1、会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 194及答案解析(总分：132.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25小题备选(总题数：30，分数：60.00)1.根据增值税法律制度的规定，下列应税服务中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。（分数：2.00）A.管道运输服务B.货运客运场站服务C.装卸搬运服务D.收派服务2.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2017 年 6月提供餐饮服务取得含增值税销售额 848万元。该企业当月的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.48B.5088C.12321D.144163.某金店为增值税一般纳税人。2017 年 6月销售铂金项链 80条
2、，每条含税价款 2925元；采取“以旧换新”方式销售铂金项链 20条，每条旧项链作价 585元，实际每条收取款项 2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。（分数：2.00）A.40800B.42500C.47736D.497254.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2017 年 6月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为 144万元，进口汽车配件的关税税率为 10。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.2693B.2763C.2805D.31885.下列有关小规模纳税人征税规定的表述中，不符合增值税法律制度规定的是(
3、)。（分数：2.00）A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以申请税务机关代开增值税专用发票6.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是( )。（分数：2.00）A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品8.根据企业
4、所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )（分数：2.00）A.接受捐赠收 AB.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。（分数：2.00）A.盘盈的固定资产B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产10.有关在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其企业所得税应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为
5、应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额11.根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，产权转让原则上通过产权市场公开进行。转让方可以根据企业实际情况和工作进度安排，采取信息预披露和正式披露相结合的方式，通过产权交易机构网站分阶段对外披露产权转让信息，公开征集受让方。其中正式披露信息时间不得少于( )。（分数：2.00）A.5个工作B.10个工作日C.20个工作D.40个工作日12.企业产权公开转让的，交易价款原则上应当自合同生效之日起 5个工作日内一次付清。交易价款金额较大、一次付清确有困难的，可以采取分期付款方式。根据国有资产交易管理制度的规定，下列有关分期付款期限的表述中，正确的是
6、( )。（分数：2.00）A.首期付款不得低于总价款的 20并在合同生效之日起 5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 1年B.首期付款不得低于总价款的 20并在合同生效之日起 5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 2年C.首期付款不得低于总价款的 30并在合同生效之日起 5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 1年D.首期付款不得低于总价款的 30
7、并在合同生效之日起 5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 2年13.各级政府一般都有预算预备费，对该预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，但必须经过法定机关批准。根据预算法律制度的规定，该法定批准机关是( )。（分数：2.00）A.本级政府B.上级政府C.本级人民代表大会D.上级人民代表大会14.某品牌 PM25 专业防护口罩通过甲广告公司在户外媒体上投放广告，宣称其生产的口罩“PM25 过滤率达 99以上、病毒过滤率达 99”，经实际检验的结果均未达到广告宣称的过滤率。根据反不正当竞争法律制度的规定，
8、下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.该口罩生产企业的行为构成虚假广告B.该口罩生产企业的行为构成欺骗性标示行为C.该口罩生产企业应当对广告内容的真实性负责D.甲广告公司应当对广告内容的真实性负责15.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（分数：2.00）A.国务院发布的企业财务会计报告条例B.全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法C.中国人民银行发布的支付结算办法D.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法16.下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是( )。（分数：2.00）A.甲对乙承诺，下次下雨时送给乙一把折叠雨伞B.甲、乙约定，如果明天下雨，则甲
9、将其雨伞借给乙C.甲对乙承诺，如果明年乙获得博士学位，甲即赠予乙房屋一套D.甲、乙在房屋租赁合同中约定，若甲的儿子明年大学毕业回到本市工作，则房屋租赁合同终止17.根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是( )。（分数：2.00）A.对再审判决提出申请的B.对再审裁定提出申请的C.再审申请被驳回后再次提出申请的D.在调解书发生法律效力后 6个月内提出申请的18.下列有关诉讼时效期间届满的法律后果的表述中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理B.诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效
