1、中级经济法-53 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是_。（分数：2.00）A.国有企业B.外商投资企业C.个人独资企业D.股份制企业2.根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照_确定所得来源地。（分数：2.00）A.负担、支付所得的企业所在地B.机构、场所所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的个人的住所地3.2015 年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为 370 万元，另有经税务机关核定的 2014 年亏损为 70
2、 万元，则 2015 年应纳所得税额为_万元。（分数：2.00）A.50B.60C.75D.77.54.下列收入是企业所得税应税收入的有_。（分数：2.00）A.转让财产收入B.财政拨款收入C.国债利息收入D.居民企业之间的股息收入5.2015 年，某企业当年实现自产货物销售收入 600 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 60 万元，企业上年还有 35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是_万元。（分数：2.00）A.15B.60C.90D.956.某生产企业 2015 年营业收入为 1500 万元，广告费支出为 62 万元。2014 年尚未抵扣的广告费 90 万元，
3、则 2015 年税前准允扣除的广告费为_万元。（分数：2.00）A.52B.142C.152D.2257.某外商投资企业 2015 年取得利润总额为 4000 万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入 20万元，国债转让收益 60 万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业 2015年应纳税所得额为_万元。（分数：2.00）A.3920B.3940C.3980D.40008.某企业 2015 年度通过民政部门向贫困地区捐赠 50 万元，直接向某大学捐款 10 万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额 500 万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得
4、税法律制度的规定，该企业 2015 年度应纳税所得额为_万元。（分数：2.00）A.400B.412C.460D.5109.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是_。（分数：2.00）A.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现10.某商贸企业 2015 年度产品销售收入 8000 万元。当年发生管理费用 500 万元，其中业务招待费 120 万元
5、。该企业 2015 年度所得税前可以扣除的管理费用为_万元。（分数：2.00）A.40B.72C.452D.42011.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以_。（分数：2.00）A.实施免税B.减按 90%计入收入总额C.减半征收D.减征 30%税款12.某企业 2015 年利润总额为 200 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 40 万元，假定税法规定研发费用可实行 150%加计扣除政策。则该企业 2015 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为_万元。（分数：2.00）A.10B.60C.30D.4013.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业
6、之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是_。（分数：2.00）A.成本分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.利润分割法14.某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2016 年沈阳分机构收入、工资、资产分别是 80 万元、30 万元、40 万元；大连分机构收入、工资、资产分别是 60 万元、40 万元、60 万元；2016 年一季度总机构汇总计算应纳税额 160 万元，沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为_万元。（分数：2.00）A.37.60B.67.2C.75.2D.82.315.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属
7、于不征税收入的是_。（分数：2.00）A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.国债利息收入16.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是_。（分数：2.00）A.运输工具B.以经营租赁方式出租的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.季节性停用的机器设备17.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后_内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。（分数：2.00）A.2 个年度B.3 个年度C.5 个年度D.8 个年度18.某根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计算
8、应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是_（分数：2.00）A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠19.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是_。（分数：2.00）A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用B.为安置残疾人员所购置的专门设施C.赞助支出D.职工教育经费20.某批发兼零售的居民企业，2015 年自行申报营业收入总额 350 万元，成本费用总额 370 万元，当年亏损 20 万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定
9、征收企业所得税，应税所得率为 8%，该居民企业 2015 年度应缴纳企业所得税_万元。（分数：2.00）A.7B.7.4C.7.61D.8.04二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)21.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有_。（分数：2.00）A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B.花卉、茶的种植C.林木的培育和种植D.农产品初加工22.根据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有_。（分数：2.00）A.企业购买国债取得的利息收入B.证券投资基金从证券市场中取得的收入C.清洁发展机制项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分D.证券投资基金管理人运用基金买卖股票的
10、差价收入23.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有_。（分数：2.00）A.企业分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税24.企业发生的下列支出，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有_。（分数：2.00）A.广告费B.业务招待费C.与生产经营有关的手续费和佣金支出D.业务宣传费25.关于收入的确认时间，下列说法正确的有_。（分数：2.0
11、0）A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入B.对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入C.艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入26.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B.申请入会或加人会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入C.申请人会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或
12、商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，在取得该会员费时确认收入D.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入27.下列项目属于不得在计算所得税时扣除的是_。（分数：2.00）A.向股东分配的利润B.税收滞纳金C.企业向银行取得经营性借款发生的利息D.企业为职工缴纳的基本养老保险28.对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理陈述正确的有_。（分数：2.00）A.企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权，当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出B.企业从规划搬迁次年起的 5 年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳
13、税所得额C.政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括部分搬迁或部分拆除D.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销29.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人B.对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定其所得来源地D.
