1、个人所得税法律制度(二)及答案解析(总分：91.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。 A投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴 B实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率 C个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴 D合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业
2、投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据个人所得税法及其实施条例的规定，个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为( )。 A收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所在地 D纳税人选择一地申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.3.高先生于 2011 年 9 月取得一项特许权使用费收入 3500 元，10 月又取得另外一项特许权使用费收入4200 元。高先生这两项所得合计应缴纳的个人所得税为( )元。 A854 B1212 C1220 D1221（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据个人所得税法及其实施条例的规定，个人对企事业
3、单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，这类承包经营所得，适用个人所得税的税目是( )。 A劳务报酬所得 B企业、事业单位的承包经营、承租经营所得 C个体工商户的生产、经营所得 D工资、薪金所得（分数：1.00）A.B.C.D.5.北京居民邱某 2011 年 12 月份月工资 4500 元。12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金 19000元。邱某 2011 年 12 月份应缴纳个人所得税( )元。 A3995 B3959 C1825 D1852（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列收入中，( )不属于特许权使用费所得。 A转让商标权所得 B转让版权所得 C出版社的专业作者撰写
4、作品取得的稿费收入 D转让非专利技术所得（分数：1.00）A.B.C.D.7.画家杜某为 A 企业作画一幅，收取酬金 27500 元。该笔酬金应纳个人所得税额是( )元。 A4400 B6600 C4600 D6400（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。 A台商陈某 2010 年 9 月 1 日入境，2011 年 10 月 1 日离境 B台商刘某来华工作 180 日 C台商夏某 2011 年 1 月 1 日入境，2011 年 11 月 10 日离境 D台商黄某 2011 年 1 月 1 日入境，2011 年 12 月 31 日离境（
5、分数：1.00）A.B.C.D.9.甲个人独资企业 2011 年共取得产品销售收入 300000 元，该企业当年发生的与其生产经营业务有直接关系的业务招待费支出为 6000 元，根据个人所得税法及其实施条例的规定，该个人独资企业在计算缴纳个人所得税时，准予税前扣除的业务招待费为( )元。 A1500 B3600 C6000 D2400（分数：1.00）A.B.C.D.10.某画家 2011 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。 A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C稿酬所得 D特许权使用费所得（分数：1.00）
6、A.B.C.D.11.蒋先生将自有的一辆轿车出租，每月租金 4500 元。2011 年 10 月，蒋先生支付汽车维修费用 1000 元，当月蒋先生应交纳的个人所得税金额为( )元。 A580 B560 C529 D592（分数：1.00）A.B.C.D.12.作家蒋某的一篇小说在某晚报上连载三个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000 元；第二个月月末报社支付稿酬 3000 元，第三个月月末报社支付稿酬 4000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。 A1210 B1120 C448 D484（分数：1.00）A.B.C.D.13.2011 年作家高某出版一部长篇小说，3 月份
7、收到预付稿酬 35000 元，5 月份小说正式出版又取得稿酬42000 元；11 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 120000 元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税 12000 元。该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为( )元。 A21520 B15842 C15824 D27824（分数：1.00）A.B.C.D.14.2011 年 10 月，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，费用扣除额是( )元。A2000 C3500B1300 D4800（分数：1.00）A.B.C.D.15.2011 年 10 月，某市庄某出版
8、一本小说取得稿酬 110000 元，庄某通过市民政局向贫困地区捐赠 30000元。庄某所获得的稿酬所得应缴纳个人所得税为( )元。 A8120 B12320 C8624 D8642（分数：1.00）A.B.C.D.16.天津某市居民高某 2011 年 12 月份取得工薪收入 5000 元，12 月份取得全年一次性奖金 36000 元。高某 2011 年奖金应纳个人所得税( )元。 A3495 B3459 C5275 D3600（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列应纳个人所得税项目中，以 1 个月内取得的收入为一次确定应纳税所得额的有( )。 A稿酬所得 B股息、红利所得 C一次性劳务报
9、酬所得 D同一事项连续取得的劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。 A超额累进税率 B全额累进税率 C超率累进税率 D超倍累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据个人所得税法及其实施条例的规定，个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入( )的部分可据实扣除。 A5% B10% C15% D25%（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据个人所得税法及其实施条例的规定，在计算应纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列项目中，采用定额扣除
10、办法的是( )。 A股息所得 B个体工商户的生产、经营所得 C稿酬所得 D工资、薪金所得（分数：1.00）A.B.C.D.21.张先生为自由职业者，2011 年 8 月取得如下得：从 A 上市公司取得股息所得 15000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 8000 元，张先生上述所得应缴纳的个人所得税税额( )元。 A1300 B3100 C4600 D2300（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据个人所得税法及其实施条例的规定，在下列各项所得中，( )项目不适用比例税率。 A特许权使用费所得 B对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C偶然所得 D劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.
