1、中级经济法-60 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.根据合同法的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是( )。（分数：1.00）A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人B.撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达C.同意要约的通知到达要约人D.受要约人对要约的内容作出实质性变更2.根据公司法规定，股份有限公司中有权决议发行公司债券的机构是( )。（分数：1.00）A.董事会B.职工代表大会C.股东大会D.监事会3.本票持票人未按规定期限提示见票的，丧失对( )的追索权。（分数：1.00）A.出票人以外的前手B.前手
2、C.背书人以外的前手D.担保人以外的前手4.甲于 2 月 14 日向乙发出签订合同的要约，乙于 2 月 28 日承诺同意，甲、乙双方在 3 月 13 日签订合同，合同中约定该合同于 3 月 25 生效。根据合同法的规定，该合同的成立时间是( )。（分数：1.00）A.2 月 14 日B.2 月 28 日C.3 月 13 日D.3 月 25 日5.下列各项中，符合企业所得税法有关规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B.纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除6
3、.增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税专用发票的开具时间是 ( )。（分数：1.00）A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.预收货款的当天D.合同约定收款日期的当天7.王某为做生意向其朋友张某借款 10 000 元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据合同法的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.王某不必支付利息B.王某应按当地民间习惯支付利息C.王某应按同期银行贷款利率支付利息D.王某应在不超过同期银行贷款利率 3 倍的范围内支付利息8.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(
4、 )。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款9.自产自用应税消费品(用于连续生产应税消费品的除外)的，如果实行从量定额征收，其计税依据是( )。（分数：1.00）A.移送使用数量B.收回的应税消费品的数量C.海关核定的应税消费品进口征税数量D.提供加工材料的成本10.小规模的纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是( )。（分数：1.00）A.不得抵扣进项税额B.可按 5%抵扣进项税额C.可按 13%抵扣进项税额D.可按 10
5、%抵扣进项税额11.汇票的保证不得附有条件，附有条件的，( )。（分数：1.00）A.该保证无效B.视为未保证C.不影响对汇票的保证责任D.保证人对所附条件承担责任12.为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员，按照我国证券法的规定，在一定期限内不得买卖该股票，该期限为( )。（分数：1.00）A.在股票承销期内初期满后 1 个月内B.在股票承销期内和期满后 2 个月内C.在股票承销期内和期满后 3 个月内D.在股票承销期内和期满后 6 个月内13.在 A 公司的招股说明书中所列的募集资金用途为收购一条彩管生产线。股票发行上市后，A 上市公司发现该项目市场前景欠佳，遂
6、决定取消该项目，将所募资金用于其他项目。根据中华人民共和国证券法的规定，上述行为须经( )。（分数：1.00）A.国务院证券监督管理机构批准B.原投资项目审批机构批准C.公司股东大会批准D.公司董事会批准14.根据合同法的规定，可撤销合同的当事人行使撤销权的有效期限是( )。（分数：1.00）A.自合同签订之日起 1 年内B.自合同签订之日起 2 年内C.自知道或者应当知道撤销事由之日起 1 年内D.自知道或者应当知道撤销事由之日起 2 年内15.按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整( )。（分数：1.00）
7、A.投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的B.投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的C.投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的D.投资方企业与联营企业适用税率一致的16.见票即付的汇票，持票人应自出票日起的一定期限内向付款人提示付款，该期限是 ( )。（分数：1.00）A.10 天B.15 天C.1 个月D.3 个月17.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是( )。（分数：1.00）A.转让人所在单位B.专利权批准机构C.专利权受让者D.专利权转让合同的保证人18.出
8、票后定期付款的汇票，持票人应自到期日起到一定期限内向承兑人提示付款，该期限是( )。（分数：1.00）A.10 天B.15 天C.1 个月D.3 个月19.某化妆品企业于 2005 年 3 月 8 M 将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为 10 万元，成本利润率为 5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.91B.0.84C.0.78D.0.7420.本票自出票之日起，付款最长不得超过法律规定的期限，该法定期限为( )个月。（分数：1.00）A.6B.3C.2D.1二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)
