1、会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷 29及答案解析(总分：58.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25小题备选(总题数：14，分数：28.00)1.运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)2.收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。以下不属于收款浮动期类型的是( )。（分数：2.
2、00）A.由 5寄浮动期B.结算浮动期C.到账浮动期D.处理浮动期3.企业为抓住各种市场机会、获取较大利益而准备的现金主要是出于( )动机的需要。（分数：2.00）A.交易B.预防C.投机D.安全4.下列选项中，( )同现金持有量成正比例关系。（分数：2.00）A.固定性转换成本B.机会成本C.现金的短缺成本D.管理费用5.下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是( )。（分数：2.00）A.现金管理成本B.占用现金的机会成本C.转换成本中的委托手续费D.现金短缺成本6.应收账款的折扣保理又称融资保理，即在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分预先给销售商，一般不超过全部合同额的( )。（分
3、数：2.00）A.3050B.5070C.7090D.90以上7.“如果企业或个人当期的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源”是 5C信用评价系统中的( )。（分数：2.00）A.能力B.条件C.资本D.品质8.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。（分数：2.00）A.坏账损失增加B.应收账款投资增加C.收账费用增加D.平均收账期延长9.甲、乙两个企业都投资 5 000万元，本年获利均为 300万元，但甲企业的获利已全部转化为现金。而乙企业则全部是应收账款。财务人员在分析时认为这两个企业都获利 300万元，经营效果相同，得出这种结论( )。
4、（分数：2.00）A.没有考虑利润的取得时间B.没有考虑利润的获得和所承担风险大小的关系C.没有考虑所获利润和投入的关系D.没有考虑所获利润与企业规模大小的关系10.在下列应收账款监控的方法中，能够衡量应收账款的收账效率并且能够预测未来现金流的方法是( )。（分数：2.00）A.应收账款周转天数B.账龄分析表C.应收账款余额的模式D.ABC分析法11.某公司按照(220，n60)的条件从另一公司购入价值 1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取 2现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是( )。（分数：2.00）A.200B.1 200C.1224D.183712.企业评价客
5、户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是( )。（分数：2.00）A.信用标准B.收账政策C.信用条件D.信用政策13.应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间进行决策时不需要考虑的因素是( )。（分数：2.00）A.等风险投资的最低报酬率B.产品的变动成本率C.应收账款的坏账损失率D.公司的所得税税率14.某零件年需要量 16 200件，日供应量 60件，一次订货成本 25元，单位储存成本 1元年。假设一年为 360天，需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果中，错误的是( )。（分数：2.00）A.经济订货量为 1 800件B.最高
6、库存量为 450件C.平均库存量为 225件D.与进货批量有关的总成本为 600元二、B多项选择题本类题共 10小题备选(总题数：6，分数：12.00)15.现金折扣政策的目的在于( )。（分数：2.00）A.吸引顾客为享受优惠而提前付款B.减轻企业税负C.缩短应收账款平均收款期D.节约收账费用16.某企业采用随机模式控制现金的持有量。下列事项中，能够使现金返回线上升的有( )。（分数：2.00）A.以日为基础计算的现金机会成本提高B.企业日常周转所需资金降低C.证券转换为现金或现金转换为证券的成本提高D.企业每日现金流变动的标准离差增加17.信用政策主要包括( )。（分数：2.00）A.信用
7、标准B.信用条件C.收账政策D.商业折扣18.一般而言，确定坏账损失的主要标准为( )。（分数：2.00）A.因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍不能收回的应收款B.因债务人死亡，以其遗产清偿后，仍不能收回的应收款C.债务人逾期未履行偿债义务，且无明显特征表明无法收回D.应收账款逾期两年后收回19.下列有关信用期限的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.缩短信用期限可能增加当期现金流量B.延长信用期限会扩大销售C.降低信用标准意味着将延长信用期限D.延长信用期限将增加应收账款的机会成本20.下列各项因素中，对存货的经济订货量没有影响的有( )。（分数：2.00）A.订货提前期B.送货期
8、C.每日耗用量D.保险储备量三、B判断题本类题共 10小题(总题数：8，分数：16.00)21.企业的信用条件严格，给予客户的信用期限短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润。( )（分数：2.00）A.正确B.错误22.应收账款周转率属于财务绩效定量评价中评价企业资产质量的基本指标。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误23.通过应收账款账龄分析，编制账龄分析表，可以了解有多少欠款尚在信用期内，有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，但不能估计偿还欠款的可能时间。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误24.一般来说，理想的信用政策就是企业采取或松或紧的信用政策时
9、所带来的收益最大的政策。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误25.企业在制定信用标准时需考虑同行业的竞争对手的情况。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误26.通过编制应收账款账龄分析表并加以分析，可以了解各顾客的欠款金额、欠款期限和偿还欠款的可能时间。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，企业提供现金折扣可以减少收账费用和坏账损失。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、B计算
