1、会计专业技术资格中级经济法（综合题）模拟试卷 5 及答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B综合题本类题共 1 题(总题数：6，分数：54.00)为向 A 公司支付购买机器设备的货款，B 公司向自己开户的 C 银行申请开具银行承兑汇票。C 银行审核同意后，B 公司依约存入 C 银行 300 万元保证金，并签发了以自己为出票人、A 公司为收款人、C 银行为承兑人、金额为 1 000 万元、见票后 3 个月付款的银行承兑汇票，C 银行在该汇票上作为承兑人签章，承兑日期为 4 月 1 日。 4 月 5 日，为向 D 公司支付原材料采购价款，A 公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，
2、将汇票背书转让给 D 公司。4 月 10 日，D 公司将汇票背书转让给 E 公司但 D 公司在汇票粘单上记载“只有 E 公司交货后，该汇票才发生背书转让的效力”。但 E 公司一直未向 D 公司交货。 4 月 19 日，E 公司取得的上述汇票不慎丢失，被王某拾得。王某伪造了 E 公司的签章。4 月 20 日，王某以 E 公司的名义将该汇票背书转让给不知情的 F 公司。 B 公司收到 A 公司交付的机器设备后，发现该机器设备存在重大质量问题，在与 A 公司多次交涉无果后，提出解除买卖合同，并将该机器设备退还 A 公司。A 公司承诺向 B 公司返还货款，但未能履行。B 公司在解除买卖合同后，立即将该
3、事实通知 C 银行，要求 C 银行不得对其开出的汇票付款。直到该汇票到期日，B 公司也未依约定将剩余汇票金额存入 C 银行。 7 月 5 日，持票人 F 公司向 C 银行提示付款，C 银行以出票人 B 公司未足额缴存票款和该汇票已经被伪造为由拒绝付款，并于当日出具拒绝证明。 7 月 10 日，F 公司向 A 公司、B 公司、D 公司、E 公司和王某同时发出追索通知。其中，D 公司以 F 公司未在规定期限内发出追索通知为由拒绝承担票据责任。A 公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担票据责任，B 公司以 A 公司交付的货物不符合约定为由拒绝承担票据责任。 要求：根据上述内容，分别回答
4、下列问题。（分数：12.00）(1).B 公司主张解除买卖合同是否符合法律规定?并说明理由。（分数：2.00）_(2).C 银行以出票人 B 公司未足额缴存票款为由拒绝付款是否符合法律规定?C 银行以该汇票已经被伪造为由拒绝付款是否符合法律规定?并分别说明理由。（分数：2.00）_(3).F 公司能否向 E 公司和王某行使追索权?并分别说明理由。（分数：2.00）_(4).D 公司以 F 公司未在规定期限内发出追索通知为由拒绝承担票据责任是否符合法律规定?并说明理由。（分数：2.00）_(5).A 公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝向 F 公司承担票据责任是否符合法律规定?并说明
5、理由。（分数：2.00）_(6).B 公司以 A 公司交付的货物不符合约定为由拒绝向 F 公司承担票据责任是否符合法律规定?如果 A 公司应 F 公司的要求，支付了全部被追索金额，转而作为持票人向 B 公司再追索，B 公司是否有权拒绝其请求?并分别说明理由。（分数：2.00）_2015 年 4 月，甲公司因欠乙公司货款 100 万元不能按时偿还，向乙公司请求延期至 2016 年 4 月 1 日还款，并愿意以本公司所有的 3 台生产设备进行抵押和 1 辆轿车进行质押，为其履行还款义务提供担保。乙公司同意了甲公司的请求，并与甲公司订立了书面抵押合同和质押合同。甲公司将用于质押的轿车的机动车登记证书
6、交乙公司保管，但未就抵押和质押办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于抵押的设备和质押的轿车。 2015 年 5 月 1 日，甲公司将用于抵押的 3 台设备出租给丙公司(甲公司已书面告知丙公司这 3 台设备已经抵押的事实)，将用于质押的轿车出租给丁公司，租期均为 1 年。 2015 年 8 月 1 日，甲公司未经乙公司同意，将用于抵押的 3 台设备出售给不知情的戊公司。随后，甲公司通知丙公司：本公司已将出租的 3 台设备卖给戊公司，要求解除租赁合同，丙公司可不再支付剩余 9 个月的租金，并请其将这 3 台设备交付给戊公司。丙公司表示同意，且立即向戊公司交付了这 3 台设备。 2016 年 4 月
7、 1 日，甲公司仍无力向乙公司偿还货款。乙公司在调查了解甲公司资产状况时得知：庚公司欠甲公司到期货款 100 万元，甲公司怠于行使对庚公司的到期债权。2016 年 4 月 15 日，乙公司对庚公司提起了代位权诉讼。 要求：根据上述内容，分别回答下列问题。（分数：8.00）(1).甲公司以 3 台设备设定抵押时，未办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于抵押的设备，乙公司的抵押权是否已经设立?并说明理由。（分数：2.00）_(2).乙公司是否有权就用于抵押的 3 台设备向戊公司行使抵押权?并说明理由。（分数：2.00）_(3).甲公司以其轿车设定质押时，未办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于质押
8、的轿车，乙公司的质权是否已经设立?并说明理由。（分数：2.00）_(4).乙公司是否有权对庚公司提起代位权诉讼?并说明理由。在代位权诉讼中，如果乙公司胜诉，诉讼费用由谁负担?并说明理由。（分数：2.00）_甲公司与乙公司于 2015 年 5 月 20 日签订了设备买卖合同，甲为买方，乙为卖方。双方约定： (1)由乙公司于 10 月 30 日前分两批向甲公司提供设备 10 套，价款总计为 150 万元。 (2)甲公司向乙公司给付定金25 万元。 (3)如一方迟延履行，应向另一方支付违约金 20 万元。 (4)由丙公司作为乙公司的保证人，在乙公司不能履行债务时，丙公司承担一般保证责任。 合同依法生
