1、中级经济法-172 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.破产企业在人民法院受理破产案件前 6 个月至破产宣告之日的期间内隐匿、私分或者无偿转让财产的行为，自破产程序终结之日起的一定期限内被查出的，由人民法院追回财产。该期限为自破产程序终结之日起( )。（分数：1.00）A.6 个月内B.1 年内C.2 年内D.3 年内2.某中外合资经营企业的投资总额为 1 200 万美元，根据中外合资经营企业法律规定，该中外合资经营企业的注册资本不得低于( )万美元。（分数：1.00）A.500B.480C.450D.4003.根据破产法规
2、定，破产企业经营管理的下列财产中，不属于破产财产的是( )。（分数：1.00）A.未设抵押物的财产B.设立抵押但财产价值超过抵押款的部分C.行使撤销权后收归破产企业的财产D.破产前临时租入的财产4.2002 年 1 月甲公司从联营企业分回 2001 年的税后利润 37 万元，联营企业适用企业所得税税率 15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率 33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.6.66B.7.20C.7.84D.10.205.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.无形资产开发支出未形成资产的部分
3、B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C.因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用6.( )是税收法律制度中的核心要素。（分数：1.00）A.征税人B.纳税人C.征税对象D.税率7.根据中华人民共和国票据法的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是( )。（分数：1.00）A.该汇票无效B.该背书转让无效C.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.原背书人对后手的被背书人承担保证责任8.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.向一般纳税人销售应税
4、货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产9.在条件相同的情况下，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或部分财产时，其他合伙人有( )。（分数：1.00）A.审议权B.否决权C.优先权D.优先受让权10.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。（分数：1.00）A.投资风险准备基金B.残疾人就业保障基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金11.某客户向汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税) 250 800 元，另付设计、改装费 3 万元。该辆汽车计征消费税的销售额是( )。（分数：1.00）A.214 359
5、元B.24 万元C.250 800 元D.280 800 元12.根据证券法律制度的规定，国务院证券监督管理机构可以暂停上市公司债券上市交易的情形是( )。（分数：1.00）A.公司因经济纠纷被起诉B.公司前 1 年发生亏损C.公司未按公司债券募集办法履行义务D.公司董事会成员组成发生重大变化13.根据公司登记管理条例的规定，股份有限公司增加注册资本的，应当在法定期限内申请变更登记，该法定期间是指( )。（分数：1.00）A.股东大会作出增加注册资本决议之日起 30 日内B.国务院授权部门或者省级人民政府批准之日起 30 日内C.国务院证券监督管理部门批准之日起 30 日内D.股款缴足之日起
6、30 日内14.税收法律关系中，( )是最实质的要素，是税法的灵魂。（分数：1.00）A.主体B.客体C.内容D.税率15.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票D.典当行销售死当物品16.根据公司法的规定，有限责任公司股东会的第一次会议的主持人是( )。（分数：1.00）A.董事长B.股东会选出的主席C.总经理D.出资最多的股东17.根据票据法的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定记载事项的是( )。（分数：1.00）A.出票人签章B.出票地C.付款地D.签发票据的用途18.根
7、据票据法的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索B.汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索C.汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索D.汇票未到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索19.根据中外合资经营企业法的规定，合营企业应当自收到批准证书后( )内向工商行政管理机关办理登记手续，领取营业执照。（分数：1.00）A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.45 日20.公司法规定，有限责任公司股东会会议分为定期会议和临时会议。董事提请召开临时会议时，其提请召开会议的公司董事人数应达到全部董事的一
8、定比例方可召开。该比例是( )。（分数：1.00）A.1/5B.1/4C.1/3D.1/2二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)21.根据中华人民共和国行政复议法的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有( )。（分数：2.00）A.对行政机关作出的罚款决定不服的B.对行政机关作出的撤销资格证决定不服的C.对行政机关作出的警告决定不服的D.认为行政机关违法集资的22.根据票据法的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有( )。（分数：2.00）A.汇票上未记载付款日期B.汇票上未记载出票日期C.汇票上未记载收款人名称D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致
