1、个人所得税法律制度(一)及答案解析(总分：141.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：23，分数：23.00)1.王经理本月发生的下列收入中，只按总收入的 20%的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。 A本月工资收入 1.5万元 B体育彩票中奖金收入 5万元 C承包商场经营收入 30万元 D兼职单位收入 2万元（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。 A个体工商户 B个人独资企业投资者 C一人有限责任公司 D在中国境内有所得的外籍个人（分数：1.00）A.B.C.D.3.某著名歌星参加演出，一次性获得表演收入 60000元
2、，其应缴纳个人所得税的税额为( )元。 A12400 B9600 C12000 D7600（分数：1.00）A.B.C.D.4.张某 2008年购置一临街的商铺，支付买价 50万元，2011 年 10月份，其将商铺转让，取得转让收入 90万元。不考虑其他税费，张某 10月份应缴纳的个人所得税税额为( )万元。 A8 B18 C6.4 D14.4（分数：1.00）A.B.C.D.5.某著名企业策划师给一企业作讲座 1个月，每星期讲 1次，每次讲课费 2000元，共进行了 4次。该策划师共缴纳个人所得税为( )元。 A1280 B960 C1020 D1600（分数：1.00）A.B.C.D.6.
3、2011年我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬 20000元，4 月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税 10000元。则该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为( )元。 A10480 B15680 C20480 D22400（分数：1.00）A.B.C.D.7.于某在一次商场的有奖购物活动中，购买了 1000元的商品，中奖一台价值 3000元的海尔牌冰箱。于某应缴纳的个人所得税税额为( )元。 A600 B0 C800 D400（分数：1.00）A.B.C.D.8.某著名
4、作家王某写作的一本小说出版，取得稿酬收入 30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。王某应缴纳的个人所得税为( )元。 A6400 B4480 C8000 D1920（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列稿酬所得中，不应合并为一次所得征税的有( )。 A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B同一作品再版取得的稿酬 C同一作品出版社分 3次支付的稿酬 D同一作品出版后加印而追加的稿酬（分数：1.00）A.B.C.D.10.某外籍专家在我国境内从事技术指导工作，2010 年 9月取得所在公司支付的工资 38000元，则其 9月份应缴纳的个人所得税为( )元。 A7625 B
5、6750 C6925 D8125（分数：1.00）A.B.C.D.11.某公司雇员张某 2011年 12月从公司取得工资 3800元，当月又取得半年度奖金 3000元，张某当月的工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为( )元。 A115 B230 C150 D225（分数：1.00）A.B.C.D.12.某市公民赵先生为自由职业者，2011 年 10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的是( )。 A为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游 B自己开的一间咖啡屋取得的收入 C为出版社撰写论文取得收入 D在杂志上发表摄影作品取得收入（分数：1.00）A.B.C.D.13.王某从 2011年 4月 1
6、日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为 3000元；7 月份发生房屋的维修费 1600元，不考虑其他税费。王某 2011年出租房屋应缴纳的个人所得税为( )元。 A1600 B1820 C3640 D1660（分数：1.00）A.B.C.D.14.高级工程师李某于 2010年 10月取得特许权使用费收入 5000元，11 月又取得另一项特许权使用费收入 3000元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A1280 B1240 C1440 D1600（分数：1.00）A.B.C.D.15.张某为中国公民，2011 年在我国境内 12月的工资薪金为 4200元，12 月 31日又
7、一次性领取年终奖14400元。王某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。 A0 B175 C432 D453（分数：1.00）A.B.C.D.16.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载 2个月，2 个月的稿酬收入分别为 3000元、4000 元。该作家2个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。 A1316 B784 C1568 D1920（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项中，在计算应纳税所得额时，不可以扣除费用的有( )。 A审稿费 4000元 B稿酬 3000元 C出租房屋租金 2000元 D股息收入 5000元（分数：1.00）A.B.C.D.18.年所得在 12万元以上的