9、21.根据破产法律制度的有关规定，下列各项中，属于破产财产的是( )。（分数：2.00）A.破产前受让他人财产并依法取得所有权但尚未支付价款的财产B.被采取民事诉讼执行程序但在受理破产案件后尚未执行的财产C.担保物灭失后产生的保险金、赔偿金中D.尚未办理产权过户手续但已经向买方交付的财产22.车辆购置税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车23.以下各项中，当个人独资企业解散时可采取的清算方式包括( )。（分数：2.00）A.投资人自行清算B.由人民法院成立清算组进行清算C.债权人申请法院指定清算人进行清算D.债权人申请仲裁机构指定清算人进行清算24.经济法
10、律关系的发生、变更和消灭必须具备的条件包括( )。（分数：2.00）A.经济法律规范B.经济法律关系主体C.经济法律事实D.经济法律关系客体25.在计算企业所得税时，应当计提折旧的固定资产包括( )。（分数：2.00）A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租出的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产26.根据企业所得税暂行条例规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分B.购置、建造固定资产、对外投资的支出C.以经营租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费D.各种广告性质的赞助支出27.根据我国
11、印花税暂行条例的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有( )。（分数：2.00）A.合同的证人B.合同的担保人C.合同的鉴定人D.合同的当事人28.根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.股份有限公司B.有限责任公司C.合伙企业D.个人独资企业30.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。（分数：2.00）
12、A.幼儿园提供的育养服务B.学生勤工俭学所提供的劳务C.航空运输部门提供的运输服务D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务31.下面关于股份有限公司的表述中正确的选项有( )。（分数：2.00）A.召开股东大会，应当将会议审议的事项于会议召开 30 日以前通知各股东B.发行无记名股票的，应当于会议召开 45 日前就会议议题作出公告C.临时股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议D.对公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的决议，经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过32.2001 年初甲、乙、丙三人投资设立一合伙企业，甲 12 月份在与另一公司的借款合同中，以其在合伙企业中的财产份额出质，但并未将
13、此事通知乙、丙。按照我国合伙企业法的规定，下面正确的选项有( )。（分数：2.00）A.甲的出质行为无效B.甲的出质行为有效C.将甲作为退伙处理D.若因此给合伙企业造成损失的，甲应承担赔偿责任33.下列各项中，属于房产税的计税依据有( )。（分数：2.00）A.房产余值B.房产原值C.租金收入D.房产市价34.我国公司法中规定，下面属于公司法定公积金用途的选项有( )。（分数：2.00）A.弥补亏损B.转为公益金C.转增资本D.用于集体福利35.根据中华人民共和国合同法的规定，下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有 ( )。（分数：2.00）A.债务已按约定履行B.合同的权利义务已一并转让C
14、.合同双方当事人的债务相互抵消D.合同债权债务同归一人三、判断题(总题数：10，分数：10.00)36.我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90 日的个人，其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税，但在特殊情况下也可以例外。( )（分数：1.00）A.正
15、确B.错误39.所有拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.同一应税凭证载有两项经济事项，并分别记载金额，可按两项金额合计和最低的适用税率，分别计税贴花。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定契税的计税依据。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.当合伙协议没有约定合伙企业经营期限时，合伙人可以退伙，但前提是在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，并且还要提前 30 日通知其他合伙人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.某独资公司为一华人在
16、中国境内设立的，此公司适用我国个人独资企业法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.我国现行法律规定，不允许法人成为合伙企业的合伙人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.B 借款给 A5 万元作为出资与其他 2 人共同建立了一合伙企业。合伙企业经营期间 B 欠合伙企业货款 5万元，B 可以将其对 A 的债权抵消对合伙企业的债务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算题(总题数：2，分数：10.00)46.法司食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2004 年 10 月发生如下经济业务。(1) 购进一批用于生产的花生油，金额为 56 500 元(含增值税)。(2) 以每