14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 7 日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表30.根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对 2009 年起新增企业所得税纳税人中表述正确的有_。（分数：2.00）A.应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理B.企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理C.外商投资企业，所得税由地方税务局征收管理D.应缴纳营业税的企业，所得税由地方税务局征收管理31.下列属于生产性生物资产的有_。（分数：2.00）A.经济林B.薪炭林C.产畜D.役畜32.下列关于投资资产的成本说法正确的有_。
15、（分数：2.00）A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资产成本C.以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本D.以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本33.下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是_。（分数：2.00）A.在资金方面存在直接控制关系B.经营方面存在间接拥有关系C.长年具有购销业务的客户D.直接或者间接地同为第三者所控制34.下列各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有_。（分数：2.00）A.固定资产盘盈收入B.固定资产出租收入C.罚款收
16、入D.现金的溢余收入35.下列企业中属于居民企业的有_。（分数：2.00）A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业三、判断题(总题数：10，分数：20.00)36.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 20%的税率征收企业所得税。 （分数：2.00）A.正确B.错误37.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。 （分数：2.
17、00）A.正确B.错误38.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，全额征收企业所得税。 （分数：2.00）A.正确B.错误39.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。 （分数：2.00）A.正确B.错误40.企业所得税，一般以人民币计算，但所得以人民币以外的货币计算的，也可以以外币缴纳税款。 （分数：2.00）A.正确B.错误41.企业从规划搬迁当年起的 5 年内，取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在
18、5年后完成搬迁的，企业搬迁收入按前述规定处理。 （分数：2.00）A.正确B.错误42.外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。 （分数：2.00）A.正确B.错误43.企业境外业务在同一国的盈亏可以互相弥补，企业境内外之间的盈亏也可以互相弥补。 （分数：2.00）A.正确B.错误44.企业缴纳的符合审批管理权限设立的政府性基金和行政事业性收费，可以在计算应纳税所得额时扣除。（分数：2.00）A.正确B.错误45.企业发生的资产损失，应在实际确认或者实际发生的当年申报扣除，若当年不能扣除，经批准，可以延后扣除。 （分数：2.00）A.正确B.
19、错误四、简答题(总题数：1，分数：10.00)46.假定某企业为工业企业，全年经营业务如下： (1)取得销售收入 2500 万元； (2)销售成本 1100 万元； (3)发生销售费用 750 万元(其中广告费 510 万元)，管理费用 350 万元(其中业务招待费 15 万元)，财务费用 60 万元； (4)营业税金及附加 180 万元(含增值税 130 万元)； (5)营业外收入 80 万元，营业外支出 25 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 10 万元，支付环境污染罚款 3 万元)； (6)计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工工会经费 3 万元、职工福利费支出
20、25 万元，职工教育经费 8 万元。 要求：根据上述资料，计算该企业应缴纳的企业所得税额。 （分数：10.00）_中级经济法-53 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是_。（分数：2.00）A.国有企业B.外商投资企业C.个人独资企业 D.股份制企业解析：解析 本题考核企业所得税的纳税人。为增强企业所得税和个人所得税的协调，避免重复征税，企业所得税法明确规定，按照个人独资企业法合伙企业法的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。2.根据企业所
21、得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照_确定所得来源地。（分数：2.00）A.负担、支付所得的企业所在地B.机构、场所所在地C.分配所得的企业所在地 D.负担、支付所得的个人的住所地解析：解析 本题考核企业所得税的征税范围。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。3.2015 年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为 370 万元，另有经税务机关核定的 2014 年亏损为 70 万元，则 2015 年应纳所得税额为_万元。（分数：2.00）A.50B.60 C.75D.77.5解析：解析 本题考核企业所得税的税率。应纳所得税额=(370-70)20%=75(
22、万元)。4.下列收入是企业所得税应税收入的有_。（分数：2.00）A.转让财产收入 B.财政拨款收入C.国债利息收入D.居民企业之间的股息收入解析：解析 本题考核企业所得税应税收入。选项 B 是不征税收入，选项 CD 属于免税收入。5.2015 年，某企业当年实现自产货物销售收入 600 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 60 万元，企业上年还有 35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是_万元。（分数：2.00）A.15B.60C.90 D.95解析：解析 本题考核企业所得税中广告费扣除限额。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的 15%，超过部分可
23、以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=60015%=90(万元)，因此当年发生的 60 万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的 35 万元中的 30 万元，即企业当年可以扣除的广告费是 90 万元。上年剩余的 5 万元留待以后年度结转扣除。6.某生产企业 2015 年营业收入为 1500 万元，广告费支出为 62 万元。2014 年尚未抵扣的广告费 90 万元，则 2015 年税前准允扣除的广告费为_万元。（分数：2.00）A.52B.142C.152 D.225解析：解析 本题考核广告费用的扣除。2015 年广告费税前扣除限额=150015%=225(万元)，实际支出62 万元，尚
24、结余税前扣除指标 163 万元，2014 年超标的广告费 90 万元小于 163 万元，超标的广告费 90万元可以在本年全部扣除。则 2015 年税前准许扣除的广告费=62+90=152(万元)。7.某外商投资企业 2015 年取得利润总额为 4000 万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入 20万元，国债转让收益 60 万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业 2015年应纳税所得额为_万元。（分数：2.00）A.3920B.3940C.3980 D.4000解析：解析 本题考核企业所得税的计算。国债利息收入免交所得税，所以 2015 年度应纳税所得额为40
