1、企业所得税、个人所得税法律制度(八)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B判断题/B(总题数：20，分数：40.00)1.税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用的当月起停止计提折旧。（分数：2.00）A.正确B.错误2.在一个纳税年度内，企业发生的印花税，可以单独作为税金在企业所得税税前扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误3.企业的固定资产常年处于强震动、高腐蚀状态的，企业可以采取加速折旧的方法计提折旧。（分数：2.00）A.正确B.错误4.企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额
2、的 10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。（分数：2.00）A.正确B.错误5.企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（分数：2.00）A.正确B.错误6.因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误7.个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误8.对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误9.对股票转让所得，也应征收个人所得税。（分数：2.00
3、）A.正确B.错误10.在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为 4000 元。（分数：2.00）A.正确B.错误11.财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。（分数：2.00）A.正确B.错误12.同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。（分数：2.00）A.正确B.错误13.对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误14.军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误15.我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、
4、境外的全部所得税缴纳个人所得税；非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误16.个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误17.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误18.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值 3000 元电视机抽中特别奖金 1000 元。李某应缴纳个
5、人所得税税额为 200 元。（分数：2.00）A.正确B.错误19.实行内部退养的个人在办理内退手续后至法定退休年龄之间，从原单位取得的一次性工资收入，超过当地上年职工平均工资 3 倍数额以上的部分，应缴纳个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误20.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入 2%的部分，可据实扣除；超过部分不得在当年扣除，也不能结转到以后年度扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误二、B不定选择题/B(总题数：5，分数：60.00)某公司 2013 年度实现会计利润总额 140 万元。事务所审计时发现有下列事项：(1)“财务费
6、用”账户中包括三项利息费用：按照年利率 8%向银行借入的期限 9 个月的生产经营用资金，支付利息 20 万元；按照年利率 12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息 45 万元；经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转用资金 300 万元支付借款利息 30 万元。(2)“管理费用”中有向其他企业捐赠支出 10 万元，支付的行政性罚款 3 万元。根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该公司 2013 年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是_。 A.20 万元 B.50 万元 C.68 万元 D.95 万元（分数：2.00）A.B.C.D
7、.(2).该公司 2013 年度账面超支的利息费用是_。 A.12 万元 B.15 万元 C.20 万元 D.27 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该公司 2013 年度应调增应纳税所得额是_。 A.15 万元 B.27 万元 C.40 万元 D.32 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该公司 2013 年度应纳税所得额是_。 A.180 万元 B.172 万元 C.155 万元 D.132 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该公司 2013 年度应纳所得税额是_。 A.35 万元 B.45 万元 C.33 万元 D.43 万元（分数：2.00）A.B.C
8、.D.某企业 2013 年发生下列业务：(1)销售产品收入 2000 万元：(2)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入 10 万元：(3)取得国债利息 2 万元；(4)全年销售成本 1000 万元，销售税金及附加 100 万元；(5)全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 200 万元，含招待费 80 万元；全年财务费用 20 万元。要求 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业的会计利润总额为_。 A.200 万元 B.192 万元 C.130 万元 D.211.7 万元（分数：2.00）A.B.C