8、纳税人，在年度终了后一定期限内到主管税务机关办理纳税申报。该期限为( )。 A1 个月 B3 个月 C6 个月 D1 年（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据现行规定，下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是( )。 A国债利息 B国家发行的金融债券利息 C储蓄存款利息 D参加企业集资取得的利息（分数：1.00）A.B.C.D.20.依据个人所得税法的规定，对个人转让有价证券取得的所得，属于征税项目是( )。 A偶然所得 B财产转让所得 C股息红利所得 D特权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.21.某大学教授受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入 24000元。该教授应缴纳的个人
9、所得税为( )元。 A3760 B3840 C4800 D3820（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。 A装潢劳务所得 B雕刻业务所得 C个人担任董事职务所取得的董事费收入 D发表论文的报酬（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列应税项目中，以 1个月为一次确定应纳税所得额的有( )。 A劳务报酬所得 B财产租赁所得 C特许权使用费所得 D财产转让所得（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：28，分数：56.00)24.下列人员可以在计算工资薪金个人所得税时，扣除费用 4800元的有( )。（分数：2.00）A.在某外商投资企
10、业工作的中国籍高管B.在某外商企业工作的外籍职员C.在某国企工作的外籍专家D.张某在中国有住所，其在境外任职取得工资薪金25.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国个人所得税特点的有( )。（分数：2.00）A.实行的是综合所得税制B.累进税率与比例税率并用C.累进税率与定额税率并用D.采取课源制和申报制两种征纳方法26.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.福利费、抚恤金、救济金B.彩票中奖所得C.个人举报违法行为获得的奖金D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴27.根据个人所得税法的规定，下列各项中，应
11、缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.周某取得的审稿收入B.吴某领取的按国家统一规定发给的退休工资C.郑某出售自己的汽车取得的收入D.王某取得的先进职工奖励28.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800 元)或定率扣除(20%)的项目有( )。（分数：2.00）A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得29.在计算个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有( )。（分数：2.00）A.向红十字事业的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.对公益性青少年活动场所的捐赠D.向汶川地震灾区的捐赠30.下列在中
12、国境内无住所的人员中，不属于中国居民纳税人的是( )。（分数：2.00）A.外籍个人甲 2009年 5月 1日入境，2010 年 6月 1日离境B.外籍个人乙来华学习 180天C.外籍个人丙 2009年 1月 1日入境，2009 年 12月 20日离境D.外籍个人丁 2009年 1月 1日入境，2009 年 11月 20日离境至 12月 31日31.根据个人所得税的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人将房产出租，取得租赁所得C.个体工商户的生产经营所得D.个人领取的原提存的医疗保险金32.甲、乙两个人合
13、著一本书，共得稿费收入 8000元。其中甲分得稿费 5000元，乙分得稿费 3000元。下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.甲、乙均需要缴纳个人所得税B.乙不需要缴纳个人所得税C.甲应缴纳个人所得税 560元D.乙应缴纳个人所得税 308元33.下列各项中以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得34.个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，符合一次中奖收入缴纳个人所得税规定的有( )。（分数：2.00）A.一次中奖收入在 1万元以下(含 1万元)的，减半征收个人所得税B.一次中奖收入在 1万元以下
14、(含 1万元)的，暂免征收个人所得税C.一次中奖收入超过 1万元的，超过部分征收个人所得税D.一次中奖收入超过 1万元的，全额征收个人所得税35.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有( )。（分数：2.00）A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间36.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12万元以上B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.取得一次性劳务报酬所得D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得37.下列关于外籍居民个人储蓄存款利息的说法中，正确的有( )。（分数：2.00
15、）A.外籍居民个人可凭其护照或其他有效证件及居民国税务主管当局为其签发的居民证明，直接向储蓄机构办理享受税收协定待遇手续B.外籍居民个人在银行首次开户取得利息时，凡能提供居民证明的，由县级以上储蓄机构报送同级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇C.外籍居民个人在过渡期间再次存款取得利息时，可凭护照、其他有效证件或系税务机关审核确认的居民证明复印件享受税收协定待遇，不必再提供居民证明原件D.凡储蓄机构不能认定的护照或其他证件，应会同税务机关审核确认后按有关规定办理38.根据个人所得税法的规定，下列可以免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.钱某取得一张有奖发票，中奖金额为 600元B.