10、期间届满为由主张恢复原状C.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制D.诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭19.根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为( )。（分数：2.00）A.公司登记机关受理设立申请之日B.公司企业法人营业执照签发之日C.公司企业法人营业执照领取之日D.公司股东缴足出资之日20.甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定。根据公司法的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是( )。（分数：2.00）A.经股东会同意B.经董事会同意C.经监事会同意D.经经理同意21.根据公司法律制度的
11、规定，有限责任公司自行清算的，其清算组( )。（分数：2.00）A.由董事组成B.由债权人组成C.由股东组成D.由股东会确定的人员组成22.甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价 20万元出资B.乙公司以其企业商誉评估作价 30万元出资C.郑某以其享有的某项专利权评估作价 40万元出资D.张某以其设定了抵押权的某房产作价 50万元出资23.下列中国公民中，依法可以投资设立个人独资企业的是( )。（分数：2.00）
12、A.某市中级法院法官李某B.某商业银行支行部门经理张某C.某大学在校本科生袁某D.某县政府办公室主任金某24.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业债务清偿的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.债权人应当首先向合伙企业求偿B.债权人应当首先向合伙人求偿C.债权人应当同时向合伙企业及其合伙人求偿D.债权人可以选择向合伙企业或其合伙人求偿25.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是( )。（分数：2.00）A.合伙人执行合伙事务时有不当行为B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人未履行出资义务26.国有企业
13、甲、合伙企业乙、自然人丙拟共同投资设立一合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该合伙企业设立及相关事项的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.拟设立的合伙企业只能是有限合伙企业B.如果甲丙为有限合伙人，则乙必须是普通合伙人C.如果甲为有限合伙人，则执行合伙事务的人只能是丙D.三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人27.根据保险法律制度的规定，下列各项中，人身保险的投保人对其具有保险利益的是( )。（分数：2.00）A.与投保人关系密切的邻居B.与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻C.与投保人有劳动关系的劳动者D.与投保人合伙经营的合伙人28.王某为其房屋投保火灾险，
14、保险合同约定的保险价值为 200万元，保险金额为 100万元；在保险期间，王某的房屋发生火灾，发生属于保险责任范围内的实际损失额 150万元；除已交待情况外，保险合同不存在其他特别约定。根据保险法律制度的规定，王某可以从保险公司处获得的赔偿额为( )。（分数：2.00）A.75万元B.100万元C.1 50万元D.200万元29.格式条款发生的下列情形中，不直接导致条款无效的是( )。（分数：2.00）A.内容理解发生争议B.排除对方主要权利C.以合法形式掩盖非法目的D.规定造成对方人身伤害免责30.根据合同法律制度的规定，出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在合同均有效的情况下，承租人均主张履
15、行合同的，人民法院应当优先将( )确定为履行合同的承租人。（分数：2.00）A.已经办理登记备案手续的承租人B.已经合法占有租赁房屋的承租人C.已经预付房屋租金的承租人D.租赁合同成立在先的承租人二、B多项选择题本类题共 20小题备选(总题数：15，分数：30.00)31.根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人可以约定纠纷管辖法院的有( )。（分数：2.00）A.收养协议纠纷B.赠与合同纠纷C.物权变动纠纷D.商标权纠纷32.根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院不予受理的有( )。（分数：2.00）A.再审申请被驳回后再次提出申请的B.对再审判决提出申请
16、的C.对再审裁定提出申请的D.在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的33.根据公司法律制度的规定，股份有限公司采取募集方式设立的，认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有( )。（分数：2.00）A.公司未按期募足股份B.创立大会决议不设立公司C.公司发起人抽逃出资、情节严重D.发起人未按期召开创立大会34.甲、乙、丙、丁拟设立一家贸易公司，委派丙负责租赁仓库供公司使用，因公司尚未成立，丙以自己的名义与戊签订仓库租赁合同。根据公司法律制度的规定，下列关于仓库租赁合同义务承担的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.若贸易公司未能成立，戊可请求丙承担
17、合同义务B.贸易公司成立后，戊仍可请求丙承担合同义务C.贸易公司成立后，对租赁合同明确表示承认的，戊可请求贸易公司承担合同义务D.贸易公司一经成立，戊即可请求该公司承担合同义务35.甲是某普通合伙企业的合伙人，因飞机失事死亡，其子乙 12岁为唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.乙因继承当然成为合伙企业的普通合伙人B.乙只能要求分割甲在合伙企业的财产份额C.经全体合伙人同意，乙可以成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D.全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将甲的财产份额退还给乙36.根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权
