1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 43 及答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：6，分数：12.00)1.2015 年在 P 市成立的甲农村商业银行(以下称甲银行)资本金为 6 000 万元人民币。2016 年甲银行拟在Q 市设立第一家分支机构。根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付该分支机构的营运资金额最高为( )万元。（分数：2.00）A.2 400B.3 000C.3 600D.4 2002.某日，甲银行行长卷款潜逃。事发后，大量存款户和票据持有人前来提款。该银行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得
2、拆借资金。经采取处置措施，该银行仍不能在规定期限内恢复正常经营能力，且资产情况进一步恶化，各方人士均认为可适用破产程序。如该银行申请破产，应当遵守的规定是( )。（分数：2.00）A.该银行在提出破产申请前应当成立清算组B.破产程序中的清算组，可以由该银行自行组织人员成立C.该银行在向法院提交破产申请前应当得到中国银监会的同意D.商业银行破产清算时，应先支付个人储蓄存款的本息，再支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用3.根据商业银行法规定，商业银行的某些变更事项应当报经国务院银行业监督管理机构批准，否则不发生法律效力。下列事项中，无需报经国务院银行业监督管理机构批准的是( )。（分数：2.0
3、0）A.变更银行注册名称、变更注册资本B.变更银行总行或分支机构所在地C.缩小银行业务范围并相应修改银行章程D.变更持有资本总额或者股份总额 4的股东4.根据商业银行法律制度的规定，单位定期存款到期不取，逾期部分支取的计息规则是( )。（分数：2.00）A.按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计息B.按存款存入日挂牌公告的活期存款利率计息C.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息D.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息5.某银行能够做到随时收回资金和付出资金，能够及时地、充分地满足存款者随时提取存款和发放贷款的需要时，该银行遵守的原则是( )。（分数：2.00）A.效益性原则B.集中性原则C.
4、流动性原则D.安全性原则6.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司B.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职C.采取要约收购方式的，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约D.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法暂停上市交易二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：6，分数：12.00)7.甲是 A 有限责任公司(下称 A 公司)的董事，同时又是 B 银行的董事。A 公司因生产经营需要向 B 银行
5、申请贷款 30 万元。下列关于 B 银行能否向 A 公司发放贷款的表述中，符合商业银行法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.不得向 A 公司发放信用贷款B.可以向 A 公司发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件C.可以向 A 公司发放担保贷款，但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件D.可以向 A 公司发放担保贷款发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件8.根据商业银行法的规定，接管由国务院银行业监督管理机构决定，并组织实施。国务院银行业监督管理机构的接管决定应明确的有( )。（分数：2.00）A.接管理由B.接管期限C.接管目的D.被
6、接管的商业银行名称9.根据我国商业银行法的规定，商业银行可以经营的业务有( )。（分数：2.00）A.从事同业拆借B.发放短期、中期和长期贷款C.代理收付款项及代理保险业务D.代理承销政府债券10.某上市公司因重大重组，拟向特定对象非公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列情形中，不得非公开发行股票的有( )。（分数：2.00）A.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除B.上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除C.上市公司最近 1 年及最近 1 期财务报表被注册会计师出具了保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告D.上市公司现任董事、高级管理人员最近 12 个月内受
7、到过中国证监会的行政处罚11.根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有( )。（分数：2.00）A.向不特定对象发行证券的B.向累计不超过 200 人的不特定对象发行证券的C.向累计不超过 200 人的特定对象发行证券的D.采取电视广告方式发行证券的12.根据上市公司收购法律制度的规定，下列情形中，属于表明投资者获得或拥有上市公司控制权的有( )。（分数：2.00）A.投资者为上市公司持股 50以上的控股股东B.投资者可实际支配上市公司股份表决权超过 30C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会 13 成员选任D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司
8、股东大会的决议产生重大影响三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：5，分数：10.00)13.中国人民银行有权决定贷款的停息、减息、缓息和免息。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误14.某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知其同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利 5 万元，该行为属于内幕交易行为。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误15.证券市场中的发行市场，又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误16.某上市公司股本总额为 1 亿元，2016 年拟增发股票 2 亿股，其中一部分采用配售的方式发
