1、中级经济法-159 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据我国中外合资经营企业法的规定，中外合资经营企业的下列文件中，可以不经中国注册会计师验证和出具证明即可有效的是( ) 。（分数：1.00）A.合营各方的出资证明书B.季度会计报表C.年度会计报表D.企业清算的会计报表2.根据我国票据法的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是( ) 。（分数：1.00）A.定日付款B.见票即付C.见票后定期付款D.出票后定期付款3.根据我国增值税暂行条例的规定，下列各项中，不适用 13%的低税率的有( ) 。（分数：1.00）A.
2、农药B.图书C.汽油D.石油液化气4.上海市 A 公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市 B 公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司营业税纳税申报的地点应当是( ) 。（分数：1.00）A.上海市B.惠州市C.重庆市D.北京市5.在破产程序中，债务人与债权人会议达成和解协议发生效力后，应受和解协议约束的债权人是( ) 。（分数：1.00）A.和解协议成立前产生的无财产担保的债权人B.和解协议成立前产生的有财产担保的债权人C.和解协议成立后产生的无财产担保的债权人D.和解协议成立后产生的有财产担
3、保的债权人6.委托加工的应税消费品，( ) 为消费税的纳税人。（分数：1.00）A.以受托的单位和个人B.用于连续生产的，以受托的单位和个人C.以委托的单位和个人D.非自用的，以委托的单位和个人7.某油田某月开采原油 12.5 万吨，其中已销售 10 万吨，自用 0.5 万吨，尚待销售 2 万吨。该油田适用的单位税额为每吨 12 元，其当月应纳的资源税为( ) 。（分数：1.00）A.120 万元B.126 万元C.144 万元D.150 万元8.因国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为( ) 。（分数：1.00）A.评估价格B.成交价格C.市场价格D.协议价格9.下
4、列事项中，按照合伙企业法规定，不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是( ) 。（分数：1.00）A.处分合伙企业的不动产B.改变合伙企业名称C.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额D.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质10.某企业有原值为 2500 万元的房产，1999 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 1999 年度应纳房产税为( ) 万元。（分数：1.00）A.24B.22.8C.30D.16.811.根据我国个人独资企业法的规定，由个人独资企业的投资人自行清算
5、的，债权人应当在接到通知之日起( ) 内，未接到通知的应当在公告之日起( ) 内，向投资人申报其债权。（分数：1.00）A.15 日，30 日B.30 日，60 日C.60 日，90 日D.30 日，45 日12.根据消费税暂行条例及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费中，不应并入应税消费品销售额的是( ) 。（分数：1.00）A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向购买方收取的消费税税款13.某租赁合同规定的租赁期限为 30 年，根据合同法规定，该合同中的无效租期为 ( ) 。（分数：1.00）A.5 年B.10 年C
6、.15 年D.20 年14.对发生法律效力的判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日起开始计算，如双方均为法人，该期限为( ) 。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月C.1 年D.2 年15.企业进口商品一批，关税完税价 120 万元，关税 45 万元，消费税 35 万元，适用 17%的增值税税率、进口环节应交增值税为( ) 万元。（分数：1.00）A.34B.28.05C.26.35D.20.416.有限责任公司因章程规定的解散事由出现而解散的，在法定期限内成立的清算组由 ( ) 组成。（分数：1.00）A.债权人B.