9、.D.(2).该企业对收入的纳税调整额为_。 A.2 万元 B.10 万元 C.11.7 万元 D.13.7 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业对广告费用的纳税调整额为_。 A.0 B.300 万元 C.301.5 万元 D.98.5 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该企业对招待费的纳税调整额为_。 A.0 B.32 万元 C.69.95 万元 D.10.05 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该企业 2013 年度应纳所得税额为_。 A.53.425 万元 B.89.6125 万元 C.96.0375 万元 D.70.9125 万元（分数：2.00
10、）A.B.C.D.中国公民王某 2014 年 3 月工资收入 3800 元，另有 5 项收入：(1)领取了上年度年终奖金 20400 元；(2)一次取得建筑工程设计费 30000 元，同时从中拿出 10000 元通过民政局向灾区捐赠；(3)取得利息收入 5000 元，其中国库券利息 2000 元，单位集资利息 3000 元；(4)取得省人民政府颁发科技奖 20000 元；(5)转让一项专有技术使用权，取得收入 20000 元；该专有技术的研发成本是 10000 元。要求 根据上述资料，计算回答下列问题：（分数：10.00）(1).王某 3 月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为_元。 A.-60
11、 B.2025 C.2085 D.4195（分数：2.00）A.B.C.D.(2).王某 3 月工程设计费应缴纳的个人所得税为_元。 A.4000 B.7000 C.2200 D.3040（分数：2.00）A.B.C.D.(3).王某 3 月利息收入应缴纳的个人所得税为_元。 A.0 B.440 C.600 D.1000（分数：2.00）A.B.C.D.(4).王某 3 月政府颁发科技奖应缴纳的个人所得税为_元。 A.0 B.3200 C.3840 D.4000（分数：2.00）A.B.C.D.(5).王某 3 月转让专有技术使用权收入应缴纳的个人所得税为_元。 A.4000 B.2000 C
12、.3200 D.1600（分数：2.00）A.B.C.D.李某系一家民营企业的程序设计员，2013 年取得以下收入：(1)2013 年 12 月份工资收入 1500 元，领取年终奖 7200 元。(2)利用休假时间为某公司提供技术咨询服务，取得一次性收入 20000 元，随后通过非营利的社会团体向农村希望小学捐赠 5000 元。(3)购买福利彩票支出 600 元，取得一次性中奖收入 15000 元。(4)取得境内某上市公司股息所得 2000 元。(5)将自用住房一套于 2013 年 9 月转让，取得转让收入 200 万元，支付转让税费 5 万元，该套住房当时的购买价为 120 万元，购买时间为
13、 2006 年 6 月并且是唯一的家庭生活用房。根据上述资料，回答下列问题：（分数：15.00）(1).李某 2013 年 12 月工资薪金所得(包括全年一次性奖金)应缴纳的个人所得税为_元。 A.1180 B.955 C.415 D.0（分数：3.00）A.B.C.D.(2).李某提供技术咨询服务应缴纳的个人所得税为_元。 A.2200 B.2240 C.2400 D.2432（分数：3.00）A.B.C.D.(3).李某中奖所得应缴纳的个人所得税为_元。 A.0 B.2400 C.2880 D.3000（分数：3.00）A.B.C.D.(4).李某转让住房应缴纳的个人所得税为_元。 A.4
14、00000 B.160000 C.150000 D.0（分数：3.00）A.B.C.D.(5).下列说法正确的有_。 A.李某 2011 年应缴纳的个人所得税合计为 5815 元 B.李某 2011 年应缴纳的个人所得税合计为 155815 元 C.中奖所得个人所得税的计算中可以扣减支出 500 元 D.李某转让的家庭唯一生活用房可以免征房产税（分数：3.00）A.B.C.D.赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业)，其自行核算的 2013 年度销售收入为 1000000 元，各项支出合计为 800000 元，应纳税所得额为 200000 元。2014 年 3 月，经会计师事务所审计，发
15、现有以下几项支出未按税法规定处理：(1)王某的工资费用 120000 元全部在税前扣除；(2)广告费 140000 元、业务宣传费 80000 元全部计入销售费用在税前扣除；(3)业务招待费 50000 元全部计入管理费用在税前扣除；(4)计提了 10000 元的坏账准备金在税前扣除。要求 根据上述资料，分别回答以下问题：（分数：15.00）(1).赵某的工资费用应调整的应纳税所得额为_元。 A.24000 B.60000 C.78000 D.120000（分数：3.00）A.B.C.D.(2).广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为_元。 A.50000 B.70000 C.150000
16、D.220000（分数：3.00）A.B.C.D.(3).业务招待费应调整的应纳税所得额为_元。 A.5000 B.30000 C.45000 D.50000（分数：3.00）A.B.C.D.(4).坏账准备金应调整的应纳税所得额为_元。 A.500 B.1000 C.1500 D.10000（分数：3.00）A.B.C.D.(5).王某 2013 年个人所得税的应纳税所得额为_元。 A.200000 B.236000 C.403000 D.361000（分数：3.00）A.B.C.D.企业所得税、个人所得税法律制度(八)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B判断题/B(总
