1、会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 179 及答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.法是由国家制定或认可的规范B.法是社会成员共同意志的体现C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力3.下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是( )。（分数：2.00）A.合同纠纷B.继承纠纷C.劳动争议D.行政争议
2、4.因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：2.00）A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.注册登记地人民法院D.保险标的物所在地人民法院5.在下列( )情形中，用人单位可以解除劳动合同，但应当提前 30 天以书面形式通知劳动者本人。（分数：2.00）A.小王在试用期内迟到早退，不符合录用条件B.小李因盗窃被判刑C.小张在外出执行任务时负伤，失去左腿D.小吴下班时间酗酒摔伤住院，出院后不能从事原工作也拒不从事单位另行安排的工作6.某企业刘某的月工资为 5000 元，当地社会平均工资为 3000 元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为( )元。（分数：2.00）A
3、.90B.100C.190D.1147.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是( )。（分数：2.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户8.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2013 年 3 月 1 日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2 日，乙到开户行办理托收手续；3 月 10 日，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。（分数：2.00）A.3 月 2 日B.3 月 3 日C.3 月
4、11 日D.3 月 15 日9.收单机构对特约商户的交易资金结算，最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后( )。（分数：2.00）A.15 个工作日B.15 个自然日C.30 个工作日D.30 个自然日10.下列行为不属于增值税视同销售行为的是( )。（分数：2.00）A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物赠送给其他单位C.将外购货物用于个人消费D.将外购货物用于对外投资11.某食品厂为增值税一般纳税人，6 月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为 20000 元，支付运输公司运费 6000 元、装卸费 500 元、保险费 100 元，并取得了运输公司开具的增值税专用发
5、票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.2420B.2600C.3260D.306212.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应征消费税的是( )。（分数：2.00）A.啤酒屋销售自制啤酒B.日杂商店出售的鞭炮、焰火C.大型客车D.销售使用过的小轿车13.2014 年 3 月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒 5 吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计 8000 元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为 10，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额( )元。（分数：2.00）A.7200B.4290C.8450D.345014.根据企业所得税法律制度
6、的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于居民企业。15.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入 50000 元，其应纳个人所得税的税额为( )元。（分数：2.00）A.800B.10000C.12000D.300016.杨教授编著教材一本，2013 年 2 月出版，获稿酬 8000 元。因市场需要，2014 年 1 月再版该教材又获稿
7、酬 3000 元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1232B.1760C.1204D.172017.下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有( )。（分数：2.00）A.职工加班费补贴B.误餐补助C.托儿费补贴D.独生子女补贴18.某公司进口一批货物海关于 2014 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27 日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。（分数：2.00）A.275B.3C.65D.67519.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015 年 1 月按规定缴纳增值税 10
8、0 万元，同时补交上一年增值税 10 万元及相应的滞纳金 1595 万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元（分数：2.00）A.550B.700C.770D.91720.在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点是( )。（分数：2.00）A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.由纳税人选择纳税地点D.由省地方税务局确定21.下列属于契税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方22.某企业 2014 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1
9、 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为( )万元。（分数：2.00）A.48B.24C.27D.28823.根据我国税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款24.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是( )。（分数
10、：2.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年25.下列项目中，免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.存款利息B.流动资金贷款利息C.学历教育收取的学费D.非学历教育收取的学费二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_27.下列符合现行增值税规定的有( )。（分数：2.00）A.增值税对单位和个人规定了起征点B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税C.销售货物的增值税起征点，为
11、月销售额 20005000 元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额15003000 元D.按次纳税的增值税起征点，为每次(日)销售额 150200 元28.下列各项中，应视同销售货物的有( )。（分数：2.00）A.将委托加工收回的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品29.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 6征收率计算缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.用购买的石料生产的石灰B.用动物霉素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力30.下列经营行为属于增值税兼营行为的有( )。
12、（分数：2.00）A.某运输公司既从事运输业务，又销售汽车配件B.某商场既批发零售商品，又开办歌舞厅C.某家具厂既生产销售家具，又承揽室内装修业务D.某人销售货物并负责运输所售货物31.根据税法规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物范围B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税32.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。（分数：2.00）A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应
13、税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费的，为海关核定的应税消费品进口征税数量33.某商场委托某加工企业加工消费品应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查处，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有( )。（分数：2.00）A.加工企业应按规定补税B.商场应按规定补税C.对加工企业应给予处罚D.对商场应给予处罚34.在我国境内居住满 1 年而未满 5 年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.来源于中国境内的劳务报酬所得B.以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得C.在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资