7、股东C.董事D.会计入员17.根据我国破产法的规定，在破产程序中，当事人对人民法院作出的下列裁定，有权提出上诉的是( ) 。（分数：1.00）A.驳回破产申请的裁定B.破产宣告的裁定C.撤销债权人会议决议的裁定D.终结破产程序的裁定18.根据我国仲裁法的规定，当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的，可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是( ) 。（分数：1.00）A.裁决书作出之日起 6 个月内B.裁决书作出之日起 1 年内C.收到裁决书之日起 6 个月内D.收到裁决书之日起 1 年内19.根据中华人民共和国担保法的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为( )。（分数
8、：1.00）A.主债务履行期届满之日起 3 个月B.主债务履行期届满之日起 6 个月C.主债务履行期届满之日起 1 年D.主债务履行期届满之日起 2 年20.根据我国车船使用税暂行条例的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，如租赁双方未商定纳税人的，以( ) 为纳税人。（分数：1.00）A.拥有人B.使用人C.拥有人和使用人D.无法确定21.2000 年 5 月某股份有限公司成功发行了 3 年期公司债券 1200 万元，1 年期公司债券 800 万元。该公司截止到 2002 年 9 月 30 日的净资产额为 8000 万元，计划于 2002 年 10 月再次发行公司债券。根据有关规定，
9、该公司此次发行公司债券额最多不得超过( ) 万元。（分数：1.00）A.3200B.2000C.1200D.100022.纳税人采取转移或隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠税款，数额在 1 万元以上的是( ) 。（分数：1.00）A.逃避追缴欠税款罪B.抗税罪C.偷税罪D.骗取出口退税罪23.根据票据法规定，持票人应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起( ) 内，将被拒绝事由通知其前手。（分数：1.00）A.10 日B.3 日C.5 日D.7 日24.根据印花税暂行条例的规定，印花税纳税人不包括( ) 。（分数：1.00）A.领受人B.使用人C.立据人D.合同担保人25.股份有限公司的
10、董事应由本人亲自参加董事会会议，董事因故不能出席董事会会议，可以书面委托( ) 代为出席董事会会议，委托书中应当载明授权范围。（分数：1.00）A.代理人B.近亲属C.其他董事D.监事二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务的，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，不符合中华人民共和国个人独资企业法规定的有 ( ) 。（分数：2.00）A.不再清偿B.以投资人家庭共有财产承担无限责任C.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在 2 年内未提出偿债请求的，则不再清偿D.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不
11、足清偿的，如果债权人在 5 年内未提出偿债请求的，则不再清偿27.甲、乙、丙三人共同出资设立了某有限责任公司，公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合我国公司法规定的有( ) 。（分数：2.00）A.会议决定一年后发行公司债券B.会议决定不设董事会，由甲任执行董事，甲为公司法定代表人C.会议决定设 1 名监事，由乙担任，任期 3 年D.会议决定了公司的经营方针和投资计划28.下列各项中属税法所规定的偷税行为的有( ) 。（分数：2.00）A.伪造、变造账簿、记账凭证B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C.进行虚假的纳税申报D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款29.纳税人在办理
12、注销税务登记前，应当向税务机关( ) 。（分数：2.00）A.结清应纳的税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 1 万元的保证金D.缴销发票和其他税务证件30.根据中华人民共和国担保法的规定，下列财产中，不得用于抵押的有( ) 。（分数：2.00）A.抵押人所有的机器B.抵押人依法有权处分的国有土地使用权C.医院所有的房屋D.依法扣押的财产31.企业的下列收入中，计算应纳税所得额时应并入收入总额的有( ) 。（分数：2.00）A.固定资产盘盈收入B.出租无形资产的收入C.因债权人原因而无法支付的应付款D.联营单位分来的股利32.根据进出口税则规定，进口下列货物适用最惠国税率
13、的有( ) 。（分数：2.00）A.进口实行关税配额管理的甲货物B.进口原产于我国的乙产品C.出口原产于丙国的货物，而丙国和我国共同适用最惠国待遇D.进口原产于与我国无贸易关系的丁国货物33.票据具有以下法律特征( ) 。（分数：2.00）A.要式证券B.文义证券C.金钱证券D.无因证券34.根据我国公司法的规定，国有独资公司的下列事项中，必须由国家授权投资的机构或者国家授权投资的部门决定的是( ) 。（分数：2.00）A.公司的合并、分立、解散B.增加注册资本C.减少注册资本D.发行公司债券35.企业下列行为中，属于混合销售行为的有( ) 。（分数：2.00）A.运输单位和个人销售货物并负责
14、运输所售货物B.某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业C.某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修D.某旅馆既经营客房又开设了商场36.仲裁和诉讼在原则与制度方面有重大区别，下列选项中表述正确的有( ) 。（分数：2.00）A.仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行B.仲裁中不实行回避制度，诉讼中实行回避制度C.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审D.仲裁须由当事人自愿达成仲裁协议才能进行，诉讼只要有一方当事人提起即可进行37.下列说法正确的是( ) 。（分数：2.00）A.联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配B.投资方企业所得税税率高于联营企业的，投资方企业分回
