1、会计专业技术资格中级经济法（多项选择题）模拟试卷 26 及答案解析(总分：60.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：30，分数：60.00)1.甲公司在空调上使用“兰花”注册商标。根据商标的分类，甲的“兰花”商标能够被归人的商标类型有( )。（分数：2.00）A.文字商标B.商品商标C.图形商标D.服务商标2.甲、乙、丙三人投资设立了一家普通合伙企业。后甲在向不知情的丁借款时，以其在合伙企业中的财产份额出质，合伙人乙和丙得知后表示反对。对此，下列各项中，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲的出质行为有效B.甲的出质行为无效C.如果因出质行为无效给丁
2、造成损失，合伙企业应当承担赔偿责任D.如果因出质行为无效给丁造成损失，甲应当承担赔偿责任3.某普通合伙企业决定委托合伙人甲执行合伙事务，甲的下列做法正确的有( )。（分数：2.00）A.对外代表合伙企业B.拒绝其他合伙人执行合伙事务C.同本合伙企业进行交易D.要求合伙企业承担执行合伙事务所产生的亏损4.关于普通合伙企业的事务执行，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.合伙人可以将合伙事务委托一个或者数个合伙人执行B.执行合伙事务的合伙人对外代表合伙企业C.不执行合伙事务的合伙人可以自营同本合伙企业相竞争的业务D.合伙企业可以从合伙人之外聘任经营管理人员5.除合伙协议另有约定外，下列普通
3、合伙企业事务中，必须经全体合伙人一致同意方可执行的有( )。（分数：2.00）A.处分合伙企业不动产B.改变合伙企业名称C.处分合伙企业知识产权D.以合伙企业名义为他人担保6.某合伙企业的普通合伙人甲在合伙企业中有价值 15 万元的设备出资。2013 年甲因个人炒股欠债 15 万元。甲的债权人提出如下几种解决方案，其中符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.以甲在合伙企业中应分得的收益，逐年还清这笔债务B.债权人直接取得甲在合伙企业中的份额C.债权人直接将该设备变卖后偿清全部债务D.请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿7.根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，
4、正确的有( )。（分数：2.00）A.双方抵销的债务，应都已届清偿期B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同C.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销D.抵销可以附条件或者附期限8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有( )。（分数：2.00）A.贷款服务B.餐饮服务C.建筑服务D.娱乐服务9.根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实
5、际联系的所得C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得D.来源于中国境外。且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得10.根据预算法律制度的规定，下列关于地方举债的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.省级政府举借债务，应当经国务院批准B.地方专项债务纳入一般公共预算管理C.地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助D.国务院财政部门对地方政府债务实施监督11.根据预算法的规定，下列关于预备费的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的 1至 3设置预备费B.预备费可以用于当年预算执行中的自然灾
6、害等突发事件处理增加的支出C.各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定D.预备费可以用于冲减赤字12.根据证券法律制度的规定，有限责任公司发行的公司债券上市交易后，下列情形中，证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有( )。（分数：2.00）A.最近 2 年连续亏损B.有重大违法行为C.净资产额减至人民币 5 000 万元D.不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金13.根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税C.