11、C.D.23.刘某 2011 年 10 月份取得工资收入 9000 元，当月通过民政局向贫困地区捐款 1000 元，则刘某当月应缴纳个人所得税( )元。 A280 B550 C354 D345（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据个人所得税法及其实施条例的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按( )税目计征个人所得税。 A劳务报酬所得 B工资、薪金所得 C其他所得 D利息、股息、红利所得（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：19，分数：38.00)25.根据个人所得税法及其实施条例的规定，依据( )标准将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居
12、民纳税义务人。（分数：2.00）A.境内工作时间B.住所C.取得收入的工作地D.居住时间26.个人所得税纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上B.从中国境内两处或者两处以工取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人27.根据个人所得税法及其实施条例的规定，劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。以下选项，属于劳务报酬所得的有( )。（分数：2.00）A.装潢，指接受委托，对物体进行装饰、修饰，使之美观或具有特定用途的作业B.化验，指受托用物理或化学的方法，检验物质
13、的成分和性质等业务C.审稿，指对文字作品或图形作品进行审查、核对的业务D.书画，指按客户要求，或自行从事书法、绘画、题词等业务28.根据个人所得税法及其实施条例的规定，以下各项所得，( )适用超额累进税率计征个人所得税。（分数：2.00）A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.个体工商户的生产经营所得29.根据个人所得税法及其实施条例的规定，下列各项个人所得中，按次计算征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得30.根据个人所得税法及其实施条例的规定，个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票
14、，一次中奖收入缴纳个人所得税的规定正确的是( )。（分数：2.00）A.一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税B.一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，减半征收个人所得税C.一次中奖收入超过 1 万元的，全额征收个人所得税D.一次中奖收入超过 1 万元的，超过部分征收个人所得税31.下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有( )。（分数：2.00）A.设计收入B.讲课收入C.现场书画收入D.审稿收入32.关于个人所得税纳税期限，下列选项符合规定的有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得的纳税期限，实行按月计征，在次月 15 日内缴入国库，并向税务机
15、关报送个人所得税纳税申报表B.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月 15 日内申报预缴，年终后3 个月汇算清缴，多退少补C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税D.年所得额 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 30 日内到主管税务机关办理纳税申报33.根据个人所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”的有( )。（分数：2.00）A.企业和单位对营销成绩突出的雇员组织旅游活动所发生费用B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租
16、车驾驶员从事客货营运取得的收入D.退休人员再任职取得的收入34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.离退休人员从社保部门领取的养老金B.个人银行储蓄存款利息C.个人取得的保险赔款D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金35.个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.个人取得单张有奖发票奖金 800 元C.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴D.国库券利息收入36.以下各项所得中，根据个人所得税法及其实施条例的规定，不属于加成征收的个人所
17、得税税目有( )。（分数：2.00）A.企事业单位承包经营所得B.劳务报酬所得C.中奖所得D.工资、薪金所得37.关于个人所得税应纳税额计算的特殊规定，下列描述符合规定的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税B.个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收入，免予征收个人所得税C.对远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴D.企业为员工支付各项免税之外的保险金应并人员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税38.根据个人所得税法及其实施条例的规定，下列个人所得，在计算个人所得税时，不得
18、扣除任何费用的有( )（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.股息、红利所得D.个人得奖、中奖、中彩所得39.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得40.根据个人所得税法及其实施条例的规定，确定个人独资企业和合伙企业的投资者个人所得税应纳税所得额，下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额B.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产、经营所得和合伙协议约定的
19、分配比例确定应纳税所得额C.合伙协议没有约定分配比例的，以股东会议确定的分配比例为应纳税所得额D.生产经营所得，不包括企业分配给投资者个人的所得41.根据个人所得税法及其实施条例的规定，下列关于个人独资企业和合伙企业的费用扣除标准的描述中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.向投资者和从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除C.广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，可据实扣除；超过部分，不得扣除D.生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 6