25、00-20=3980(万元)。8.某企业 2015 年度通过民政部门向贫困地区捐赠 50 万元，直接向某大学捐款 10 万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额 500 万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2015 年度应纳税所得额为_万元。（分数：2.00）A.400B.412C.460D.510 解析：解析 本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的 12%以内的部分可以扣除。扣除标准=50012%=60(万元)。不需调整应纳税所得额，直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得
26、额=500-1-10=510(万元)。9.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是_。（分数：2.00）A.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现 解析：解析 本题考核企业所得税收入的确定。根据规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。10.某商贸企业 2015 年度产品销售收入 8000 万元。当年发生管理费用 500 万元，
27、其中业务招待费 120 万元。该企业 2015 年度所得税前可以扣除的管理费用为_万元。（分数：2.00）A.40B.72C.452D.420 解析：解析 本题考核业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。业务招待费扣除限额=80005=40(万元)12060%=72(万元)，可扣除管理费用=500-120+40=420(万元)。11.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以_。（分数：2.00）A.实施免税B.减按 90%计入收入总额 C.减半征收D.减征 30%税款解析：解析 本题考核
28、税收优惠政策。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入减按 90%计入收入总额。12.某企业 2015 年利润总额为 200 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 40 万元，假定税法规定研发费用可实行 150%加计扣除政策。则该企业 2015 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为_万元。（分数：2.00）A.10B.60 C.30D.40解析：解析 本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，就可按
29、 60 万元(40150%)数额在税前进行扣除。13.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是_。（分数：2.00）A.成本分割法 B.再销售价格法C.交易净利润法D.利润分割法解析：解析 本题考核企业所得税特别纳税调整的方法。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法、其他符合独立交易原则的方法。14.某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2016 年沈阳分机构收入、工资、资产分别是 80 万元、30 万元、
30、40 万元；大连分机构收入、工资、资产分别是 60 万元、40 万元、60 万元；2016 年一季度总机构汇总计算应纳税额 160 万元，沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为_万元。（分数：2.00）A.37.60 B.67.2C.75.2D.82.3解析：解析 本题考核企业所得税汇总纳税。沈阳分支机构分摊比例=0.3580(80+60)+0.3530(30+40)+0.3040(40+60)=47% 沈阳分支机构应预缴企业所得税=16047%50%=37.60(万元)15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是_。（分数：2.00）A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法
31、支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.国债利息收入解析：解析 本题考核不征税收入和免税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金和财政性资金等，属于税法规定的不征税收入。16.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是_。（分数：2.00）A.运输工具B.以经营租赁方式出租的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.季节性停用的机器设备解析：解析 本题考核企业所得税前的扣除项目。选项 C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。17.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后_内，用每年
32、度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。（分数：2.00）A.2 个年度B.3 个年度C.5 个年度 D.8 个年度解析：解析 本题考核企业所得税的应纳税额。企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后 5 个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。18.某根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是_（分数：2.00）A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电
33、视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 解析：解析 本题考核公益性捐赠。允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。19.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是_。（分数：2.00）A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用 B.为安置残疾人员所购置的专门设施C.赞助支出D.职工教育经费解析：解析 本题考核加计扣除。新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以加计扣除。20.某批发兼零售的居民企业，2015 年自行申报营业收入总额 350 万元，成本费用总额 370 万元，当年亏损 20 万元，
34、经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为 8%，该居民企业 2015 年度应缴纳企业所得税_万元。（分数：2.00）A.7B.7.4C.7.61D.8.04 解析：解析 本题考核采用应税所得率方式核定征收企业所得税的应纳所得税额的计算。应纳企业所得税=370(1-8%)8%25%=8.04(万元)二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)21.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有_。（分数：2.00）A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B.花卉、茶的种植C.林木的培育和种植 D.农产品初加工 解析：解析 本
35、题考核免征企业所得税项目。花卉、茶的种植一般盈利水平较高，也不是人们基本生活必需品，因此减半征收企业所得税。22.根据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有_。（分数：2.00）A.企业购买国债取得的利息收入 B.证券投资基金从证券市场中取得的收入C.清洁发展机制项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分 D.证券投资基金管理人运用基金买卖股票的差价收入解析：解析 本题考核企业所得税优惠政策的免税规定。对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价
36、收入，暂不征收企业所得税。23.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有_。（分数：2.00）A.企业分为居民企业和非居民企业 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税解析：解析 本题考核企业所得税纳税人的规定。非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
