1、中级经济法-10 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：22.00)1.甲市的 A、B 两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A 店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是_。（分数：2.00）A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售丙市某商场委托代销的货物C.将货物移送到 B 店用于销售D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售货物缴纳增值税的是_。（分数：2.00）A.将自产货物分配给股东B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将自产货物投资于其他
2、单位3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是_。（分数：2.00）A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利D.将外购的货物无偿赠送他人4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是_。（分数：2.00）A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.体育彩票的发行收入D.典当行销售死当物品5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是_。（分数：2.00）A.供应或者开采未经加工的天然水B.自来水公司收取的与货物的销售数量无直接关系的一次性费用C.自来水公司收取的与货物的销售数量有直接关系的一次性费用D.从事建
3、筑安装业务的企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业的建筑工程6.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为_。（分数：2.00）A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.收到第一期货款的当天D.取得索取销售款凭据的当天7.根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司(增值税一般纳税人)销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是_。（分数：2.00）A.小轿车改装费B.因代办缴税收取的车辆购置税税款C.因代办保险收取的保险费D.因代办牌照收取的车辆牌照费8.根据增值税法律制度的规定，纳税
4、人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是_。（分数：2.00）A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.生产企业销售货物时收取的包装费C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费9.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是_。（分数：2.00）A.因自然灾害损失的产成品所耗用的外购货物的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物D.进口生产用原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额10.某生
5、产企业是增值税小规模纳税人，2014 年 4 月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 8 万元；销售自己使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 5.2 万元；当月购进货物支付价款 3万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税_万元。（分数：2.00）A.0.42B.0.48C.0.40D.0.3411.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于“营改增”应税服务的是_。（分数：2.00）A.技术转让服务B.出租设备C.转让土地使用权D.转让商标权二、多项选择题(总题数：12，分数：48.00)12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有_
6、。（分数：4.00）A.将自产的货物用于投资B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物用于集体福利D.将外购的货物用于非增值税应税项目13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有_。（分数：4.00）A.将外购的货物用于非增值税应税项目B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物分配给股东D.将外购的货物用于集体福利14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税的有_。（分数：4.00）A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C.某企业将自产的钢材用于对外投资D.某企业将购进的一批饮料用于职工食堂15.根
7、据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有_。（分数：4.00）A.用于对其他企业投资的自产工业产品B.用于单位集体福利的自产副食品C.农业生产者销售的自产农业产品D.直接用于教学的进口仪器16.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有_。（分数：4.00）A.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到
8、全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 90 天的当天17.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有_。（分数：4.00）A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于修缮厂房C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利18.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将外购的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有_。（分数：4.00）A.劳动保护B.免税项目C.无偿赠送他人D.个人消费19.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额抵扣的有_。（分数：4.0
9、0）A.用于厂房建设B.用于个人消费C.用于集体福利D.用于对外投资20.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的有_。（分数：4.00）A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人销售应税货物C.向一般纳税人销售应税货物D.销售免税货物21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有_。（分数：4.00）A.某会计师事务所提供鉴证服务B.某机场提供停机坪管理服务C.某广告公司提供广告策划服务D.某企业出租厂房22.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有_。（分数：4.00）A.个人转让著作权B.残疾人个人提供的应税服务C
10、.航空公司提供飞机播洒农药服务D.会议展览地点在境外的会议展览服务23.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有_。（分数：4.00）A.广告投放地在境外的广告服务B.存储地点在境外的仓储服务C.标的物在境外使用的有形动产租赁服务D.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务三、判断题(总题数：15，分数：30.00)24.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误25.纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误26.销售自产货物并