16、李某获得省级政府颁发的科技奖金C.孙某获得国际红十字会组织颁发的卫生奖金D.赵某获得教育部颁发的教育奖39.下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后 15日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴，多退少补B.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起 60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴C.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏
17、损可以跨企业弥补40.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息41.根据我国个人所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所
18、得税C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税42.下列属于个人所得税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.个人取得的保险赔款B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得市级体育比赛一等奖奖金43.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费44.下列关于出售住房的说法中，正确的有(
19、 )。（分数：2.00）A.个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金的形式向当地主管税务机关缴纳B.个人出售现住房 1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金C.个人出售现住房后 1年内未重新购房的所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库D.个人出售已购公有住房的所得，免征个人所得税45.下列项目中，免征、减征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.单位为个人缴付的住房公积金B.烈属的所得C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入46.下列属于“工资、薪金所得”应缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.
20、00）A.年终加薪B.单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入47.下列各项中，关于“次”的规定，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次B.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D.偶然所得，以每次收入为一次48.下列各项中应缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人转让境内上市公司的股票所得B.个人转
21、租、转包取得的所得C.个人从事兼职劳务取得的所得D.个人提供法律咨询取得的所得49.下列表述中，符合个人所得税法规定的有( )。（分数：2.00）A.对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B.对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5%35%的超额累进税率D.稿酬所得按应纳税额减征 30%，即只征收 70%的税额50.下列对于“企业、事业单位的承包经营、承稆经营所得”的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得B.个人对企事业单位承包
22、、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税，不再征收企业所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税，然后根据有关规定缴纳个人所得税D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，亦按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税51.下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B.个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的
23、业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5C.个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除D.个体工商户在生产、经营期间借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除三、判断题(总题数：20，分数：20.00)52.居民纳税义务人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，只要是来源于中国境内的，都要在中国缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.个人在公司(包括关联公司)任职，同时兼任董事，应将董事费与个人工资收入合并，统一按工资、
24、薪金所得项目缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，不用缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90目的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误56.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1万元以下的(含 1万元)暂免征收个人所得税，超过 1万元
25、的，就超过部分征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误57.个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误58.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误59.个人独资企业和合伙企业的经营所得要缴纳企业所得税，并对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误60.个人转让自用达 2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。(
26、)（分数：1.00）A.正确B.错误61.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误62.企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误63.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800元(含 800元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800元的，就超过部分征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误64.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放
27、的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，在当地上年职工年平均工资 3倍数额内的部分，可免征个人所得税。超过该标准的一次性补偿收入，应按照国家有关规定征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误65.对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误66.个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月