20、0%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 542.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。（分数：2.00）A.财产转让所得 66000 元B.工资、薪金所得 10000 元C.提供表演服务一次取得收入 2500 元D.稿酬所得 3900 元43.根据个人所得税法及其实施条例的规定，对个人出售自有住房并拟在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的纳税人，下列描述中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳B.个人出售现住房 1 年内重新购房的，全额退还纳税
21、保证金C.个人出售现住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库D.个人在申请退还纳税保证金时，应当提供相关材料，经主管税务机关审核确认后方可办理三、判断题(总题数：17，分数：17.00)44.税法规定，凡支付应纳税所得的单位或个人，都是个人所得税的扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的非居民纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.根据个人所得税法的规定，个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，个人所得的形式是指现金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误4
22、7.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，按“工资、薪金所得”项目征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，依照个人所得税法的有关规定缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.根据个人所得税法及其实施条例的规定，职工因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.我国个人所得税法律制度规定，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所
23、得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.根据个人所得税法的规定，作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，暂免征个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.根据个人所得税法及其实施条例的规定，我国公民个人取得的稿酬收入，其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.我国个人所得税法律制度规定，对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，适用个人所得税税率为 10%。(
24、)（分数：1.00）A.正确B.错误55.为了配合国家住房制度改革，支持住房租赁市场的健康发展，从 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房取得的所得，暂减按 6%的税率征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误56.投资者兴办两个或两个以上企业的(包括参与兴办)，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误57.根据个人所得税的扣除标准规定，在计算个人所得税时，个体工商户在生产、经营期间借款利息支出一律照实扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误58.根据个人所得税法及有关规定，个人通
25、过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过行政程序主张债权而取得的所得，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误59.根据个人所得税法及其实施条例的规定，个人所得一次收入畸高的，对其个人所得税实行加成征收。( )（分数：1.00）A.正确B.错误60.根据个人所得税的扣除标准规定，个人独资企业的投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：1，分数：12.00)资料 中国公民张某 2010 年 12 月取得以下收入：(1)全年一次性奖
26、金 21600 元(张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税)。(2)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入 18000 元。(3)购买福利彩票支出 500 元，取得一次性中奖收入 15000 元。(4)股票转让所得 20000 元。(5)转让自用住房一套，取得转让收入 100 万元，支付转让税费 5 万元，该套住房购买价为 80 万元，购买时间为 2005 年 6 月份并且是唯一的家庭生活用房。已知：(1)工资、薪金所得适用的个人所得税税率表，如下：级数 含税级距(月) 税率(%) 速算扣除数1 不超过 1500 元的 3 02 超过 1500 元至
27、 4500 元的部分 10 1053 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 5554 超过 9000 元至 35000 元的部分 25 10055 超过 35000 元至 55000 元的部分 30 27556 超过 55000 元至 80000 元的部分 35 55057 超过 80000 元的部分 45 13505(2)劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为 20%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：12.00）(1).该笔奖金应缴纳个人所得税为( )。（分数：2.00）A.2135B.2153C.2055D.1080(2).关于资料(2)，下列
28、说法正确的是( )。（分数：2.00）A.属于“劳务报酬所得”税目B.属于“工资、薪金所得”税目C.应纳个人所得税税额为 2880 元D.应纳个人所得税税额为 3440 元(3).关于资料(3)，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.个人购买福利彩票，一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的暂免征收个人所得税B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在 2 万元以下(含 2 万元)的暂免征收个人所得税C.应纳个人所得税税额为 0 元D.应纳个人所得税税额为 3000 元(4).关于资料(4)，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.对股票转让所得按“财产转让所得”征收个人所得税B.