18、解除保险合同的有( )。（分数：2.00）A.被保险人在未发生保险事故的情形下，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿请求B.受益人故意制造保险事故C.投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任D.投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制37.甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲有权请求丁返还汇票B.乙不享有该汇票的票据权利C.丙不享有该汇票的票据权利D.丁不享有该汇票的票
19、据权利38.甲、乙两公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买机床一台，价格为 300万元。同时，丙公司向乙公司出具一份内容为“丙公司愿为甲公司应付乙公司 300万元机床货款承担保证责任”的保函，并加盖了丙公司公章。之后，由于市场变化，甲公司、乙公司双方协商同意将机床价格变更为 350万元，但未通知丙公司。乙公司向甲公司交付机床后，甲公司无力按期支付货款，乙公司遂要求丙公司代为清偿。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.丙公司出具保函是其单方行为，因此保证不成立B.丙公司应在 300万元范围内承担保证责任C.在乙公司未就甲公司财产依法强制执行用于清偿债务之
20、前，丙公司有权拒绝乙公司代为清偿的要求D.丙公司应承担保证责任，保证期间为 6个月，自主债务履行期届满之日起计算39.根据合同法律制度的规定，下列情形中，买受人应承担标的物损毁、灭失风险的有( )。（分数：2.00）A.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒绝接受B.买受人已受领标的物，但出卖人按照约定未交付标的物的单证C.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货D.因买受人下落不明，出卖人无法向其交付标的物而将标的物提存40.某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2017 年 4月取得的含税收入包括仓储收入4028 万元、装卸搬运收入 97
21、52 万元、国内运输收入 7548 万元，另外取得不含税国际运输收入3552 万元。根据增值税法律制度的规定，该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有( )。（分数：2.00）A.仓储收入的销项税额 228 万元B.装卸搬运收入的销项税额 966 万元C.国际运输收入的销项税额 352 万元D.国内运输收入的销项税额 748 万元41.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.境外单位向境内个人提供的完全在境外发生的应税服务B.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产C.境内单位提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务D.境内单位提供的会议展览地
22、点在境外的会议展览服务42.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 6月 1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息B.加收利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 3个百分点计算C.加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 5年内，进行纳税调整
23、43.根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有( )。（分数：2.00）A.上一年度结转的支出B.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出C.法律规定必须履行支付义务的支出D.用于自然灾害等突发事件处理的支出44.甲于 2017年 8月 1日向国务院专利行政部门提出一个关于吸尘器的发明专利申请。根据专利法律制度的规定，在甲申请专利之前发生的下列事实中，不会影响甲专利申请新颖性的有( )。（分数：2.00）A.2017年 3月 15日，甲在中国政府主办的一个国际展览会上首次展出了这种吸
24、尘器B.2017年 4月 10日，应当承担保密义务的工作人员乙，未经甲同意擅自在一个学术会议上公布了该发明C.2017年 5月 12日，甲在国家商务部组织召开的一个技术会议上首次介绍了该发明D.2017年 6月 18日，甲在某国际性学术刊物上首次刊登了有关该发明的学术论文45.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，应予废标的有( )。（分数：2.00）A.对招标文件作实质响应的供应商不足 2家B.供应商曾向采购人行贿进行询价C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付D.招标过程中，采购项目因国家产业政策调整而取消三、B判断题本类题共 10小题(总题数：10，分数：20.00)46.商标
25、标志由县级以上行政区划的地名或者公众知晓的外国地名和其他要素组成，如果整体上具有区别于地名的含义，人民法院应当认定其不属于商标法规定的不得作为商标使用的情形。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，增资企业为多家国有股东共同持股的企业，应由各国有股东分别履行相关批准程序。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误48.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在裁决书生效之日起 3个月内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.人民法院组织清算的，清算组应当自成立之日起 3个月内清算完毕。
26、( )（分数：2.00）A.正确B.错误50.甲是某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业需要购买一批生产用原材料，甲正好有同样一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情况下，可以进行该笔交易。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误51.申请在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司应当满足最近 3年连续盈利的准入要求。( )（分数：2.00）A.正确B.错误52.通过非公开募集方式设立的基金，其份额持有人按所持基金份额享受收益和承担风险。( )（分数：2.00）A.正确B.错误53.甲和乙订立买卖合同，并约定所有权保留条款，买方甲支付了 80价款后无力继续支付，卖方乙有权要求取回标的物。 ( )