9、效后，甲公司因故未向乙公司给付定金。7 月 1 日，乙公司向甲公司交付了 3 套设备，甲公司支付了 45 万元货款。9 月，该种设备价格大幅上涨，乙公司向甲公司提出变更合同，要求将剩余的 7 套设备价格提高到每套 20 万元，甲公司不同意，随后乙公司通知甲公司解除合同。11 月 1 日，甲公司仍未收到剩余的 7 套设备，从而严重影响了其正常生产，并因此遭受了 50 万元的经济损失。于是甲公司诉至法院，要求乙公司增加违约金数额并继续履行合同；同时要求丙公司履行一般保证责任。 要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。（分数：10.00）(1).合同约定甲公司向乙公司给付 25 万元定金是否
10、合法?说明理由。（分数：2.00）_(2).乙公司通知甲公司解除合同是否合法?说明理由。（分数：2.00）_(3).甲公司要求增加违约金数额能否成立?说明理由。（分数：2.00）_(4).甲公司要求乙公司继续履行合同能否成立?说明理由。（分数：2.00）_(5).丙公司在什么条件下应当履行一般保证责任?（分数：2.00）_甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014 年 6 月发生下列经营业务： (1)外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额 250 万元。 (2)向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额 585万元。 (3)提供技术转让，取得收入 10 万元。 已知：甲酒厂当
11、月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。 要求： 根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元)。（分数：6.00）(1).计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。（分数：2.00）_(2).计算甲酒厂销售白酒的销项税额。（分数：2.00）_(3).甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税?如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳。说明理由。（分数：2.00）_甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木制工艺品、筷子等的生产经营。 (一)相关资料 2015 年 8 月甲公司发生下列业务：
12、(1)购进油漆、修理零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 50 万元、税额 85 万元。 (2)购人原木，取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元、税额 26 万元。 (3)将橡木加工成 A 型实木地板，本月销售取得含税销售额 819 万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额 5265 万元。 (4)销售自产 B 型实木地板 45 万平方米，不含税销售额为每平方米 280 元，开具增值税专用发票；另外收取包装费 117 万元，开具普通发票。 (5)将自产 C 型实木地板 01 万平方米用于本公司职工食堂装修，成本为 543 万元，C 型实木地板没有同类销售价格：将自产的
13、 D 型实木地板 02 万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D 型实木地板的成本为 18 万元，市场销售价为每平方米 160 元(不含增值税额)。 已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为 5；相关发票已经主管税务机关认证。 (二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税情况： (1)当期进项税额=85+26=345(万元) (2)当期销项税额=819(1+17)17+5265(1+17)17+4528017+117(1+17)17=23545(万元)。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位：计算单位：万元)：
14、（分数：4.00）(1).甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处?并说明理由。（分数：2.00）_(2).计算甲公司当期应纳增值税额。（分数：2.00）_甲企业为增值税一般纳税人，2016 年度取得销售收入 8 800 万元，销售成本为 5 000 万元，会计利润为845 万元，2016 年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费 140 万元，新产品的研究开发费用 280 万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 140 万元。 (3)发生财务费用 900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息 70
15、0 万元，年利率为 7，金融机构同期同类贷款利率为 6。 (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款 50 万元，支付给客户的违约金 10 万元。 (5)已在成本费用中列支实发工资总额 500 万元，并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20 万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25。 要求： 根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（分数：14.00）(1).计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（分数：2.00）_(2).计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（分数：2.00）_(