14、所得D.在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得35.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 50扣除C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入 15的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5 万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除36.下列属于财产转让所得的项目有(
15、 )。（分数：2.00）A.转让股权B.转让土地使用权C.转让专利权D.转让有价证券37.下列关于个人所得税，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税B.某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税C.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税D.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税38.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.向投资者支付的红
16、利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出39.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.红利B.转让财产所得C.租金D.利息40.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.进口货物的发货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人41.下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合我国税收征收管理法规定的有( )。（分数：2.00）A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15
17、 日内，将其全部账号书面报主管税务机关备案B.自领取税务登记证之日起 15 日内，必须将所采取的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿D.遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废三、判断题(总题数：11，分数：22.00)42.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_43.行政侵权赔偿不适用调解程序。 ( )（分数：2.00）
18、A.正确B.错误44.法律关系发生、变更和消灭的直接原因是法律规范。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.职工基本养老保险享受条件是职工达到法定退休年龄。（分数：2.00）A.正确B.错误46.我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 1 万元(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误48.王某某在集市上收购烟叶，因此王某某为烟叶税的纳税人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.占用林地进行建房的，不征收耕
19、地占用税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误50.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人以未履行的纳税义务应当承担连带责任。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误51.当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误52.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期；病休期间，公休、假日和法定节日均包括在内。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)2016 年 3 月 11 日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为
20、 2016 年 9 月 11 日，甲公司的开户银行 P 银行为该汇票承兑。 2016 年 6 月 30 日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司 9 月 30 日持该汇票到其开户银行 Q 银行办理委托收款，Q 银行为丙公司办理了委托收款手续，P 银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：8.00）(1).丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是( )。（分数：2.00）A.自该汇票转让给丙公司之日起 10 日内B.自该汇票转让给丙公司之日起 1 个月内C.自该汇票到期日起 10 日D.自该汇票到期日起 1 个月(2).该汇票的付款
21、人是( )。（分数：2.00）A.甲公司B.P 银行C.乙公司D.Q 银行(3).在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是 Q 银行D.保证人是 P 银行(4).丙公司委托收款被 P 银行拒绝后，正确的做法是( )。（分数：2.00）A.向甲公司进行追索B.向乙公司进行追索C.出具书面说明，再次要求 Q 银行发出委托收款D.出具书面说明，直接到 P 银行提示付款2016 年 10 月 15 日，甲企业财务部经理持有关证件到 X 银行营业部办理基本存款账户开立手续，X 银行工作人员审
22、查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，便为其办理了开户手续。同日，该财务经理持以上证件和与 Y 银行签订的贷款合同到 Y 银行开立了一个一般存款账户。10 月 17 日，X 银行工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地中国人民银行报送，申请核准。10 月 25 日，甲企业财务经理到 X 银行开立了一个单位人民币借记卡账户，并要求乙企业将预付货款 8 万元转入该银行卡账户。10月 28 日，甲企业总经理出差，财务经理指示会计人员到银行将单位银行卡账户中的 3 万元转入该总经理在 D 银行开立的个人银行卡账户。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题：（分数：8.00）(1).根据人
23、民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。（分数：2.00）A.机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书B.民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书C.外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证D.独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文(2).对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料，中国人民银行应于( )个工作日内进行合规性审核，符合开户条件的，予以核准。（分数：2.00）A.2B.3C.5D.7(3).下列有关银行账户的表述中，正确的是( )。（
24、分数：2.00）A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个专用存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理(4).个人信用卡持卡人需要向其账户续存资金的，只限于其( )。（分数：2.00）A.持有的现金B.工资性款项的转账C.劳务报酬收入的转账D.经营性收入的转账甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2014 年 10 月发生以下经济业务： (1)进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为 36 万元，关税税率 25，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。 (
25、2)向某商场销售自产白酒 80 吨，开具普通发票，取得含税收入 234 万元，另收取包装物押金 585 万元。 (3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒 20 吨，合同规定不含税销售额共计 50 万元，本月收取 60的货款，其余货款于下月 10 日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额 234 万元。 (4)将自产的 10 吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款 25 万元、增值税 425 万元。已知该批白酒的实际生产成本为 12 万元吨，最低不含税销售价格为 22 万元吨，平均不含税销售价格为25 万元吨，最高不含税销售价格为 3 万元吨。
26、(5)生产一种新型白酒 1 吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为 15 万元。其他相关资料：小汽车的消费税税率为 9；白酒的消费税税率为 20加 05 元斤，成本利润率为 10。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税( )万元。（分数：2.00）A.373B.445C.1077D.1005(2).甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税( )万元。（分数：2.00）A.6B.72C.12D.10(3).甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税( )万元。（分数：2.00）A.051B.044C.