17、题数：20，分数：40.00)1.税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用的当月起停止计提折旧。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税法规定固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用的次月起停止计提折旧。2.在一个纳税年度内，企业发生的印花税，可以单独作为税金在企业所得税税前扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业所缴纳的印花税已经作为管理费用扣除，不再单独计扣。3.企业的固定资产常年处于强震动、高腐蚀状态的，企业可以采取加速折旧的方法计提折旧。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：
18、4.企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。5.企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：6.因严重自然灾害造成重大损失的，可以
19、减征个人所得税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 因严重自然灾害造成重大损失的，可以减免个人所得税。7.个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 个人举报各种违法行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。8.对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 对个人所得的股息、红利，照章征收个人所得税。9.对股票转让所得，也应征收个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 股票转让所得，暂免征收个人所得税。10.在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用
20、的标准为 4000 元。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 附加减除费用的标准为 4800 元。11.财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 财产租赁所得，以 1 个月内取得的收入为一次。12.同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次。13.对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 个人取得的不符合规定的退职条件和退职费标
21、准的退职费收入，应属于与其任职、受雇活动有关的工资、薪金性质的所得，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。14.军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 军人的转业费、复员费，免征个人所得税。15.我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得税缴纳个人所得税；非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：16.个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得
22、税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。17.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：18.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值 3000 元电视机抽中特别奖金 1000 元。李某应缴纳个人所得税税额为 200 元。（分数：2.00）A.正确 B.错误
23、解析：解析 偶然所得，适用税率为 20%。19.实行内部退养的个人在办理内退手续后至法定退休年龄之间，从原单位取得的一次性工资收入，超过当地上年职工平均工资 3 倍数额以上的部分，应缴纳个人所得税。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：20.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入 2%的部分，可据实扣除；超过部分不得在当年扣除，也不能结转到以后年度扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转
24、扣除。二、B不定选择题/B(总题数：5，分数：60.00)某公司 2013 年度实现会计利润总额 140 万元。事务所审计时发现有下列事项：(1)“财务费用”账户中包括三项利息费用：按照年利率 8%向银行借入的期限 9 个月的生产经营用资金，支付利息 20 万元；按照年利率 12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息 45 万元；经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转用资金 300 万元支付借款利息 30 万元。(2)“管理费用”中有向其他企业捐赠支出 10 万元，支付的行政性罚款 3 万元。根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该公
25、司 2013 年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是_。 A.20 万元 B.50 万元 C.68 万元 D.95 万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 向股东借款利息按照金融机构同期同类利率标准计算可扣除利息。股东借款金额4512%129=500(万元)，计算应纳税所得额时可以扣除的股东借款利息=5008%129=30(万元)；超标准 45-30=15(万元)；计算应纳税所得额时可以扣除的职工借款利=3008%129=18 万元，超标准30-18=12(万元)；企业当年可扣除的利息费用 20+30+18=68(万元)。(2).该公司 2013 年度账面超支的利息费用是_。 A