7、出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出14.某上市公司董事吴某，持有该公司 6的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第 5 个月卖出，获利 600 万元。根据证券法律制度的规定，关于此收益，下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.该收益应当全部归公司所有B.该收益应由公司董事会负责收回C.董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回D.董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼15.关于
8、一人有限责任公司的特殊规定，下列表述错误的有( )。（分数：2.00）A.注册资本最低限额为人民币 3 万元B.股东只能是自然人C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司D.应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资16.根据增值税法律制度的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。（分数：2.00）A.代理人B.银行C.购买者D.境外单位17.下列各项中，符合现行增值税法律制度有关规定的有( )。（分数：2.00）A.体育彩票的发行收入，免征增值税B.银行销售金银业务不征收增值税C.军队空余房产租赁收入，免征增值税D.电力公司向
9、发电企业收取的过网费，征收增值税18.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于重大事件的有( )。（分数：2.00）A.上市公司变更会计政策、会计估计B.上市公司的主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押C.董事会就股权激励方案形成相关决议D.上市公司 30的监事发生变动19.根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于内幕信息的有( )。（分数：2.00）A.公司债务担保的重大变更B.上市公司收购方案C.公司营业用主要资产的抵押一次超过该资产的 40D.公司经理发生变动20.根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有( )。（分数：2.00）A.发行人的董事、监
10、事、高级管理人员B.持有上市公司 3股份的股东的董事、监事、高级管理人员C.上市公司的实际控制人的董事、监事、高级管理人员D.发行人控股的公司的董事、监事、高级管理人员21.甲公司是一家上市公司。下列股票交易行为中，属于证券法律制度所禁止的有( )。（分数：2.00）A.持有甲公司 3股份的股东李某已将其所持全部股权转让给他人，甲公司董事张某在获悉该消息后，告知其朋友王某，王某在该消息为公众所知悉前将其持有的甲公司股票全部卖出B.乙公司经研究认为甲公司去年盈利状况超出市场预期，在甲公司公布年报前购入甲公司 4的股份C.甲公司董事张某在董事会审议年度报告时，知悉了甲公司去年盈利超出市场预期的消息
11、，在年报公布前买入了本公司股票 10 万股D.甲公司的收发室工作人员刘某看到了中国证监会寄来的公司因涉嫌证券违法行为被立案调查的通知，在该消息公告前卖出了其持有的本公司股票22.下列说法中，符合公司法司法解释(三)有关规定的有( )。（分数：2.00）A.实际出资人张某与名义股东李某约定，由李某出面行使股权，由张某享受投资收益，只要李某构成善意取得，可以取得该收益B.名义股东张某将登记于其名下的股权转让给李某，只要李某构成善意取得，可以取得该股权C.出资人张某以不享有处分权的财产出资，只要公司取得该财产构成善意取得，可以取得该财产D.股东张某将自己拥有的股权转让给李某，尚未办理变更登记时，又将
12、该股权转让给王某且办理了变更登记手续，只要王某构成善意取得，可以取得该股权23.下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约C.收购人需要变更收购要约的，必须及时公告D.收购要约期限届满前 20 日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外24.根据证券法律制度的规定，下列选项中，证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有( )。（分数：2.00）A.公司股本总额由 1 亿元减少到 4 000 万元B.公司不按照规定公开其财务状况，可能误导投资者
13、C.公司最近 2 年连续亏损D.公司编制虚假的财务会计报告，可能误导投资者25.关于证券的发行，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.向特定对象发行证券累计超过 200 人的，属于公开发行B.凡是公开发行证券，都应当聘请保荐人C.公司公开发行新股，最近 3 年财务会计文件应当无虚假记载D.上市公司非公开发行新股，应当报国务院证券监督管理机构核准26.根据上市公司证券发行的有关规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.发行对象不得超过 200 人B.发行价格不得低于市场交易价格C.控股股东认购的股份 36 个月内不得转让D.非控股股东认购的股份在
14、 12 个月内不得转让27.根据上市公司收购法律制度的规定，下列各项中，属于不得收购上市公司的情形有( )。（分数：2.00）A.收购人最近 3 年涉嫌有重大违法行为B.收购人曾负有数额较大债务，但目前已经偿还C.收购人最近 3 年有严重的证券市场失信行为D.收购人为限制民事行为能力人28.下列各项中，符合上市公司非公开发行股票条件的有( )。（分数：2.00）A.特定的发行对象不超过 10 名B.发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90C.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让D.除控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份外，本次发行的股
15、份自发行结束之日起，12 个月内不得转让29.根据证券法的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入的有( )。（分数：2.00）A.董事会秘书B.监事会主席C.财务负责人D.副总经理30.有限责任公司公开发行公司债券，应当符合的条件有( )。（分数：2.00）A.净资产额不低于人民币 3 000 万元B.累计债券余额不超过公司净资产的 40C.最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息D.债券的利率不超过国务院限定的利率水平会计专业技术资格中级经济法（多项选择题）模拟试卷 26 答案解析(总分：60.00，做题时