27、054D.041(4).下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税B.应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税C.应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税D.应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 179 答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分
28、。（分数：2.00）_解析：2.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.法是由国家制定或认可的规范B.法是社会成员共同意志的体现 C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力解析：解析：法是统治阶级国家意志的体现。3.下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是( )。（分数：2.00）A.合同纠纷 B.继承纠纷C.劳动争议D.行政争议解析：解析：仲裁法调整的是平等民事主体之间的经济纠纷(合同纠纷和其他财产纠纷)。4.因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：2.00）A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.
29、注册登记地人民法院D.保险标的物所在地人民法院 解析：解析：因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。5.在下列( )情形中，用人单位可以解除劳动合同，但应当提前 30 天以书面形式通知劳动者本人。（分数：2.00）A.小王在试用期内迟到早退，不符合录用条件B.小李因盗窃被判刑C.小张在外出执行任务时负伤，失去左腿D.小吴下班时间酗酒摔伤住院，出院后不能从事原工作也拒不从事单位另行安排的工作 解析：解析：有下列情形之一的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1个月工资后，可以解除劳动合同：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不
30、能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。6.某企业刘某的月工资为 5000 元，当地社会平均工资为 3000 元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为( )元。（分数：2.00）A.90B.100C.190 D.114解析：解析：刘某每月从工资中扣除 100 元(50002)存入医疗保险个人账户；单位每月缴费中转入刘某个人账户额=5000630=90(元)；刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+
31、90=190(元)。7.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是( )。（分数：2.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户解析：8.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2013 年 3 月 1 日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2 日，乙到开户行办理托收手续；3 月 10 日，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。（分数：2.00）A.3 月 2 日B.3 月 3 日C.3 月 11 日
32、 D.3 月 15 日解析：解析：在托收承付中，验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。9.收单机构对特约商户的交易资金结算，最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后( )。（分数：2.00）A.15 个工作日B.15 个自然日C.30 个工作日D.30 个自然日 解析：解析：收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后 30 个自然日，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。10.下列行为不属于增值税视同销售行为的是( )。（分数：2.00）
33、A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物赠送给其他单位C.将外购货物用于个人消费 D.将外购货物用于对外投资解析：解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同销售；将购买货物用于个人消费，不属于增值税视同销售行为。11.某食品厂为增值税一般纳税人，6 月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为 20000 元，支付运输公司运费 6000 元、装卸费 500 元、保险费 100 元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.2420B.2600C.3260 D.3062解析：解析：准予抵扣的进项税额=2000013+
34、600011=3260(元)。12.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应征消费税的是( )。（分数：2.00）A.啤酒屋销售自制啤酒 B.日杂商店出售的鞭炮、焰火C.大型客车D.销售使用过的小轿车解析：解析：啤酒屋销售自制啤酒应征消费税；日杂商店出售的鞭炮、焰火，销售使用过的小轿车出厂时已征收过消费税。13.2014 年 3 月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒 5 吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计 8000 元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为 10，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额( )元。（分数：2.00）A.7200B.4290C.8450 D.3450解析
35、：解析：应纳消费税税额=成本(1+成本利润率)+定额消费税(1 一消费税税率)消费税税率+定额消费税=8000(1+10)+5200005(120)20+5200005=8450(元)。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于居民企业。解析：解析：选项 A 在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项 B、C 为居
36、民企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。15.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入 50000 元，其应纳个人所得税的税额为( )元。（分数：2.00）A.800B.10000 C.12000D.3000解析：解析：一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000(120)30一2000=10000(元)。16.杨教授编著教材一本，2013 年 2 月出版，获稿酬 8000 元。因市场需要，2014 年 1 月再版该教材又获稿酬 3000 元，杨教授获得
37、的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1232B.1760C.1204 D.1720解析：解析：按照税法规定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，应分别计算缴纳个人所得税。因此，杨教授取得的两次稿酬应分别计算应纳税额，第一次应纳税额=8000(120)20(130)=896(元)，第二次应纳税额：(3000800)20(130)=308(元)，然后相加为共计应缴纳的个人所得税。17.下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有( )。（分数：2.00）A.职工加班费补贴 B.误餐补助C.托儿费补贴D.独生子女补贴解析：解析：对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、
