1、中级经济法-183 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据我国资源税暂行条例的规定，资源税的纳税人采用预收货款方式结算的，其纳税义务发生时间为( ) 。（分数：1.00）A.销售合同规定的收款日期的当天B.发出应税产品的当天C.收讫销售款的当天D.取得销售款票据的当天2.下列单位属于资源税的纳税人的是( ) 。（分数：1.00）A.生产天然气的油田B.出口天然气的石化公司C.销售天然气的天然气公司D.使用天然气的用户3.甲向乙上市公司发出了上市公司收购要约，并按法律规定公告了收购要约。在收购要约期满后，甲已持有乙已发行股份
2、总数的 91%，此时对其他持有乙股票的股东所持股票的正确处理方法是( ) 。（分数：1.00）A.甲以同等条件收购B.甲以比收购要约优惠的条件收购C.甲以比收购要约苛刻的条件收购D.自由交易，不受收购要约的限制4.甲企业被宣告破产后，乙企业有权对其出租给甲企业的机器设备行使取回权。乙企业行使取回权的下列方式中，符合企业破产法律制度规定的是( ) 。（分数：1.00）A.自行取回B.通过债权人会议取回C.通过清算组取回D.申请人民法院裁定取回5.下列各项中，限制民事行为能力人订立的合同有效的是( ) 。（分数：1.00）A.纯获利益的合同B.经当事人自己明确表示同意的合同C.经公证机关公证的合同
3、D.意思表示真实的合同6.根据我国民法通则的规定，诉讼时效期间从( ) 计算。（分数：1.00）A.发生争议时B.法律行为生效时C.知道或应当知道时D.知道或应当知道权利被侵害时起7.据民事诉讼法的规定，对被监禁的人提起的诉讼有管辖权的法院是( ) 。（分数：1.00）A.原告住所地法院B.被告住所地法院C.原告、被告住所地之外的第三地法院D.监狱指定的法院8.根据企业破产法律制度的规定；对破产企业尚未履行的合同，清算组采取的处理方式是 ( ) 。（分数：1.00）A.一律解除合同B.一律继续履行合同C.以是否对破产债权人有利为原则，决定解除或者继续履行合同D.申请人民法院裁定解除或者继续履行
4、合同9.某公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为( ) 。（分数：1.00）A.180 万元B.240 万元C.272.5 万元D.360 万元10.根据消费税暂行条例及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费中，不应并入应税消费品销售额的是( ) 。（分数：1.00）A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向购买方收取的消费税税款11.股份有
5、限公司董事长和副董事长由( ) 选举产生。（分数：1.00）A.股东大会B.创立大会C.董事会全体通过D.董事会全体董事的过半数12.根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( ) 作为计税依据计算征收消费税。（分数：1.00）A.最低销售价格B.销售价格的简单算术平均数C.销售价格的加权算术平均数D.最高销售价格13.依照个人独资企业法的规定，下列各项中，不得作为投资人出资方式的有( ) 。（分数：1.00）A.土地使用权B.其他财产权利C.劳务D.家庭共有财产14.根据我国中外合作经营企业法的规定，合作企业的资产抵押必须由( ) 方
6、可作出决议。（分数：1.00）A.董事会全体董事一致通过B.出席董事会议的董事一致通过C.全体董事的 2/3 以上通过D.全体董事的 1/2 以上通过15.在合同的履行中，一方当事人可以行使留置权的是( ) 。（分数：1.00）A.加工承揽合同B.购销合同C.建设工程承包合同D.财产租赁合同16.某中外合资经营企业的注册资本为 500 万美元，其中外国合营者认缴出资额为 300 万美元，中国合营者认缴出资额为 200 万美元。如果合营企业合同约定分三期缴付出资，则外国合营者第一期缴付的出资额应不低于( ) 万美元。（分数：1.00）A.45B.60C.75D.10017.下列有关股份有限公司股
7、份转让的叙述符合我国公司法规定的有( ) 。（分数：1.00）A.公司可以接受本公司股票作为抵押权的标的B.公司在任何情况下都不得收购本公司股票C.国家授权投资机构可以依法转让其持有的股份，也可以购买其他股东持有的股份D.记名股票转让时，必须由股票持有人以背书方式转让18.甲公司向银行贷款；并以所持乙上市公司股份用于质押。根据担保法律制度的规定，该质押合同生效的时间是( ) 。（分数：1.00）A.借款合同签订之日B.质押合同签订之日C.向证券登记机构申请办理出质登记之日D.证券登记机构办理出质登记之日19.甲、乙、丙三位合伙人签订合伙企业协议，并在协议中约定，出现争议时，提交企业所在地仲裁机
8、构仲裁解决，后来发现该合伙协议的内容部分无效，则( ) 。（分数：1.00）A.发生的纠纷可以直接诉讼解决B.不影响其中仲裁协议的效力C.仲裁协议也无效D.仲裁协议的效力待定20.某股份有限公司的注册资本为 6000 万元，2001 年末的净资产为 8000 万元，法定盈余公积金余额为3000 万元。2002 年初，经般东大会决议通过，拟将部分法定盈余公积金转增股本，根据中华人民共和国公司法的规定，本次转增股本最多不得超过( ) 万元。（分数：1.00）A.1000B.1200C.2000D.250021.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的二部分用于生产卷烟，另一