29、对股票转让所得暂不征收个人所得税C.应纳个人所得税税额为 0 元D.应纳个人所得税税额为 3200 元(5).关于资料(5)，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税B.对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税C.对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，减半征收个人所得税D.应纳个人所得税税额为 0 元(6).张某 2010 年 12 月应缴纳的个人所得税税额为( )元。（分数：2.00）A.8015B.11135C.7935D.7953个人所得税法律制度(二)答案解析(总
30、分：91.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。 A投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴 B实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率 C个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴 D合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者
31、个人所得税汇总申报表（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A，投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在 5 年内不得变更。5 年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。选项 B，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率。选项 C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴。选项 D，投资者在预缴
32、个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，并附送会计报表。2.根据个人所得税法及其实施条例的规定，个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为( )。 A收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所在地 D纳税人选择一地申报纳税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报。3.高先生于 2011 年 9 月
33、取得一项特许权使用费收入 3500 元，10 月又取得另外一项特许权使用费收入4200 元。高先生这两项所得合计应缴纳的个人所得税为( )元。 A854 B1212 C1220 D1221（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3500-800)20%+4200(1-20%)20%=1212(元)。4.根据个人所得税法及其实施条例的规定，个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，这类承包经营所得，适用个人所得税的税目是( )。 A劳务报酬所得 B企业、事业单位的承包经营、承租经营所得 C个体工商户的生产、经营所得 D工资、薪
34、金所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的。这类承包、承租经营所得，实际上属于个体工商户的生产、经营所得，应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税，不再征收企业所得税。5.北京居民邱某 2011 年 12 月份月工资 4500 元。12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金 19000元。邱某 2011 年 12 月份应缴纳个人所得税( )元。 A3995 B3959 C1825 D1852（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 月工资应纳税额合计=(4500-3500)3%=30(元)全年一次性奖金：
35、1900012=1583(元)，适用税率为 10%，速算扣除数为 105 元，则全年一次性奖金应纳税额=1900010%-105=1795(元)邱某合计应纳个人所得税=30+1795=1825(元)6.下列收入中，( )不属于特许权使用费所得。 A转让商标权所得 B转让版权所得 C出版社的专业作者撰写作品取得的稿费收入 D转让非专利技术所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。故选项 C 符合题意。7.画家杜某为 A 企业作画一幅，收取酬金 27500 元。该笔酬金应纳个
36、人所得税额是( )元。 A4400 B6600 C4600 D6400（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 按客户要求或自行从事书法、绘画、题词等业务所得，属于劳务报酬所得。每次收入的应纳税所得额超过 20000 元的，应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数=每次收入额(1-20%)适用税率速算扣除数=27500(1-20%)30%-2000=4600(元)。8.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。 A台商陈某 2010 年 9 月 1 日入境，2011 年 10 月 1 日离境 B台商刘某来华工作 180 日 C台商夏某 2011 年 1 月 1 日入境
37、，2011 年 11 月 10 日离境 D台商黄某 2011 年 1 月 1 日入境，2011 年 12 月 31 日离境（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对于在中国境内无住所的，必须要在中国境内居住满 1 个纳税年度(指 1 月 1 日到 12 月 31日)，在居住期间内临时离境的，即在 1 个纳税年度中 1 次离境不超过 30 日或者多次离境累计不超过 90日的，才能被认定为居民纳税人。9.甲个人独资企业 2011 年共取得产品销售收入 300000 元，该企业当年发生的与其生产经营业务有直接关系的业务招待费支出为 6000 元，根据个人所得税法及其实施条例的规定，该个人独资
38、企业在计算缴纳个人所得税时，准予税前扣除的业务招待费为( )元。 A1500 B3600 C6000 D2400（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5%。发生额的60%=600060%=3600(元)，允许扣除金额=3000005=1500(元)，由于发生额大于允许扣除金额，所以只准予扣除 1500 元。10.某画家 2011 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目
39、是( )。 A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C稿酬所得 D特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。所以选项 C 正确。11.蒋先生将自有的一辆轿车出租，每月租金 4500 元。2011 年 10 月，蒋先生支付汽车维修费用 1000 元，当月蒋先生应交纳的个人所得税金额为( )元。 A580 B560 C529 D592（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 财产租赁每次(月)收入在 4000 元以上的，应纳税额=每次(月)收入额-准予扣除项目-