15、的税后利润按规定补缴所得税C.纳税人从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，应退还多缴的所得税D.联营企业发生亏损的，由联营企业就地按规定进行弥补38.下列内容中，符合合同法规定的有( ) 。（分数：2.00）A.在买卖合同中，标的物所有权自开出销售发票时转移B.在租赁合同中，租赁期限不超过 20 年，超过 20 年的，超过的部分无效C.借款合同中，借款利息不得预先在本金中扣除D.专利实施许可合同属于技术转让合同39.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有( ) 。（分数：2.00）A.纳税人按照国家统一规定进行清产核资时发生的
16、固定资产评估增值B.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入C.纳税人购买国债的利息收入D.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益40.甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有( ) 。（分数：2.00）A.双方协议补充B.按交易习惯确定C.由履行义务一方负担D.按合同有关条款确定41.根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有( ) 。（分数：2.00）A.仓储保管合同B.技术转让合同C.借款合同D.财产租赁合同42.按照我国中外合资经营企业法及其实施条例的规定，下列文件中，须经中国注册会计师验证
17、并出具证明方为有效的有( ) 。（分数：2.00）A.合营各方的出资证明书B.合营企业的年度会计报表C.合营企业清算的会计报表D.合营企业融资的项目评估报告43.根据破产法的有关规定，在人民法院召开第一次债权人会议以后，出现下列情形时，应召开债权人会议( ) 。（分数：2.00）A.人民法院认为必要时B.债权人会议主席认为必要时C.1/2 以上债权人要求时D.占无财产担保债权总额的 1/4 以上的债权人要求时44.根据破产法的有关规定，下列各项中属于清算组职责的有( ) 。（分数：2.00）A.对破产企业的财产负责保管、清理、估价、处理和分配B.对破产企业未履行的合同决定解除和履行C.对人民法
18、院负责并报告工作，接受法院监督D.监督和解、整顿程序是否依法进行45.招股说明书的内容存在重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，正确的处理有 ( ) 。（分数：2.00）A.发行人、承销的证券公司承担赔偿责任B.国务院证券监督管理机构承担赔偿责任C.发行人、承销的证券公司负有责任的董事、监事、经理承担连带赔偿责任D.证券交易所承担赔偿责任三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.行政复议申请的被申请人是行政机关。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.仲裁庭作出的仲裁裁决书发生法律效力后，如果当事人一方不履行裁决的，另一方当事人可以依据民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执
19、行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.合伙企业职工利用职务上的便利，将合伙企业财物非法占为已有，依法承担赔偿责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.分公司可以独立从事生产经营活动，但其民事责任由总公司承担。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.和解协议自债权人会议作出决议之日起具有法律效力。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.支票的提示付款期为 10 天，超过提示付款期的，付款人不予付款，出票人对持票人的票据责任也随之解除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.债权人行使代位权且通知债务人后，债务人即丧失了处分其到期债权的权利。 (
20、)（分数：1.00）A.正确B.错误53.2 月 1 日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月 10 日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于 2 月 1 日向乙企业开具增值税专用发票。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.企业通过非营利的社会团体和国家机关向老年服务机构、红十字事业、完善城镇社会保障体系试点地区中的非营利机构、农村义务教育的捐赠，在年度应纳税所得额 30%以内的部分，准予在应纳税所得额中扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税
21、收应当先于抵押权、质权、留置权执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.A 签发并承兑一张汇票给收款人 B，金额为人民币 8 万元，B 将该汇票背书转让给 C，C 获得汇票的第二天便出国，在出国前以书面授权委托 D，D 按 C 的委托在汇票上签章背书给 E，并在汇票上注明“代理”。E 获得该汇票后，将汇票金额改写为人民币 18 万元，并背书给 F，F 在法定期限内向付款人请求付款，付款人在审查该汇票后拒绝付款，理由是：该汇票背书不连续。该汇票金额已被变造，随即，付款人做成退票证明书，即为退票。请回答：(1) D 的票据行为是否有效?为什么?