9、售，那么该配售股份数量最多不应超过 6 000 万股。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误17.财产保险的被保险人在保险合同订立时，对保险标的应当具有保险利益。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、B简答题本类题共 3 小题(总题数：1，分数：4.00)2014 年 10 月 20 日，甲向乙购买一批原材料，价款为 30 万元。因乙欠丙 30 万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票，乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。 2014 年 11 月 15 日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。 要求
10、：根据票据法律制度的规定，回答下列问题。（分数：4.00）(1).甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。（分数：2.00）_(2).甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。（分数：2.00）_五、B综合题本类题共 1 题(总题数：1，分数：8.00)中国证监会于 4 月在对甲上市公司(以下简称甲公司)进行例行检查时，发现以下事实： (1)甲公司董事会于 4 月 1 日发布公告，甲公司将于 5 月 18 日召开股东大会年会。根据董事会的公告，除例行事项提交本次股东大会年会审议外，还将就下列事项提交本次股东大会以普通决议方式通过：选举和更换 2
11、 名独立董事、修改公司章程。 (2)5 月 10 日，持有甲公司 4股份的 A 企业向董事会提交了临时提案，董事会于 5月 15 日通知了其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。 (3)在 5 月 18 日召开的股东大会上，除通过了上述提案外，还根据控股股东 B 企业的提议，临时增加了一项增加注册资本的提案，并经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过。本次股东大会的会议记录，由出席会议的董事和列席会议的监事签名后存档。 (4)持有甲公司股份 6的 C 企业将其 2 月 1 日买入的甲公司股票 200 万股，于 6 月 1 日卖出，获得收益 500 万元。 要求：根据上述内容，分别回答
12、以下问题。（分数：8.00）(1).根据本题要点(1)所提示的内容，指出存在哪些不符合规定之处?并说明理由。（分数：2.00）_(2).根据本题要点(2)所提示的内容，指出存在哪些不符合规定之处?并说明理由。（分数：2.00）_(3).根据本题要点(3)所提示的内容，指出存在哪些不符合规定之处?并说明理由。（分数：2.00）_(4).根据本题要点(4)所提示的内容，指出 C 企业买卖股票的行为是否符合法律规定?并说明理由。（分数：2.00）_会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 43 答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题
13、数：6，分数：12.00)1.2015 年在 P 市成立的甲农村商业银行(以下称甲银行)资本金为 6 000 万元人民币。2016 年甲银行拟在Q 市设立第一家分支机构。根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付该分支机构的营运资金额最高为( )万元。（分数：2.00）A.2 400B.3 000C.3 600 D.4 200解析：解析：根据商业银行法规定，商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立。商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运
14、资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的 60。2.某日，甲银行行长卷款潜逃。事发后，大量存款户和票据持有人前来提款。该银行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得拆借资金。经采取处置措施，该银行仍不能在规定期限内恢复正常经营能力，且资产情况进一步恶化，各方人士均认为可适用破产程序。如该银行申请破产，应当遵守的规定是( )。（分数：2.00）A.该银行在提出破产申请前应当成立清算组B.破产程序中的清算组，可以由该银行自行组织人员成立C.该银行在向法院提交破产申请前应当得到中国银监会的同意 D.商业银行破产清算时，应先支付个人储蓄存款的本息，再支付清算费用、所欠职工
15、工资和劳动保险费用解析：解析：本题考查商业银行的破产。商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产。商业银行被宣告破产的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算。商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。3.根据商业银行法规定，商业银行的某些变更事项应当报经国务院银行业监督管理机构批准，否则不发生法律效力。下列事项中，无需报经国务院银行业监督管理机构批准的是( )。（分数：2.00）A.变更银行注册名称、变更注册资本B.变更银行总行或分支机构所在地C.缩小
16、银行业务范围并相应修改银行章程D.变更持有资本总额或者股份总额 4的股东 解析：解析：本题考查商业银行的变更。商业银行法规定，商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准： (1)变更名称； (2)变更注册资本； (3)变更总行或者分支行所在地； (4)调整业务范围； (5)变更持有资本总额或者股份总额 5以上的股东； (6)修改章程； (7)国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。更换董事、高级管理人员时，应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格。 选项 D 不需要报批，达到 5以上才需要。4.根据商业银行法律制度的规定，单位定期存款到期不取，逾期部分支取的计息