16、间：90 分钟)一、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：30，分数：60.00)1.甲公司在空调上使用“兰花”注册商标。根据商标的分类，甲的“兰花”商标能够被归人的商标类型有( )。（分数：2.00）A.文字商标 B.商品商标 C.图形商标D.服务商标解析：解析：本题考查点是商标的种类。文字商标是以文字为主组成的商标，“兰花”是文字。因此属于文字商标；用于生产销售的商标上的标记是商品商标，由于是在空调上使用，因此属于商品商标。2.甲、乙、丙三人投资设立了一家普通合伙企业。后甲在向不知情的丁借款时，以其在合伙企业中的财产份额出质，合伙人乙和丙得知后表示反对。对此，下列各项中，正确的有(
17、 )。（分数：2.00）A.甲的出质行为有效B.甲的出质行为无效 C.如果因出质行为无效给丁造成损失，合伙企业应当承担赔偿责任D.如果因出质行为无效给丁造成损失，甲应当承担赔偿责任 解析：解析：本题考查点是合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质。合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。3.某普通合伙企业决定委托合伙人甲执行合伙事务，甲的下列做法正确的有( )。（分数：2.00）A.对外代表合伙企业 B.拒绝其他合伙人执行合伙事务 C.同本合伙企业进行交易D.要求合伙企业承担执行合伙事
18、务所产生的亏损 解析：解析：本题考查点是普通合伙企业的事务执行。除合伙协议另有约定或经全体合伙人一致同意外，普通合伙企业执行合伙事务的合伙人不得同本合伙企业进行交易，因此选项 C 错误。4.关于普通合伙企业的事务执行，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.合伙人可以将合伙事务委托一个或者数个合伙人执行 B.执行合伙事务的合伙人对外代表合伙企业 C.不执行合伙事务的合伙人可以自营同本合伙企业相竞争的业务D.合伙企业可以从合伙人之外聘任经营管理人员 解析：解析：本题考查点是合伙事务执行。普通合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务。5.除合伙协议另有约定外，下列普通合伙企业事务中，必须经全体
19、合伙人一致同意方可执行的有( )。（分数：2.00）A.处分合伙企业不动产 B.改变合伙企业名称 C.处分合伙企业知识产权 D.以合伙企业名义为他人担保 解析：解析：除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意： (1)改变合伙企业的名称； (2)改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点； (3)处分合伙企业的不动产； (4)转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利； (5)以合伙企业名义为他人提供担保； (6)聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。6.某合伙企业的普通合伙人甲在合伙企业中有价值 15 万元的设备出资。2013 年甲因个人炒股欠债 15 万元。
20、甲的债权人提出如下几种解决方案，其中符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.以甲在合伙企业中应分得的收益，逐年还清这笔债务 B.债权人直接取得甲在合伙企业中的份额C.债权人直接将该设备变卖后偿清全部债务D.请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿 解析：解析：本题考查点是合伙人的债务清偿与合伙企业的关系。合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。7.根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.双方抵销的债务，应都已
21、届清偿期 B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同 C.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销 D.抵销可以附条件或者附期限解析：解析：本题考核法定抵销。当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外。抵销不得附条件或者附期限。8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有( )。（分数：2.00）A.贷款服务 B.餐饮服务 C.建筑服务D.娱乐服务 解析：解析：本题考核“营改增”试点不得抵扣的进项税额。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
22、不得抵扣进项税额。9.根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得 B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得 C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得 D.来源于中国境外。且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得解析：解析：本题考核非居民企业。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联
23、系的所得，缴纳企业所得税。10.根据预算法律制度的规定，下列关于地方举债的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.省级政府举借债务，应当经国务院批准 B.地方专项债务纳入一般公共预算管理C.地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助D.国务院财政部门对地方政府债务实施监督 解析：解析：(1)选项 B：一般债务纳入一般公共预算管理，专项债务纳入政府性基金预算管理； (2)选项 C：地方政府对其举借的债务负有偿还责任，中央政府实行不救助原则。11.根据预算法的规定，下列关于预备费的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的 1至
24、3设置预备费 B.预备费可以用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出 C.各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定 D.预备费可以用于冲减赤字解析：解析：各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的 1至 3设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。12.根据证券法律制度的规定，有限责任公司发行的公司债券上市交易后，下列情形中，证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有( )。（分数：2.00）A.最近 2 年连续亏损 B.有重大违法行为 C.净