22、(2) 付款人可否以背书不连续作为拒绝付款理由?为什么?(3) F 应如何行使追索权?（分数：5.00）_57.根据有关法律制度的规定，中外合资经营企业与中外合作经营企业在组织形式、投资回收、收益分配方面各有哪些区别?（分数：5.00）_58.甲上市公司(以下简称“甲公司”) 注册资本为 8000 万元，2001 年末净资产为 1 亿元。公司董事会由11 名董事组成，董事会于 2002 年 2 月 1 日召开董事会会议，出席本次董事会会议的董事为 7 名。该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：(1) 2001 年甲公司因委托理财失败，遭受 3000 万元的投资损失，董事 A 提议对此不予公
23、告，但在会议表决时，董事 B、董事 C 明确表示异议并记载于会议记录，但该提议最终仍由出席本次董事会会议的其他 5名董事表决通过。(2) 经出席本次董事会会议的董事一致通过，决定解聘张某在公司的总经理职务，会议决定由王某担任甲公司的总经理。董事 D 提议对公司经理的变动情况及时向上海证券交易所报告并予以公告，但遭到了甲公司董事长的拒绝。要求：根据以上事实和我国公司法、证券法的规定，分析回答下列问题：(1) 在本题要点(2) 中，甲公司董事会通过的决议是否符合法律规定?并说明理由。(2) 董事 D 的主张是否成立?并说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2
24、001 年，A 公司欠缴税款 300 万元，税务机关责令 A 公司限期缴纳，但 A 公司仍未按期缴纳税款。2002 年 3 月，经批准，税务机关决定对 A 公司采取税收强制执行措施。在强制执行过程中，税务机关发现下列情况：(1) A 公司于 2000 年 1 月 1 日向 B 银行贷款 100 万元，贷款期限为 1 年，该笔贷款为信用贷款。由于 A公司拒绝偿还到期贷款，B 银行于 2001 年 4 月 1 日向人民法院提起诉讼，人民法院判决 B 银行胜诉，要求 A 公司于 2001 年 4 月 21 日-4 月 30 日的期间内归还 B 银行贷款本息合计 110 万元，但 A 公司仍拒绝履行还
25、贷义务，B 银行于 2001 年 12 月 25 日向人民法院申请执行。(2) A 公司于 1999 年 1 月 1 日向 C 银行贷款 500 万元，贷款期限为 2 年，A 公司以自己的机器设备作为抵押，并于 1 月 10 日办理了抵押登记手续。A 公司拒绝偿还到期贷款。(3) A 公司于 2002 年 2 月 1 日向 D 银行贷款 100 万元，贷款期限为 1 个月，A 公司以 100 万元的公司债券作为质押。A 公司拒绝偿还到期贷款。(4) E 工商行政管理机关于 2002 年 1 月 4 日依法对 A 公司处以 50 万元的罚款，A 公司尚未缴纳该笔罚款。(5) A 公司于 2001
26、 年 10 月 8 日主动放弃对 F 公司的到期债权 100 万元。(6) A 公司怠于行使对 C 公司的到期债权 100 万元。要求：根据以上事实和我国税收征管法、民事诉讼法和合同法的规定，回答下列问题：(1) B 银行如对 A 公司提起诉讼，说明具体的诉讼时效期间。(2) B 银行向人民法院申请执行的时间是否符合法律规定?为什么?(3) 税务机关对 B 银行是否享有税收优先权?为什么?(4) 税务机关对 C 银行是否享有税收优先权?为什么?(5) 税务机关对 D 银行是否享有税收优先权?为什么?(6) 税务机关对 E 工商行政管理机关的罚款是否享有税收优先权?为什么?(7) 税务机关能否向
27、人民法院申请撤销 A 公司放弃到期债权的行为?为什么?(8) 税务机关能否向人民法院申请代位行使对 G 公司的到期债权?为什么?(9) 税务机构行使代位权和撤销权后，A 公司尚未履行的纳税义务能否免除?为什么?（分数：10.00）_中级经济法-159 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据我国中外合资经营企业法的规定，中外合资经营企业的下列文件中，可以不经中国注册会计师验证和出具证明即可有效的是( ) 。（分数：1.00）A.合营各方的出资证明书B.季度会计报表 C.年度会计报表D.企业清算的会计报表解析：解析 合营企业的下
28、列文件、证件、报表，应经中国注册会计师验证和出具证明方为有效：(1) 合营各方的出资证明书；(2) 合营企业的年度会计报表；(3) 合营企业清算的会计报表。2.根据我国票据法的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是( ) 。（分数：1.00）A.定日付款B.见票即付 C.见票后定期付款D.出票后定期付款解析：解析 本题考核点为支票的付款方式。根据我国票据法的规定，(1) 汇票的付款方式包括定日付款、见票即付、见票后定期付款、出票后定期付款四种。(2) 银行本票和支票的付款方式仅限于见票即付。3.根据我国增值税暂行条例的规定，下列各项中，不适用 13%的低税率的有( ) 。（分数：1.00