9、部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税人是( ) 。（分数：1.00）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司22.根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是( ) 。（分数：1.00）A.由各合伙人平均分配利润和分担亏损B.按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损C.根据各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损D.申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例23.某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为 500000 元。货物运输合同的印花税税率为 0.5，仓储保管合同的印
10、花税税率为 1。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( ) 。（分数：1.00）A.50 元B.250 元C.500 元D.2500 元24.在要约收购上市公司方式下，收购人在依照规定报送上市公司收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据中华人民共和国证券法的规定，收购要约的期限为( ) 。（分数：1.00）A.不得少于 15 日，并不得超过 30 日B.不得少于 15 日，并不得超过 60 日C.不得少于 30 日，并不得超过 60 日D.不得少于 30 日，并不得超过 9025.甲公司于 2001 年 3 月 8 日报送进口一批货物，缴纳进口关税 120 万元。2002
11、年 3 月 17 日，甲公司发现这批货物进口时，由于海关误征，多缴纳关税 20 万元。甲公司于 3 月 18 日持书面声明及有关收据向海关申请退税。海关处理此事的正确方法是( ) 。（分数：1.00）A.退还多征的 20 万元税款B.只退还多征税款的一半C.退还全部已征关税 120 万元D.不予受理二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据我画民事诉讼法的规定，因保险合同纠纷引起的诉讼，有管辖权的人民法院是 ( )。（分数：2.00）A.被告住所地B.保险合同签订地C.保险合同履行地D.保险标的物所在地27.纳税人在下列情形下，税务机关有权核定其应纳税额的有( ) 。（分数：2
12、.00）A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.依照法律、行政法规的规定可不设置账簿的D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的28.合伙企业的合伙人在执行合伙企业事务中应享有的权利包括( )。（分数：2.00）A.事务执行权B.查阅账簿权C.提出异议权D.撤销委托执行事务权29.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( ) 。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的私营企业C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的外国企业在中国境内设立
13、的机构30.下列各项，属于我国合同法规定的有名合同的是( ) 。（分数：2.00）A.加工承揽合同B.技术合同C.仓储保管合同D.供电合同31.根据中华人民共和国证券法的规定，股份有限公司发行的公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，国务院证券监督管理机构可以决定暂停公司债券上市交易的有 ( ) 。（分数：2.00）A.最近 2 年连续亏损B.有重大违法行为C.净资产额减至人民币 5100 万元D.不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金32.根据企业破产法律制度的规定，下列选项中，属于破产债权的有( ) 。（分数：2.00）A.付款人不知票据发票人被宣告破产而向持票人支付票款而产生的债权
14、B.破产企业保证人代替破产企业清偿债务而产生的债权C.债权人因申报债权而发生的费用D.未放弃优先受偿权利的有财产担保的债权33.自行申报纳税的纳税义务人包括( ) 。（分数：2.00）A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.取得应纳税所得额没有扣缴义务人的C.分笔取得属于一次劳务报酬所得的D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的34.根据中华人民共和国合同法的规定，下列要约中，不得撤销的有( ) 。（分数：2.00）A.要约人确定了承诺期限的要约B.要约人明示不可撤销的要约C.已经到达受要约人但受约人尚未承诺的要约D.受要约人有理由认为不可撤销，且已为履约做了准备的要约35.下列关