17、规则是( )。（分数：2.00）A.按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计息B.按存款存入日挂牌公告的活期存款利率计息C.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息D.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息 解析：解析：(1)单位定期存款在存期内按存款“存入日”挂牌公告的“定期”存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息； (2)单位定期存款到期不取，逾期部分按“支取日”挂牌公告的“活期”存款利率计付利息。5.某银行能够做到随时收回资金和付出资金，能够及时地、充分地满足存款者随时提取存款和发放贷款的需要时，该银行遵守的原则是( )。（分数：2.00）A.效益性原则B.集中性原则C.流动性原则 D.安全
18、性原则解析：解析：本题考查点是商业银行的经营原则。流动性原则是指银行能够随时收回资金和付出资金，能够及时地、充分地满足存款者随时提取存款和发放贷款的需要，避免因资产流动性不足引发存款人挤提导致偿付能力危机。6.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司B.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职C.采取要约收购方式的，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约D.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法暂停上市交易
19、解析：解析：选项 D，收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法“终止”(而非暂停)上市交易。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：6，分数：12.00)7.甲是 A 有限责任公司(下称 A 公司)的董事，同时又是 B 银行的董事。A 公司因生产经营需要向 B 银行申请贷款 30 万元。下列关于 B 银行能否向 A 公司发放贷款的表述中，符合商业银行法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.不得向 A 公司发放信用贷款 B.可以向 A 公司发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件C.可以向 A 公司发放担保贷
20、款，但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件 D.可以向 A 公司发放担保贷款发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件解析：解析：商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。关系人是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。8.根据商业银行法的规定，接管由国务院银行业监督管理机构决定，并组织实施。国务院银行业监督管理机构的接管决定应明确的有( )。（分数：2.00）A.接管理由 B.接管期限 C.接管目的D.被接管的商业银行名称 解析：解析：本题考
21、查点是商业银行接管的实施与终止。国务院银行业监督管理机构的接管决定应明确被接管的商业银行名称、接管理由、接管组织和接管期限。9.根据我国商业银行法的规定，商业银行可以经营的业务有( )。（分数：2.00）A.从事同业拆借 B.发放短期、中期和长期贷款 C.代理收付款项及代理保险业务 D.代理承销政府债券 解析：10.某上市公司因重大重组，拟向特定对象非公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列情形中，不得非公开发行股票的有( )。（分数：2.00）A.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除 B.上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除 C.上市公司最近 1 年及最近 1
22、期财务报表被注册会计师出具了保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告D.上市公司现任董事、高级管理人员最近 12 个月内受到过中国证监会的行政处罚 解析：解析：选项 C，上市公司最近 1 年及最近 1 期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票；但所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。11.根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有( )。（分数：2.00）A.向不特定对象发行证券的 B.向累计不超过 200 人的不特定对象发行证券的 C.向累计不超过 200 人的特定对象发行证券的 D.采取电视广告方式发行证券
23、的解析：解析：有下列情形之一的，为公开发行： (1)向不特定对象发行证券(无论是否超过 200 人)(选项A、B)； (2)向累计超过 200 人的特定对象发行证券(选项 C)； (3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式(选项 D)。12.根据上市公司收购法律制度的规定，下列情形中，属于表明投资者获得或拥有上市公司控制权的有( )。（分数：2.00）A.投资者为上市公司持股 50以上的控股股东 B.投资者可实际支配上市公司股份表决权超过 30 C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会 13 成员选任D.投资者依其可实际支配的
24、上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响 解析：解析：有下列情形之一的，表明已获得或拥有上市公司控制权： (1)投资者为上市公司持股 50以上的控股股东； (2)投资者可实际支配上市公司股份表决权超过 30； (3)投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任； (4)投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响； (5)中国证监会认定的其他情形。三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：5，分数：10.00)13.中国人民银行有权决定贷款的停息、减息、缓息和免息。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：除