25、资产额减至人民币 5 000 万元D.不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金 解析：解析：公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：(1)公司有重大违法行为； (2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件； (3)公司债券所募集资金不按照核准的用途使用； (4)未按照公司债券募集办法履行义务； (5)公司最近 2 年连续亏损。 选项C 不属于暂停公司债券上市交易的情形，而属于公司申请公司债券上市交易的条件之一。13.根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.生产企业出口自产货物适用免抵退税
26、办法 B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税 C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出 解析：解析：选项 C，适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退(免)税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。14.某上市公司董事吴某，持有该公司 6的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第 5 个月卖出，获利 600 万元。根据证券法律制度的规定，关于此收益，下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.该收益应当全部归公司所有 B.该收
27、益应由公司董事会负责收回 C.董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回 D.董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼解析：解析：选项 A、B、C，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份 5以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。公司董事会不按照规定执行的，股东有权要求董事会在 30 日内执行。选项 D，公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以“自己的名义”(而非以公司名义)直接向人
28、民法院提起诉讼。15.关于一人有限责任公司的特殊规定，下列表述错误的有( )。（分数：2.00）A.注册资本最低限额为人民币 3 万元 B.股东只能是自然人 C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司D.应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资解析：解析：公司法对一人有限责任公司的注册资本最低限额没有规定。一人有限责任公司的股东可以是一个自然人股东也可以是一个法人股东。16.根据增值税法律制度的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。（分数：2.00）A.代理人 B.银行C.购买者 D.境外单位解析：解析：本题考查点是增值税的
29、扣缴义务人。根据规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人为代理人或购买者。17.下列各项中，符合现行增值税法律制度有关规定的有( )。（分数：2.00）A.体育彩票的发行收入，免征增值税 B.银行销售金银业务不征收增值税C.军队空余房产租赁收入，免征增值税 D.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税 解析：解析：本题考查点是增值税的征税范围。选项 B，银行销售金银业务，征收增值税。18.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于重大事件的有( )。（分数：2.00）A.上市公司变更会计政策、会计估计 B.上市公司的主要资产被查封、扣押、冻结或者
30、被抵押、质押 C.董事会就股权激励方案形成相关决议 D.上市公司 30的监事发生变动解析：19.根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于内幕信息的有( )。（分数：2.00）A.公司债务担保的重大变更 B.上市公司收购方案 C.公司营业用主要资产的抵押一次超过该资产的 40 D.公司经理发生变动 解析：20.根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有( )。（分数：2.00）A.发行人的董事、监事、高级管理人员 B.持有上市公司 3股份的股东的董事、监事、高级管理人员C.上市公司的实际控制人的董事、监事、高级管理人员 D.发行人控股的公司的董事、监事、高级管理人
31、员 解析：解析：选项 B，持有上市公司 5以上股份的股东的董事、监事、高级管理人员，才属于内幕人员。21.甲公司是一家上市公司。下列股票交易行为中，属于证券法律制度所禁止的有( )。（分数：2.00）A.持有甲公司 3股份的股东李某已将其所持全部股权转让给他人，甲公司董事张某在获悉该消息后，告知其朋友王某，王某在该消息为公众所知悉前将其持有的甲公司股票全部卖出B.乙公司经研究认为甲公司去年盈利状况超出市场预期，在甲公司公布年报前购入甲公司 4的股份C.甲公司董事张某在董事会审议年度报告时，知悉了甲公司去年盈利超出市场预期的消息，在年报公布前买入了本公司股票 10 万股 D.甲公司的收发室工作人
32、员刘某看到了中国证监会寄来的公司因涉嫌证券违法行为被立案调查的通知，在该消息公告前卖出了其持有的本公司股票 解析：解析：选项 A，持有上市公司 5以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化时，才属于重大事件、内幕信息，本题所述情形不属于重大事件、内幕信息，王某的行为不构成内幕交易；选项 B，乙公司不属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，乙公司的行为不构成内幕交易；选项 C，董事张某属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券；选项 D，刘某属于知悉证券交易内幕信息的知情人员(由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员)，在内幕信息公开