15、于房产税纳税人的表述中正确的是( ) 。（分数：2.00）A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人36.根据中华人民共和国企业破产法(试行) 的规定，下列事项中，属于债权人会议职权的有( ) 。（分数：2.00）A.讨论通过和解协议草案B.讨论决定破产宣告前维持债务人正常生产经营所必需费用的支付C.对破产企业未履行的合同，决定解除或继续履行D.讨论通过破产财产的处理方案37.根据我国外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列各项中，不得
16、列为成本、费用和损失的项目有( ) 。（分数：2.00）A.外商投资企业向其关联企业支付的管理费B.资本的利息C.支付给总机构的特许权使用费D.外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费38.根据我国外资企业法的有关规定，外资企业的下列事项中，必须向工商行政管理机关办理变更登记手续的有( ) 。（分数：2.00）A.将财产对外转让B.增加注册资本C.转让注册资本D.将财产对外抵押39.下列项目中，按消费税暂行条例的规定应征收消费税的有( ) 。（分数：2.00）A.汽车制造厂将自制的小轿车提供给上级主管部门使用B.某工厂将自己生产的应税产品用于本厂基建工程使用C.摩托车厂将自制的
17、摩托车奖励给本厂模范职工D.某酒厂将自制的酒精继续用于白酒的生产40.根据票据法的规定，票据背书的绝对记载事项有( ) 。（分数：2.00）A.背书人签章B.被背书人签章C.背书的日期D.背书的原因41.纳税人的下列行为中，属于违反税收征收管理的行为有( ) 。（分数：2.00）A.有限责任公司设立分公司B.出租税务登记证件C.停业期间的销售收入未补交税款D.未按规定期限申报纳税42.公司章程是关于公司组织及其活动的基本规章。按照我国公司法规定，下列各项中，受公司章程约束的有( ) 。（分数：2.00）A.公司B.公司的股东C.公司的董事D.公司的全体职工43.在税款征收过程中，纳税人依法享有
18、一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有 ( ) 。（分数：2.00）A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼44.根据营业税暂行条例规定，下列企业中应交营业税的有( ) 。（分数：2.00）A.房地产开发公司B.邮票、首日封的生产企业C.娱乐城D.篮球俱乐部45.下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额中征税的有( ) 。（分数：2.00）A.按国家规定全额上缴财政的国有资产产权转让收益B.按国务院清产核资时发生的资产评估净增值C.纳税
19、人购买国家重点建设债券的利息收入D.纳税人取得的包装物押金收入三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.合伙企业解散：清算人由全体合伙人担任，未能由全体合伙人担任清算人的，经全体合伙人同意，可以自合伙企业解散后 15 日内指定一名或数名合伙人，或委托第三人担任清算人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.某公司的注册资本为人民币 5000 万元，法定盈余公积金累计为 1250 万元，该公司可以不再提取法定盈余公积金。 (
20、)（分数：1.00）A.正确B.错误49.外国公司、企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构也属于外资企业。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.张某承揽一项房屋装饰工程，工程 2 个月完工。房主第一个月支付给张某 15000 元，第二个月支付20000 元。张某应缴纳个人所得税 6400 元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.因租赁关系，车船的拥有人与使用人不一致时，若租赁双方未商定纳税人的，由拥有人缴纳车船使用税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.纳税人经批
21、准延期缓纳税款的，在批准的期限内，不加收滞纳金；逾期未缴纳的，税务机关应从批准的期限届满之日起，按日加收千分之五的滞纳金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利 5 万元。该行为属于内幕交易行为。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人依法终止纳税业务的，应当向工商行政管理机关办理完毕工商注册登记后，向原税务机关申报办理注销税务登记。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.2002 年 1 月 10 日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售