26、.12 万元 B.15 万元 C.20 万元 D.27 万元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 15+12=27(万元)(3).该公司 2013 年度应调增应纳税所得额是_。 A.15 万元 B.27 万元 C.40 万元 D.32 万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 利息支出调增应纳税所得额 27 万元；管理费用中调增应纳税所得额 13 万元。(4).该公司 2013 年度应纳税所得额是_。 A.180 万元 B.172 万元 C.155 万元 D.132 万元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 应纳税所得额=140+40=180(万元)。(5).该公
27、司 2013 年度应纳所得税额是_。 A.35 万元 B.45 万元 C.33 万元 D.43 万元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳所得税额=18025%=45(万元)。某企业 2013 年发生下列业务：(1)销售产品收入 2000 万元：(2)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入 10 万元：(3)取得国债利息 2 万元；(4)全年销售成本 1000 万元，销售税金及附加 100 万元；(5)全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 200 万元，含招待费 80 万元；全年财务费用 20 万元。要求 根据上述资料和企业所得税法律
28、制度的规定，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业的会计利润总额为_。 A.200 万元 B.192 万元 C.130 万元 D.211.7 万元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 会计利润=2000+10+2-1000-100-500-200-20=192(万元)。(2).该企业对收入的纳税调整额为_。 A.2 万元 B.10 万元 C.11.7 万元 D.13.7 万元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 2 万元国债利息属于免税收入，应当调减应纳税所得额 2 万元。(3).该企业对广告费用的纳税调整额为_。 A.0 B.300 万元 C.301.5 万元
29、D.98.5 万元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 广告费限额=(2000+10)15%=301.5(万元)；广告费超支 400-301.5=98.5(万元)；调增应纳税所得额 98.5 万元。(4).该企业对招待费的纳税调整额为_。 A.0 B.32 万元 C.69.95 万元 D.10.05 万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 招待费限额计算：38060%=48(万元)；(2000+10)5=10.05(万元)；招待费限额为10.05 万元；超支 69.95 万元。(5).该企业 2013 年度应纳所得税额为_。 A.53.425 万元 B.89.6125 万
30、元 C.96.0375 万元 D.70.9125 万元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 该企业应纳税所得额=192-2+98.5+69.95=358.45(万元)；该企业应纳所得税额=358.4525%=89.6125(万元)。中国公民王某 2014 年 3 月工资收入 3800 元，另有 5 项收入：(1)领取了上年度年终奖金 20400 元；(2)一次取得建筑工程设计费 30000 元，同时从中拿出 10000 元通过民政局向灾区捐赠；(3)取得利息收入 5000 元，其中国库券利息 2000 元，单位集资利息 3000 元；(4)取得省人民政府颁发科技奖 20000 元；(
31、5)转让一项专有技术使用权，取得收入 20000 元；该专有技术的研发成本是 10000 元。要求 根据上述资料，计算回答下列问题：（分数：10.00）(1).王某 3 月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为_元。 A.-60 B.2025 C.2085 D.4195（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 工资薪金所得应缴纳的个人所得税=(3800-3500)3%=90(元)。 年终奖金的计算为：2040012=1700(元)，适用税率为 10%，速算扣除数 105，应纳个人所得税为：2040010%-105=1935(元)。工资和奖金合计应纳个人所得税=90+1935=2025(元)。
32、(2).王某 3 月工程设计费应缴纳的个人所得税为_元。 A.4000 B.7000 C.2200 D.3040（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=30000(1-20%)=24000(元)。 考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额=2400030%=7200(元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除 7200 元，所以应纳税所得额=24000-7200=16800(元)。 设计费收入应纳个人所得税=1680030%-2000=3040(元)。(3).王某 3 月利息收入应缴纳的个人所得税为_元。 A.0 B.440 C.600 D.1000（分数：2
33、.00）A.B.C. D.解析：解析 国库券利息收入 2000 元免税。集资利息收入应纳税额=300020%=600(元)。(4).王某 3 月政府颁发科技奖应缴纳的个人所得税为_元。 A.0 B.3200 C.3840 D.4000（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 省人民政府颁发的科技奖 20000 元免税。(5).王某 3 月转让专有技术使用权收入应缴纳的个人所得税为_元。 A.4000 B.2000 C.3200 D.1600（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 转让专有技术使用权按照特许权使用费所得征收个人所得税，应纳税额=20000(1-20%)20%=320