9、23.企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.对外投资而借入的资金发生的利息B.企业之间相互拆借的利息支出(利率与银行同期利率相同)C.建造、购置固定资产的利息支出D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出24.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。（分数：2.00）A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒25.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( )。（分数：2.00
10、）A.支付给总机构的特许权使用费B.按规定为职工个人提取的住房公积金C.资助给非关联科研机构的研究开发经费D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费26.内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。（分数：2.00）A.境外所得已纳税款的扣除规定B.对外捐赠的列支标准C.借款利息费用在税前的列支标准D.工资费用在税前的列支标准27.A 上市公司发生的下列事项中，按照中华人民共和国证券法的规定，董事会应当立即向中国证监会和证券交易所提交临时报告并予公告的有( )。（分数：2.00）A.上市公司的董事长发生变动B.1/4 的董事发生变动C.公司遭受超过净资产 10%以上的重大损失D.股东
11、大会作出减少注册资本的决定28.根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，正确的是( )。（分数：2.00）A.仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行B.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度C.仲裁不公开进行，诉讼一般公开进行D.仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度29.以下各项中，( )属于汇票的绝对应记载事项。（分数：2.00）A.出票日期B.付款日期C.付款人名称D.收款人名称30.股东会对公司( )的决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过。（分数：2.00）A.增减注册资本B.分立、合并、解散或变更公司形式C.修改公司章程D.选
12、举公司的监事31.企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.各种非广告性质的赞助支出B.企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息C.企业参加财产保险，按规定交纳的保险费用D.企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分32.( )不得兼任监事。（分数：2.00）A.董事B.会计C.经理D.财务负责人33.下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产邮票首日封取得的收入34.管理
13、个人独资企业事务的人员在受投资人委托或聘用后，其以下行为不违反有关规定的是( )。（分数：2.00）A.未经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务B.未经投资人同意，将企业商标转给他人使用C.经投资人同意，同本企业订立合同D.未经投资人同意，从事其他营利性经济活动35.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有( )。（分数：2.00）A.要约人确定了承诺期限B.要约已经到达受要约人C.要约人明示要约不可撤销D.受要约人已发出承诺的通知三、判断题(总题数：10，分数：10.00)36.企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营的月份起，在不短于 5 年的期限内分期扣除。(
14、)（分数：1.00）A.正确B.错误37.仲裁机构在仲裁案件时，若不能形成多数意见，可由人民法院作出决定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.股东出席股东大会，每一个股东享有一表决权。( )（分数：1.00）A.正确B.错误39.股票发行的价格可按票面金额发行，也可以按超过或低于票面金额发行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.如果持票人转让出票人记载了“不得转让”字样的汇票，则该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.本票的持票人未按照规定期限提示本票的，丧失对出票人的追索权。( )（分数：1.00）A.正确B.
15、错误42.为上市公司年度会计报表出具审计报告的人员，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内，不得买卖该上市公司股票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.无效合同和被撤销的合同，自签订之日起就没有法律约束力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.我国的企业所得税、个人所得税均采用超额累进税率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.纳税义务人和扣缴义务人是税收法律关系的权利客体。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算题(总题数：2，分数：10.00)46.某企业 2003 年度会计报表上的利润总额为 48 万元，已累计预缴企业所得税 33 万元。 2