22、合同，根据合同约定，甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司，标的额为 2000 万元。1 月 28 日，甲公司收到乙公司 2000 万元的转账支票。甲公司计划于 1 月 30 日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税，1 月 29 日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由，责令其限期改正，并对甲公司处以 1000 元罚款。甲公司于 2002 年 2 月 1 日收到行政处罚决定书，但甲公司对此不服。要求：根据有关法律规定，分析回答下列问题：(1) 丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定?说明理由。(2) 甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼?说明理由。
23、(3) 甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款?(4) 如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳罚款，丙税务机关可以采取哪些措施?（分数：5.00）_57.某有限责任公司注册资本 200 万元，其中甲投资者占 30%，乙投资者占 45%，丙投资者占 25%。本年度实现利润 80 万元，上年度亏损为 20 万元。已知：按 5%提取法定公益金，该公司股东会决定不提取任意公积金。要求：(1) 简述公司的利润分配顺序。(2) 该公司本年度利润应如何分配?（分数：5.00）_58.甲是某高校在职研究生，经济上独立于其家庭。2001 年 6 月在工商行政管理机关注册成立一家从事经济咨询
24、的个人独资企业，注册资本为人民币 1 元。营业头两个月业绩良好，另两家有限责任公司看好该企业，遂与甲协商参与该独资企业的投资经营，投资 50 万元人民币。经营过程中共先后雇佣工作人员 5 名，甲认为自己开办的是私人企业，就没有给员工办理社会保险，后该企业经营不善，负债 60 万元。甲决定于 2002 年 5 月自行解散。要求：根据有关法律规定，分析回答下列问题：(1) 甲的企业负债，债权人可否以甲家庭财产存在而求偿?为什么?(2) 甲的企业的注册资本是否合法?为什么?(3) 甲的企业允许另一公司投资，共同经营的行为是否合法?为什么?(4) 甲独资企业员工的社会保险是否应该办理?为什么?(5)
25、甲将该独资企业自行解散的行为是否有效?为什么?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲房地产股份有限公司(以下简称甲公司) ，注册资本为人民币 2 亿元。该公司于 2000 年 1 月建成高档写字楼一座，一部分房间留作本公司办公用房，价值为人民币 8000 万元。2000 年 2 月，甲公司与乙公司签订为期 3 年的房屋租赁合同，出租办公用房 3 个单元。2001 年 2 月，甲公司又将已出租给乙公司的房屋出售给丙公司。2000 年 3 月 5 日，甲公司与丁公司签订房屋销售合同，将该写字楼用于市场销售的部分全部售出，合同金额为人民币 9000 万元。2000 年
26、 3 月 10 日，丁公司将购房款 9000 万元一次付清。该项房屋销售业务中，在计算土地增值税增值额时，可扣除项目的金额为 6502.30 万元(未含有关税金) 。(已知该项房产销售适用的土地增值税税率为 30%、营业税税率为 5%、城市维护建设税税率为 7%、购销合同印花税税率为 0.3，教育费附加按 3%征收。) 由于房地产市场不景气，甲公司 2001 年度发生无法弥补的经营亏损，亏损总额为人民币 7000 万元。某股东据此请求召开临时股东大会。甲公司决定于 2002 年 4 月 10 日召开临时股东大会，并于 3 月 20 日在报纸上刊登了向所有股东发出的会议通知。通知确定的会议议程包
27、括以下事项：(1) 选举更换部分董事，选举更换董事长。(2) 选举更换全部监事。(3) 更换公司总经理。(4) 就发行公司债券作出决议。(5) 就公司与另一房地产公司合并作出决议。在股东大会上，上述各事项均经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。要求：(1) 甲公司将已出租给乙公司的房屋又出售给丙公司是否合法?丙公司作为房屋的新所有人，有无权力解除原甲公司与乙公司签订的房屋租赁合同?为什么?(2) 甲公司发生经营亏损后，在股东请求时，应否召开股东大会?为什么?(3) 甲公司在临时股东大会的召集、召开过程中，有哪些与法律规定不相符的行为?(4) 计算甲公司在向丁公司出售房屋的业务中，应缴纳的营
28、业税、城市维护建设税、教育费附加，以及签订房屋销售合同应缴纳的印花税，并列出计算过程。(5) 计算甲公司向丁公司出售房屋应缴纳的土地增值税，并列出计算过程。(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)（分数：10.00）_中级经济法-183 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据我国资源税暂行条例的规定，资源税的纳税人采用预收货款方式结算的，其纳税义务发生时间为( ) 。（分数：1.00）A.销售合同规定的收款日期的当天B.发出应税产品的当天 C.收讫销售款的当天D.取得销售款票据的当天解析：解析 根据我国资源税