29、）A.农药B.图书C.汽油 D.石油液化气解析：解析 汽油不属于低税率范围内。4.上海市 A 公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市 B 公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司营业税纳税申报的地点应当是( ) 。（分数：1.00）A.上海市B.惠州市 C.重庆市D.北京市解析：解析 纳税人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。5.在破产程序中，债务人与债权人会议达成和解协议发生效力后，应受和解协议约束的债权人是( ) 。（分数：1.00）A.和解协议成立前产生的无财产担保的债权人
30、B.和解协议成立前产生的有财产担保的债权人C.和解协议成立后产生的无财产担保的债权人D.和解协议成立后产生的有财产担保的债权人解析：解析 根据我国破产法的规定，和解协议前产生的无财产担保的债权人，应受和解协议的约束，所以 A 选项所述内容符合法律规定。B 选项所述债权人是和解协议成立前产生的有财产担保的债权人，因该债权人享有优先受偿权，所以不受和解协议的约束。和解协议成立后产生的债权人不受和解协议的约束，可要求单独受偿并提起民事执行程序。6.委托加工的应税消费品，( ) 为消费税的纳税人。（分数：1.00）A.以受托的单位和个人B.用于连续生产的，以受托的单位和个人C.以委托的单位和个人 D.
31、非自用的，以委托的单位和个人解析：解析 委托加工应税产品，委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴税款。7.某油田某月开采原油 12.5 万吨，其中已销售 10 万吨，自用 0.5 万吨，尚待销售 2 万吨。该油田适用的单位税额为每吨 12 元，其当月应纳的资源税为( ) 。（分数：1.00）A.120 万元B.126 万元 C.144 万元D.150 万元解析：解析 资源税实行从量定额征收，课税数量包括销售数量和自产自用的移送使用数量，本题应纳资源税=(10+0.5) 12=126(万元) 。8.因国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为( ) 。（分数：1.0
32、0）A.评估价格B.成交价格 C.市场价格D.协议价格解析：国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据。9.下列事项中，按照合伙企业法规定，不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是( ) 。（分数：1.00）A.处分合伙企业的不动产B.改变合伙企业名称C.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额 D.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质解析：解析 根据合伙企业法规定，合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意，合伙人之间转让在合伙企业中的全部或部分财产份额时，应当通知其他合伙人。所以 C 选项正确。10.某企业有
33、原值为 2500 万元的房产，1999 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 1999 年度应纳房产税为( ) 万元。（分数：1.00）A.24B.22.8 C.30D.16.8解析：解析 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=5012%+250070%(1-20%) 1.2%=6+16.8=22.8(万元) 11.根据我国个人独资企业法的规定，由个人独资企业的投资人自
34、行清算的，债权人应当在接到通知之日起( ) 内，未接到通知的应当在公告之日起( ) 内，向投资人申报其债权。（分数：1.00）A.15 日，30 日B.30 日，60 日 C.60 日，90 日D.30 日，45 日解析：解析 根据我国个人独资企业法的规定，由个人独资企业的投资人自行清算的，债权人应当在接到通知之日起 30 日内，未接到通知的应当在公告之日起 60 日内，向投资人申报其债权。12.根据消费税暂行条例及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费中，不应并入应税消费品销售额的是( ) 。（分数：1.00）A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.