16、3).计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（分数：2.00）_(4).计算财务费用应调整的应纳税所得额。（分数：2.00）_(5).计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（分数：2.00）_(6).计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（分数：2.00）_(7).计算甲企业 2016 年度的应纳税所得额。（分数：2.00）_会计专业技术资格中级经济法（综合题）模拟试卷 5 答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B综合题本类题共 1 题(总题数：6，分数：54.00)为向 A 公司支付购买机器设备的货款，B 公司向自己开户的 C 银行申请开具银行承兑汇
17、票。C 银行审核同意后，B 公司依约存入 C 银行 300 万元保证金，并签发了以自己为出票人、A 公司为收款人、C 银行为承兑人、金额为 1 000 万元、见票后 3 个月付款的银行承兑汇票，C 银行在该汇票上作为承兑人签章，承兑日期为 4 月 1 日。 4 月 5 日，为向 D 公司支付原材料采购价款，A 公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给 D 公司。4 月 10 日，D 公司将汇票背书转让给 E 公司但 D 公司在汇票粘单上记载“只有 E 公司交货后，该汇票才发生背书转让的效力”。但 E 公司一直未向 D 公司交货。 4 月 19 日，E 公司取得的上述汇票不慎丢失
18、，被王某拾得。王某伪造了 E 公司的签章。4 月 20 日，王某以 E 公司的名义将该汇票背书转让给不知情的 F 公司。 B 公司收到 A 公司交付的机器设备后，发现该机器设备存在重大质量问题，在与 A 公司多次交涉无果后，提出解除买卖合同，并将该机器设备退还 A 公司。A 公司承诺向 B 公司返还货款，但未能履行。B 公司在解除买卖合同后，立即将该事实通知 C 银行，要求 C 银行不得对其开出的汇票付款。直到该汇票到期日，B 公司也未依约定将剩余汇票金额存入 C 银行。 7 月 5 日，持票人 F 公司向 C 银行提示付款，C 银行以出票人 B 公司未足额缴存票款和该汇票已经被伪造为由拒绝付
19、款，并于当日出具拒绝证明。 7 月 10 日，F 公司向 A 公司、B 公司、D 公司、E 公司和王某同时发出追索通知。其中，D 公司以 F 公司未在规定期限内发出追索通知为由拒绝承担票据责任。A 公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担票据责任，B 公司以 A 公司交付的货物不符合约定为由拒绝承担票据责任。 要求：根据上述内容，分别回答下列问题。（分数：12.00）(1).B 公司主张解除买卖合同是否符合法律规定?并说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：B 公司主张解除买卖合同符合规定。根据规定，当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的，对方当事
20、人可以单方面解除合同。)解析：(2).C 银行以出票人 B 公司未足额缴存票款为由拒绝付款是否符合法律规定?C 银行以该汇票已经被伪造为由拒绝付款是否符合法律规定?并分别说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：C 银行以 B 公司未足额缴存票款为由拒绝付款不符合规定。根据规定，承兑人(C 银行)不得以其与出票人(B 公司)之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额； C 银行以该汇票已经被伪造为由拒绝付款不符合规定。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任。票据债权人在提示承兑、提示付款或者行使追
21、索权时，在票据上真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。)解析：(3).F 公司能否向 E 公司和王某行使追索权?并分别说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：F 公司不能向 E 公司行使追索权。根据规定，被伪造人不承担票据责任； F公司不能向王某行使追索权。根据规定，由于伪造人(王某)没有以自己的名义签章，因此不承担票据责任。)解析：(4).D 公司以 F 公司未在规定期限内发出追索通知为由拒绝承担票据责任是否符合法律规定?并说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：D 公司以 F 公司未在规定期限内发出追索通知为由拒绝承担票据责任不符合规定。根据规定，持票人未在规定期限发出
22、追索通知的，仍可以行使追索权。)解析：(5).A 公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝向 F 公司承担票据责任是否符合法律规定?并说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：A 公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝向 F 公司承担票据责任符合规定。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。)解析：(6).B 公司以 A 公司交付的货物不符合约定为由拒绝向 F 公司承担票据责任是否符合法律规定?如果 A 公司应 F 公司的要求，支付了全部被追索金额，转而作为持票人向 B 公司再追索，B 公司是否有权