29、暂行条例的规定，资源税的纳税人采用预收货款方式结算的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。2.下列单位属于资源税的纳税人的是( ) 。（分数：1.00）A.生产天然气的油田 B.出口天然气的石化公司C.销售天然气的天然气公司D.使用天然气的用户解析：解析 资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。3.甲向乙上市公司发出了上市公司收购要约，并按法律规定公告了收购要约。在收购要约期满后，甲已持有乙已发行股份总数的 91%，此时对其他持有乙股票的股东所持股票的正确处理方法是( ) 。（分数：1.00）A.甲以同等条件收购 B.甲以比收购要约优惠的条件收购C.甲以比收购要约
30、苛刻的条件收购D.自由交易，不受收购要约的限制解析：解析 根据证券法的规定，收购要约的期限届满，收购入持有的被收购公司的股份数达到该公司已发行的股份总数的 90%以上的，其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购入以收购要约的同等条件出售其股票，收购入应当收购。4.甲企业被宣告破产后，乙企业有权对其出租给甲企业的机器设备行使取回权。乙企业行使取回权的下列方式中，符合企业破产法律制度规定的是( ) 。（分数：1.00）A.自行取回B.通过债权人会议取回C.通过清算组取回 D.申请人民法院裁定取回解析：解析 根据破产法的规定，破产企业内属于他人的财产(如由破产企业保管、租用的财产) ，由该财产的权
31、利人通过清算组行使取回权取回。5.下列各项中，限制民事行为能力人订立的合同有效的是( ) 。（分数：1.00）A.纯获利益的合同 B.经当事人自己明确表示同意的合同C.经公证机关公证的合同D.意思表示真实的合同解析：解析 根据合同法的规定，限制民事行为能力人订立的纯获利益的合同或与其年龄、智力、精神健康状况相适应的合同有效。6.根据我国民法通则的规定，诉讼时效期间从( ) 计算。（分数：1.00）A.发生争议时B.法律行为生效时C.知道或应当知道时D.知道或应当知道权利被侵害时起 解析：解析 根据我国民法通则的规定，诉讼时效期间从知道或应当知道权利被侵害时起计算。7.据民事诉讼法的规定，对被监
32、禁的人提起的诉讼有管辖权的法院是( ) 。（分数：1.00）A.原告住所地法院 B.被告住所地法院C.原告、被告住所地之外的第三地法院D.监狱指定的法院解析：解析 对被劳改教养的人提起的诉讼及对被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖，原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。8.根据企业破产法律制度的规定；对破产企业尚未履行的合同，清算组采取的处理方式是 ( ) 。（分数：1.00）A.一律解除合同B.一律继续履行合同C.以是否对破产债权人有利为原则，决定解除或者继续履行合同 D.申请人民法院裁定解除或者继续履行合同解析：解析 对破产企业未履行的合同，清算组可以决定
33、解除或继续履行。在决定合同是否继续履行时，清算组应以是否对破产债权人有利为主要判断原则，所以 C 选项正确。9.某公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为( ) 。（分数：1.00）A.180 万元B.240 万元C.272.5 万元 D.360 万元解析：解析 土地增值额=1000-(50+200+40+60) =650(万元) ，扣除项目金额=350 (万元) ，增值额扣除项目金额=185.71%，应交纳土地
34、增值税=65050%-350 15%=272.5(万元) 。10.根据消费税暂行条例及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费中，不应并入应税消费品销售额的是( ) 。（分数：1.00）A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款解析：解析 本题考查消费税应纳税额的计算。价外费用不包括向购买方收取的增值税款。11.股份有限公司董事长和副董事长由( ) 选举产生。（分数：1.00）A.股东大会B.创立大会C.董事会全体通过D.董事会全体董事的过半数 解析：解析 股份有限公司董事会董事长和副董事长由董事会的全
35、体董事的过半数选举产生。董事长为公司的法定代表人。12.根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( ) 作为计税依据计算征收消费税。（分数：1.00）A.最低销售价格B.销售价格的简单算术平均数C.销售价格的加权算术平均数D.最高销售价格 解析：解析 根据我国们肖费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资人股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。13.依照个人独资企业法的规定，下列各项中，不得作为投资人出资方式的有( ) 。（分数：1.00）A.土地使用权B.其他财产权利C.劳务 D.家庭共有