35、向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款解析：解析 本题考查消费税应纳税额的计算。价外费用不包括向购买方收取的增值税款。13.某租赁合同规定的租赁期限为 30 年，根据合同法规定，该合同中的无效租期为 ( ) 。（分数：1.00）A.5 年B.10 年 C.15 年D.20 年解析：解析 根据合同法规定，租赁合同的期限不得超过 20 年，超过 20 年的，超过的部分无效。14.对发生法律效力的判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日起开始计算，如双方均为法人，该期限为( ) 。（分数：1.00）A.3 个月B.6
36、 个月 C.1 年D.2 年解析：解析 本题的考核点为申请执行的期限法人与自然人期限的区别。只有当事人双方均为法人，申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日起开始计算为 6 个月；否则为一年。15.企业进口商品一批，关税完税价 120 万元，关税 45 万元，消费税 35 万元，适用 17%的增值税税率、进口环节应交增值税为( ) 万元。（分数：1.00）A.34 B.28.05C.26.35D.20.4解析：解析 (120+45+35) 17%=34(万元) 。16.有限责任公司因章程规定的解散事由出现而解散的，在法定期限内成立的清算组由 ( ) 组成。（分数：1.00）A.债权人B.
37、股东 C.董事D.会计入员解析：解析 有限责任公司因章程规定的解散事由出现而解散的，在法定期限内成立的清算组由股东组成，股份有限责任公司的清算组由股东大会确定其人选。17.根据我国破产法的规定，在破产程序中，当事人对人民法院作出的下列裁定，有权提出上诉的是( ) 。（分数：1.00）A.驳回破产申请的裁定 B.破产宣告的裁定C.撤销债权人会议决议的裁定D.终结破产程序的裁定解析：解析 破产程序属于非诉讼程序，实行一审终审，当事人对法院所做的裁定，除驳回破产申请的裁定外，一律不准上诉。18.根据我国仲裁法的规定，当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的，可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁
38、决的期限是( ) 。（分数：1.00）A.裁决书作出之日起 6 个月内B.裁决书作出之日起 1 年内C.收到裁决书之日起 6 个月内 D.收到裁决书之日起 1 年内解析：解析 根据仲裁法的规定，当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情况的，可以在“收到”裁决书之日起 6 个月内，向“仲裁委员会所在地的中级人民法院”申请撤销裁决。19.根据中华人民共和国担保法的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为( )。（分数：1.00）A.主债务履行期届满之日起 3 个月B.主债务履行期届满之日起 6 个月 C.主债务履行期届满之日起 1 年D.主债务履行期届满之日起 2 年解析：解析 根据中华人民共
39、和国担保法的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起 6 个月。20.根据我国车船使用税暂行条例的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，如租赁双方未商定纳税人的，以( ) 为纳税人。（分数：1.00）A.拥有人B.使用人 C.拥有人和使用人D.无法确定解析：解析 本题考核点为车船使用税纳税人的规定。由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，应由租赁双方协商确定纳税人；如租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。21.2000 年 5 月某股份有限公司成功发行了 3 年期公司债券 1200 万元，1 年期公司债券 800 万元。该公司截止到 2002 年 9 月
40、30 日的净资产额为 8000 万元，计划于 2002 年 10 月再次发行公司债券。根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过( ) 万元。（分数：1.00）A.3200B.2000 C.1200D.1000解析：解析 本题考核点为股份有限公司发行公司债券的条件。按照公司法的规定：发行公司债券的次数没有限定，但是发行公司债券额累计最多不得超过公司净资产总额的 40%，即 3200 万元，因此该公司此次发行公司债券额最多不得超过 800040%-1200= 2000 万元。22.纳税人采取转移或隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠税款，数额在 1 万元以上的是( ) 。（分数：
41、1.00）A.逃避追缴欠税款罪 B.抗税罪C.偷税罪D.骗取出口退税罪解析：解析 逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在 1 万元以上的行为。23.根据票据法规定，持票人应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起( ) 内，将被拒绝事由通知其前手。（分数：1.00）A.10 日B.3 日 C.5 日D.7 日解析：解析 根据票据法规定，持票人应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起 3 日内，将被拒绝事由通知其前手。24.根据印花税暂行条例的规定，印花税纳税人不包括( ) 。（分数：1.00）A.领受人B.使用人C.立据人D.合同担保人 解析：