17、公斤 2 元的单价向农业生产者收购草莓 2 000 公斤。(3) 购置办公用电脑 10 台，单价 20000 元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 34000元。(4) 向天客隆商厦销售月饼 5 000 公斤，取得销售收入 117 000 元(含增值税)；销售草莓酱 1 000 箱，取得销售收入 93 600 元(含增值税)。(5) 直接向消费者零星销售月饼 400 公斤，取得销售收入 14 040 元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计 306 元。(6) 将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司，取得收入 500 000 元。该厂房账面原
18、值为 800 000 元，累计折旧 200000 元。已知：花生油适用 13%的增值税税率，营业税税率为 5%。要求：(1) 计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。(2) 该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有，请指出并说明理由。(3) 如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)（分数：5.00）_47.2001 年 3 月，甲商贸公司当月发生几笔购销业务。(1) 购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是 200 万元；同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是 3 万元。(
19、2) 销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为 500 万元；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物含税售价 80 万元(已扣除收购旧货支付的款额 6 万元)。(3) 外购了一批广告性质的礼品，分送给客户及购货人，取得的专用发票上注明的价款 8 万元。假设上述各项购销货物税率均为 17%，请计算该商贸公司当月应纳增值税额。（分数：5.00）_五、简答题(总题数：2，分数：10.00)48.公司发行债券的条件包括哪些?（分数：5.00）_49.纳税人有哪些情形时，按照税收征管法的规定，税务机关有权核定应纳税额。（分数：5.00）_六、综合题(总题数：2，分数：20.00)50.A 钢铁公司是
20、某市冶金工业局所属的国有企业，因经营管理不善，造成严重亏损，不能清偿到期债务，被债权人申请破产。当地人民法院于 2004 年 3 月 1 日受理案件，3 月 19 日发布破产公告，通知债权人申报债权。人民法院宣告债务人破产后，清算组发现，债务人曾于 2003 年 12 月 11 日向本市一国有纺织企业 B 公司无偿转让货运汽车 3 辆，于 2003 年 8 月 28 日向该市冶金工业局所属的另一家国有钢铁企业非正常压价出售锅炉两台。债权人会议即向人民法院申请撤销上述违法行为，追回财产。人民法院予以批准，追回的财产并入破产财产。要求：请回答在上述案件的进行过程中，有哪些与法律规定不符之处?依法应
21、如何处理?（分数：10.00）_51.(4) C 企业拒绝履行保证责任的理由是否成立?说明理由。（分数：10.00）_中级经济法-60 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.根据合同法的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是( )。（分数：1.00）A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人 B.撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达C.同意要约的通知到达要约人D.受要约人对要约的内容作出实质性变更解析：解析 要约自“到达”受要约人时生效，要约的撤回是指“不让要约生效”，因此撤回要约的通知应当比要约先到，至少同时到。因此
22、选项 A 是正确的。要约的撤销是指“让生效的要约失效”，因此撤销要约的通知应当在要约生效后、对方承诺之前到达。尽管选项 B 可以依法撤销要约、使之失效，但要约生效在先，因此选项 B 是错误的。选项 C 意味着“承诺生效、合同成立”，因此选项 C 是错误的。选项 D 意味着“使原要约失效”，但原要约生效在先，因此选项 D 是错误的。2.根据公司法规定，股份有限公司中有权决议发行公司债券的机构是( )。（分数：1.00）A.董事会B.职工代表大会C.股东大会 D.监事会解析：解析 根据公司法的规定，股份有限公司、有限责任公司发行公司债券，应由公司董事会制订方案，由股东大会或者股东会做出决议。3.本
23、票持票人未按规定期限提示见票的，丧失对( )的追索权。（分数：1.00）A.出票人以外的前手 B.前手C.背书人以外的前手D.担保人以外的前手解析：4.甲于 2 月 14 日向乙发出签订合同的要约，乙于 2 月 28 日承诺同意，甲、乙双方在 3 月 13 日签订合同，合同中约定该合同于 3 月 25 生效。根据合同法的规定，该合同的成立时间是( )。（分数：1.00）A.2 月 14 日B.2 月 28 日 C.3 月 13 日D.3 月 25 日解析：解析 该合同属于附生效期限的合同，合同的“生效时间”为 3 月 25 日；合同自承诺生效时成立，合同的“成立时间”为 2 月 28 日。5.