23、拒绝其请求?并分别说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：B 公司以 A 公司交付的货物不符合约定为由拒绝向 F 公司承担票据责任不符合规定。根据规定，票据债务人不得以其与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。 B 公司有权拒绝A 公司的请求。根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。在本题中，由于直接相对人 A 公司在买卖合同中未履行约定义务，因此 B 公司有权拒绝 A 公司的请求。)解析：2015 年 4 月，甲公司因欠乙公司货款 100 万元不能按时偿还，向乙公司请求延期至 2016 年 4 月 1 日还款，并愿意以本公司所有的 3
24、 台生产设备进行抵押和 1 辆轿车进行质押，为其履行还款义务提供担保。乙公司同意了甲公司的请求，并与甲公司订立了书面抵押合同和质押合同。甲公司将用于质押的轿车的机动车登记证书交乙公司保管，但未就抵押和质押办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于抵押的设备和质押的轿车。 2015 年 5 月 1 日，甲公司将用于抵押的 3 台设备出租给丙公司(甲公司已书面告知丙公司这 3 台设备已经抵押的事实)，将用于质押的轿车出租给丁公司，租期均为 1 年。 2015 年 8 月 1 日，甲公司未经乙公司同意，将用于抵押的 3 台设备出售给不知情的戊公司。随后，甲公司通知丙公司：本公司已将出租的 3 台设备卖给
25、戊公司，要求解除租赁合同，丙公司可不再支付剩余 9 个月的租金，并请其将这 3 台设备交付给戊公司。丙公司表示同意，且立即向戊公司交付了这 3 台设备。 2016 年 4 月 1 日，甲公司仍无力向乙公司偿还货款。乙公司在调查了解甲公司资产状况时得知：庚公司欠甲公司到期货款 100 万元，甲公司怠于行使对庚公司的到期债权。2016 年 4 月 15 日，乙公司对庚公司提起了代位权诉讼。 要求：根据上述内容，分别回答下列问题。（分数：8.00）(1).甲公司以 3 台设备设定抵押时，未办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于抵押的设备，乙公司的抵押权是否已经设立?并说明理由。（分数：2.00）_正
26、确答案：(正确答案：乙公司的抵押权已经设立。根据规定，当事人以生产设备设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。在本题中，尽管甲公司未向乙公司交付用于抵押的设备，也未办理任何登记手续，但双方签订了抵押合同，乙公司的抵押权自抵押合同生效时设立。)解析：(2).乙公司是否有权就用于抵押的 3 台设备向戊公司行使抵押权?并说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：乙公司无权向戊公司行使抵押权。根据规定，当事人以生产设备设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。在本题中，甲公司以生产设备设定抵押时，未办理登记手续，乙公司的抵押权不得对抗善意的戊公司。因此，乙公司无权
27、向戊公司行使抵押权。)解析：(3).甲公司以其轿车设定质押时，未办理任何登记手续，也未向乙公司交付用于质押的轿车，乙公司的质权是否已经设立?并说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：乙公司的质权未设立。根据规定，质押合同自成立时生效，质权自出质人交付质押财产时设立。在本题中，由于甲公司未向乙公司交付轿车，乙公司的质权未设立。)解析：(4).乙公司是否有权对庚公司提起代位权诉讼?并说明理由。在代位权诉讼中，如果乙公司胜诉，诉讼费用由谁负担?并说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：乙公司有权对庚公司提起代位权诉讼。根据规定，因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，
28、债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外； 诉讼费用由庚公司负担。根据规定，在代位权诉讼中，债权人胜诉的，诉讼费用由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。)解析：甲公司与乙公司于 2015 年 5 月 20 日签订了设备买卖合同，甲为买方，乙为卖方。双方约定： (1)由乙公司于 10 月 30 日前分两批向甲公司提供设备 10 套，价款总计为 150 万元。 (2)甲公司向乙公司给付定金25 万元。 (3)如一方迟延履行，应向另一方支付违约金 20 万元。 (4)由丙公司作为乙公司的保证人，在乙公司不能履行债务时，丙公司承担一般保证责任。 合同依
29、法生效后，甲公司因故未向乙公司给付定金。7 月 1 日，乙公司向甲公司交付了 3 套设备，甲公司支付了 45 万元货款。9 月，该种设备价格大幅上涨，乙公司向甲公司提出变更合同，要求将剩余的 7 套设备价格提高到每套 20 万元，甲公司不同意，随后乙公司通知甲公司解除合同。11 月 1 日，甲公司仍未收到剩余的 7 套设备，从而严重影响了其正常生产，并因此遭受了 50 万元的经济损失。于是甲公司诉至法院，要求乙公司增加违约金数额并继续履行合同；同时要求丙公司履行一般保证责任。 要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。（分数：10.00）(1).合同约定甲公司向乙公司给付 25 万元定金