36、财产解析：解析 在目前我国的各类企业中，只有合伙企业法律明确规定可以劳务出资，其条件为须经全体合伙人一致同意，并依法评估作价。14.根据我国中外合作经营企业法的规定，合作企业的资产抵押必须由( ) 方可作出决议。（分数：1.00）A.董事会全体董事一致通过B.出席董事会议的董事一致通过 C.全体董事的 2/3 以上通过D.全体董事的 1/2 以上通过解析：解析 合作企业章程的修改，注册资本的增减，资产的抵押均由出席董事会或联合管理委员会的董事或委员一致通过。15.在合同的履行中，一方当事人可以行使留置权的是( ) 。（分数：1.00）A.加工承揽合同 B.购销合同C.建设工程承包合同D.财产租
37、赁合同解析：解析 因保管合同、运输合同、承揽合同及法律规定可以留置的其他合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权。16.某中外合资经营企业的注册资本为 500 万美元，其中外国合营者认缴出资额为 300 万美元，中国合营者认缴出资额为 200 万美元。如果合营企业合同约定分三期缴付出资，则外国合营者第一期缴付的出资额应不低于( ) 万美元。（分数：1.00）A.45 B.60C.75D.100解析：解析 30015%=45 万美元。17.下列有关股份有限公司股份转让的叙述符合我国公司法规定的有( ) 。（分数：1.00）A.公司可以接受本公司股票作为抵押权的标的B.公司在任何情况下都
38、不得收购本公司股票C.国家授权投资机构可以依法转让其持有的股份，也可以购买其他股东持有的股份 D.记名股票转让时，必须由股票持有人以背书方式转让解析：解析 公司不得接受本公司的股票作为抵押权标的，公司在减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时可以收购本公司股票，记名股票的转让，必须由股票持有人以背书方式或者法律、行政法规规定的方式转让。18.甲公司向银行贷款；并以所持乙上市公司股份用于质押。根据担保法律制度的规定，该质押合同生效的时间是( ) 。（分数：1.00）A.借款合同签订之日B.质押合同签订之日C.向证券登记机构申请办理出质登记之日D.证券登记机构办理出质登记之日 解
39、析：解析 根据担保法律制度的规定，以股票、商标专用权、专利权、著作权中的财产权出质的，质押合同自登记之日生效。19.甲、乙、丙三位合伙人签订合伙企业协议，并在协议中约定，出现争议时，提交企业所在地仲裁机构仲裁解决，后来发现该合伙协议的内容部分无效，则( ) 。（分数：1.00）A.发生的纠纷可以直接诉讼解决B.不影响其中仲裁协议的效力 C.仲裁协议也无效D.仲裁协议的效力待定解析：解析 根据仲裁法规定，仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。20.某股份有限公司的注册资本为 6000 万元，2001 年末的净资产为 8000 万元，法定盈余公积金余额为3000 万
40、元。2002 年初，经般东大会决议通过，拟将部分法定盈余公积金转增股本，根据中华人民共和国公司法的规定，本次转增股本最多不得超过( ) 万元。（分数：1.00）A.1000B.1200 C.2000D.2500解析：解析 用法定盈余公积金转增股本时，以转增后留存的该项公积金不少于(转增后) 注册资本的25%为限，因此本次转增股本最多不得超过：(3000-X) /(6000+X) = 25%，则 X=1200 万元。21.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的二部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税人是( ) 。（分数：1.00
41、）A.甲公司 B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司解析：解析 本题考查消费税的纳税人。根据消费税暂行条例的规定，卷烟是应税消费品。消费税的纳税人为：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。乙公司和丙公司没有涉及到卷烟的生产、进口和加工，不是消费税的纳税人。22.根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是( ) 。（分数：1.00）A.由各合伙人平均分配利润和分担亏损 B.按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损C.根据各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损D.申请人民法院裁
42、定利润分配和亏损分担比例解析：解析 合伙企业是契约式企业，而非股权式企业，其损益分配按照合伙协议约定的比例进行，如果合伙协议没有约定，由各合伙人平均分配利润和分担亏损，与出资比例无关。23.某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为 500000 元。货物运输合同的印花税税率为 0.5，仓储保管合同的印花税税率为 1。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( ) 。（分数：1.00）A.50 元B.250 元C.500 元 D.2500 元解析：解析 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额，就分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记