34、0(元)。李某系一家民营企业的程序设计员，2013 年取得以下收入：(1)2013 年 12 月份工资收入 1500 元，领取年终奖 7200 元。(2)利用休假时间为某公司提供技术咨询服务，取得一次性收入 20000 元，随后通过非营利的社会团体向农村希望小学捐赠 5000 元。(3)购买福利彩票支出 600 元，取得一次性中奖收入 15000 元。(4)取得境内某上市公司股息所得 2000 元。(5)将自用住房一套于 2013 年 9 月转让，取得转让收入 200 万元，支付转让税费 5 万元，该套住房当时的购买价为 120 万元，购买时间为 2006 年 6 月并且是唯一的家庭生活用房。
35、根据上述资料，回答下列问题：（分数：15.00）(1).李某 2013 年 12 月工资薪金所得(包括全年一次性奖金)应缴纳的个人所得税为_元。 A.1180 B.955 C.415 D.0（分数：3.00）A.B.C. D.解析：解析 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 本月应纳税额=(7200+1500-3500)10%-105=415(元)。(2).李某提供技术咨询服务应缴纳的个人所得税为_元。 A.2200 B.224
36、0 C.2400 D.2432（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 自 2001 年 7 月 1 日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。 应缴纳的个人所得税=20000(1-20%)-500020%=2200(元)。(3).李某中奖所得应缴纳的个人所得税为_元。 A.0 B.2400 C.2880 D.3000（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下(含 1万元)的，暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，全额征收个人所得税
37、。本题中，中奖收入为 15000 元，超过了 1 万元，应全额计征个人所得税。 应缴纳个人所得税=1500020%=3000(元)。(4).李某转让住房应缴纳的个人所得税为_元。 A.400000 B.160000 C.150000 D.0（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：解析 个人转让自用达 5 年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。本题中李某自用住房已满 5 年，免税。(5).下列说法正确的有_。 A.李某 2011 年应缴纳的个人所得税合计为 5815 元 B.李某 2011 年应缴纳的个人所得税合计为 155815 元 C.中奖所得个人所得税的计算中可以
38、扣减支出 500 元 D.李某转让的家庭唯一生活用房可以免征房产税（分数：3.00）A. B.C.D. 解析：解析 个人取得上市公司股息所得减半征收个人所得税。本题中取得股息 2000 元，应缴纳的个人所得税=200020%2=200(元)；李某 2013 年应缴纳个人所得税合计=415+2200+3000+200=5815(元)。赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业)，其自行核算的 2013 年度销售收入为 1000000 元，各项支出合计为 800000 元，应纳税所得额为 200000 元。2014 年 3 月，经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：(1)王某的
39、工资费用 120000 元全部在税前扣除；(2)广告费 140000 元、业务宣传费 80000 元全部计入销售费用在税前扣除；(3)业务招待费 50000 元全部计入管理费用在税前扣除；(4)计提了 10000 元的坏账准备金在税前扣除。要求 根据上述资料，分别回答以下问题：（分数：15.00）(1).赵某的工资费用应调整的应纳税所得额为_元。 A.24000 B.60000 C.78000 D.120000（分数：3.00）A.B.C. D.解析：解析 投资者的工资不得在税前直接扣除，从 2011 年 9 月 1 日起投资者费用扣除标准每月为3500 元。工资费用扣除限额=350012=4
40、2000(元)，应调增应纳税所得额=120000-42000=78000(元)。(2).广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为_元。 A.50000 B.70000 C.150000 D.220000（分数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入 15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=100000015%=150000(元)，应调增应纳税所得额=140000+80000-150000=70000(元)。(3).业务招待费应调整的应纳税所得额为_元。 A.5000 B.3
41、0000 C.45000 D.50000（分数：3.00）A.B.C. D.解析：解析 个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。业务招待费60%=5000060%=30000(元)，销售(营业)收入5=10000005=5000(元)，业务招待费扣除限额为 5000 元，应调增应纳税所得额=50000-5000=45000(元)。(4).坏账准备金应调整的应纳税所得额为_元。 A.500 B.1000 C.1500 D.10000（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：解析 计提的各种准备金不得扣除，应调增应纳税所得额=10000(元)。(5).王某 2013 年个人所得税的应纳税所得额为_元。 A.200000 B.236000 C.403000 D.361000（分数：3.00）A.B.C. D.解析：解析 应纳税所得额=200000+780130+70000+45000+10000=403000(元)。