28、(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。( )（分数：1.00）A.正确B.错误67.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误68.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误69.对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在
29、我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过 4次的费用。( )（分数：1.00）A.正确B.错误70.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误71.关于个体工商户生产、经营所得的纳税期限，对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月 7日内申报预缴，年终后 3个月汇算清缴，多退少补。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：5，分数：42.00)中国公民王某 2011年 10月的收入情
30、况如下：(1)取得工薪收入 10000元；(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得 10000元；(3)当月取得上市公司股息所得 2000元；(4)将自用住房一套转让，取得转让收入 200万元，支付转让税费 5万元，该套住房当时的购买价为 120万元，购买时间为 2007年 6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).王某 10月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税( )元。（分数：2.00）A.475B.675C.745D.1625(2).拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1200B.1600C.1840
31、D.2000(3).王某取得上市公司股息所得，应缴纳的个人所得税( )元。（分数：2.00）A.200B.640C.400D.1644(4).王某转让住房，应缴纳的个人所得税( )元。（分数：2.00）A.400000B.160000C.150000D.0何某是服装公司一名模特，2011 年收入情况如下：(1)每月取得工薪收入 5000元，12 月取得年终一次性奖金 18000元；(2)4月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入 3000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；(3)6月取得教育储蓄存款利息 1000元；(4)10月以个人名义出国参加一次服装表演，取得收入 5000
32、0元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 8000元。要求：根据以上资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).何某 2011年工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.3275B.3320C.5675D.5975(2).何某 4月份参加农村文艺演出收入应缴纳的个人所得税是( )元。（分数：2.00）A.40B.308C.440D.600(3).何某 10月份出国表演收入在我国应补(退)的个人所得税是( )元。（分数：2.00）A.0B.1000C.2000D.8000(4).根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人取得全
33、年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税B.通过当地教育局向农村义务教育捐款，可以在个人应纳税所得额 30%以内据实扣除C.对个人取得的教育储蓄存款利息按利息、股息、红利所得征收个人所得税D.何某参加服装表演取得的收入，实行加成征收某外籍专家应聘在我国一大型企业工作，2011 年 10月份的收入情况如下：(1)工资收入为 20000元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000元；(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬 24000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入 2000元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80000元；(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金
34、 2000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该外籍专家工资收入，应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.2795B.2665C.2155D.2055(2).该外籍专家特许权使用费所得，应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.960B.1200C.600D.1000(3).该外籍专家产品设计取得的报酬，应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.3760B.3840C.5200D.5760(4).该外籍专家举办讲座取得的收入，应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.320B.120C.300D.240(5).该外籍专家应
35、缴纳个人所得税共计( )元。（分数：2.00）A.7835B.7735C.7705D.7040中国公民孙某系自由职业者，2011 年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬 10000元和报社稿酬 3800元；(2)为国内某单位进行艺术设计取得收入 80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款 20000元；(3)某影视制作中心向孙某支付 40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；(4)购买福利彩票支出 500元，一次中奖 8000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).孙某出版中篇小
36、说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是( )。（分数：2.00）A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税D.稿酬所得有减征的规定(2).孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.420B.6720C.7140D.7280(3).对孙某进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收C.公益性捐赠可以全额在税前扣除D.公益性捐赠的扣除限额
37、为 19200元(4).下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.作品版权使用费为稿酬所得B.作品版权使用费为特许使用费所得C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税D.福利彩票中奖收入免征个人所得税税务机关对某研究所专家张某 2011年度个人收入进行调查，经核实，除工资薪金所得外，张某 2011年其他个人所得情况如下：(1)5月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费 50000元；(2)7月份出版一本专著，取得稿酬 12000元；(3)9月份取得省政府颁发的科技发明奖 20000元；(4)到期国债利息收入 900元；(5)个人出租经营性商铺，每月取得租金收入 3000元。已知：在上述
38、各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.8000B.9840C.9800D.8840(2).稿酬所得应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.1568B.1920C.1344D.1500(3).出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税( )元。(不考虑其他税费)（分数：2.00）A.5280B.2640C.2200D.2450(4).张某 2011年应补缴个人所得税共计( )元。（分数：2.00）A.15984B.11984C