11、同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误27.增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误28.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误29.体育彩票的发行收入，不征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误30.残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误31.采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。 （分数：2.00）A.正确B.错误32.纳税人采用以旧换新方式销售的金银
12、首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误33.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。 （分数：2.00）A.正确B.错误34.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误35.境内单位和个人向境外单位提供的研发服务，适用增值税零税率。 （分数：2.00）A.正确B.错误36.境内单位为出口货物提供的邮政业服务和收派服务，免征增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误37.境内单位向境外单位提供的仓储服务、收派
13、服务，免征增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误38.境内单位向境外单位提供的合同标的物在境内的合同能源管理服务，免征增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误中级经济法-10 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：22.00)1.甲市的 A、B 两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A 店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是_。（分数：2.00）A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售丙市某商场委托代销的货物C.将货物移送到 B 店用于销售 D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者解析：解析 A 店将货物移送到
14、“本市”的 B 店用于销售，不属于视同销售行为。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售货物缴纳增值税的是_。（分数：2.00）A.将自产货物分配给股东B.将外购货物用于集体福利 C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将自产货物投资于其他单位解析：3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是_。（分数：2.00）A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人解析：解析 (1)选项 ABD：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；(2)选项 C：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费
15、，不视同销售。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是_。（分数：2.00）A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.体育彩票的发行收入 D.典当行销售死当物品解析：解析 体育彩票的发行收入，不征收增值税。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是_。（分数：2.00）A.供应或者开采未经加工的天然水B.自来水公司收取的与货物的销售数量无直接关系的一次性费用C.自来水公司收取的与货物的销售数量有直接关系的一次性费用 D.从事建筑安装业务的企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业的建筑工程解析：6.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书
16、面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为_。（分数：2.00）A.货物发出的当天 B.收到全部货款的当天C.收到第一期货款的当天D.取得索取销售款凭据的当天解析：7.根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司(增值税一般纳税人)销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是_。（分数：2.00）A.小轿车改装费 B.因代办缴税收取的车辆购置税税款C.因代办保险收取的保险费D.因代办牌照收取的车辆牌照费解析：解析 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。8.根据增值税法律制度的
17、规定，纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是_。（分数：2.00）A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.生产企业销售货物时收取的包装费 C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费解析：9.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是_。（分数：2.00）A.因自然灾害损失的产成品所耗用的外购货物的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物 D.进口生产用原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明
18、的增值税额解析：解析 (1)选项 A：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失不能抵扣进项税额，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额可以抵扣；(2)选项 B：仅用于非增值税应税项目的固定资产不可以抵扣进项税额，但同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产可以抵扣进项税额。10.某生产企业是增值税小规模纳税人，2014 年 4 月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 8 万元；销售自己使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 5.2 万元；当月购进货物支付价款 3万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税_万元。（分数：2.00）A.0.42B.0.48
19、C.0.40D.0.34 解析：解析 该企业应缴纳增值税=83%+5.2(1+3%)2%=0.34(万元)。11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于“营改增”应税服务的是_。（分数：2.00）A.技术转让服务B.出租设备C.转让土地使用权 D.转让商标权解析：解析 (1)选项 A：属于营业税改征增值税的“研发和技术服务”；(2)选项 B：属于营业税改征增值税的“有形动产租赁服务”；(3)选项 C：应征收营业税，目前尚未纳入营业税改征增值税的试点范围；(4)选项 D：属于营业税改征增值税的“文化创意服务”。二、多项选择题(总题数：12，分数：48.00)12.根据增值税法律制度的规定，