16、004 年 3 月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴 2003 年度企业所得税，该企业 2003 年度其他有关情况如下。(1) 2003 年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计 120 万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为 96 万元。(2) 2003 年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 21 万元，已列入当期费用。(3) 支付在建办公楼工程款 20 万元，已列入当期费用。(4) 直接向某足球队捐款 15 万元，已列入当期费用。(5) 支付诉讼费 2.3 万元，已列入当期费用。(6) 支付违反交通法规罚款 0.8 万元，已列入当期
17、费用。已知：该企业适用所得税税率为 33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的 2%、14%、1.5%计算扣除。要求：(1) 计算该企业 2003 年度应纳税所得额。(2) 计算该企业 2003 年度应纳所得税税额。(3) 计算该企业 2003 年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：5.00）_47.某国有企业被人民法院依法宣告破产。4 月 5 日，清算组查明：该企业在宣告破产时经营管理的全部财产价值为 250 万元，其中已作为银行贷款等值担保物的财产价值为 60 万元。债权人甲的破产债权为 56万元，其他债权人的破产债权合计为 110 万
18、元。由于清算组决定解除该企业与乙所签的一份合同，给乙造成了 84 万元的经济损失。该企业欠发职工工资 55 万元，欠交税金 35 万元。4 月 10 日，清算组又查明：在人民法院受理该企业破产案件前 3 个月内，该企业无偿转让作价为 80 万元的财产，遂向人民法院申请予以撤销，追回财产。4 月 25 日，该财产已全部追回。该企业破产费用共计 30 万元。要求：(1) 计算该企业的破产财产的数额。(2) 计算该企业的破产债权的数额。(3) 计算该企业可用于清偿债权的破产财产的数额。(4) 计算甲能获得清偿的数额。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：5.00）_五、简答题(总题数：2，分数：10
19、.00)48.某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为 200 万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元，保险费 20 万美元，由买方负担的购货佣金 5 万美元、包装劳务费 3 万美元。已知：市场汇率为 1 美元8.3 人民币元，该机器设备适用关税税率为 30%。要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题。(1) 进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2) 计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。(3) 说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。（分数：5.00）_49.根据公司法的规定，公司利润分配按何
20、程序进行?（分数：5.00）_六、综合题(总题数：2，分数：20.00)50.甲公司是家生产空调的有限责任公司，乙公司是家生产家电的大型股份有限公司，为实现资产优化组合，两公司决定合并。甲公司于 2004 年 8 月 2 日由股东会作出合并决议，同日向债权人发出通知，并于同年 8 月 5 日、8 月 15 日、8 月 25 日在报纸上刊载公告。乙公司于 2004 年 8 月 3 日作出合并决议，同日向债权人发出通知，并于同年 8 月 20 日、8 月30 日、9 月 10 日在报纸上公告。甲公司债权人 A 企业，因故未接到通知书，见甲公司报纸公告后，于 10月 5 日向甲公司要求清偿债务，甲公
21、司未予理睬。甲、乙两公司于 2004 年 12 月 1 日至公司登记机关申请办理工商登记。要求：回答下列问题。(1) 甲、乙两公司的通知、公告是否在法定期限中完成?(2) A 企业是否有权要求甲公司清偿债务?为什么?(3) 公司登记机关是否准许甲、乙两公司办理变更登记?（分数：10.00）_51.中国甲公司与德国乙公司共同出资设立一个中外合资企业，双方经协商拟订的合资企业合同，其部分条款如下。(1) 合资企业投资总额 1 200 万美元，注册资本 500 万美元。其中，中方出资为 300 万美元，外方出资为200 万美元。(2) 中方以货币、厂房、厂地使用权作价出资，其中该厂房为中方合营者所有
22、，但已抵押给中国工商银行。外方以外币、设备、专有技术作价出资，其中，专有技术是外方从该国某公司以许可证协议方式取得的专有技术使用权。(3) 为了保证外方投资收益，外方可以该合营企业的财产和权益为其出资担保。(4) 合营各方采用分期缴付出资方式。在营业执照签发之日起两个月内，合营各方缴清各自认缴出资额的20%，最后一期出资在营业执照签发之日起 3 年内缴清。(5) 设立董事会，董事长由中方担任，副董事长由外方担任并兼任总经理，总经理为法定代表人。要求：分析说明上述各项条款的内容是否符合我国有关法律、法规规定，并说明理由。（分数：10.00）_中级经济法-172 答案解析(总分：100.00，做题
23、时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.破产企业在人民法院受理破产案件前 6 个月至破产宣告之日的期间内隐匿、私分或者无偿转让财产的行为，自破产程序终结之日起的一定期限内被查出的，由人民法院追回财产。该期限为自破产程序终结之日起( )。（分数：1.00）A.6 个月内B.1 年内 C.2 年内D.3 年内解析：解析 根据企业破产法规定，破产企业在人民法院受理破产案件前 6 个月至破产宣告之日的期间内隐匿、私分或者无偿转让财产的行为，自破产程序终结之日起的一年内被查出的，由人民法院追回财产；如该情形自破产程序终结之日起的 6 个月内被查出的，则由清算组追回财产，行使
24、撤销权。2.某中外合资经营企业的投资总额为 1 200 万美元，根据中外合资经营企业法律规定，该中外合资经营企业的注册资本不得低于( )万美元。（分数：1.00）A.500 B.480C.450D.400解析：解析 合营企业的投资总额在 1 0001 250 万美元之间的，注册资本不得低于 500 万美元。3.根据破产法规定，破产企业经营管理的下列财产中，不属于破产财产的是( )。（分数：1.00）A.未设抵押物的财产B.设立抵押但财产价值超过抵押款的部分C.行使撤销权后收归破产企业的财产D.破产前临时租入的财产 解析：解析 根据破产法规定，破产企业经营管理的下列财产中，未设抵押物的财产、设立