39、.14624D.12536个人所得税法律制度(一)答案解析(总分：141.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：23，分数：23.00)1.王经理本月发生的下列收入中，只按总收入的 20%的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。 A本月工资收入 1.5万元 B体育彩票中奖金收入 5万元 C承包商场经营收入 30万元 D兼职单位收入 2万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人所得税的税率。根据规定，对于偶然所得，按照总收入 20%的比例税率计算缴纳个人所得税。2.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。 A个体工商户 B个人独资企业投资者 C
40、一人有限责任公司 D在中国境内有所得的外籍个人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。3.某著名歌星参加演出，一次性获得表演收入 60000元，其应缴纳个人所得税的税额为( )元。 A12400 B9600 C12000 D7600（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。演出收入属于劳务报酬所得，劳务报酬一次应纳税所得额超过 2万元的，要加成征收个人所得税。应纳个人所得税=60000
41、(1-20%)30%-2000=12400(元)。4.张某 2008年购置一临街的商铺，支付买价 50万元，2011 年 10月份，其将商铺转让，取得转让收入 90万元。不考虑其他税费，张某 10月份应缴纳的个人所得税税额为( )万元。 A8 B18 C6.4 D14.4（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额一应纳税所得额适用税率=(收入总额-财产原值-合理费用)20%=(90-50)20%=8(万元)。5.某著名企业策划师给一企业作讲座 1个月，每星期讲 1次，每次讲课费 2000元，共进行了 4次。该策
42、划师共缴纳个人所得税为( )元。 A1280 B960 C1020 D1600（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核劳务报酬所得应缴纳个人所得税的计算。劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以 1个月内取得的收入为一次。应纳个人所得税=20004(1-20%)20%=1280(元)。6.2011年我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬 20000元，4 月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税 10000元。则该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为( )元。 A
43、10480 B15680 C20480 D22400（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核个人所得税的计算。拍卖收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税=100000(1-20%)20%=16000(元)；已缴纳的个人所得税可以抵扣，则应缴纳个人所得税=(20000+20000)(1-20%)20%(1-30%)+(16000-10000)=10480(元)7.于某在一次商场的有奖购物活动中，购买了 1000元的商品，中奖一台价值 3000元的海尔牌冰箱。于某应缴纳的个人所得税税额为( )元。 A600 B0 C800 D400（分数：1.00）A. B.C.D.
44、解析：解析 本题考核偶然所得应缴纳个人所得税的计算。偶然所得以取得每次收入额为应纳税所得额计算纳税。应纳个人所得税=300020%=600(元)。8.某著名作家王某写作的一本小说出版，取得稿酬收入 30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。王某应缴纳的个人所得税为( )元。 A6400 B4480 C8000 D1920（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。应纳个人所得税=30000(1-20%)20%(1-30%)
45、+10000(1-20%)20%(1-30%)=4480(元)。9.下列稿酬所得中，不应合并为一次所得征税的有( )。 A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B同一作品再版取得的稿酬 C同一作品出版社分 3次支付的稿酬 D同一作品出版后加印而追加的稿酬（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核每次收入的规定。同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得，计征个人所得税。10.某外籍专家在我国境内从事技术指导工作，2010 年 9月取得所在公司支付的工资 38000元，则其 9月份应缴纳的个人所得税为( )元。 A7625 B6750 C6925 D8125（分数：1.00）A.B.C
46、. D.解析：解析 本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税=(38000-4800)25%-1375=6925(元)。11.某公司雇员张某 2011年 12月从公司取得工资 3800元，当月又取得半年度奖金 3000元，张某当月的工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为( )元。 A115 B230 C150 D225（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核工资薪金个人所得税的计算。根据规定，雇员取得全年一次性奖金以外的其他各个名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。因此半年奖要并入当月工资薪金计征个
47、人所得税。应纳个人所得税=(3800+3000-3500)10%-105=225(元)。12.某市公民赵先生为自由职业者，2011 年 10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的是( )。 A为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游 B自己开的一间咖啡屋取得的收入 C为出版社撰写论文取得收入 D在杂志上发表摄影作品取得收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核属于劳务报酬所得。选项 B为个体经营所得；选项 C和 D为稿酬所得。13.王某从 2011年 4月 1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为 3000元；7 月份发生房屋的维修费 1600元，不考虑其他税费。
48、王某 2011年出租房屋应缴纳的个人所得税为( )元。 A1600 B1820 C3640 D1660（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核财产租赁所得应缴纳的个人所得税。从 2008年 3月 1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。租赁期间发生的房屋修缮费，每月扣除额以 800元为限。应纳个人所得税=3000-800(修缮费)-80010%2+3000-80010%7=1820(元)。14.高级工程师李某于 2010年 10月取得特许权使用费收入 5000元，11 月又取得另一项特许权使用费收入 3000元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A1280 B1240 C1440 D1600（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核特许权使用费所得个人所得税的计算。特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。应纳个人所得税=5000(1-20%)20%+(3000-800)20%=1240(元)。15.张某为中国公民，2011 年在我国境内 12月的工资薪金为 4200元，12 月 31日又一次性领取年终奖14400元。王某取得该