10、分析题本类题共 4小题(总题数：1，分数：2.00)29.某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：立即付款，价格为 9 630元；30 天内付款，价格为9750元；3160 天内付款，价格为 9 870元；6190 天内付款，价格为 10 000元。假设银行短期贷款利率为 15，每年按 360天计算。要求：计算放弃现金折扣的成本率，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。（分数：2.00）_会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷 29答案解析(总分：58.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25小题备选(总题数：14，分数：28.00)1.运用成本模型计算最佳现金持
11、有量时，下列公式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本) C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)解析：解析：在成本模型下，最佳现金持有量是管理成本、机会成本和短缺成本三者之和的最小值。2.收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。以下不属于收款浮动期类型的是( )。（分数：2.00）A.由 5寄浮动期B.结算浮动期C.到账浮动期 D.处理浮动期解析：解析：收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有以下
12、三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期。3.企业为抓住各种市场机会、获取较大利益而准备的现金主要是出于( )动机的需要。（分数：2.00）A.交易B.预防C.投机 D.安全解析：解析：持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。其中，投机性需求是企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金。4.下列选项中，( )同现金持有量成正比例关系。（分数：2.00）A.固定性转换成本B.机会成本 C.现金的短缺成本D.管理费用解析：解析：选项 A、C 与现金的持有量成反比例关系，选项 D与现金持有量没有多大关系，属于决策的无关成本，选项 B与现金持有量成正比例关系。5.下列有关现金的
13、成本中，属于固定成本性质的是( )。（分数：2.00）A.现金管理成本 B.占用现金的机会成本C.转换成本中的委托手续费D.现金短缺成本解析：解析：在现金有关成本中，管理费用具有固定成本的性质，与现金的持有量不存在明显的线性关系，所以选项 A正确：选项 B占用现金的机会成本与现金的持有量同方向变动，所以是变动成本；选项 C转换成本中的委托手续费与转换金额有关，所以是变动成本；选项 D现金短缺成本与现金的持有量呈反方向变动，所以也是变动成本。6.应收账款的折扣保理又称融资保理，即在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分预先给销售商，一般不超过全部合同额的( )。（分数：2.00）A.3050B.
14、5070C.7090 D.90以上解析：解析：应收账款折扣保理是指在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分预先给销售商。销售商通过应收账款折扣保理一般可获得不超过全部合同额的 7090的流动资金。7.“如果企业或个人当期的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源”是 5C信用评价系统中的( )。（分数：2.00）A.能力B.条件C.资本 D.品质解析：解析：资本是指如果企业或个人当期的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。8.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。（分数：2.00）A.坏账损失增加B.应收账款投资增加C.收账费用
15、增加 D.平均收账期延长解析：解析：企业采用积极的收账政策，能减少坏账损失，缩短应收账款的平均收账时间，减少应收账款投资额，但会增加收账费用。9.甲、乙两个企业都投资 5 000万元，本年获利均为 300万元，但甲企业的获利已全部转化为现金。而乙企业则全部是应收账款。财务人员在分析时认为这两个企业都获利 300万元，经营效果相同，得出这种结论( )。（分数：2.00）A.没有考虑利润的取得时间B.没有考虑利润的获得和所承担风险大小的关系 C.没有考虑所获利润和投入的关系D.没有考虑所获利润与企业规模大小的关系解析：解析：甲企业的获利已全部转化为现金，而乙企业则全部是应收账款，这两个企业获得的利
16、润风险是不相同的。10.在下列应收账款监控的方法中，能够衡量应收账款的收账效率并且能够预测未来现金流的方法是( )。（分数：2.00）A.应收账款周转天数B.账龄分析表C.应收账款余额的模式 D.ABC分析法解析：解析：应收账款账户余额的模式，是重要的现金流预测工具，可通过模式对比来评价模式的任何变化，可用来进行应收账款余额水平的计划、衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。11.某公司按照(220，n60)的条件从另一公司购入价值 1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取 2现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是( )。（分数：2.00）A.200B.1 200C.1
17、224D.1837 解析：解析：放弃现金折扣的信用成本率=2(12)360(60 一 20)=1837。12.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是( )。（分数：2.00）A.信用标准 B.收账政策C.信用条件D.信用政策解析：解析：信用标准是企业评价用户等级、决定给予或拒绝客户信用的依据。13.应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间进行决策时不需要考虑的因素是( )。（分数：2.00）A.等风险投资的最低报酬率B.产品的变动成本率C.应收账款的坏账损失率D.公司的所得税税率 解析：解析：应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变
18、信用期间进行决策时，要考虑的因素有收益的增加销售增加额边际贡献率或(1 一变动成本率)、应收账款应计利息的增加、收账费用和坏账损失(坏账损失率)的增加、现金折扣成本和存货占用资金应计利息的增加等。但不考虑增加收益所涉及的所得税问题。14.某零件年需要量 16 200件，日供应量 60件，一次订货成本 25元，单位储存成本 1元年。假设一年为 360天，需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果中，错误的是( )。（分数：2.00）A.经济订货量为 1 800件B.最高库存量为 450件C.平均库存量为 225件D.与进货批量有关的总成本为 600元 解析：解析：根据