25、抵押但财产价值超过抵押款的部分、行使撤销权后收归破产企业的财产等都属于破产财产。破产前临时租入的财产不属于破产财产，由权利人依法行使取回权。4.2002 年 1 月甲公司从联营企业分回 2001 年的税后利润 37 万元，联营企业适用企业所得税税率 15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率 33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.6.66B.7.20 C.7.84D.10.20解析：5.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分
26、C.因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用解析：6.( )是税收法律制度中的核心要素。（分数：1.00）A.征税人B.纳税人C.征税对象D.税率 解析：7.根据中华人民共和国票据法的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是( )。（分数：1.00）A.该汇票无效B.该背书转让无效C.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任 D.原背书人对后手的被背书人承担保证责任解析：解析 背书人在汇票(背面)上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负
27、担保责任。8.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.向一般纳税人销售应税货物 B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产解析：解析 增值税一般纳税人销售货物(包括视同销售行为)、提供应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。9.在条件相同的情况下，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或部分财产时，其他合伙人有( )。（分数：1.00）A.审议权B.否决权C.优先权D.优先受让权 解析：解析 须经其合伙人一致同意后，合伙人才能向合伙人以外的人转让合伙份额；合伙人之间转让时，应通知其他合伙人。在条件相同的情况下，合
28、伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或部分财产时，其他合伙人有优先受让权。10.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。（分数：1.00）A.投资风险准备基金B.残疾人就业保障基金 C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金解析：11.某客户向汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税) 250 800 元，另付设计、改装费 3 万元。该辆汽车计征消费税的销售额是( )。（分数：1.00）A.214 359 元B.24 万元 C.250 800 元D.280 800 元解析：解析 计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但
29、不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计征消费税的销售额(250 800+30 000)元/(1+17%)240 000 元。12.根据证券法律制度的规定，国务院证券监督管理机构可以暂停上市公司债券上市交易的情形是( )。（分数：1.00）A.公司因经济纠纷被起诉B.公司前 1 年发生亏损C.公司未按公司债券募集办法履行义务 D.公司董事会成员组成发生重大变化解析：解析 本题中，国务院证券监督管理机构可以暂停上市公司债券上市交易的情形是 C 项。根据证券法的规定，公司债券上市交易后有下列情形之一时，由国务院证券监督管理机构决定暂停其公司债券上市交易：公司有重大违
30、法行为；公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用；未按照公司债券募集办法履行义务；公司最近 2 年连续亏损。13.根据公司登记管理条例的规定，股份有限公司增加注册资本的，应当在法定期限内申请变更登记，该法定期间是指( )。（分数：1.00）A.股东大会作出增加注册资本决议之日起 30 日内B.国务院授权部门或者省级人民政府批准之日起 30 日内C.国务院证券监督管理部门批准之日起 30 日内D.股款缴足之日起 30 日内 解析：解析 公司增加注册资本的，应当自股款缴足之日起 30 日内申请变更登记。14.税收法律关系中，( )是最实质的要素，是
31、税法的灵魂。（分数：1.00）A.主体B.客体C.内容 D.税率解析：15.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票 D.典当行销售死当物品解析：解析 银行销售金银的业务，应当征收增值税；典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，应当征收增值税；集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内)，应当征收增值税。16.根据公司法的规定，有限责任公司股东会的第一次会议的主持人
32、是( )。（分数：1.00）A.董事长B.股东会选出的主席C.总经理D.出资最多的股东 解析：17.根据票据法的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定记载事项的是( )。（分数：1.00）A.出票人签章B.出票地C.付款地D.签发票据的用途 解析：解析 本题中，属于非法定记载事项的是签发票据的用途。根据票据法的规定，票据的出票人签章属于绝对应记载事项，出票地和付款地属于相对应记载事项。18.根据票据法的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索B.汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索