24、下列各项中，符合企业所得税法有关规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B.纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除 C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除解析：6.增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税专用发票的开具时间是 ( )。（分数：1.00）A.货物发出的当天 B.收到全部货款的当天C.预收货款的当天D.合同约定收款日期的当天解析：解析 本题主要考查增值税专用发票的开具时限，增值税专用发票的开具时限是一项重要内容。7.王某为做生意向其朋友张某借款 10 000 元，当时未约定
25、利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据合同法的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.王某不必支付利息 B.王某应按当地民间习惯支付利息C.王某应按同期银行贷款利率支付利息D.王某应在不超过同期银行贷款利率 3 倍的范围内支付利息解析：解析 本题中，关于王某是否支付利息的表述中正确的是 A 项。根据合同法的有关规定，自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。8.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴
26、税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：解析 税收保全措施包括：书面通知纳税人的开户银行冻结其存款；扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。9.自产自用应税消费品(用于连续生产应税消费品的除外)的，如果实行从量定额征收，其计税依据是( )。（分数：1.00）A.移送使用数量 B.收回的应税消费品的数量C.海关核定的应税消费品进口征税数量D.提供加工材料的成本解析：解析 依照规定，自产自用应税消费品(用于连续生产应税消费品的除外)的，如果实行从量定额征收，以移送使用数量为其计税依据。10.小规模的纳
27、税人销售货物，对其进项税额的处理规定是( )。（分数：1.00）A.不得抵扣进项税额 B.可按 5%抵扣进项税额C.可按 13%抵扣进项税额D.可按 10%抵扣进项税额解析：解析 本题主要考查不得从销项税额中抵扣进项税额的项目。同时也应掌握准予从销项税额中抵扣进项税额的项目。11.汇票的保证不得附有条件，附有条件的，( )。（分数：1.00）A.该保证无效B.视为未保证C.不影响对汇票的保证责任 D.保证人对所附条件承担责任解析：解析 根据票据法规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。这一规定表明，保证是无条件的，即不得附加任何条件。12.为股票发行出具审计报告、资产评估报
28、告或者法律意见书的专业机构和人员，按照我国证券法的规定，在一定期限内不得买卖该股票，该期限为( )。（分数：1.00）A.在股票承销期内初期满后 1 个月内B.在股票承销期内和期满后 2 个月内C.在股票承销期内和期满后 3 个月内D.在股票承销期内和期满后 6 个月内 解析：解析 为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员，在股票承销期内和期满后 6 个月内，不准买卖该股票；为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员，自接受委托之日起至文件公布后 5 日内，不得买卖该股票。13.在 A 公司的招股说明书中所列的募集资金用途为收购一条彩管生产线。
29、股票发行上市后，A 上市公司发现该项目市场前景欠佳，遂决定取消该项目，将所募资金用于其他项目。根据中华人民共和国证券法的规定，上述行为须经( )。（分数：1.00）A.国务院证券监督管理机构批准B.原投资项目审批机构批准C.公司股东大会批准 D.公司董事会批准解析：解析 上市公司要改变招股说明书所列资金用途的，必须经股东大会批准。14.根据合同法的规定，可撤销合同的当事人行使撤销权的有效期限是( )。（分数：1.00）A.自合同签订之日起 1 年内B.自合同签订之日起 2 年内C.自知道或者应当知道撤销事由之日起 1 年内 D.自知道或者应当知道撤销事由之日起 2 年内解析：解析 具有撤销权的
30、当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起 1 年内没有行使撤销的，则撤销权消灭。15.按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整( )。（分数：1.00）A.投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的B.投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的 C.投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的D.投资方企业与联营企业适用税率一致的解析：16.见票即付的汇票，持票人应自出票日起的一定期限内向付款人提示付款，该期限是 ( )。（分数：1.00）A.10 天B.15
31、 天C.1 个月 D.3 个月解析：17.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是( )。（分数：1.00）A.转让人所在单位B.专利权批准机构C.专利权受让者 D.专利权转让合同的保证人解析：解析 个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款以“受让者”为扣缴义务人。18.出票后定期付款的汇票，持票人应自到期日起到一定期限内向承兑人提示付款，该期限是( )。（分数：1.00）A.10 天 B.15 天C.1 个月D.3 个月解析：19.某化妆品企业于 2005 年 3 月 8 M 将一批自制护肤品用于职工福利，