33、前，不得买卖该公司的证券。22.下列说法中，符合公司法司法解释(三)有关规定的有( )。（分数：2.00）A.实际出资人张某与名义股东李某约定，由李某出面行使股权，由张某享受投资收益，只要李某构成善意取得，可以取得该收益B.名义股东张某将登记于其名下的股权转让给李某，只要李某构成善意取得，可以取得该股权 C.出资人张某以不享有处分权的财产出资，只要公司取得该财产构成善意取得，可以取得该财产 D.股东张某将自己拥有的股权转让给李某，尚未办理变更登记时，又将该股权转让给王某且办理了变更登记手续，只要王某构成善意取得，可以取得该股权 解析：解析：本题考查点是公司法司法解释(三)。选项 A 错误，实际
34、出资人与名义股东约定，由名义股东出面行使股权，但由实际出资人享受投资收益时，这属于双方间的自由约定，根据缔约自由的精神，如无其他违法情形，该约定应当有效，实际出资人可依照合同约定向名义股东主张相关权益，无须善意取得。23.下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职 B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约 C.收购人需要变更收购要约的，必须及时公告 D.收购要约期限届满前 20 日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外解析：解析：选项 p，收购要约期限届满前 15 日内，收购人不得变
35、更收购要约，但是出现竞争要约的除外。24.根据证券法律制度的规定，下列选项中，证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有( )。（分数：2.00）A.公司股本总额由 1 亿元减少到 4 000 万元B.公司不按照规定公开其财务状况，可能误导投资者 C.公司最近 2 年连续亏损D.公司编制虚假的财务会计报告，可能误导投资者 解析：解析：选项 A，上市公司股本总额低于 3 000 万元的，应暂停上市；选项 C，上市公司最近 3 年连续亏损时，应暂停上市。25.关于证券的发行，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.向特定对象发行证券累计超过 200 人的，属于公开发行 B.凡是公开发行证
36、券，都应当聘请保荐人C.公司公开发行新股，最近 3 年财务会计文件应当无虚假记载 D.上市公司非公开发行新股，应当报国务院证券监督管理机构核准 解析：解析：本题考查点是证券发行的有关规定。根据规定，发行人中请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请其有保荐资格的机构担任保荐人。26.根据上市公司证券发行的有关规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.发行对象不得超过 200 人B.发行价格不得低于市场交易价格C.控股股东认购的股份 36 个月内不得转让 D.非控股股东认购的
37、股份在 12 个月内不得转让 解析：解析：本题考查点是上市公司非公开发行股票的规定。非公开发行股票的特定对象应当符合股东大会决议规定的条件，其发行对象不超过 10 名。所以选项 A 错误。非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90。所以选项 B 错误。本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让。所以选项 C 和选项 D 正确。27.根据上市公司收购法律制度的规定，下列各项中，属于不得收购上市公司的情形有( )。（分数：2.00）A.收购人最近 3 年涉嫌有重大违法行为 B.收购人曾
38、负有数额较大债务，但目前已经偿还C.收购人最近 3 年有严重的证券市场失信行为 D.收购人为限制民事行为能力人 解析：解析：本题考查点是不得收购上市公司的情形。根据规定，有下列情形之一的，不得收购上市公司：收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；收购人最近 3 年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；收购人最近 3 年有严重的证券市场失信行为；收购人为自然人的，存在公司法第 146 条规定情形，即依法不得担任公司董事、监事、高级管理人员的 5 种情形。其中，限制民事行为能力人是不能担任董事、监事和高级管理人员的，同样也不能作为收购人收购上市公司。28.下列各项中，符合上市公司非公开
39、发行股票条件的有( )。（分数：2.00）A.特定的发行对象不超过 10 名 B.发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90 C.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让 D.除控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份外，本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转让 解析：解析：本题考查点是上市公司非公开发行股票的条件。上市公司非公开发行股票的，其发行对象不超过 10 名。上市公司非公开发行股票，应当符合下列规定： (1)发行价格不低于定价基准目前 20 个交易日公司股票均价的 90。 (2)本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内
40、不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让。 (3)募集资金使用符合有关规定。 (4)本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定。29.根据证券法的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入的有( )。（分数：2.00）A.董事会秘书 B.监事会主席 C.财务负责人 D.副总经理 解析：解析：本题考查点是证券交易的一般规定。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员，持有上市公司股份 5以上的股东，不得将其持有的该公司的股票买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内买入，否则由此所得收益归该公司所有。本题中，选项 A、C、D 均属于高级管理人员。30.有限责任公司公开发行公司债券，应当符合的条件有( )。（分数：2.00）A.净资产额不低于人民币 3 000 万元B.累计债券余额不超过公司净资产的 40 C.最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息 D.债券的利率不超过国务院限定的利率水平 解析：解析：本题考查点是发行公司债券的条件。股份有限公司公开发行公司债券，净资产额不低于人民币 3 000 万元；有限责任公司公开发行公司债券，净资产额不低于人民币 6 000 万元。