33、 C.汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索D.汇票未到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索解析：解析 本题中，不正确的是 B 项。根据票据法的规定，被追索人包括出票人、背书人、承兑人和保证人。未到期付款人死亡的，不能向付款人的继承人追索。19.根据中外合资经营企业法的规定，合营企业应当自收到批准证书后( )内向工商行政管理机关办理登记手续，领取营业执照。（分数：1.00）A.1 个月 B.2 个月C.3 个月D.45 日解析：解析 中外合资经营企业法规定，审批机关应当在收到申请文件之日起 3 个月内决定是否审批；合营企业应当自收到批准证书后 1 个月内向工商行政管理机关办理登记手续。20
34、.公司法规定，有限责任公司股东会会议分为定期会议和临时会议。董事提请召开临时会议时，其提请召开会议的公司董事人数应达到全部董事的一定比例方可召开。该比例是( )。（分数：1.00）A.1/5B.1/4C.1/3 D.1/2解析：二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)21.根据中华人民共和国行政复议法的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有( )。（分数：2.00）A.对行政机关作出的罚款决定不服的 B.对行政机关作出的撤销资格证决定不服的 C.对行政机关作出的警告决定不服的 D.认为行政机关违法集资的 解析：22.根据票据法的规定，下列各项中，可以导致汇
35、票无效的情形有( )。（分数：2.00）A.汇票上未记载付款日期B.汇票上未记载出票日期 C.汇票上未记载收款人名称 D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致 解析：解析 本题中，B、C、D 选项均属于可以导致汇票无效的情形。A 选项属于汇票的相对应记载事项。相对应记载事项如果未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力。B、C 选项属于汇票的绝对记载事项，汇票上如果未记载，则汇票无效。汇票金额的中文大写和数码记载不一致的，该汇票无效。23.企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.对外投资而借入的资金发生的利息B.企业之间相互拆借的利息支出
36、(利率与银行同期利率相同) C.建造、购置固定资产的利息支出D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出 解析：24.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。（分数：2.00）A.卷烟 B.烟丝C.粮食白酒 D.薯类白酒 解析：解析 根据消费税法律制度的规定，对粮食白酒、薯类白酒、卷烟实行的是从量定额和从价定率复合征收。25.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( )。（分数：2.00）A.支付给总机构的特许权使用费 B.按规定为职工个
37、人提取的住房公积金C.资助给非关联科研机构的研究开发经费D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费 解析：26.内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。（分数：2.00）A.境外所得已纳税款的扣除规定 B.对外捐赠的列支标准C.借款利息费用在税前的列支标准 D.工资费用在税前的列支标准解析：27.A 上市公司发生的下列事项中，按照中华人民共和国证券法的规定，董事会应当立即向中国证监会和证券交易所提交临时报告并予公告的有( )。（分数：2.00）A.上市公司的董事长发生变动 B.1/4 的董事发生变动C.公司遭受超过净资产 10%以上的重大损失 D.股东大会作出减少注册资本的决定
38、解析：解析 上市公司 1/3 以上的董事发生变动时，应当立即公告。28.根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，正确的是( )。（分数：2.00）A.仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行 B.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度 C.仲裁不公开进行，诉讼一般公开进行 D.仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度解析：解析 仲裁不公开进行(当事人协议公开的，可以公开进行)，而诉讼则采取公开审判制度。因此，选项 C 是正确的。仲裁员有法定应回避情形时，当事人有权提出回避申请，因此，选项 D 是错误的。29.以下各项中，( )属于汇票的绝对应记载事项
39、。（分数：2.00）A.出票日期 B.付款日期C.付款人名称 D.收款人名称 解析：解析 根据票据法的规定，汇票出票的绝对应记载事项包括：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。选项 B 付款日期为相对应记载事项。30.股东会对公司( )的决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过。（分数：2.00）A.增减注册资本 B.分立、合并、解散或变更公司形式 C.修改公司章程 D.选举公司的监事解析：31.企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.各种非广告性质的赞助支出 B.企业为他人提供贷款担保，因被担保方无
40、力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息 C.企业参加财产保险，按规定交纳的保险费用D.企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分 解析：32.( )不得兼任监事。（分数：2.00）A.董事 B.会计C.经理 D.财务负责人 解析：33.下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球俱乐部的门票收入 B.某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入 C.某拍卖行向委托人收取的手续费 D.某企业生产邮票首日封取得的收入解析：解析 娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入，属于混合销售，一并征收营业税；集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。34.管理