32、该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为 10 万元，成本利润率为 5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.91 B.0.84C.0.78D.0.74解析：解析 本题中，该批产品应纳消费税税额10(1+5%)/(1-8%)8%万元0.91 万元20.本票自出票之日起，付款最长不得超过法律规定的期限，该法定期限为( )个月。（分数：1.00）A.6B.3C.2 D.1解析：二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)21.根据破产法律制度的有关规定，下列各项中，属于破产财产的是( )。（分数：2.00）A.破产前受让他人财产并依法取得所有权但
33、尚未支付价款的财产 B.被采取民事诉讼执行程序但在受理破产案件后尚未执行的财产 C.担保物灭失后产生的保险金、赔偿金中D.尚未办理产权过户手续但已经向买方交付的财产解析：解析 担保物灭失产生的保险金、赔偿金应当作为抵押财产、出质财产，优先向债权人清偿，不属于破产财产。22.车辆购置税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.汽车 B.摩托车 C.电车 D.挂车 解析：解析 车辆购置税的征税范围包括：汽车；摩托车；电车；挂车；农用运输车。23.以下各项中，当个人独资企业解散时可采取的清算方式包括( )。（分数：2.00）A.投资人自行清算 B.由人民法院成立清算组进行清算C.债权人申请法院指定
34、清算人进行清算 D.债权人申请仲裁机构指定清算人进行清算解析：解析 对于个人独资企业和合伙企业，解散时清算人的确定基本相同，由投资人清算或者由债权人申请人民法院指定清算人，公司等其他企业的解散一般要成立清算组进行清算。24.经济法律关系的发生、变更和消灭必须具备的条件包括( )。（分数：2.00）A.经济法律规范 B.经济法律关系主体 C.经济法律事实 D.经济法律关系客体解析：解析 经济法律关系的发生、变更、消灭必须具备的三个条件：经济法律规范；经济法律关系主体；经济法律事实。25.在计算企业所得税时，应当计提折旧的固定资产包括( )。（分数：2.00）A.房屋、建筑物 B.以经营租赁方式租
35、入的固定资产C.以经营租赁方式租出的固定资产 D.以融资租赁方式租入的固定资产 解析：26.根据企业所得税暂行条例规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 B.购置、建造固定资产、对外投资的支出 C.以经营租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费D.各种广告性质的赞助支出解析：27.根据我国印花税暂行条例的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有( )。（分数：2.00）A.合同的证人 B.合同的担保人 C.合同的鉴定人 D.合同的当事人解析：解析 合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人)为印花税的纳税人，
36、不包括合同的担保人、证人和鉴定人。28.根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.张某获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资 解析：解析 本题中，A、C、D 选项均可以免征个人所得税。根据个人所得税的规定，保险赔款，按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费用，免征个人所得税。29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.股份有限公司 B.有
37、限责任公司 C.合伙企业D.个人独资企业解析：解析 本题中，A、B 选项均属于企业所得税纳税人。我国境内实行独立经济核算的企业或者组织为企业所得税的纳税人，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织，但不包括个人独资企业、合伙企业，也不包括外商投资企业和外国企业。30.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.幼儿园提供的育养服务 B.学生勤工俭学所提供的劳务 C.航空运输部门提供的运输服务D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 解析：解析 本题中，A、B、D 选项均属于免征营业税的项目。根据营业税暂行条例的
38、规定，下列项目免征营业税：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员个人为社会提供的劳务；医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务；学校及其他教育机构提供的教育劳务，学习勤工俭学所提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；纪念馆、博物馆、文化馆(站)、美术馆、书画院、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，经济政府准开放的宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。31.下面关于股份有限公司的表述中正确的选项有( )。（分数：2.00）A.召开股东大会，应当将会议审议的事项于会
39、议召开 30 日以前通知各股东 B.发行无记名股票的，应当于会议召开 45 日前就会议议题作出公告 C.临时股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议 D.对公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的决议，经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过解析：解析 有关股份有限公司股东大会除选项 A、B、C 外，无记名股票持有人出席股东大会的，应当于会议召开 5 日以前至股东大会闭会时止将股票交存于公司。股东大会的决议分为特别决议和一般决议。特别决议是指对公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的决议，在此之外的决议为一般决议。特别决议必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过，一般决议只需经出