20、下列各项中，应当征收增值税的有_。（分数：4.00）A.将自产的货物用于投资 B.将自产的货物分配给股东 C.将自产的货物用于集体福利 D.将外购的货物用于非增值税应税项目解析：解析 选项 D：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费的，不视同销售，不征收增值税。13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有_。（分数：4.00）A.将外购的货物用于非增值税应税项目B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物分配给股东 D.将外购的货物用于集体福利解析：解析 将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费的，不视同销售，不征收增值税。14.根据增值税法律制度的规
21、定，下列各项中，属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税的有_。（分数：4.00）A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾 B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 C.某企业将自产的钢材用于对外投资 D.某企业将购进的一批饮料用于职工食堂解析：解析 (1)选项 ABC：视同销售货物，应计算缴纳增值税；(2)选项 D：将外购的货物用于集体福利，不视同销售货物，同时也不得抵扣进项税额。15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有_。（分数：4.00）A.用于对其他企业投资的自产工业产品B.用于单位集体福利的自产副食品C.农业生产者销售的自产农业产品 D.直接用于教学的进口仪器 解析：
22、解析 选项 AB：属于视同销售行为，应当征收增值税。16.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有_。（分数：4.00）A.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 90 天的当天解析：解析 选项 D：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的
23、代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。17.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有_。（分数：4.00）A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于修缮厂房 C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利 解析：解析 (1)选项 AC：将外购的货物用于“投资、分配、无偿赠送”，应视同销售计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣；(2)选项 BD：将外购的货物用于“非增值税应税项目、集体福利和个人消费”，不视同销售，不得抵扣进项税额。18.根据增值税法律制度的规定，增
24、值税一般纳税人将外购的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有_。（分数：4.00）A.劳动保护B.免税项目 C.无偿赠送他人D.个人消费 解析：解析 (1)选项 A：将外购的货物用于劳动保护，属于正常的生产费用支出，可以抵扣进项税额；(2)选项 BD：将外购的货物用于免税项目、个人消费的，不得抵扣进项税额；(3)选项 C：将外购的货物无偿赠送他人，视同销售货物，计算其销项税额，也可以抵扣进项税额。19.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额抵扣的有_。（分数：4.00）A.用于厂房建设 B.用于个人消费 C.用于集体福利 D.用于对外投资解析：解
25、析 (1)选项 ABC：将外购货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费，不视同销售，其进项税额不得抵扣；(2)选项 D：将外购货物用于投资、分配、赠送，视同销售，所涉及的外购货物的进项税额，凡符合规定的，允许作为当期进项税额予以抵扣。20.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的有_。（分数：4.00）A.向消费者个人销售应税货物 B.向小规模纳税人销售应税货物C.向一般纳税人销售应税货物D.销售免税货物 解析：解析 (1)选项 A：向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票；(2)选项D：销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增
26、值税专用发票。21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有_。（分数：4.00）A.某会计师事务所提供鉴证服务 B.某机场提供停机坪管理服务 C.某广告公司提供广告策划服务 D.某企业出租厂房解析：解析 不动产租赁服务目前尚未纳入“营改增”的试点范围。22.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有_。（分数：4.00）A.个人转让著作权 B.残疾人个人提供的应税服务 C.航空公司提供飞机播洒农药服务 D.会议展览地点在境外的会议展览服务 解析：23.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有_。（分数：4.00）A.广告投放地在境外的广告服务 B.存
27、储地点在境外的仓储服务 C.标的物在境外使用的有形动产租赁服务 D.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 解析：三、判断题(总题数：15，分数：30.00)24.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：25.纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人将外购的货物用于集体福利或个人消费的，不视同销售。26.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析
28、：解析 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关“核定”其货物的销售额(而非一并缴纳增值税或营业税)。27.增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物的销售额和非增值税应税项目的营业额之后，分别缴纳增值税和营业税。28.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误
29、解析：29.体育彩票的发行收入，不征收增值税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：30.残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：31.采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 采取委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。32.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：33.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税
30、额不得从销项税额中抵扣。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：34.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不征收增值税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：35.境内单位和个人向境外单位提供的研发服务，适用增值税零税率。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：36.境内单位为出口货物提供的邮政业服务和收派服务，免征增值税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：37.境内单位向境外单位提供的仓储服务、收派服务，免征增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 境内单位或者个人向境外单位提供的仓储服务、收派服务，不属于免税服务，应当征收增值税。38.境内单位向境外单位提供的合同标的物在境内的合同能源管理服务，免征增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 境内单位或者个人向境外单位提供的合同标的物在境内的合同能源管理服务，不属于免税服务，应当征收增值税。