19、最优存货量确定的经济订货模型公式，二、B多项选择题本类题共 10小题备选(总题数：6，分数：12.00)15.现金折扣政策的目的在于( )。（分数：2.00）A.吸引顾客为享受优惠而提前付款 B.减轻企业税负C.缩短应收账款平均收款期 D.节约收账费用 解析：解析：现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，其主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业应收账款的平均收款期。另外，顾客提前付款的积极性提高，还可以节约收账费用。16.某企业采用随机模式控制现金的持有量。下列事项中，能够使现金返回线上升的有( )。（分数：2.00）A.以日为基础计算的现金机会成本提高B.企业日常周转所需资金
20、降低C.证券转换为现金或现金转换为证券的成本提高 D.企业每日现金流变动的标准离差增加 解析：解析：17.信用政策主要包括( )。（分数：2.00）A.信用标准 B.信用条件 C.收账政策 D.商业折扣解析：解析：信用政策是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。18.一般而言，确定坏账损失的主要标准为( )。（分数：2.00）A.因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍不能收回的应收款 B.因债务人死亡，以其遗产清偿后，仍不能收回的应收款 C.债务人逾期未履行偿债义务，且无明显特征表明无法收回D.应收账款逾期两年后收回解析：解析
21、：坏账损失的确认标准：(1)债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；(2)债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；(3)债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔款等)确实无法清偿的应收账款；(4)债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；(5)逾期 3年以上仍未收回的应收账款；(6)经国家税务总局批准核销的应收账款。19.下列有关信用期限的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.缩短信用期限可能增加当期现金流量 B.延长信用期限会扩大销售 C.降低信用标准意味着将延长信用期限D.延长信用期限将
22、增加应收账款的机会成本 解析：解析：信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。缩短信用期限可能增加当期现金流量。延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量增加应收账款的机会成本。而信用期限与信用标准之间没有必然的联系。20.下列各项因素中，对存货的经济订货量没有影响的有( )。（分数：2.00）A.订货提前期 B.送货期C.每日耗用量D.保险储备量 解析：解析：本题的主要考核点是存货的经济订货量的影响因素分析。根据存货陆续供应和使用模型下的存货的经济订货量的计算公式可知，影响存货经济订货量的因素有五个，即：存货全年总的需求量、一次订货成本、单位存货年变动性储存成本、每日耗用量和每日送货
23、量。送货期对存货的经济订货量也有影响。订货提前期和保险储备量均对经济订货量没有影响。三、B判断题本类题共 10小题(总题数：8，分数：16.00)21.企业的信用条件严格，给予客户的信用期限短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：信用条件宽松或严格是否有利于企业，关键要看改变信用条件所增加的收入是不是超过增加的成本。22.应收账款周转率属于财务绩效定量评价中评价企业资产质量的基本指标。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：评价企业资产质量状况的基本指标是总资产周转率和应收账款周转率。23.通过应收账款账龄分析，
24、编制账龄分析表，可以了解有多少欠款尚在信用期内，有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，但不能估计偿还欠款的可能时间。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：通过账龄分析只能估计有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账不能估计出顾客偿还欠款的时间。24.一般来说，理想的信用政策就是企业采取或松或紧的信用政策时所带来的收益最大的政策。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。因此，企业必须在对收账的收益与成本进行比较分析的基础上，制定切实可行的收账政
25、策。制定收账政策。要在收账费用和所减少坏账损失之间作出权衡。一般来说，理想的信用政策就是企业采取或松或紧的信用政策时所带来的收益最大的政策。25.企业在制定信用标准时需考虑同行业的竞争对手的情况。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：企业在制定信用标准时需要考虑的因素有：同行业竞争对手的情况、客户的资信程度、企业承担违约风险的能力。26.通过编制应收账款账龄分析表并加以分析，可以了解各顾客的欠款金额、欠款期限和偿还欠款的可能时间。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：通过分析应收账款账龄分析表不能了解偿还欠款的可能时间。只能了解顾客的欠款金额、欠款期限，并根
26、据账龄长短预计发生坏账的可能性、收账的程度。27.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制企业的销售机会，会减少商品销售额，从而减少应收账款的机会成本。28.现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，企业提供现金折扣可以减少收账费用和坏账损失。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：提供现金折扣可以鼓励客户尽早付款，因此有利于缩短应收账款收款期，相应地可以减少企业的收账费用和坏账损失。四、B计算分析题本类题共 4小题(总题数：1，分数：2.00)29.某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：立即付款，价格为 9 630元；30 天内付款，价格为9750元；3160 天内付款，价格为 9 870元；6190 天内付款，价格为 10 000元。假设银行短期贷款利率为 15，每年按 360天计算。要求：计算放弃现金折扣的成本率，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：(1)计算立即付款的折扣率和放弃折扣的成本率： (2)计算 30天付款的折扣率和放弃折扣的成本率： (3)计算 60天付款的折扣率和放弃折扣的成本率： )解析：