43、载金额的，按税率高的计算贴花。24.在要约收购上市公司方式下，收购人在依照规定报送上市公司收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据中华人民共和国证券法的规定，收购要约的期限为( ) 。（分数：1.00）A.不得少于 15 日，并不得超过 30 日B.不得少于 15 日，并不得超过 60 日C.不得少于 30 日，并不得超过 60 日 D.不得少于 30 日，并不得超过 90解析：解析 本题考核点为收购要约的期限。收购要约的期限不得少于 30 日，并不得超过 60 日；在此期间内，收购入不得撤回其收购要约，收购入需要变更收购要约的，必须事先向国务院证券监督管理机构和证券交
44、易所提出报告，经批准后予以公告。25.甲公司于 2001 年 3 月 8 日报送进口一批货物，缴纳进口关税 120 万元。2002 年 3 月 17 日，甲公司发现这批货物进口时，由于海关误征，多缴纳关税 20 万元。甲公司于 3 月 18 日持书面声明及有关收据向海关申请退税。海关处理此事的正确方法是( ) 。（分数：1.00）A.退还多征的 20 万元税款B.只退还多征税款的一半C.退还全部已征关税 120 万元D.不予受理 解析：解析 对于海关误征，纳税人多缴税款的，经海关查验属实的，纳税人可以从缴纳税款之日起的1 年内，向海关申请退税，逾期不予受理。二、多项选择题(总题数：20，分数：
45、40.00)26.根据我画民事诉讼法的规定，因保险合同纠纷引起的诉讼，有管辖权的人民法院是 ( )。（分数：2.00）A.被告住所地 B.保险合同签订地C.保险合同履行地D.保险标的物所在地 解析：解析 本题的考核点为特殊地域管辖。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖；但因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖，而不是合同履行地。27.纳税人在下列情形下，税务机关有权核定其应纳税额的有( ) 。（分数：2.00）A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C.依照法律、行政法规的规定可不设置账簿
46、的 D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 解析：解析 根据税收征管法规定，除上述 ABCD 四项外，还有“虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的”；“发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的”；税务机关有权核定其应纳税额。28.合伙企业的合伙人在执行合伙企业事务中应享有的权利包括( )。（分数：2.00）A.事务执行权 B.查阅账簿权 C.提出异议权 D.撤销委托执行事务权 解析：解析 合伙企业的合伙人在执行合伙企业事务中应享有的权利包括：事务执行权；查阅账簿权；提出异议权；撤销委托执行事务权；对外代表
47、权；监督检查权。29.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( ) 。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的国有企业 B.拥有土地使用权的私营企业 C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构解析：解析 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定：(1) 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；(2) 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳； (3) 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税； (4) 土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。对外商投资企业和
48、外国企业用地不征收城镇土地使用税。30.下列各项，属于我国合同法规定的有名合同的是( ) 。（分数：2.00）A.加工承揽合同 B.技术合同 C.仓储保管合同 D.供电合同 解析：解析 本题考查合同种类。我国合同法规定了 15 种有名合同。31.根据中华人民共和国证券法的规定，股份有限公司发行的公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，国务院证券监督管理机构可以决定暂停公司债券上市交易的有 ( ) 。（分数：2.00）A.最近 2 年连续亏损 B.有重大违法行为 C.净资产额减至人民币 5100 万元D.不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金 解析：解析 本题考点为公司债券暂停交易的情形。本题发行公司债券的企业为股份有限公司，法律规定股份有限公司发行公司债券的条件之一，为公