40、修缮费用(800 元为限)(1-20%)20%=(4500-800)(1-20%)20%=592(元)。12.作家蒋某的一篇小说在某晚报上连载三个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000 元；第二个月月末报社支付稿酬 3000 元，第三个月月末报社支付稿酬 4000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。 A1210 B1120 C448 D484（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税=(3000+3000+4000)(1-20%)20%(1-30%
41、)=1120(元)。13.2011 年作家高某出版一部长篇小说，3 月份收到预付稿酬 35000 元，5 月份小说正式出版又取得稿酬42000 元；11 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 120000 元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税 12000 元。该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为( )元。 A21520 B15842 C15824 D27824（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 拍卖收入按特许权使用费所得征税。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。拍卖收入应缴纳个人所得税=120000(1-20%)
42、20%=19200(元)；应缴纳个人所得税=(35000+42000)(1-20%)20%(1-30%)+19200-12000=15824(元)。14.2011 年 10 月，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，费用扣除额是( )元。A2000 C3500B1300 D4800（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，
43、2011 年 9 月 1 日开始，在 3500 元扣除额的基础上，再附加 1300 元的费用扣除额，即扣除 4800 元。15.2011 年 10 月，某市庄某出版一本小说取得稿酬 110000 元，庄某通过市民政局向贫困地区捐赠 30000元。庄某所获得的稿酬所得应缴纳个人所得税为( )元。 A8120 B12320 C8624 D8642（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=110000(1
44、-20%)30%=26400(元)，实际捐赠 30000 元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为 26400 元；庄某某 10 月份应缴纳个人所得税=110000(1-20%)-2640020%(1-30%)=8624(元)。16.天津某市居民高某 2011 年 12 月份取得工薪收入 5000 元，12 月份取得全年一次性奖金 36000 元。高某 2011 年奖金应纳个人所得税( )元。 A3495 B3459 C5275 D3600（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 年终一次性奖金应单独作为 1 个月的工资薪金所得纳税。3600012=3000(元)，适用税率10%、速算扣除
45、数 105 元，应纳个人所得税=3600010%-105=3495(元)。17.下列应纳个人所得税项目中，以 1 个月内取得的收入为一次确定应纳税所得额的有( )。 A稿酬所得 B股息、红利所得 C一次性劳务报酬所得 D同一事项连续取得的劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A，稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。选项 B，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。选项 CD，劳务报酬所得，根据不同劳务项目的特点，分别规定为：(1)只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。(2)属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次。
46、所以选项 D 正确。18.根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。 A超额累进税率 B全额累进税率 C超率累进税率 D超倍累进税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为 3%45%。全额累进税率不再采用。超率累进税率是土地增值税。19.根据个人所得税法及其实施条例的规定，个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入( )的部分可据实扣除。 A5% B10% C15% D25%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业
47、)收入 15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。20.根据个人所得税法及其实施条例的规定，在计算应纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列项目中，采用定额扣除办法的是( )。 A股息所得 B个体工商户的生产、经营所得 C稿酬所得 D工资、薪金所得（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。(1)对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法；(2)对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得及财
48、产转让所得，涉及生产、经营有关成本或费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用；(3)对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，因涉及既要按一定比例合理扣除费用，又要避免扩大征税范围等两个需同时兼顾的因素，故采取定额和定率两种扣除办法；(4)利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。21.张先生为自由职业者，2011 年 8 月取得如下得：从 A 上市公司取得股息所得 15000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 8000 元，张先生上述所得应缴纳的个人所得税税额( )元。 A1300 B3100 C4600 D2300（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税=150002