25、“国务院”决定外，任何单位和个人无权决定贷款停息、减息、缓息和免息。14.某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知其同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利 5 万元，该行为属于内幕交易行为。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：15.证券市场中的发行市场，又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：发行市场，又称“一级市场”或“初级市场”，是发行人以筹集资金为目的，按照一定的发行条件和程序，向投资者出售证券所形成的市场；交易市场，又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交
26、易实现流通转让的场所。16.某上市公司股本总额为 1 亿元，2016 年拟增发股票 2 亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过 6 000 万股。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：根据规定，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30。本题中，本次配售股份前股本总额的 30为 3 000 万元。17.财产保险的被保险人在保险合同订立时，对保险标的应当具有保险利益。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：在财产保险合同中，并不强调被保险人在订立合同时对保险标的具有保险利益，只要求在“保险事故发生时”被保险人对保险标的应当具有
27、保险利益。四、B简答题本类题共 3 小题(总题数：1，分数：4.00)2014 年 10 月 20 日，甲向乙购买一批原材料，价款为 30 万元。因乙欠丙 30 万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票，乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。 2014 年 11 月 15 日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。 要求：根据票据法律制度的规定，回答下列问题。（分数：4.00）(1).甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：甲以乙交货不符合合同约定
28、为由拒绝付款的理由不成立。票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由(如出票人与票据债务人存在合同纠纷、出票人存入票据债务人的资金不够)对抗持票人。本题中，甲不得以乙交付货物不符合约定为由对抗丙。)解析：(2).甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。汇票上未记载付款日期的视为见票即付。在本题中，甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。)解析：五、B综合题本类题共 1 题(总题数：1，分数：8.00)中国证监会于 4 月在对甲上市公司(以下简称甲公司)进行例行检查时，
29、发现以下事实： (1)甲公司董事会于 4 月 1 日发布公告，甲公司将于 5 月 18 日召开股东大会年会。根据董事会的公告，除例行事项提交本次股东大会年会审议外，还将就下列事项提交本次股东大会以普通决议方式通过：选举和更换 2 名独立董事、修改公司章程。 (2)5 月 10 日，持有甲公司 4股份的 A 企业向董事会提交了临时提案，董事会于 5月 15 日通知了其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。 (3)在 5 月 18 日召开的股东大会上，除通过了上述提案外，还根据控股股东 B 企业的提议，临时增加了一项增加注册资本的提案，并经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过。本次股东
30、大会的会议记录，由出席会议的董事和列席会议的监事签名后存档。 (4)持有甲公司股份 6的 C 企业将其 2 月 1 日买入的甲公司股票 200 万股，于 6 月 1 日卖出，获得收益 500 万元。 要求：根据上述内容，分别回答以下问题。（分数：8.00）(1).根据本题要点(1)所提示的内容，指出存在哪些不符合规定之处?并说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：以普通决议方式修改公司章程不符合规定。根据规定，修改公司章程属于股东大会的特别决议。)解析：(2).根据本题要点(2)所提示的内容，指出存在哪些不符合规定之处?并说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：A 企业
31、提交临时提案的时间不符合规定。根据规定，单独或者合计持有公司 3以上股份的股东，可以在股东大会召开 10 日前提出临时提案并书面提交董事会。在本题中，A 企业提交临时提案的时间不足 10 日。 董事会将临时提案通知其他股东的时间不符合规定。根据规定，董事会应当在收到提案后 2 日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。在本题中，甲公司董事会将临时提案通知其他股东的时间超过了 2 日。)解析：(3).根据本题要点(3)所提示的内容，指出存在哪些不符合规定之处?并说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：甲公司股东大会作出的增加注册资本的决议不符合规定。根据规定，股东大会不得对向股东通知中未列明的事项作出决议。 甲公司股东大会会议记录的签名不符合规定。根据规定，股东大会的会议记录由主持人、出席会议的董事签名。在本题中，甲公司股东大会会议记录缺少主持人的签名，同时无需列席会议的监事签名。)解析：(4).根据本题要点(4)所提示的内容，指出 C 企业买卖股票的行为是否符合法律规定?并说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：C 企业的行为不符合规定。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份 5以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归该公司所有。)解析：