27、（分数：2.00）A.正确B.错误54.一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误55.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、B简答题本类题共 3小题(总题数：3，分数：18.00)赵某、钱某、孙某、李某共同出资设立甲普通合伙企业(下称“甲企业”)。合伙协议约定：(1)合伙人向合伙人以外的人转让其在甲企业中的全部或者部分财产份额时，须经半数以上合伙人同意。(2)合伙人以其在甲企业中的财产份额出质的，须经 23 以上的合伙人同意。甲企业成立后，接受郑某委托加工承揽一批产品，郑
28、某未向甲企业支付 5万元加工费。由于钱某曾向郑某借款 3万元一直未偿还，甲企业向郑某请求支付 5万元加工费时，郑某认为钱某尚欠其借款 3万元，故主张抵销 3万元，只付甲企业 2万元。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。（分数：6.00）(1).合伙协议(1)中的约定是否合法?简要说明理由。（分数：2.00）_(2).合伙协议(2)中的约定是否合法?简要说明理由。（分数：2.00）_(3).郑某主张抵销的理由是否成立?简要说明理由。（分数：2.00）_2016年 10月 12日，甲公司与乙银行签订合同，借款 3000万元用于技术改造，期限 3年。甲公司以所属10台数控机床向乙银行提供抵押担保，
29、但未办理抵押登记。同时，应乙银行的要求，丙公司为甲公司的前述债务向乙银行提供了连带责任保证，但未约定与抵押担保的责任承担顺序。后因甲公司厂房坍塌，抵押的 9台数控机床毁损，仅 1台幸存。经乙银行请求，甲公司又将所属一幅建设用地的使用权抵押给乙银行，为所欠乙银行 3000万元借款提供担保。为此，双方于 2017年 3月 10日签订抵押合同，并约定，若甲公司到期不能还款，则该建设用地使用权归乙银行。双方办理了抵押登记。甲公司为解决流动资金短缺，2017年 4月 10日，甲公司又将该机床以 500万元的价格卖给了不知情的丁公司。丁公司依约于签订合同的当日提走了该数控机床，并拟于 4月底之前将价款支付
30、给甲公司。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。（分数：6.00）(1).甲公司与乙银行约定“如甲公司到期不能按时还款，则建设用地使用权归乙银行”是否有效?并说明理由。（分数：2.00）_(2).乙银行能否对甲公司已售出的数控机床行使抵押权?并说明理由。（分数：2.00）_(3).乙银行可否选择不行使其在建设用地使用权上的抵押权，而先要求丙公司就甲公司所负担的全部债务承担保证责任?并说明理由。（分数：2.00）_甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2017 年 4月有关经济业务如下：(1)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本 1053 万元，
31、其中含运费成本023 万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(2)销售装修板材取得含税价款 234万元，另收取包装费 234 万元。(3)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额 2060 万元(未放弃减税优惠)，该设备于 2008年 2月购入。甲公司属于 2008年 12月 31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：货物增值税税率为 17；提供交通运输服务增值税税率为 11；上期留抵增值税税额为 56 万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分别回答下列问题(涉及计算的，列出算式，计算结果保留到小数点后两位，单位：万元)。（分数：6.0
32、0）(1).甲公司当月丢失零配件，增值税进项税额应转出多少万元?（分数：2.00）_(2).甲公司当月销售装修板材，增值税销项税额为多少万元?（分数：2.00）_(3).甲公司当月销售机器设备，应缴纳增值税多少万元?（分数：2.00）_五、B综合题本类题共 1题(总题数：1，分数：4.00)某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2017 年 4月生产经营情况如下： (1)从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 80万元、增值税 1360 万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失 3。 (2)从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款 100万元、增值税
33、17万元；另外支付运费 10万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 110 万元。 (3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 2万元、增值税税额 006 万元。 (4)从国内购进一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额340 万元。 (5)酒厂职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本 5万元，该材料适用的增值税税率为 17。 (6)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计 200万元，本月应收回 60货款，其余货款于 6月 10日前收回，本月实际收回货款 50万元；另收取优质费 351 万元。
34、(7)销售果酒取得不含税销售额 15万元，另收取包装物押金 234 万元(合同约定 3个 月后收回包装物并退还押金)。 假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。 该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下： 准予从销项税额中抵扣的进项税额=1360+17+006=3066(万元) 当期销项税额=(50+15)17=1105(万元) 当期应纳增值税额=11053066=一 1961(万元)。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题。（分数：4.00）(1).指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别说明理由。（分数：2.00）_(2).计算该酒厂当期应纳增值税税额。（分数：2.
