 日，王某到甲公司上班，并与公司订立了 5 年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向公司支付违约金 10000元。2014 年 12 月
25、 1 日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，公司未给予答复。2014 年12 月 6 日，王某离开甲公司。王某提前解约给甲公司造成了 8000 元的经济损失，双方由此发生劳动争议。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款中，属于劳动合同必备条款的是( )。（分数：2.00）A.工作时间条款B.试用期条款C.社会保险条款D.劳动报酬条款(2).下列关于王某提前解约法律后果的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济损失B.甲公司无权要求其按约定支付违约金，但有权要求
26、其赔偿经济损失C.甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济损失D.甲公司有权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济损失(3).甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是( )。（分数：2.00）A.直接向人民法院提起诉讼B.向调解组织申请调解C.直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁D.与王某协商解决(4).关于甲公司在王某离职后应履行义务的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.应向王某出具解除劳动合同的证明B.应为王某办理档案的转移手续C.对与王某订立的劳动合同文本，至少保存 2 年备查D.应为王某办理社会保险关系的转移手续会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 180 答
27、案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。（分数：2.00）A.纳税义务人B.征税对象 C.税目D.税率解析：解析：征税对象既是区分税种的标志，也是税收法律关系中的客体。3.下列关于增值税的征税范围的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.货物期货，在期货的实物交割环节缴纳增值税B.银行销售金银应缴纳增值税C.典当业销售的死当物品，寄售商店代销的寄售物品
28、均应征收增值税D.房地产开发公司销售不动产应征收增值税 解析：4.下列货物和收入应征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供应或开采加工的天然水 C.存款利息D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让解析：解析：增值税纳税人收取的会员费，不征；存款利息，不征；转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不征收增值税。5.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费解析：6.将已抵扣进项税额的购进货物用于
29、下列项目时，不需要转出进项税额的有( )。（分数：2.00）A.作为投资 B.用于个人消费C.用于免税项目D.用于在建工程解析：解析：只有 A 选项是视同销售行为，其进项税额允许抵扣，其他几项不作为销售处理，故进项税额不能抵扣，须转出。7.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款 10 万元，税率 17，其中货物入库8 万元，在途货物 2 万元，支付运输企业的运输费 2 万元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中包括保险费用 02 万元、装卸费 01 万元。则该企业可抵扣的进项税额应为( )万元。（分数：2.00）A.1819 B.1479C.184D.15解析：解析：应纳增
30、值税=1017+(2 一 02 一 01)7=1819(万元)。8.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。（分数：2.00）A.生产地B.使用地C.起运地或所在地 D.销售地解析：9.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按( )项目征收个人所得税。（分数：2.00）A.个体工商户的生产、经营所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得 解析：解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营
31、运取得的收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。10.某生产企业属增值税小规模纳税人，2012 年 6 月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入 81600 元；销售使用过的小汽车 1 辆取得含税收入 71400 元，原值为 140000 元。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。（分数：2.00）A.2400B.377308 C.3000D.4500解析：解析：公益救济性捐赠扣除限额=90000(120)30=21600(元)，实际捐赠额 20000 元，可以按照 20000 元全额扣除。 稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=90000(12
32、0)一 2000020(1 一 30)=7280(元)，境外缴纳税额 6000 元，可以抵免，应补个人所得税=72806000=1280(元)。11.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币 90000 元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税 6000 元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款 20000 元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1230B.1280 C.4400D.5200解析：解析：选项 A、D 按照“工资、薪金所得”税目征税；选项 C 按照“个体工商户生产经营所得”纳税。12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下，销售商
33、品收入金额确定的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额解析：解析：选项 A 应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项 C 按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项 D 应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。13.根据企业所得税法律制度的规
34、定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。（分数：2.00）A.工会会费B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费 解析：解析：税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的 25的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。14.某企业 2013 年度实现利润总额 20 万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 5 万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业 2013
35、 年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。（分数：2.00）A.5B.24 C.15D.1解析：解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 2012=24(万元)。15.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2014 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2014 年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.50B.40 C.30D.20解析：解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。该企业 2014 年度应缴纳的企业所得税额=20015=30(万元)。16.根据企业所得
36、税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为( )。（分数：2.00）A.50 B.100C.150D.200解析：解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的 50加计扣除。17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期