30、是否合法?说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：合同约定甲公司向乙公司给付 25 万元定金合法。根据合同法和担保法的规定，合同可以约定定金条款，定金数额不得超过主合同标的额的 20。甲公司与乙公司订立的合同约定的定金为 25 万元，占主合同标的额的 1667，符合法律规定。)解析：(2).乙公司通知甲公司解除合同是否合法?说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：乙公司通知甲公司解除合同不合法。根据合同法的规定，依法订立的合同成立后，即具有法律约束力，任何一方当事人都不得擅自变更或解除合同，当事人协商一致可以解除合同。当事人一方主张解除合同时、对方有异议的，应当请求人民
31、法院或仲裁机构确认解除合同的效力。题中既不构成约定解除，也无法定解除事由。)解析：(3).甲公司要求增加违约金数额能否成立?说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：甲公司要求增加违约金数额能够成立。根据合同法的规定，合同双方当事人约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。)解析：(4).甲公司要求乙公司继续履行合同能否成立?说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：甲公司要求乙公司继续履行合同能够成立。根据合同法的规定，当事人一方不履行合同义务或履行合同义务不符合约定的，对方当事人可以要求继续履行，违约方应当承担继续履行的违约责任。)解析：
32、(5).丙公司在什么条件下应当履行一般保证责任?（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：根据担保法的规定，在甲、乙之间的合同纠纷经审判或者仲裁，并就乙公司的财产依法强制执行仍不能履行债务时，丙公司对甲公司应当履行一般保证责任。)解析：甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014 年 6 月发生下列经营业务： (1)外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额 250 万元。 (2)向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额 585万元。 (3)提供技术转让，取得收入 10 万元。 已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。 要求： 根据上述资料，回答下列问题(
33、涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元)。（分数：6.00）(1).计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额=25017=4250(万元)。)解析：(2).计算甲酒厂销售白酒的销项税额。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：甲酒厂销售白酒的销项税额=585(1+17)17=85(万元)。)解析：(3).甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税?如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳。说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转
34、让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。)解析：甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木制工艺品、筷子等的生产经营。 (一)相关资料 2015 年 8 月甲公司发生下列业务： (1)购进油漆、修理零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 50 万元、税额 85 万元。 (2)购人原木，取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元、税额 26 万元。 (3)将橡木加工成 A 型实木地板，本月销售取得含税销售额 819 万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额 5265 万元。 (4)销售自产 B 型实木地板
35、 45 万平方米，不含税销售额为每平方米 280 元，开具增值税专用发票；另外收取包装费 117 万元，开具普通发票。 (5)将自产 C 型实木地板 01 万平方米用于本公司职工食堂装修，成本为 543 万元，C 型实木地板没有同类销售价格：将自产的 D 型实木地板 02 万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D 型实木地板的成本为 18 万元，市场销售价为每平方米 160 元(不含增值税额)。 已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为 5；相关发票已经主管税务机关认证。 (二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税情况： (1)当期进项税额=85+26=345(万元) (2)当期销项税额=819(1+17)17+5265(1+17)17+4528017+117(1+17)17=23545(万元)。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位：计算单位：万元)：（分数：4.00）(1).甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处?并说明理由。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：不符合规定之处： 将自产的 C 型实木地板用于本公司职工食堂装修，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利，视同销售货物，计征增值税。 将自产的 D 型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同