35、00）_会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 194答案解析(总分：132.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25小题备选(总题数：30，分数：60.00)1.根据增值税法律制度的规定，下列应税服务中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。（分数：2.00）A.管道运输服务 B.货运客运场站服务C.装卸搬运服务D.收派服务解析：解析：选项 BCD均属于按照“现代服务物流辅助服务”缴纳增值税的项目。2.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2017 年 6月提供餐饮服务取得含增值税销售额 848万元。该企业当月的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.48 B.5088C.123
36、21D.14416解析：解析：餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为 6。该企业当月的销项税额=848(1+6)6=48(万元)。3.某金店为增值税一般纳税人。2017 年 6月销售铂金项链 80条，每条含税价款 2925元；采取“以旧换新”方式销售铂金项链 20条，每条旧项链作价 585元，实际每条收取款项 2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。（分数：2.00）A.40800 B.42500C.47736D.49725解析：解析：(1)直接销售铂金项链应确认的增值税销项税额=292580(1+17)17=34000(元)；(2)“以旧换新”销售铂
37、金项链应确认的增值税销项税额=234020(1+17)17=6800(元)；(3)该企业本题所涉及业务共计应确认销项税额=34000+6800=40800(元)。4.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2017 年 6月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为 144万元，进口汽车配件的关税税率为 10。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.2693 B.2763C.2805D.3188解析：解析：进口汽车配件应缴纳的增值税=(关税完税价格+关税)增值税税率=(144+14410)17=2693(万元)。5.下列有关小规模纳税人征税规定的表述中，不符合增值税法律制
38、度规定的是( )。（分数：2.00）A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票 C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以申请税务机关代开增值税专用发票解析：解析：(1)选项 AC：小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；(2)选项 BD：除另有规定外，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开。6.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是( )。（分数：2.00）A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务 C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务解析：解析：选项 ACD：免征增值税。7.根据增值税法律制度的规定，一般
39、纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品 解析：解析：(1)选项 AC：向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票；(2)选项 B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )（分数：2.00）A.接受捐赠收 AB.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款 解
40、析：解析：(1)选项 AC：属于应税收入；(2)选项 B：属于免税收入；(3)选项 D：属于不征税收入。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。（分数：2.00）A.盘盈的固定资产 B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产解析：解析：(1)选项 B：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。(2)选项 C：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。(3)选项 D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允
41、价值和支付的相关税费为计税基础。10.有关在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其企业所得税应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额解析：解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额的确定规则：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；(2)财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。11.根据企业国有资产交
42、易监督管理制度的规定，产权转让原则上通过产权市场公开进行。转让方可以根据企业实际情况和工作进度安排，采取信息预披露和正式披露相结合的方式，通过产权交易机构网站分阶段对外披露产权转让信息，公开征集受让方。其中正式披露信息时间不得少于( )。（分数：2.00）A.5个工作B.10个工作日C.20个工作 D.40个工作日解析：12.企业产权公开转让的，交易价款原则上应当自合同生效之日起 5个工作日内一次付清。交易价款金额较大、一次付清确有困难的，可以采取分期付款方式。根据国有资产交易管理制度的规定，下列有关分期付款期限的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.首期付款不得低于总价款的 20并在
43、合同生效之日起 5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 1年B.首期付款不得低于总价款的 20并在合同生效之日起 5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 2年C.首期付款不得低于总价款的 30并在合同生效之日起 5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 1年 D.首期付款不得低于总价款的 30并在合同生效之日起 5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认
44、可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过 2年解析：13.各级政府一般都有预算预备费，对该预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，但必须经过法定机关批准。根据预算法律制度的规定，该法定批准机关是( )。（分数：2.00）A.本级政府 B.上级政府C.本级人民代表大会D.上级人民代表大会解析：解析：各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。14.某品牌 PM25 专业防护口罩通过甲广告公司在户外媒体上投放广告，宣称其生产的口罩“PM25 过滤率达 99以上、病毒过滤率达 99”，经实际检验的结果均未达到广告宣称的过滤率。根据反不
45、正当竞争法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.该口罩生产企业的行为构成虚假广告B.该口罩生产企业的行为构成欺骗性标示行为C.该口罩生产企业应当对广告内容的真实性负责D.甲广告公司应当对广告内容的真实性负责 解析：解析：选项 CD：“广告主”(而非广告公司)应当对广告内容的真实性负责。15.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（分数：2.00）A.国务院发布的企业财务会计报告条例 B.全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法C.中国人民银行发布的支付结算办法D.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法解析：解析：(1)选项 BD：属于法律；(2)
46、选项 C：属于部门规章。16.下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是( )。（分数：2.00）A.甲对乙承诺，下次下雨时送给乙一把折叠雨伞 B.甲、乙约定，如果明天下雨，则甲将其雨伞借给乙C.甲对乙承诺，如果明年乙获得博士学位，甲即赠予乙房屋一套D.甲、乙在房屋租赁合同中约定，若甲的儿子明年大学毕业回到本市工作，则房屋租赁合同终止解析：解析：(1)选项 AB：天总会下雨的(选项 A属于附期限)，但明天不一定会下雨(选项 B属于附条件)；(2)选项 C：博士学位不一定能取得，何况还限定明年，属于附条件；(3)选项 D：儿大不由娘，回不回来实在难说，属于附条件。17.根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是( )。（分数：2.00）A.对再审判决提出申请的B.对再审裁定提出申请的C.再审申请被驳回后