37、不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人 D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人解析：解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。18.某软件生产企业为居民企业，2014 年实际发生的工资支出 500 万元，职工福利费支出 90 万元，职
38、工教育经费 60 万元，其中职工培训费用支出 40 万元，2014 年该企业计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.675B.475C.275 D.205解析：解析：职工福利费应调增所得额 90 一 50014=20(万元)；职工教育经费应调增所得额 60 一 40一 50025=75(万元)；合计应调增应纳税所得额 20+75=275(万元)。19.2013 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费240 万元。2013 年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费合计( )万元。（分数：2.00）A.2945
39、B.250 C.310D.330解析：解析：业务招待费按发生额的 60扣除，但不得超过当年销售收入的 5；广告费不得超过当年销售收入的 15，可扣除业务招待费 2000510(万元)；可扣除广告费 200015=300(万元)；合计可扣除 10+240=250(万元)。20.2014 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元；营业外支出 60 万元，其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元，2013 年度经核定结转的亏损额 30 万元。2014 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元
40、。（分数：2.00）A.475B.534 C.536D.543解析：解析：企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额 12的部分准予扣除。扣除限额=(5000+80 一 4100 一 70060)12=22012=264(万元)；当年应纳税所得额 220+50 一 26430=2136(万元)；当年应纳所得税额 213625=534(万元)。21.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人 解析：解析：房屋出典人不属于房产税纳税人。22.根据房产税的有关规定，由房产代管人或
41、者使用人缴纳房产税的是( )。（分数：2.00）A.集体单位的房产B.国家所有的房产C.产权所有人不在房产当地的 D.出典的房产解析：解析：产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。23.出租采用融资租赁方式的，由承租人自融资租赁合同( )起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同( )起依照房产余值缴纳房产税。（分数：2.00）A.约定开始日的次月签订的次月 B.约定开始日签订之日C.约定开始日的次月签订之日D.约定开始日签订的次月解析：解析：出租采用融资租赁方式的，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合
42、同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。24.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人 C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户解析：解析：税务登记范围包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。25.税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是( )。（分数：2.00）A.生产企业B.外贸企业C.财政局 D.有限责任公司解析：解析：国家行政机关不能作为保证人。二、多项选择
43、题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：27.下列法律责任形式中，属于民事责任的有( )。（分数：2.00）A.罚款B.赔偿损失 C.赔礼道歉 D.没收财产解析：解析：承担民事责任的主要形式有：停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理重作更换、赔偿损失、支付违约金、消除影响恢复名誉、赔礼道歉等。选项 A 属于行政责任、选项 D 属于刑事责任。28.下列各项中可以作为法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权 B.发明 C.
44、劳务 D.产品 解析：解析：法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。29.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯了他们的合法权益 B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法 C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款 解析：解析：(1)选项 C 可以提起行政诉讼；(2)选项 D 属于民事诉讼。30.根据劳动合同法的规定，下列关于医疗期的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.医疗期内不得解除劳动合同B.医疗期内遇合同期满，则合
45、同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇C.医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工资标准 D.对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位无需对劳动者进行经济补偿 解析：解析：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80；对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。31.根据社会保险法律制度的规定，下列失业人员中，可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇的有(
46、 )。（分数：2.00）A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1 年的失业人员 B.用人单位解除劳动合同的失业人员 C.用人单位开除、除名和辞退的失业人员 D.已经进行失业登记，并有求职要求的失业人员 解析：解析：失业人员符合下列条件的，可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇：(1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1 年的。(2)非因本人意愿中断就业的。包括劳动合同终止；用人单位解除劳动合同；被用人单位开除、除名和辞退；因用人单位过错由劳动者解除劳动合同；法律、法规、规章规定的其他情形。(3)已经进行失业登记，并有求职要求的。32.根据支付结算办法的规定，当事人签发委托
47、收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有( )。（分数：2.00）A.确定的金额和付款人名称 B.委托收款凭据名称及附寄单证张数 C.收款人名称和收款人签章 解析：解析：经营性收入不得转入个人卡账户中。33.下列关于预付卡的购买和充值办理中，可以使用现金的有( )。（分数：2.00）A.某公司一次性购买预付卡 6000 元B.小张购买记名预付卡 30000 元 C.某公司为其记名预付卡充值 3000 元 D.小李为其预付卡充值 6000 元 解析：解析：预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。一次性充值金额5000 元以上的，不得使用现金。34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.离退休人员从社保部门领取的养老金 B.个人银行储蓄存款利息C.个人取得的保险赔款 D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 解析：解析：根据规定，个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。35.个人所得税自行申报的纳税人有( )。（分数：2.00）A.从两处或两处以上取得工资、薪金的 B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 C.年所得 10 万元以上的纳税人D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的解析：解析：纳税义务人有下列情形