40、席会议的股东所持表决权的半数以上通过。32.2001 年初甲、乙、丙三人投资设立一合伙企业，甲 12 月份在与另一公司的借款合同中，以其在合伙企业中的财产份额出质，但并未将此事通知乙、丙。按照我国合伙企业法的规定，下面正确的选项有( )。（分数：2.00）A.甲的出质行为无效 B.甲的出质行为有效C.将甲作为退伙处理 D.若因此给合伙企业造成损失的，甲应承担赔偿责任 解析：解析 合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。未经其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，其行为无效，或者作为退伙处理；由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。33.下列各项
41、中，属于房产税的计税依据有( )。（分数：2.00）A.房产余值 B.房产原值C.租金收入 D.房产市价解析：解析 房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据，所以 B、D 选项错误。34.我国公司法中规定，下面属于公司法定公积金用途的选项有( )。（分数：2.00）A.弥补亏损 B.转为公益金C.转增资本 D.用于集体福利解析：解析 公司法定公积金的用途包括：弥补亏损；转增资本。35.根据中华人民共和国合同法的规定，下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有 ( )。（分数：2.00）A.债务已按约定履行 B.合同的权利义务已一并转让C.合同双方当事人的债务相互抵消 D.合同债权债务同归一
42、人 解析：解析 选项 B 属于合同权利义务的转让而非终止。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)36.我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90 日的个人，其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：37.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 欠缴税款的纳税人需要出境的，应在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保为出境清税。未结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其
43、出境。38.纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税，但在特殊情况下也可以例外。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：39.所有拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。40.同一应税凭证载有两项经济事项，并分别记载金额，可按两项金额合计和最低的适用税率，分别计税贴花。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 同一应税凭证载有两项经济事项记载金额，分别计税贴花。41.土
44、地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定契税的计税依据。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定契税的计税依据。42.当合伙协议没有约定合伙企业经营期限时，合伙人可以退伙，但前提是在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，并且还要提前 30 日通知其他合伙人。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题正确，因为通知退伙的三个相关条件均具备。43.某独资公司为一华人在中国境内设立的，此公司适用我国个人独资企业法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误
45、 解析：解析 适用个人独资企业法的在我国境内设立的独资公司，投资人必须具备中国国籍，是中国公民。44.我国现行法律规定，不允许法人成为合伙企业的合伙人。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 合伙人应当是依法承担无限责任者，合伙企业不允许有承担有限责任的合伙人。45.B 借款给 A5 万元作为出资与其他 2 人共同建立了一合伙企业。合伙企业经营期间 B 欠合伙企业货款 5万元，B 可以将其对 A 的债权抵消对合伙企业的债务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 合伙企业中某合伙人的债权人，不得以该债权抵消其对合伙企业的债务。四、计算题(总题数：2，分数：10.00
46、)46.法司食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2004 年 10 月发生如下经济业务。(1) 购进一批用于生产的花生油，金额为 56 500 元(含增值税)。(2) 以每公斤 2 元的单价向农业生产者收购草莓 2 000 公斤。(3) 购置办公用电脑 10 台，单价 20000 元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 34000元。(4) 向天客隆商厦销售月饼 5 000 公斤，取得销售收入 117 000 元(含增值税)；销售草莓酱 1 000 箱，取得销售收入 93 600 元(含增值税)。(5) 直接向消费者零星销售月饼 400 公斤，取得销售收入 14 040 元(含增值
47、税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计 306 元。(6) 将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司，取得收入 500 000 元。该厂房账面原值为 800 000 元，累计折旧 200000 元。已知：花生油适用 13%的增值税税率，营业税税率为 5%。要求：(1) 计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。(2) 该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有，请指出并说明理由。(3) 如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)（分数：5.00）_正确答案：(1) 当期进项税额56 500 元/(1+13%)13%+(