41、个人独资企业事务的人员在受投资人委托或聘用后，其以下行为不违反有关规定的是( )。（分数：2.00）A.未经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务B.未经投资人同意，将企业商标转给他人使用C.经投资人同意，同本企业订立合同 D.未经投资人同意，从事其他营利性经济活动 解析：解析 接受委托或聘用的企业管理人员，未经投资人同意，不得同本企业订立合同或者进行交易，但经投资人同意的除外；可以从事营利性经济活动，但不能与本企业业务相竞争。35.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有( )。（分数：2.00）A.要约人确定了承诺期限 B.要约已经到达受要约人C.要约人明示要约不可撤销
42、D.受要约人已发出承诺的通知 解析：解析 本题中，A、C、D 选项均属于不得撤销要约的情形。根据合同法的规定，撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人。法律规定了两种不得撤销要约的情形：要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)36.企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营的月份起，在不短于 5 年的期限内分期扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营的“次月”起，在不短于 5 年的期限内分
43、期扣除。37.仲裁机构在仲裁案件时，若不能形成多数意见，可由人民法院作出决定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 仲裁机构在仲裁案件时，若不能形成多数意见，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。38.股东出席股东大会，每一个股东享有一表决权。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：39.股票发行的价格可按票面金额发行，也可以按超过或低于票面金额发行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：40.如果持票人转让出票人记载了“不得转让”字样的汇票，则该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 出票人在汇票
44、上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让。若收款人或者持票人将出票人作禁止背书的汇票转让，该转让不发生票据法上的效力，出票人和承兑人对受让人不承担票据责任。41.本票的持票人未按照规定期限提示本票的，丧失对出票人的追索权。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本票的持票人未按照规定期限提示本票的，只是丧失对背书人及其保证人的追索权，持票人仍对出票人享有付款请求权和追索权。42.为上市公司年度会计报表出具审计报告的人员，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内，不得买卖该上市公司股票。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 自接受上市公司委托之日起至上述文件
45、公开后 5 日内，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员不得买卖该种股票。43.无效合同和被撤销的合同，自签订之日起就没有法律约束力。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 合同的无效和撤销裁判具有追溯力，即无效合同和被撤销的合同，自签订之日起就没有法律约束力。44.我国的企业所得税、个人所得税均采用超额累进税率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：45.纳税义务人和扣缴义务人是税收法律关系的权利客体。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：四、计算题(总题数：2，分数：10.00)46.某企业 2003 年度会计报表上的利润
46、总额为 48 万元，已累计预缴企业所得税 33 万元。 2004 年 3 月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴 2003 年度企业所得税，该企业 2003 年度其他有关情况如下。(1) 2003 年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计 120 万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为 96 万元。(2) 2003 年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 21 万元，已列入当期费用。(3) 支付在建办公楼工程款 20 万元，已列入当期费用。(4) 直接向某足球队捐款 15 万元，已列入当期费用。(5) 支付诉讼费 2.3 万元，已列入当期费
47、用。(6) 支付违反交通法规罚款 0.8 万元，已列入当期费用。已知：该企业适用所得税税率为 33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的 2%、14%、1.5%计算扣除。要求：(1) 计算该企业 2003 年度应纳税所得额。(2) 计算该企业 2003 年度应纳所得税税额。(3) 计算该企业 2003 年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：5.00）_正确答案：(1) 该企业 2003 年度应纳税所得额48+(120-96)+21-96(2%+14%+ 1.5%)+20+15+0.8万元112 万元或者：超过计税工资总额的部分，应调增应纳税所得额(120-96)万元24 万元超过计税工资总额提取的职工工会经费、福利费、教育