42、解析 立合同人是印花税的纳税人。立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。25.股份有限公司的董事应由本人亲自参加董事会会议，董事因故不能出席董事会会议，可以书面委托( ) 代为出席董事会会议，委托书中应当载明授权范围。（分数：1.00）A.代理人B.近亲属C.其他董事 D.监事解析：解析 股份有限公司的董事应本人亲自参加董事会会议，董事因故不能出席董事会会议，可以书面委托其他董事代为出席董事会会议，委托书中应当载明授权范围。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所
43、负债务的，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，不符合中华人民共和国个人独资企业法规定的有 ( ) 。（分数：2.00）A.不再清偿 B.以投资人家庭共有财产承担无限责任 C.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在 2 年内未提出偿债请求的，则不再清偿 D.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在 5 年内未提出偿债请求的，则不再清偿解析：解析 个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任，当个人独资企业解散后，企业财产不足以清偿所负债务时，投资人应当以其个人财产予以清偿，所以 A 选项的处理方式不正确。以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立(变更) 登
44、记申请书上予以注明，明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，本题是以个人财产出资，所以以家庭共有财产承担无限责任的处理也不正确。债权人在 5 年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭，所以 C 选项的处理方式也不正确。D 选项的处理是正确的。27.甲、乙、丙三人共同出资设立了某有限责任公司，公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合我国公司法规定的有( ) 。（分数：2.00）A.会议决定一年后发行公司债券B.会议决定不设董事会，由甲任执行董事，甲为公司法定代表人 C.会议决定设 1 名监事，由乙担任，任期 3 年 D.会议决定
45、了公司的经营方针和投资计划 解析：解析 本题考核点为有限责任公司股东会的职权。根据公司法的规定： (1) 公司债券的发行主体只限于股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体设立的有限责任公司。因此，选项 A 是错误的。(2) 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 1 名执行董事，不设董事会。因此，选项 B 是正确的。(3) 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，只设 1 至 2名监事。因此，选项 C 是正确的。(4) 有限责任公司股东会的职权之一是“决定公司的经营方针和投资计划”，因此，选项 D 是正确的。28.下列各项中属税法所规定的偷税行为的有(
46、) 。（分数：2.00）A.伪造、变造账簿、记账凭证 B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 C.进行虚假的纳税申报 D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款解析：解析 D 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于抗税行为。29.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( ) 。（分数：2.00）A.结清应纳的税款、滞纳金、罚款 B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 1 万元的保证金D.缴销发票和其他税务证件 解析：解析 对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申领发票的，税务机关可以要求其提供不超过 10000 元的保证金。30.根据中华人民共和国担保法的规定，下列财产中，不得用于抵押的有( )
47、。（分数：2.00）A.抵押人所有的机器B.抵押人依法有权处分的国有土地使用权C.医院所有的房屋 D.依法扣押的财产 解析：解析 本题考点为抵押物的范围。担保法第三十四条规定了可以抵押财产的范围。第三十七条又具体规定了不得抵押财产的范围：(1) 土地所有权；(2) 耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律另有规定的除外；(3) 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体和教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；(4) 所有权、使用权不明或有争议的财产；(5) 依法被查封、扣押、监管的财产；(6) 依法不得抵押的其他财产。31.企业的下列收入中，计算应纳税所得额时应
48、并入收入总额的有( ) 。（分数：2.00）A.固定资产盘盈收入 B.出租无形资产的收入 C.因债权人原因而无法支付的应付款 D.联营单位分来的股利 解析：解析 本题旨在考查企业所得税收入总额的确定。32.根据进出口税则规定，进口下列货物适用最惠国税率的有( ) 。（分数：2.00）A.进口实行关税配额管理的甲货物B.进口原产于我国的乙产品 C.出口原产于丙国的货物，而丙国和我国共同适用最惠国待遇 D.进口原产于与我国无贸易关系的丁国货物解析：解析 A 选项适用于关税配额税率，D 选项适用于普通税率。33.票据具有以下法律特征( ) 。（分数：2.00）A.要式证券 B.文义证券 C.金钱证券 D.无因证券 解析：解析