37、24.企业发生的下列支出，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有_。（分数：2.00）A.广告费 B.业务招待费C.与生产经营有关的手续费和佣金支出D.业务宣传费 解析：解析 本题考核扣除项目的相关规定。企业发生的广告费和业务宣传费支出超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。25.关于收入的确认时间，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入 B.对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入 C.艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，
38、在交付资产或转移资产所有权时确认收入 解析：解析 本题考核收入的确认时间。选项 C，艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在相关活动发生时分别确认收入。26.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 B.申请入会或加人会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入 C.申请人会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，在取得该会员费时确认收入D.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 解析：解析 本
39、题考核收入的确认时间。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。27.下列项目属于不得在计算所得税时扣除的是_。（分数：2.00）A.向股东分配的利润 B.税收滞纳金 C.企业向银行取得经营性借款发生的利息D.企业为职工缴纳的基本养老保险解析：解析 本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。28.对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理陈述正确的有_。（分数
40、：2.00）A.企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权，当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出 B.企业从规划搬迁次年起的 5 年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额 C.政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括部分搬迁或部分拆除D.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销解析：解析 本题考核政策性搬迁或处置收入的所得税处理。选项 C，企业政策性搬迁或处置收入，包括部分搬迁或部分拆除资产而取得的收入；选项 D，企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定
41、资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。29.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人 B.对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定其所得来源地 D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 7 日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表 解
42、析：解析 本题考核企业所得税的源泉扣缴。选项 B，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。30.根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对 2009 年起新增企业所得税纳税人中表述正确的有_。（分数：2.00）A.应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理 B.企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理C.外商投资企业，所得税由地方税务局征收管理D.应缴纳营业税的企业，所得税由地方税务局征
43、收管理 解析：解析 本题考核企业所得税法律制度的征管范围。根据规定：2009 年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。31.下列属于生产性生物资产的有_。（分数：2.00）A.经济林 B.薪炭林 C.产畜 D.役畜 解析：解析 本题考核企业的生产性生物资产。生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。32.下列关于投资资产的成本说法正确的有_。（分数：2.00）A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 B.以无形资产取得的投资资产，以
44、无形资产的账面价值为投资产成本C.以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本D.以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本 解析：解析 本题考核投资资产成本的有关规定。以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。33.下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是_。（分数：2.00）A.在资金方面存在直接控制关系 B.经营方面存在间接拥有关系 C.长年具有购销业务的客户D.直接或者间接地同为第三者所控制 解析：解析 本题考核具有关联关系的企业的规定。关联关
45、系是指具有下列关系之一的企业或者个人：在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；在利益上具有相关联的其他关系。选项 C，长年具有购销业务的客户，没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系，应当理解为是一般的长期稳定客户，不属于具有关联关系的企业。34.下列各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有_。（分数：2.00）A.固定资产盘盈收入 B.固定资产出租收入C.罚款收入 D.现金的溢余收入 解析：解析 本题考核企业所得税中其他收入的范围。企业所得税法计税收入中“其他收入”，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无
46、法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返回款，包装物押金收入以及其他收入。选项 B，“固定资产出租收入”属于租金收入，不属于“其他收入”。35.下列企业中属于居民企业的有_。（分数：2.00）A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业 B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业解析：解析 本题考核居民企业的判断。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。三、判断题(总题数：10，分数：20.00)36.国家需要重点扶
47、持的高新技术企业，减按 20%的税率征收企业所得税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。37.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核企业所得税视同销售。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认收入。38.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，全额征收企业所得税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核企业所得税税收优惠。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。39.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析