38、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。18.某公司进口一批货物海关于 2014 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27 日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。（分数：2.00）A.275B.3 C.65D.675解析：解析：关税纳税期限是海关填发税款缴纳书之日起 15 日内未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从 3 月 16 日开始计算，关税滞纳滞纳天数为 16 日至 27 日，共 12 天。滞纳金滞纳关
39、税税额滞纳金征收比率 05滞纳天数=5000512=3(万元)。19.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015 年 1 月按规定缴纳增值税 100 万元，同时补交上一年增值税 10 万元及相应的滞纳金 1595 万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元（分数：2.00）A.550B.700C.770 D.917解析：解析：城市维护建设税以“三税”为计税依据，但不包括加收的滞纳金和罚款。 本月应缴纳城市维护建设税=(100+10)7=77(万元)。20.在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点是( )。（分数：2.00）A.在
40、纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.由纳税人选择纳税地点D.由省地方税务局确定 解析：解析：在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。21.下列属于契税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方 C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方解析：解析：契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。22.某企业 2014 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给
41、某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为( )万元。（分数：2.00）A.48B.24 C.27D.288解析：解析：出租收入应缴房产税额=9512=54(万元)；2013 年 1 月 1 日至 2013 年 4 月 1 日应缴房产税=3000(120)124=72(万元)；20l 3 年 4 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日应缴房产税=2000(120)1243=144(万元)。23.根据我国税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银
42、行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：解析：税务机关可以采取的税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。24.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是( )。（分数：2.00）A.3 年B.5 年 C.10 年D.15 年解析：解析：已开具的发票存根联和发票
43、登记簿，应当保存 5 年。25.下列项目中，免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.存款利息B.流动资金贷款利息C.学历教育收取的学费 D.非学历教育收取的学费解析：解析：根据营业税改征增值税试点实施办法及相关规定，学历教育收取的学费免征增值税，存款利息不征增值税，流动资金贷款利息和非学历教育收取的学费征收增值税。二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：27.下列符合现行增值税规定的有( )。（分数：2.00）A.增值税对单位和个人规
44、定了起征点B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税C.销售货物的增值税起征点，为月销售额 20005000 元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额15003000 元 D.按次纳税的增值税起征点，为每次(日)销售额 150200 元 解析：解析：增值税起征点的适用范围限于个人不涉及单位；纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。28.下列各项中，应视同销售货物的有( )。（分数：2.00）A.将委托加工收回的货物用于非应税项目 B.动力设备的安装C.销售代销的货
45、物 D.邮政局出售集邮商品解析：29.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 6征收率计算缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.用购买的石料生产的石灰B.用动物霉素制成的生物制品 C.以水泥为原料生产的水泥混凝土 D.县级以下小型水力发电站生产的电力 解析：解析：用购买的石料生产的石灰按照规定税率即 17征增值税。30.下列经营行为属于增值税兼营行为的有( )。（分数：2.00）A.某运输公司既从事运输业务，又销售汽车配件 B.某商场既批发零售商品，又开办歌舞厅 C.某家具厂既生产销售家具，又承揽室内装修业务 D.某人销售货物并负责运输所售货物解析：解析：某人销售货物
46、并负责运输所售货物，属于混合销售行为。31.根据税法规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物范围 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 解析：解析：消费税征税项目具有选择性，不具有增值税征税范围的普遍性。32.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。（分数：2.00）A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费的，为海关
47、核定的应税消费品进口征税数量 解析：解析：B 项对于自产自用应税消费品，为应税消费品的移送数量。33.某商场委托某加工企业加工消费品应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查处，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有( )。（分数：2.00）A.加工企业应按规定补税B.商场应按规定补税 C.对加工企业应给予处罚 D.对商场应给予处罚解析：解析：受托方没有代收代缴消费税款的，由委托方补缴税款，受托方不再重复补税，但要按照税收征管法的规定，处以应代收代缴税款 50以上 3 倍以下的罚款。34.在我国境内居住满 1 年而未满 5 年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.来源于中国境内的劳务报酬所得 B.以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得 C.在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得 D.在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得 解析：解析：在我国境内居住满 1 年而未满 5 年的外籍个人，就其境内所得以及境外所得中境内支付的部分纳税，境外所得境外支付的部分免税，因此出租其在境外的住房取得的租金所得免征个人所得税。35.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述
